Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Нестле-Фуд"

Введение
1. Теоретические аспекты исследования финансовой устойчивости предприятия
1.1 Финансовая устойчивость хозяйствующих субъектов: понятие, характеристика предприятия
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
1.3 Прогнозирование финансовой устойчивости
2. Анализ результатов оценки и прогнозирования финансовой устойчивости предприятия
2.1 Финансово-экономическая характеристика предприятия
2.2 Оценка финансовой устойчивости ООО «Нестле-Фуд»
Заключение
Список использованных источников
Библиографический список
Приложения

Здесь вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным;
IV класс – предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты:
V – VI класс – предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.
Используя эти критерии, определяем к какому классу относится анализируемое предприятие (табл. 2.16). Для этого для каждого показателя проставим баллы из таблицы 2.15. При граничном значении показателя выбираем наиболее близкое количество баллов.
Таблица 2.16 - Обобщающая оценка финансовой устойчивости анализируемого предприятия
Номер показателя На 01.01.2009 На 01.01.2010 На 01.01.2011 фактический уровень показателя количество баллов фактический уровень показателя количество баллов фактический уровень показателя количество баллов 1 2 3 4 5 6 7 1 0,05 4 0,04 0 0,01 0 2 0,62 6 0,54 5 0,45 0 3 1,10 3 1,21 4 1,32 6 4 0,09 0 0,17 0 0,24 0 5 0,08 0 0,2 6 0,35 9 6 0,13 0 0,27 0 0,39 0 Итого 13 (VI класс) 15 (VI класс) 14 (VI класс)
Таким образом, по степени финансового риска, исчисленной с помощью данной методики, анализируемое предприятие на 01.01.2010 года относится к VI классу заемщиков: предприятия высочайшего риска.
Таким образом, анализ показал необходимость внедрения мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости. В противном случае финансовая ситуация на предприятии будет ухудшаться, что отразиться на его конкурентоспособности.
При помощи методов прогнозирования рассмотрим агрегированный баланс с учетом прогнозной оценки на 2011 год (Приложение 2). Как видно из приложения 2, в 2011 году произойдет уменьшение денежных средств, а также займов и кредитов. Но при этом наблюдается увеличение дебиторской задолженности, запасов и затрат, займов и кредитов. В целом можно заключить ухудшение финансовой ситуации в прогнозном 2011 году.
2.3 Прогноз финансовой устойчивости ООО «Нестле-Фуд»
Анализ деятельности ООО «Нестле-Фуд» показал, что у предприятия определяются проблемы с финансовой устойчивостью и ликвидностью. В условиях рыночной экономики также очень важно совершенствовать на предприятии формы организации и оплаты труда, а также систему планирования финансовых ресурсов и результатов. Важно внедрять такие системы оплаты труда, которые позволят более эффективно стимулировать мотивацию труда работников фирмы, повысят производительность труда на предприятии. В ООО «Нестле-Фуд», которое относятся к предприятиям малого бизнеса, целесообразным является внедрение бестарифных форм системы оплаты труда, при которых учитывается трудовое участие каждого работника в деятельности фирмы. Необходимо также повышать культуру торгового сервиса. В современных рыночных условиях повышению эффективности услуг способствует использование более экономичной и практичной упаковки (если речь идет об упаковке товаров), наличие грамотного менеджера по продажам (если речь идет о такой услуге, как консультация потребителей), расширение перечня сопутствующих платных и бесплатных услуг (доставка товаров, установка купленного оборудования и т.д.).
Проведем анализ коэффициентов финансовой устойчивости на прогнозный 2011 год до проведения мероприятий (таблица 2.17). Прогноз на 2011 год составлялся согласно общим принципам прогнозирования структуры баланса с применением трендовой модели.
