Анализ финансово-экономического состояния предприятия

Содержание
Введение
1Цели и задачи финансового анализа
1.1Значение и источники информации для финансового анализа
1.2Характеристика предприятия как объекта анализа
1.3Основные положения учетной политики
2Анализ финансово-экономического состояния предприятия
2.1Анализ состава, структуры и динамики имущественного положения предприятия
2.2Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов
2.3Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов
2.4Расчет и динамика показателей оборачиваемости
2.5Анализ динамики, состава и структуры источников формирования капитала предприятия
2.6Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей за продукцию, товары и услуги
2.7Расчет чистых активов предприятия
2.8Расчет и динамика показателей финансовой устойчивости предприятия
2.9Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности предприятия
2.10Состав и динамика структуры прибыли предприятия
2.11Анализ рентабельности предприятия
3Пути повышения эффективности деятельности предприятия
Заключение
Список литературы
Приложения

Аобор. актив. 290 11346 13346 2000 117,63 9. Собственный капитал, тыс. руб. Ксобств 490 6022 7035 1013 116,82 10. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. Кдолг. обяз. 590 3000 3000 0 100,00 11. Показатели рентабельности         11.1. Рентабельность активов, % Рактив. Стр.6/стр.7 0,1199 2,8579 2,7380 х 11.2. Рентабельность оборотных активов, % Робор. актив. Стр. 6/ стр. 8 0,1675 3,9748 3,8074 х 11.3. Рентабельность собственного капитала, % Рсобст. капит. Стр.6/ стр.9 0,3155 7,5406 7,2251 х 11.4. Рентабельность инвестиционного капитала, % Ринвест. капит. Стр.6/ (стр.9+стр.10) 0,2106 5,2863 5,0757 х 11.5. Рентабельность продукции, % Рпрод. Стр.6/ стр.2 0,0348 0,6111 0,5763 х 11.6. Прибыльность продукции, % (рентабельность реализованной продукции) Рреал. прод. Стр.6/стр.1 0,0349 0,6049 0,5700 х
Проведенный расчет показателей рентабельности показывает, что эффективность деятельности предприятия возросла. Так, рентабельность активов увеличилась на 2,74%, рентабельность оборотных активов – на 3,81%, рентабельность собственного капитала – на 7,23%, рентабельность инвестиционного капитала – на 5,08%, рентабельность продукции – на 0,58% и рентабельность продаж – на 0,47%.
Таким образом, эффективность деятельности предприятия повышается, о чем свидетельствует рост показателей рентабельности, то есть отдача ресурсов растет.
Рекомендуется и в дальнейшем сохранять положительную динамику рентабельности, или хотя бы поддержанию ее на текущем уровне. Это возможно реализовать при осуществлении контроля роста ресурсов, чтобы этот рост был экономически обоснованным. То есть темпы роста ресурсов не должны превышать темпов роста выручки и прибыли.
Далее рассмотрим показатели интенсивности использования производственных ресурсов (табл. 2.14).
Таблица 2.14
Показатели интенсивности использования производственных ресурсов
Показатели Условное обозначение Источник информации Отчетный год Темп роста, % На начало года На конец года Изменение за год (+,-) 1. Выручка (нетто) от продажи товаров Ф.1 54422 87700 33278 161,15 2. Среднесписочная численность ППП, чел Т-2 152 158 6 103,95 3. Стоимость основных фондов, тыс. руб. Ф Ф.1 3980 4556 576 114,47 4. Материальные затраты, тыс. руб. М Ф.5 33100 38327 5227 115,79 5. Затраты на оплату труда, тыс. руб. З Ф.5 12916 15258 2342 118,13 6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. П Ф.2 25 698 673 2792,00 Расчётные показатели 7. Производительность труда, руб/чел 358,04 555,06 197,02 155,03 8. Фондоотдача, руб/руб 13,67 19,25 5,58 140,77 9. Фондовооружённость труда, руб/чел. 26,18 28,84 2,65 110,13 10. Материалоотдача, руб/руб. м 1,64 2,29 0,64 139,17 11. Средняя заработная плата одного работника ППП, руб. з 7,08 8,05 0,97 113,65 12. Прибыль на одного работника, руб. 0,16 4,42 4,25 2685,97 За анализируемый период наблюдается рост эффективности использования производственных ресурсов предприятия: производительности труда на 197,02 тыс.руб./чел.(55,03%), фондоотдачи – на 5,58 руб./руб. (40,77%), фондовооруженности – на 2,65 тыс.руб./чел. (10,13%), материалоотдачи – на 0,64 руб./руб. (39,17%), средней заработной платы – на 13,65%, прибыли на одного работника – на 4,25 тыс. руб. Данная динамика оценивается положительно.
