Предприятие по выбору

Введение
1. Правовое обеспечение организации предприятия
2. Исследование рынка
3. Рынок сбыта
4. План продвижения товаров, услуг
4.1. Установление уровня цен
4.2. План сбыта
4.3. План рекламных мероприятий
4.4. Планирование доходов от реализации товаров
5. Производственный план
5.1. Описание производственных мощностей
5.2. Перечень основного оборудования
5.3. Уменьшение стоимости оборудования (амортизация)
6. Организационный план
6.1. Распределение обязанности и ответственности и источники профессиональной поддержки
6.2. Заработная плата
7.Финансовый план
7.1. Источники финансирования
7.2. Смета затрат до получения дохода
7.3. Рабочий график реализации проекта
7.4. Запасы сырья
7.5. Кредиты
7.6. Проект плана о финансовых результатах деятельности
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1. Определение объема безубыточного производства
Заключение

Таблица 10
Смета затрат до получения дохода
№ п.п Статьи затрат Сумма, руб 1.
Затраты, связанные с регистрацией предпринимательской деятельности:
1.1. госпошлина за регистрацию 3000 1.2. печать и размножение учредительных документов 1500 1.3. регистрация в органах статистики 6000 1.4. изготовление печати, штампа 1500 1.5. оплата открытия банковского счета 3500 1.6. нотариальные услуги (заверение подписей на банковских карточках) 2000 1.7. Оплата сертификата качества 15000 Итого с п. 1.1 по п. 1.7.: 32 500 2. Внесение 50 % уставного капитала 25 000 3. Аренда и ремонт помещений 211 500 4. Приобретение оборудования, инструмента 550 000 5. Приобретение сырья и материалов 217 000 6. Резервный фонд: 6.1. Зарплата персоналу до получения дохода 88 000 6.2. Расходы на рекламу 50 000 6.3. непредвиденные расходы 20 000 ВСЕГО: 1 194 000
7.3. Рабочий график реализации проекта
Проведём расчёт рабочего графика реализации проекта, для согласования сроков, размеров финансирования и затрат на этапе создания предприятия.
Таблица 11
№ пп Этапы реализации проекта Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, руб
Интервалы планирования 1 2 3 4 5 б 7 8 9 10 11 12 1.
Затраты, связанные с регистрацией пред. деятельности 32 500 - - - - - - - - - - - 2. Капиталовложения: 2.1
Приобретение оборудования
400000 100000 50000 - - - - - - - - - 2.2
Приобретение сырья, материалов 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 3. Реклама 0 0 3000 3000 5000 5000 6000 7000 8000 7000 6000 0 4. Заработная плата 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 88 000 5.
Начисления на заработную плату персонала 35,6% 31328 31328 31328 31328 31328 31328 31328 31328 31328 31328 31328 31328 6.
Непредвиденные расходы 1000 1500 1500 1500 2000 2000 1500 2000 2000 2000 1000 2000 7.
Итого затрат:
769 828 437828 390828 340828 343328 343328 343828 345328 346328 345328 343328 338328 8. Источники финансирования (руб.): 8.1
Кредит 800000 440000 110000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9.
Итого источников
800000 440000 110000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10.
Остаток средств на конец периода
30 1724 2172 -280828 -340828 -343328 -343328 -343828 -345328 -346328 -345328 -343328 -338328
Приобретение сырья, материалов указаны цифры, исходя из объема производства, размеры затрат могут быть больше или меньше того необходимого минимума в производственный месяц, таким образом если мы производим в месяц больше, то, соответственно, и сырья надо больше, а необходимое для производства количество пополняется из запасов.
Так как личного стартового капитала не иметься, а фирма создается за счёт заёмных средств, то отрицательные показатели на конец периодов будут покрываться за счёт выручки.
7.4. Запасы сырья
Перед началом функционирования и производства предприятие обеспечивает себя необходимыми материалами. Так как перед заказом материалов обрабатываются все заказы на данный момент, то материалы закупаются в нужном количестве с небольшим запасом на брак.
7.5. Кредиты
Предприятие намерено взять кредит у банка под годовой процент - 18%. Средства, выданные под кредит, будут расходоваться по мере надобности. Выплаты будут производиться ежемесячно в размере процентов, за счёт прибыли.
Схема выплаты кредита банку показана в нижеследующей таблице.
Таблица 12
Кредиты, план получения и погашения
Номер месяца
планирования 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Возврат части кредита

-- 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 80000 Плата за пользование кредитом