Таблица 2.17 - Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям на прогнозный период
Наименование финансового коэффициента Значение коэффициента 2007, декабрь 2008, декабрь 2009, декабрь 2010, декабрь 2011, декабрь 1 2 3 4 5 6 Коэффициент автономии 0,16 0,14 0,20 0,27 0,26 Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) 5,12 6,08 4,10 2,69 2,89 Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств. 876,56 17,82 22,67 24,91 19,00 Коэффициент отношения собственных и заемных средств 0,20 0,16 0,24 0,37 0,35 Коэффициент маневренности 0,99 0,62 0,74 0,86 0,79 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами 0,36 0,21 0,31 0,37 0,37 Коэффициент имущества производственного назначения 0,45 0,47 0,57 0,67 0,62 Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств 0,00 0,00 0,05 0,00 0,02 Коэффициент краткосрочной задолженности 0,00% 0,00% 2,91% 6,05% -1,75% Коэффициент кредиторской задолженности 100,00% 100,00% 95,68% 93,95% 101,17%
В таблице 2.17 курсивом выделены значения показателя, которые ниже нормативных значений. Коэффициент автономии и коэффициент отношения заемных и собственных средств ниже нормативного значения, что говорит о высокой степени зависимости компании от заемных средств. Ниже нормативного значения (0,6-0,8) также находится коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами.
Таблица 2.18 - Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
Показатели Абсолютные величины (тыс.руб.) 2007, декабрь 2008, декабрь 2009, декабрь 2010, декабрь 2011, декабрь 1 2 3 4 5 6 1. Источники собственных средств 15627,0 24767,0 34654,0 53402,0 59708,9 2. Внеоборотные активы 109,0 9321,0 7468,0 7615,0 11616,9 3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат 15518,0 15446,0 27186,0 45787,0 48092,0 4. Долгосрочные кредиты и займы 0,0 0,0 2007,0 0,0 1003,5 5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств 15518,0 15446,0 29193,0 45787,0 49095,5 6. Краткосрочные кредитные и заемные средства 0,0 0,0 4133,0 8700,0 -3024,3 7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств 15518,0 15446,0 33326,0 54487,0 46071,2 8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса 42987,0 73433,0 93294,0 124479,0 131519,3 9. Излишек источников собственных оборотных средств -27469,0 -57987,0 -66108,0 -78692,0 -83427,3 10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников -27469,0 -57987,0 -64101,0 -78692,0 -82423,8 11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат -27469,0 -57987,0 -59968,0 -69992,0 -85448,1 12.1. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации 0 0 0 0 0
Итак, мы видим, что ситуация на предприятии, как и предполагалось продолжает ухудшаться.
Целью разработки проекта в данной выпускной квалификационной работе является анализ и совершенствование показателей финансовой устойчивости на предприятии ООО «Нестле-Фуд».
Для достижения цели, поставленной в работе, предлагаются следующие проектные мероприятия:
- совершенствование форм оплаты и организации труда с учетом экономических интересов трудовых коллективов;
- повышение культуры обслуживания покупателей за счет расширения перечня предлагаемых услуг и внедрения внемагазинных форм обслуживания покупателей;
- внедрение системы финансового планирования.
Совершенствование системы управления позволит повысить оперативность функционирования системы, обеспечит повышение качества принимаемых управленческих решений. Проведение рекламной кампании позволит так же увеличить объем реализации товаров, увеличить число покупателей, выйти на новые рынки сбыта. После модернизации ценовой политики предприятие сможет выйти на массовый рынок и расширить общий объем сбыта.
Реализация перечисленных направлений будет способствовать росту доходности и рентабельности исследуемого предприятия. Обратимся к их экономическому обоснованию.
Совершенствование деятельности предприятия за счет внедрения прогрессивных форм организации и оплаты труда
В условиях конкуренции предприятие должно постоянно повышать свой потенциал для получения прибыли в будущем. Уровень конкурентоспособности предприятия (то есть его позиция на рынке) является интегральным показателем этого потенциала. Повышение потенциала подразумевает совершенствование деятельности предприятия. Основными критериями оценки повышения потенциала являются: во-первых - качество продукции, во-вторых - себестоимость, в-третьих - способность предприятия выполнять заказы в запланированные сроки.
Как показывает современная практика, в условиях рыночных отношений широкое распространение получили бестарифные системы оплаты труда. Учитывая опыт отечественных коммерческих организаций в ООО «Нестле-Фуд» следует предложить организацию оплаты труда по следующим принципам.
Квалификационный уровень работников будет складываться из следующих составляющих: трудовой контракт, условия труда, квалификация, отработанное время, инициативность, ответственность и т.д.