Рекомендуется сохранить наметившуюся положительную тенденцию роста показателей эффективности использования ресурсов. Для этого необходимо следить, чтобы рост материальных, трудовых и денежных ресурсов были ниже роста выручки от реализации, то есть обеспечивать рост интенсивных показателей деятельности предприятия.
Пути повышения эффективности деятельности предприятия
Для увеличения выпуска продукции предлагается заключить долгосрочные контракты со строительными компаниями, что обеспечит стабильный спрос на продукцию завода и позволит увеличить выпуск продукции на 5%.
Расчет эффективности мероприятия приведен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Эффективность заключения долгосрочных договоров со строительными компаниями
Экономические показатели 2008 год Планируемый год Отклонение, тыс. руб. Темп роста, % Выручка от реализации продукции 87700 92085 4385 105,00 Полная себестоимость реализованной продукции 86812
Из ф.2
78531+8281 91153 4340,6 105,00 Затраты на 1 руб. реализованной продукции 0,99
Эффекта нет, данным направлением мы просто наращиваем объемы производства и сбыта, как было рекомендовано в 2 главе 0,99 0 100,00 Прибыль от реализации продукции 888
Из ф. 2 932,4 44,4 105,00 Чистая прибыль 530 562,7 33,70 106,37 Рентабельность продукции, % 0,611 0,617 0,006 -
Данное мероприятие приведет к росту выручки от реализации на 4385 тыс. руб. или 5%. Полная себестоимость возрастет на 4340 тыс. руб., что составит 5% прироста. Затраты на 1 рубль реализованной продукции не изменятся, так как предлагаемое мероприятие направлено только на увеличение объемов производства и сбыта. Прибыль от реализации возрастет на 44,4 тыс. руб. (5%) Чистая прибыль продукции возрастут на 33,7 тыс. руб. (6,37%). Рентабельность продукции возрастет на 0,007%.
Для снижения себестоимости продукции ООО «Маяк» рекомендуется применение конденсаторных установок (установок компенсации реактивной мощности) для энергосбережения.
Применение этих устройств позволяет обеспечить значительную экономию  электроэнергии за счёт компенсации реактивной мощности. Также, благодаря оптимизации режима потребления электроэнергии, можно выделить целый спектр положительных моментов, получаемых при использовании конденсаторных установок:
снижение токовой нагрузки на аппаратуру и подводные кабели. Благодаря оптимизации режима потребления электроэнергии значительно снижается нагрев проводников, за счет чего снижаются потери при передаче электроэнергии, а также стабилизируется работа оборудования;
увеличивается срок службы проводов, кабелей, электроустановок за счёт более оптимизированного режима электрической сети. Меньший уровень гармоник, более равномерная нагрузка позволяют значительно продлить срок службы вашего оборудования;
увеличение пропускной способности системы электроснабжения потребителя, что позволит подключить дополнительные нагрузки без увеличения стоимости сетей.
Планируется снижение себестоимости изготовления при использовании конденсаторных установок (по данным изготовителя):
Гладкого листа – на 2%
Профилей – на 1,5%
Сайдинга – на 1,8%
Стеновых панелей – на 3%
Метизов – на 2%
Водосточных систем – на 1,5%
При использовании энергосберегающих технологий себестоимость производства продукции ООО «Маяк» снизится на 1044,1 тыс. руб. или на 1,75%.
Для обоснованного роста цен на реализуемую продукцию на предприятии необходимо повысить контроль качества выпускаемой продукции, что позволит позиционировать продукцию как очень качественную и увеличить цены на 2%.
Расчет эффективности данного мероприятия приведен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Эффективность повышения контроля качества
Экономические показатели 2008 год Планируемый год Отклонение, тыс. руб. Темп роста, % Выручка от реализации продукции 87700 89454 1754 102 Полная себестоимость реализованной продукции 86812 86812 0 100 Затраты на 1 руб. реализованной продукции 0,9899 0,9705 -0,0194 98,04 Прибыль от реализации продукции 888 2642 1754 297,52 Чистая прибыль 530 1862 1333 351,98 Рентабельность продукции, % 0,611 2,145 1,534 -
Данное мероприятие приведет к росту выручки от реализации на 1754 тыс. руб. или 2%. Полная себестоимость, затраты на 1 рубль реализованной продукции не изменятся. Прибыль от реализации возрастет на 1754 тыс. руб. (197,52%) Чистая прибыль продукции возрастут на 1333 тыс. руб. (251,98%). Рентабельность продукции возрастет на 1,54%.
В таблице 3.3 приведен расчет сводного экономического эффекта предложений.
