введение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской( финансовой) отчетности организации.

Содержание:
1.Рабочий план счетов организации «КАМАК»……………………………………3
2.Журнал регистрации хозяйственных операций за январь……………………...4
3.Оборотно–сальдовая ведомость за январь………………………………………...7
4.Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль…………………….8
5.Оборотно-сальдовая ведомость за февраль……………………………………….11
6.Журнал регистрации хозяйственных операций за март………………………...12
7.Оборотно-сальдовая ведомость за март…………………………………………....15
8.Расчеты бухгалтерии:
3.1.Расчеты амортизации основных средств…………………………………...16
3.2.Расчеты налога на имущество………………………………………………..16
3.3. расчеты налога на прибыль…………………………………………………..16
9.Бухгалтерская (финансовая) отчетность……………………………………………17
10.Отчет о прибылях и убытках…………………………………………………………19

Ставка налога 2,2% 180 91.2
68.5
98 Списано сальдо прочих доходов и расходов 3982 99
91.9
99 Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал в Федеральный Бюджет - 2% в бюджет Санкт-Петербурга18% 1214
10925 99
99
68.1
68.1
ИТОГО за март 1863689
Оборотно-сальдовая ведомость за март
Счет № Сальдо (остатки) на начало месяца Обороты за месяц Сальдо (остатки) на конец месяца Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 43970 - - - 43970  - 02 - 366 - 366  - 732 08 - - - -  - -  10 - - 5231 4708 523 -  19 - - 3948 3948  - -  20 161273 - 143377 301860 2790   26 - - 139192 139192 - - 50 - - 4878 4379 499 - 51 28332 - 361757 282301 107788 - 60 - 779 - 6379 - 7158 62 - - 431714 221757 209957 - 66 - - 140464 140464 - - 68.1 - - - 12139 - 12139 68.2 - 6115 3948 65854 - 68021 68.4 - 10000 10000 10000 - 10000 68.5 -  -  - 180 - 180 68.6 - 5629 31888 18758 7501 - 69.1 - 2720 2720 2720 - 2720 69.2 - 2814 2814 2814 - 2814 69.3 - 7503 7503 7503 - 7503 69.4 - 5627 5627 5627 - 5627 69.5 - 1032 1032 1032 - 1032 69.6 - 1876 1876 1876 - 1876 70 - 83790 93790 93790 - 83790 71  -  - 4379 4878 - 499 75.1 - - - - - - 76.1 15734 - - 15734 - - 76.2 - - 15734 15734 - - 80 - 120379 - - - 120379 90.1 - 201047 - 431714 - 632761 90.2 163911 - 301860 - 465771 - 90.3 30668 - 65854 - 96522 - 90.9 6468 - 64000 - 70468 - 91.2 5789 - 3982 - 9771 - 91.9 - 5789 - 3982 - 9771 99 - 679 16121 64000 - 48558 Итого 456145 456145 1863689 1863689 1015560 1015560
8. Расчеты бухгалтерии
Расчет амортизации основных средств
Первоначальная стоимость приобретенного оборудования = 43970 руб.
Срок полезного использования = 10 лет
Годовая амортизация = 43970/10 = 4397 руб.
Ежемесячная амортизация = 4397/12 = 366 руб.
Расчеты налога на имущество
№ счета/дата 01.02 01.03 01.04 01 43970 43970 43970 02 - 366 732 Остаточная стоимость 43970 43604 43238
43970 + 43604 + 43238 = 130812/4 = 32703 руб.
4
Авансовый платеж по налогу на имущество за 1-ый квартал
32703*2,2% = 180 руб.
4
расчет налога на прибыль
Первый квартал Выручка (90.1) 632761 НДС (90.3) 96522 Себестоимость (90.2) 465771 Прибыль/убыток от продаж 70468 Прочие доходы Прочие расходы 9771 Прибыль/убыток до налогообложения 60697 Налог на прибыль 12139 Чистая прибыль/убыток 48558
60697*20% = 12139 руб.
В Федеральный бюджет: 60697*2% = 1214 руб.
В Бюджет Санкт-Петербурга 60697*18% = 10925 руб.
Формы бухгалтерской отчетности
9. Бухгалтерский баланс на 2009 г.
Актив Код пок-ля На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 Основные средства(01,02) 120 43238 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 43238 II. Оборотные активы Запасы в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивание и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты 210 3313 211 523 212 213 2790 214 215 216 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики 230 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики 240 241 209957 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства(50,51) 260 108287 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 321557 Баланс(190+290) 300 364795

Пассив Код пок-ля На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал(80) 410 120379 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 Резервный капитал в том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 430 431 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 48558 Итого по разделу III 490 168937 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 0 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты
Кредиторская задолженность в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы 610 620 195858 621 7158 622 84289 623 21572 624 82839 625 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 195858 Баланс(490+590+690) 700 364795
Руководитель ____________________ Главный бухгалтер__________________________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
«____» ____________ 2009 г.
Отчет о прибылях и убытках
за 31 марта 2009 г.
Показатели
За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
Наименование
Код 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010 536239 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020 465771
Валовая прибыль 029 70468 Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 70468 2. Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 464 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 Прочие расходы 100 9307 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 60697 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 12139 Чистая прибыль (убыток)отчетного периода 190 48558 Справка Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разво дневная прибыль (убыток) на акцию
2