Кол-во баллов
(КУ) = 1+2+3+4+… +n
Начисление заработной платы по бестарифной системе производится по следующей формуле:
Где ФОТ - Фонд оплаты труда подразделения, ОтВр. - Количество отработанного времени, КТУ - Коэффициент трудового участия (КТУ = 1/2 от заработной платы работника за 3-6 месяцев за вычетом премий и доплат).
Вопрос о включении конкретного специалиста или рабочего в ту или иную квалификационную группу решается с учетом его индивидуальных качеств. С течением времени квалификационные уровни отдельных работников могут меняться. Каждое такое изменение должно открыто осуждаться.
Необходимо рассчитывать КТУ, который устанавливается каждому работнику независимо от функциональных обязанностей. Вычисляется он следующим образом. Сначала рассчитывается зарплата каждого работника за последние 3-6 месяцев, «очищенная» от всевозможных временных премий или доплат, затем определяется общее количество обработанных им за этот период рабочих дней. Сумма заработной платы делится на отработанные дни. Это и будет величина коэффициента трудового участия (КТУ), которая утверждается для всех работников. При этом учитывается и квалификационный уровень.
Начисление заработков по КТУ в ООО «Нестле-Фуд» должно происходить следующим образом. Например, месячный фонд оплаты труда подразделения организации, где трудятся 10 человек, составил 60 000 руб. Для определения трудового вклада каждого работника его КТУ умножается на количество отработанных за этот месяц дней. Так, кассир, у которого КТУ равен 50, отработал 20 дней. За месяц он заработал 1000 коэффициенто-дней (50 х 20), а коллектив в целом – 8000 коэффициенто-дней. Один коэффициенто-день при этом составит:
60 000 : 8000 = 7,5 (руб.)
Значит, кассир за месяц заработал:
1000 х 7,5 = 7500 (руб.)
По такой же схеме определяется заработок каждого работника подразделения.
Опыт коммерческих организаций, использующих в своей практике выше описанную организацию оплаты труда показывает, что за счет ее внедрения в хозяйственную деятельность есть реальная возможность повысить среднегодовую производительность труда работников на 15-20% и тем самым добиться сокращения средств, идущих на оплату труда.
Так, как показал анализ, среднегодовая производительность труда в ООО «Нестле-Фуд» в 2009 году составила 724100 руб.
Экономия (экономический эффект Э2 – снижение издержек обращения):
Проведем анализ среднегодовая производительность труда при внедрении в организации прогрессивной бестарифной формы оплаты труда и экономии средств на оплату труда за счет повышения производительности труда работников.
Таблица 2.19 – Анализ экономического эффекта от внедрения мероприятий
Показатель Показатель 1 2 Среднегодовая производительность труда в 2009 году, тыс. руб. 724,1 Минимальный коэффициент эффективности, % 15 Максимальный коэффициент эффективности, % 20 Минимальный уровень производительности труда после введения мероприятий, тыс. руб. 832,715 Максимальный уровень производительности труда после введения мероприятий, тыс. руб. 868,92 Фонд заработной платы в 2009 году, тыс. руб. 2157,6 Минимальная плановая экономия, тыс. руб. 323,64 Максимальная плановая экономия, тыс. руб. 431,52 Объем продаж в 2009 году, тыс. руб. 524517,0 Товарооборот в 2009 году, руб. 19,5 Минимальное плановое значение товарооборота, руб. 22,9 Максимальное плановое значение товарооборота, руб. 24,3
Таким образом, из данных таблицы 2.19 видно, что производительности труда подразделения после введения мероприятий составит от 832,715 тыс. руб. до 868,92 тыс. руб. Плановая экономия – от 323,64 тыс. руб. до 431,52 тыс. руб.
За счет этого, соответственно, повысятся и показатели, характеризующие эффективность использования фонда заработной платы в организации.
Так, товарооборот на рубль заработной платы на перспективу составит от 22,9 руб. до 24,3 руб., что в среднем выше значения прошлого года на 21%.
Следовательно, внедрение бестарифной системы оплаты труда по квалификационным уровням и с учетом коэффициента трудового участия каждого работника (КТУ) стоит признать экономически обоснованным.