Таблица 3.3
Общий экономический эффект мероприятий
Экономические показатели 2008 год Планируемый год Отклонение, тыс. руб. Темп роста, % Выручка от реализации продукции 87700 93839 6139 107 Полная себестоимость реализованной продукции 86812 90108,5 3296,5 103,8 Затраты на 1 руб. реализованной продукции 0,9899 0,9602 -0,0296 97,01 Прибыль от реализации продукции 888 3730,5 2842,5 420,1 Чистая прибыль 530 2689,26 2160 508,37 Рентабельность продукции, % 0,611 2,984 2,374 -
Проведение предложенных мероприятий позволит увеличить выручку от реализации на 7%, что составит 61,39 тыс. руб. Себестоимость возрастет на 3,8%, что составит 3296,5 тыс. руб. Затраты на 1 рубль продукции снизятся на 0,0296 руб. Прибыль от реализации продукции возрастет на 2842,5 тыс. руб. (420,10%). Чистая прибыль возрастет на 2160 тыс. руб. (408,37%). Рентабельность продукции возрастет на 2,374%.
Высокий рост показателей указывает на целесообразность проведения предложенных мероприятий.
Заключение
Анализ имущественного положения показал, что максимальный удельный вес в структуре имущества предприятия имеют оборотные средства, который на начало года составил 71,9%, а на конец года 71,9%, он возрос на 0,33%, что оценивается положительно.
Оценивая показатели оборачиваемости, можно сказать, что эффективность использования запасов, активов и дебиторской задолженности возросла, так как оборачиваемость активов возросла на 1,29 оборота (37,62%), запасов – на 16,42 оборота (в 2,7 раза), дебиторской задолженности – на 10,57 оборота (17,19%), соответственно сократились и длительности одного оборота. В целом деловая активность предприятия оценивается положительно.
Расчет показал, что у предприятия излишек собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги не начало года составил 3405 тыс. руб., а на конец года 6567 тыс. руб., то есть возрос на 3162 тыс. руб., что оценивается положительно.
Расчет показателей финансовой устойчивости показал, что оно у предприятия не совсем устойчивое, так как коэффициент автономии менее 0,5 и не соответствует нормативу, у предприятия существует зависимость от заемных средств, при этом коэффициент соотношения собственных средств и заёмных меньше 1. Однако коэффициенты маневренности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами соответствуют нормативу, то есть предприятие в достаточной степени обеспечено собственными оборотными средствами, хотя показатели снижаются.
Расчет показателей платежеспособности показал, что предприятие имеет достаточное количество наиболее ликвидными активами – денежными средствами, так как показатель абсолютной ликвидности очень высок. Однако показатели срочной и текущей ликвидности ниже нормы, то есть в среднесрочной перспективе у предприятия могут возникнуть проблемы с погашением краткосрочных обязательств.
Проведенный расчет показателей рентабельности показывает, что эффективность деятельности предприятия возросла. За анализируемый период наблюдается рост эффективности использования производственных ресурсов предприятия.
Для повышения эффективности деятельности предприятия предлагается:
Заключить долгосрочные договора со строительными компаниями
Внедрить энергосберегающие технологии
Повысить контроль качества продукции
Проведение предложенных мероприятий позволит увеличить выручку от реализации на 7%, что составит 61,39 тыс. руб. Себестоимость возрастет на 3,8%, что составит 3296,5 тыс. руб. Затраты на 1 рубль продукции снизятся на 0,0296 руб. Прибыль от реализации продукции возрастет на 2842,5 тыс. руб. (420,10%). Чистая прибыль возрастет на 2160 тыс. руб. (408,37%). Рентабельность продукции возрастет на 2,374%.
Список литературы
Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник./ Баканов М.И. , Шеремет А.Д. - М.: Финансы и статистика, 2005
Быкова Е.В. Финансовое искусство коммерции./ Быкова Е.В., Стоянова Е.С. – М.: Перспектива, 2006.
Волков О.И. Экономика предприятия/ Волков О.И., Скляренко В.К. – М.: ИНФРА-М, 2006
Ковалев А.И. Анализ хозяйственного состояния предприятия – М.: Центр экономики и маркетинга, 2005
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: ФиС , 2008.
Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник для высш. и средн. спец. учеб. заведений. – 3-е изд. – М.: Информационно-внедренческий центр «маркетинг», 2005
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Новое знание. 2007
Стоянов Е.А. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия./ Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. - М.: Перспектива, 2006.
Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М. : Финансы и статистика, 2005
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа/ Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. - М.: ИНФРА- М, 2006
Экономика и организация деятельности торгового предприятия/Под общ. ред. А.Н. Соломатина. – М,: ИНФРА-М, 2006
2