Анализ дебиторской задолженности предприятия.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Методика анализа дебиторской задолженности предприятия
1.1. Методика анализа динамики сумм дебиторской задолженности
1.2. Методика анализа структуры дебиторской задолженности
1.3. Методика анализа оборачиваемости дебиторской задолженности
ГЛАВА 2. Анализ дебиторской задолженности ООО «Альфа»
2.1. Характеристика ООО «Альфа»
2.2 Анализ динамики сумм дебиторской задолженности
2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
2.4. Оптимизация размера дебиторской задолженности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список литературы
Приложение.

Группа основных средств 4 вариант ххх1 г. Здания 73000 Силовые машины 2500 Рабочие машины 70000 Измерительные приборы 2450 Вычислительная техника 2000 Транспортные средства 3500 Инструменты 2000
Таблица 17 -  Средняя годовая норма амортизации основных производственных фондов, %
Здания 2% Силовые машины 5% Рабочие машины 8% Измерительные приборы 50% Вычислительная техника 8% Транспортные средства 12,5% Инструменты 20%
Таблица 18 - Среднегодовое количество действующего оборудования, шт.
Год Количество ххх1 100 ххх2 110 ххх3 105 ххх4 108 ххх5 108  
Таблица 19 - Отработано за год всем оборудованием, маш.-часов
Год ххх1 350000 ххх2 380000 ххх3 375000 ххх4 360000 ххх5 355000  
Таблица 20 - Отработано за год всем оборудованием, смен
Год ххх1 485 ххх2 502 ххх3 490 ххх4 490 ххх5 490
Таблица 21 - Отработано за год всем оборудованием, дней
Год ххх1 225 ххх2 230 ххх3 238 ххх4 240 ххх5 235  
Таблица 22 - Производственная площадь, тыс.кв.м
Год ххх1 300 ххх2 330 ххх3 320 ххх4 350 ххх5 350
Таблица 22 - Расход материала на единицу продукции (план), кг.
Год 4 вариант Изделие 1 Изделие 2 Изделие 3 Изделие 4 Постоянные материальные затраты, руб. ххх1 90 12 8 25 4 500 000,00 ххх2 90 12 8 25 5 000 000,00 ххх3 90 12 8 25 6 000 000,00 ххх4 90 12 8 25 7 000 000,00 ххх5 90 12 8 25 7 300 000,00  
Таблица 23 - Расход материала на единицу продукции (факт), кг
Год 4 вариант Изделие 1 Изделие 2 Изделие 3 Изделие 4 Постоянные материальные затраты, руб. ххх1 90,1 12,5 8 25 5 000 000,00 ххх2 91,4 12 8 24 6 000 000,00 ххх3 92,3 13 8,2 25 6 500 000,00 ххх4 91 12 8,1 25,5 7 000 000,00 ххх5 90 12,3 8,2 25 7 800 000,00  
Таблица 24 - Цена на материал (план), руб./кг
Год 4 вариант Изделие 1 Изделие 2 Изделие 3 Изделие 4 ххх1 4,8 102 105 103 ххх2 8 115 125 110 ххх3 9 125 150 112 ххх4 12 135 175 120 ххх5 16 167 200 135  
Таблица 25 - Цена на материал (факт), руб./кг
Год 4 вариант Изделие 1 Изделие 2 Изделие 3 Изделие 4 ххх1 4,8 100 105 104 ххх2 9 116 124 105 ххх3 10 125 155 115 ххх4 12,5 134 185 125 ххх5 17,8 159 205 138
Таблица 26 -  Калькуляция себестоимости изделий 1, руб.