Совершенствование деятельности предприятия за счет повышения культуры обслуживания покупателей
В совершенствовании деятельности торгового предприятия большое значение имеет повышение культуры обслуживания покупателей в офисах продаж. В свою очередь этой повлечет за собой значительный экономический эффект в виде притока дополнительных потребителей продукции фирмы за счет улучшения торгового сервиса.
Торговый сервис в первую очередь необходимо улучшить за счет расширения оказываемых покупателям услуг, а также использования внемагазинных форм торгового обслуживания покупателей.
В ходе технологического торгового процесса выполняются такие услуги как транспортировка товаров, их хранение, расфасовка, упаковка. Эти услуги не создают новой потребительной стоимости, но участвуют в создании стоимости товара.
Непосредственно возможно внедрить следующие услуги:
- прием предварительных заказов на товары, в том числе временно отсутствующие в продаже;
- демонстрация товаров;
- консультации специалистов;
- упаковка товаров;
Услуги, оказываемые ООО «Нестле-Фуд» могут быть платными и бесплатными. К бесплатным относят те из них, которые непосредственно связаны с продажей товаров (консультации продавцов и специалистов, предоставление рекламной информации, упаковка товара). Услуги, выполнение которых требует дополнительных затрат, предоставляются за отдельную плату по утвержденным прейскурантам.
Кроме того на предприятии необходимо внедрить такую форму обслуживания покупателей как розничная посылочная торговля. Опыт предприятий, имеющих лидирующие позиции в торговом бизнесе, показывает, что использование данной формы обслуживания покупателей повышает в среднем на 2%. Следовательно, прирост товарооборота фирмы за счет совершенствования форм обслуживания покупателей составит:
42000 тыс. руб. х 2% = 840 тыс. руб.
При получении значительного прироста дохода от продаж реализация данного направления совершенствования деятельности ООО «Нестле-Фуд» является экономически целесообразной.
Таблица 2.20 - Экономический эффект от внедрения мероприятий для ООО «Нестле-Фуд», рублей
Направление получения эффекта Эффект, % 1 2 Внедрение бестарифной системы оплаты труда по квалификационным уровням и с учетом коэффициента трудового участия каждого работника (КТУ), что приведет к увеличению выручки 1,03 Повышение культуры обслуживания покупателей за счет расширения перечня предлагаемых услуг и внедрения внемагазинных форм обслуживания покупателей, что приведет к увеличению выручки 17
Проведем общий анализ и расчет эффективности всех мероприятий вместе взятых, учитывая затраты на реализацию мероприятия и эффект, который они должны будут приносить (таблица 2.20).
Как видно из таблицы суммарные затраты на проведение мероприятий составят 103 тысяч рублей, а прибыль 604,6 тысячи. Однако данные мероприятия в комплексе дадут возможность увеличить выручку от реализации на 1271,5тыс. рублей. Проведем расчет доходности и срока окупаемости вложений при помощи соответствующих коэффициентов.
Таблица 2.21 – Сводные данные затрат и эффекта от предложенных мероприятий по совершенствованию предпринимательской деятельности
Мероприятие Затраты на мероприятие, тыс. руб. Увеличение выручки, тыс. руб. Увеличение прибыли, тыс. руб. 1 2 3 4 Внедрение бестарифной системы оплаты труда по квалификационным уровням и с учетом коэффициента трудового участия каждого работника (КТУ) 103 431,5 238,7 Повышение культуры обслуживания покупателей за счет расширения перечня предлагаемых услуг и внедрения внемагазинных форм обслуживания покупателей. - 840 365,9 Итого 103 1271,5 604,6
Индекс доходности. Индекс доходности представляет собой отношение чистой прибыли предприятия умноженной на коэффициент дисконтирования и единовременных затрат на внедрение проектных мероприятий.

где Зед – единовременные затраты; ΔПР – прирост прибыли; Эз – эксплуатационные затраты; а – коэффициент дисконтирования.

где
Индекс доходности составил 41,59
Срок окупаемости.
Срок окупаемости вложений составляет 14 дней.
В целом, следует признать, что предлагаемые мероприятия являются эффективными и позволят ООО «Нестле-Фуд» улучшить свою предпринимательскую деятельность, а в будущем развиваться более эффективно и стабильно.