-- 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 Итого плата по кредиту

-- 100250 100250 100250 100250 100250 100250 100250 100250 100250 100250 100250 Остаток кредита
1 350 000 1249750 1149500 1049250 949000 848750 748500 648250 548000 447750 347500 247250
По произведённым расчётам видно, что при ожидаемой прибыли, мы сможем рассчитаться за кредит за год и пару месяцев.
7.6. Проект плана о финансовых результатах деятельности
Расчет плана проводится помесячно для первого года деятельности, позволит увидать ожидаемы доход за определённые периоды времени.
В эту таблицу сведены все результаты, полученные раньше, подведены итоги.
Таблица 13
План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)
№ Статьи расходов и доходов Месяца Всего 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Доходы от реализации, всего:
то же, без НДС;
сумма НДС - 697500
571950
125550 675000
571950
125550 607500
571950
125550 607500
571950
125550 630000
516600
113400 630000
516600
113400 652500
535050
117450 686250
562725
123525 708750
581175
127575 675000
554400
120600 800000
656000
144000 7370000
6043400
1326600 2 Переменные затраты, в том числе: 3 Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб. 0 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 217000 2387000 4 то же, без НДС;
сумма НДС 0
0 177940
39060 177940
39060 177940
39060 177940
39060 177940
39060 177940
39060 177940
39060 177940
39060 177940
39060 177940
39060 177940
39060 177940
39060 5 Заработная плата производственного персонал 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 53000 636000 6 Начисления на зарплату производственного персонала.(35,6%) 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 18868 226416 7 Всего переменных затрат: 71868 71868 71868 71868 71868 71868 71868 71868 71868 71868 71868 71868 862416 8 Валовая прибыль
(п.1 - п.8) -71868 408632 386132 318632 318632 341132 341132 363632 397382 419882 386132 511132 4120584 Постоянные затраты, в том числе: 9 Плата за аренду 161500 161500 161500 161500 161500 161500 161500 161500 161500 161500 161500 161500 1938000 10 Коммунальные услуги 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 4600 55200 11 Заработная плата администрации 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 35000 420000 12 Начисления на заработную плату администрации.(35,6%) 12460 12460 12460 12460 12460 12460 12460 12460 12460 12460 12460 12460 149520 13 Амортизация 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 8542 102504 14 Прочие расходы на организацию производства 17000 16636, 36 16636, 36 16636, 36 16636, 36 16636, 36 16636, 36 16636, 36 16636, 36 16636, 36 16636, 36 16636, 36 200000 15 Расходы на ремонт и уборку помещений 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,7 4166,3 50000 16 Плата за телефон 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 6000 17 Расходы на рекламу 0 0 3000 3000 5000 5000 6000 7000 8000 7000 6000 0 50 000 18 Плата за кредиты -- 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 20250 19 Всего постоянных расходов:
в том числе НДС
сумма без НДС 243768,7
43878,36
199890,3 247018,7
44463,4
202555,3 250018,7
45003,4
205015,3 250018,7
45003,4
205015,3 252018,7
45363,4
206655,3 252018,7
45363,4
206655,3 253018,7
45543,4
207475,3 254018,7
45723,4
208295,3 255018,7
45903,4
209115,3 254018,7
45723,4
208295,3 253018,7
45543,4
207475,3 247018,3
44463,3
202555,0 3193974
574915,3
2619058,7 20 Прибыль до уплаты налогов -315636,7 161613,3 136113,3 68613,3 66613,3 89113,3 88113,3 109613,3 142363,3 165863,3 132113,3 264113,7 926610
Налоги: 21 На имущество (2% от стоимости имущества) 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 11 000 132 000 25 Налогооблагаемая прибыль -326636,7 150613,3 125113,3 67613,3 55603,3 78113,3 77113,3 98613,3 131363,3 154863,3 121113,3 253113,7 794610
26 Налог на прибыль (24%) 0 36147,2 30027,2 16227,2 13344,8 18747,2 18507,2 23667,2 31527,2 37167,2 29067,1 60747,3 315176,8
27 Чистая прибыль -326636,4 114466,1 95086,1 51386,1 42258,5 59366,1 58606,1 74946,1 99836,1 151147,1 92046,2 192366,4 704874,5

По данным таблицы мы видим, что в первый месяц прибыли нет, что понятно, а затем наблюдается увеличение прибыли. По итогам года предприятие получит прибыль в размере 704 874,5 руб.
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1. Определение объема безубыточного производства
Целью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т.е. в которой наше предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности.
Расчет точки безубыточности производится следующим образом:
Х = ПЗ / Цед. – ПрЗед.
где ПЗ – постоянные издержки в течение определенного периода (года);
Цед. – цена продажи единицы продукции;
ПрЗед – переменные издержки на единицу продукции.
Для нашей организации: Х = (3 193 974/225)-(862 416/32400) = 14195,44-26,62=14168,82
Таким образом, мы без прибыли может произвести и продать 14 169 единиц изделия, достаточного дл покрытия всех затрат.
При помощи анализа безубыточности можно рассчитать предел безопасности, характеризующий уровень риска на основе соотнесения ожидаемого объема сбыта и точки безубыточности. Чем меньше значение предела безопасности, тем выше риск попадания в область убытков. Этот показатель показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем предприятие начнет нести убытки.
К = (Q – X) / Q x 100,
где К – предел безопасности (в %); Q – объем ожидаемой реализации; Х – объем безубыточной реализации.
Применительно к нашей фирме предел безопасности равен:
(32400-21600)/32400*100= 33%
По всем видам продукции придел безопасности примерно равен 33,33%, что свидетельствует о малой вероятности риска.
Заключение
Проведя анализ деятельности вновь открываемого предприятия можно сказать, что выбранное направление деятельности при создании предприятия является прибыльным делом.
Все данные по затратам и поступлениям приведены в таблицах, которые рассчитаны при наиболее вероятном объёме реализации и с учётом всех возможных условий.
По итогам первого года работы можно будет провести пересмотр финансовой и производственной деятельности, для возможности расширить производство с целью увеличения прибыли и завоевания более устойчивого положения на рынке, а соответственно и увеличение клиентской базы.
2
Бухгалтер
Директор
Продавец-кассир
Закройщица
Швея
Уборщица