Внедрение системы финансового планирования.
Как любого предприятия финансовая стратегия ООО «Нестле-Фуд» осуществляется через реализацию финансовых планов и прогнозов. Поэтому при решении проблемы финансового планирования и прогнозирования предприятие должно иметь достоверную исходную информацию о своем финансовом состоянии, о финансовом состоянии возможных конкурентов и партнеров, о положении предприятия на рынке сбыта продукции и общей экономической обстановке в стране и в отрасли.
Для получения необходимой и достаточной информации о финансовом положении предприятия бухгалтерией и руководством проводятся:
общий анализ финансового состояния предприятия;
определение финансовой устойчивости предприятия;
определение ликвидности баланса;
расчет и анализ финансовых коэффициентов для выявления изменений финансового состояния предприятия за определенный период и сравнительного финансового анализа родственных предприятий;
определение рентабельности и деловой активности предприятия.
ООО «Нестле-Фуд» является небольшим предприятием и именно поэтому большое внимание руководство предприятия уделяет организации внутрифирменного финансового планирования, которое также состоит их нескольких этапов, которые схожи с этапами, описанными выше:
анализ финансовой ситуации;
прогнозирование будущих финансовых условий;
постановка финансовых задач;
выбор оптимального варианта;
составление финансового плана;
корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;
выполнение финансового плана;
анализ и контроль выполнения плана.
Рассмотрим эти этапы более подробно.
Анализ финансовой ситуации заключается в изучении фактических данных за предыдущий период. Это дает возможность оценить финансовые результаты за прошедшее время и определить проблемы. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли и др.
Прогнозирование будущих условий необходимо для определения внешней и внутренней среды, в которых будет протекать деятельность предприятия. На основе перспективных расчетов производственной деятельности ООО «Нестле-Фуд», а также маркетинговых прогнозов изучения рынка, спроса и других факторов прогнозируются возможные финансовые результаты.
Постановка финансовых задач заключается в определении на планируемый период параметров получения доходов, прибыли, предельных размеров расходов и основных направлений использования средств.
Выбор оптимального варианта. На основе анализа тенденций и текущего финансового состояния рассматривается несколько вариантов положений, в которых может оказаться ООО «Нестле-Фуд», и оптимальные варианты развития финансов предприятия.
Составление финансового плана. Составляется финансовый план предприятия в виде баланса его доходов и расходов.
Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана состоят в состыковке показателей финансового плана с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами в установлении конкретных сроков их достижения. Согласованные показатели финансового плана доводятся до соответствующих подразделений ООО «Нестле-Фуд» и конкретных исполнителей.
Выполнение финансового плана. Это процесс текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности ООО «Нестле-Фуд», влияющий на его конечные финансовые результаты.
Анализ и контроль заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с плановыми показателями, выявлении причин и следствий отклонений от плановых показателей, в подготовке мер по устранению негативных явлений.
Наиболее распространенными методами планирования на ООО «Нестле-Фуд» являются расчетно-аналитический метод и балансовый метод.
Расчетно-аналитический метод. Финансовые показатели при применении этого метода рассчитываются на основе анализа достигнутых величин показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Изучается связь финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Расчетно-аналитический метод на предприятии ООО «Нестле-Фуд» используется в основном при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия.
Балансовый метод на ООО «Нестле-Фуд» применяется при планировании распределения полученных финансовых средств. Суть его заключается в построении баланса имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании.
Применение расчетно-аналитического и балансового метода, применяемых на предприятии ООО «Нестле-Фуд» имеет свои преимущества и недостатки. Преимуществами данных методов является их сравнительная простота. Однако выбор варианта финансовой политики компании зависит от множества внутренних и внешних факторов: организационно-правовой формы компании, отраслевой принадлежности и вида деятельности, масштаба деятельности, наличия автоматизированных информационных систем, организационной структуры управления и др. Частично эти факторы можно учесть при применении бюджетирования, как метода краткосрочного финансового планирования.
Бюджет фирмы – это план, охватывающий все аспекты хозяйственных операций на определенный период и отражающий цели и политику фирмы, установленный высшим руководством для предприятия в целом и для каждого из его подразделений. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство определяет эффективность действий и составляет план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем. На сегодняшний день бюджеты являются главным средством планирования и контроля в сфере бизнеса и управления.
На ООО «Нестле-Фуд» система планирования как элемента в управлении финансовой стратегией отсутствует. Поэтому фирма вводит этот элемент в структуру управления и внедряет систему бюджетного управления путем автоматизации самого процесса управления.
Проведение работ по постановке системы предприятием осуществляется поэтапно в следующем порядке:
1. Проектирование финансовой структуры.
На основе организационной структуры компании разрабатывается финансовая структура. В рамках этой работы из организационных звеньев (подразделений) формируются Центры Финансовой Ответственности (ЦФО), которые можно организовать на базе бухгалтерии. Далее их выстраивают друг перед другом в иерархической подчиненности, отражающей уровни ответственности.
2. Проектирование бюджетной системы.
Описываются и структурируются статьи планирования и учета всей хозяйственной деятельности ООО «Нестле-Фуд», которые являются составляющими элементами бюджетов. Далее статьи группируются в бюджеты, которые объединяются в единую структуру, через которую управляют показателями ответственности ЦФО и предприятия в целом.
3. Разработка внутренней учетной политики.
Формируются организационные основы ведения учета, выбираются принципы документирования хозяйственных операций и методы оценки имущества, определяются методика и техника ведения учета.
4. Разработка системы планирования.
Определяется порядок планирования – от формирования плана продаж предприятия до утверждения основного бюджета ООО «Нестле-Фуд», с указанием участников процесса планирования, регламентов их действий, формата документов и сроков их разработки, согласования и утверждения.
5. Разработка системы анализа.
Формируется система анализа результатов хозяйственной деятельности предприятия ООО «Нестле-Фуд»: описывается структура и взаимосвязь управленческих отчетов, выбираются основные показатели для оценки финансового состояния компании. Также приводятся источники данных для анализа, и регламентируется процедура его проведения.
6. Регламентация.
Результаты всех проведенных работ должны быть формализованы, то есть закреплены в регламентных документах предприятия. Для этого все этапы завершаются подготовкой соответствующих Положений: Положение о финансовой структуре; Положение о бюджетной структуре; Положение об учетной политике; Положение о планировании; Положение о финансово-экономическом анализе.
Бюджетирование наиболее эффективно при применении автоматизированного программного продукта. Программный продукт представляет собой инструмент, созданный для решения определенных задач. В качестве программного модуля для автоматизации бюджетирования можно применить программный комплекс «1С: Предприятие, Конфигурация «Финансовое управление», разработанная фирмой 1С при участии КВФ «Инталев». Данная программа требует минимальных затрат на установку и предварительную настройку. В качестве платформы для автоматизации используется учетная многопользовательская система «1С: Предприятие 7.7», которая на ООО «Нестле-Фуд» установлена и успешно работает 4,5 года.
Автоматизированная система бюджетирования состоит из следующих составляющих:
1. Система бюджетов. Это карта отчетной информации, по которой руководители будут определять свое состояние, судить о достижении своих целей, или отклонении от них.
2. Финансовая структура. Это отдельные отделы ООО «Нестле-Фуд», у каждого из которых должна стоять своя определенная задача, и должны быть определены свои показатели успешности выполнения этой задачи.
3. Аналитик управленческого учета. Анализ выполнения плана, и особенно анализ отклонений, полезно проводить по дополнительным аналитическим признакам, которые будут добавлять полезную информацию для руководителя и помогать в выработке корректирующего действия.
4. Технических параметров, обеспечивающих хранение и обработку данных. Эти параметры зависят от выбранной программы.
Бюджетное управление базируется на данных бюджета о движении денежных средств, показывающий платежеспособность компании; бюджета доходов и расходов (или прибылей и убытков), содержащий информацию о рентабельности деятельности компании; бюджета по балансу, содержащий информацию для определения стоимости компании.
Применение автоматизированной системы бюджетирования позволяет ООО «Нестле-Фуд» выйти на новый уровень финансового планирования и разработки финансовой стратегии и как следствие более полно и точно разрабатывать прогнозные показатели деятельности.
Заключение
Подведем итог по материалу проведенного исследования.
Анализ финансового состояния предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только собственников компании, но и его партнеров, государственные и налоговые органы.
В настоящее время корпорация Нестле – это производитель продуктов питания номер один в мире. Компанией осуществляются продажи более чем в 100 странах мира. Это производитель более 8500 торговых марок и более 15000 различных видов продуктов питания, которые знают потребители на всех пяти континентах.
На рассматриваемом торговом предприятии есть резервы для снижения угроз и повышения эффективности работы предприятия. Это, прежде всего, разработка программы мотивации персонала, снижение складских издержек, создание сети складов на межрегиональном рынке УрФО. Способствовать динамичному развитию компании будет и развитие внешней среды деятельности.
ООО «Нестле-Фуд» имеет преимущества перед конкурентами – мощное производство на территории России предполагает более низкие транспортные издержки, возможность быстро реагировать на спрос, наличие складских площадей, позволяющих создать сезонные запасы продукции «Nestle». ООО «Нестле-Фуд» обладает по сравнению с другими компаниями большими конкурентными преимуществами и по праву занимает третье место в данной отрасли. При этом из ООО «Нестле-Фуд» значительно уступает всем своим конкурентам в ценовой политике. Таким образом, сегодня предприятие ООО «Нестле-Фуд» имеет все необходимые условия для стабильного развития и роста на рынке продаж продуктов питания. Поэтому стратегией развития для данного предприятия должна стать стратегия роста, предусматривающая анализ ценовой стратегии и поиск новых дополнительных поставщиков.
В 2008 году объем продаж ООО «Нестле-Фуд» несколько упал (на 6,1%), однако в 2009 году прирост прибыли составил 15,4%, что говорит о скором восстановлении политики предприятия. Значительно в 2009 году выросла и прибыль от продаж, ее прирост составил 345,7%, что говорит о принятии мер по снижению себестоимости продаж. Значительно в 2009 году выросла рентабельность собственного капитала по сравнению с 2008 годом, ходя данный показатель не достиг уровня 2007 года. Это связано с увеличением суммы кредитов и займов. Рост оплаты труда превышает рост среднемесячной выработки на одного работника только в 2008 году. В остальные годы рост среднемесячной выработки значительно превышает рост оплаты труда.
Целью разработки проекта в данной выпускной квалификационной работе является анализ и совершенствование показателей финансовой устойчивости на предприятии ООО «Нестле-Фуд».
Для достижения цели, поставленной в работе, предлагаются следующие проектные мероприятия:
- совершенствование форм оплаты и организации труда с учетом экономических интересов трудовых коллективов;
- повышение культуры обслуживания покупателей за счет расширения перечня предлагаемых услуг и внедрения внемагазинных форм обслуживания покупателей;
- внедрение системы финансового планирования.
По результатам внедрения первого мероприятия производительности труда подразделения после введения мероприятий составит от 832,715 тыс. руб. до 868,92 тыс. руб. Плановая экономия – от 323,64 тыс. руб. до 431,52 тыс. руб.
За счет этого, соответственно, повысятся и показатели, характеризующие эффективность использования фонда заработной платы в организации.
Так, товарооборот на рубль заработной платы на перспективу составит от 22,9 руб. до 24,3 руб., что в среднем выше значения прошлого года на 21%.
Следовательно, внедрение бестарифной системы оплаты труда по квалификационным уровням и с учетом коэффициента трудового участия каждого работника (КТУ) стоит признать экономически обоснованным.
По результатам внедрения второго мероприятия экономический эффект составит 840 тыс. руб.
Суммарные затраты на проведение мероприятий составят 103 тысяч рублей, а прибыль 604,6 тысячи. Однако данные мероприятия в комплексе дадут возможность увеличить выручку от реализации на 1271,5тыс. рублей.
В целом, следует признать, что предлагаемые мероприятия являются эффективными и позволят ООО «Нестле-Фуд» улучшить свою предпринимательскую деятельность, а в будущем развиваться более эффективно и стабильно.
Список использованных источников
Гражданский Кодекс РФ. Часть 1 от 30.11.1994 г. №51-ФЗ; Часть 2 от 26.12.1996 г. №14-ФЗ; Часть 3 от 26.11.2001 г. №146-ФЗ (с изм. от 15.05.2001).
Налоговый Кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ и Часть вторая от 05.08.2000 г. №117-ФЗ.
Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 01.12.2007 г.).
Андреева О.Д. Технология бизнеса: Маркетинг: Учебное пособие. – М.: Дело, 2007. – 223 с.
Архипов В.Е. Принципы эффективного менеджмента и маркетинга. – М.: Инфра-М, 2008. – 346 с.
Бабич А.Н., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник для вузов. – М.: ФБК-Пресс, 2007. – 759 с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – Киев: Эльга, 2008. – 511 с.
Вершинин Ю.Б. Стратегия диверсификации промышленного предприятия: Научное издание. - Ульяновск: ГНУ Средневолжский научный центр, 2004. - 190 с.
Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. – 378 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.
Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2005. - 99 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Теория финансового анализа. ( М.: ИНФРА-М, 2008. ( 208 с.
Библиографический список
Гражданский Кодекс РФ. Часть 1 от 30.11.1994 г. №51-ФЗ; Часть 2 от 26.12.1996 г. №14-ФЗ; Часть 3 от 26.11.2001 г. №146-ФЗ (с изм. от 15.05.2001).
Налоговый Кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ и Часть вторая от 05.08.2000 г. №117-ФЗ.
Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 01.12.2007 г.).
Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. №367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации // Экономика и жизнь, 2008. – № 31. – С. 7-10, 23-24.
Андреева О.Д. Технология бизнеса: Маркетинг: Учебное пособие. – М.: Дело, 2007. – 223 с.
Антикризисное управление: Учеб. пособие: В 2 т. Т. 2.: Экономические основы / Отв. ред. Г. К. Таль. — M.: ИНФРА-М, 2004. – 487 с.
Архипов В.Е. Принципы эффективного менеджмента и маркетинга. – М.: Инфра-М, 2008. – 346 с.
Бабич А.Н., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник для вузов. – М.: ФБК-Пресс, 2007. – 759 с.
Балабанов А.И., Балабанов Т.И. Финансы: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2008. – 190 с.
Балабанов Т.И. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 526 с.
Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл. -корр. РАН И. И. Елисеева. М.: Финансы и статистика, 2003. – 367с.
Бизнес-план инвестиционного проекта предпринимателя: Учебно-практическое пособие / Под общ. ред. И.Ю. Криночкина, С.И. Ляпунова, В.М. Попо. – М.: КноРус, 2007. – 480 с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – Киев: Эльга, 2008. – 511 с.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Эльга, 2009. – 527 с.
Боди З. Финансы: Учебное пособие. Пер. с англ. – Киев: Вильямс, 2008. – 584 с.
Большаков С.В. Основы управления финансами: Учебное пособие. – М.: ФБК-Пресс, 2008. – 365 с.
Борисов А.Н. Организация финансового менеджмента на малых предприятиях // Финансовый менеджмент, 2008. - №4. – С. 15-19.
Вершигора Е.Е. Менеджмент: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – 584 с.
Вершинин Ю.Б. Стратегия диверсификации промышленного предприятия: Научное издание. - Ульяновск: ГНУ Средневолжский научный центр, 2004. - 190 с.
Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. – М.: Эксмо, 2008. – 656 с.
Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, 2007. – 501 с.
Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. – 378 с.
Гребенщикова Е. В. Финансовая устойчивость промышленного предприятия и способы ее обеспечения: Дис...., ФА при Правительстве РФ, 2007. – 426 с.
Грязнова А.Г., Федотова М.А. и др. Оценка бизнеса: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. — 736 с.
Данилин В.И. Финансовый менеджмент. Задачи, тесты, ситуации. – М.: Проспект, 2008. – 360 с.
Дафт Р.Л. Менеджмент / Под ред. Ю.Н. Каптуревского. – Пер. с англ. – СПб.: Питер, 2008. – 574 с.
Жуков А.А., Закорин Н.Д. Инновационные аспекты управленческой деятельности. – СПб.: Д.А.Р.К, 2007. – 224 с.
Загородников С.В. Финансовый