Статья 4 вариант ххх1 ххх2 ххх3 ххх4 ххх5 Материалы 45360000 91440000 9639000 142560000 37440000 Топливо и энергия 4200000 9525000 10115000 16500000 3380000 Заработная плата основных производственных рабочих 1313104 1338729,7 1854205,6 1352981,9 532894,7 Единый социальный налог на зарплату основных производственных рабочих 315145,1 321295,1 445009,3 324715,6 127894,7 Общепроизводственные расходы 1127406 1090610,9 1623395,5 1228847,8 262788,9 Общехозяйственные расходы 359048,2 372043,3 517974,9 400992,4 166346,8 Коммерческие расходы 139552,2 138243,2 194392,5 144216,8 63000 ИТОГО 52814255,5 104225922,4 24388978 162511754,8 41972925,29
Таблица 27 - Калькуляция себестоимости изделий 2, руб.
Статья 4 вариант ххх1 ххх2 ххх3 ххх4 ххх5 Материалы 110160000 73140000 82500000 126360000 202404000 Топливо и энергия 10800000 6625000 7040000 10062000 13130000 Заработная плата основных производственных рабочих 835611,9 182554,1 618068,5 901987,9 1421052,6 Единый социальный налог на зарплату основных производственных рабочих 200546,9 43812,9 148336,4 216477,1 341052,6 Общепроизводственные расходы 717440,4 148719,6 541131,8 819231,9 700770,5 Общехозяйственные расходы 228485,2 50733,1 172658,3 267328,3 443591,6 Коммерческие расходы 88805,9 18851,3 64797,5 96144,5 168000 ИТОГО 123030890,4 80209671,24 91084992,67 138723169,9 218608467,5
Таблица 28 - Калькуляция себестоимости изделий 3, руб.
Статья 4 вариант ххх1 ххх2 ххх3 ххх4 ххх5 Материалы 16800000 65000000 72000000 110600000 152000000 Топливо и энергия 1600000 7150000 9000000 13035000 17575000 Заработная плата основных производственных рабочих 298432,8 1217027 540810 773132,5 1302632 Единый социальный налог на зарплату основных производственных рабочих 71623,8 292086,4 129794,4 185551,8 312631,6 Общепроизводственные расходы 256228,7 991464,4 473490,4 702198,8 642373 Общехозяйственные расходы 81601,8 338221,2 151076 229138,6 406625,7 Коммерческие расходы 31716,4 125675,6 56697,8 82409,6 154000 ИТОГО 19139603,67 75114474,92 82351868,62 125607431,3 172393262,3
Таблица 29 - Калькуляция себестоимости изделий 4, руб.
Статья 4 вариант ххх1 ххх2 ххх3 ххх4 ххх5 Материалы 319300000 434500000 330400000 483000000 577125000 Топливо и энергия 31000000 41080000 34810000 56350000 64125000 Заработная плата основных производственных рабочих 1551851 1764689,1 1946916 2319398 2368421 Единый социальный налог на зарплату основных производственных рабочих 372444,2 423525,4 467259,8 556655,4 568421,1 Общепроизводственные расходы 1332389 1437623,5 1704565 2106596 1167951 Общехозяйственные расходы 424329,7 490420,8 543873,7 687415,7 739319,4 Коммерческие расходы 164925,3 182229,7 204112,1 247228,9 280000 ИТОГО 354145939,3 479878488,6 370076726,6 545267294 646374112,5
Таблица 30 - Общепроизводственные затраты, руб.
Статья 4 вариант ххх1 ххх2 ххх3 ххх4 ххх5 Амортизация основных средств 5864,7 5718,6 5483,1 5475,0 5333,5 Эксплуатация оборудования 2000000 2100000 2500000 2800000 320000 Содержание аппарата управления и прочего персонала 187600 207700 257100 281400 290550 Содержание зданий, сооружений, инвентаря 500000 550000 650000 700000 850000 Испытания, опыты, исследования 500000 555000 650000 700000 850000 Охрана труда 240000 250000 280000 370000 458000 ИТОГО 3433465 3668419 4342583 4856875 2773884
Таблица 31 - Общехозяйственные расходы, руб.
Статья 4 вариант ххх1 ххх2 ххх3 ххх4 ххх5 Зарплата аппарата управления и прочего персонала 187600 207700 257100 281400 290550 Содержание охраны 200000 200000 200000 200000 200000 Амортизация основных средств 5864,7 5718,6 5483,1 5475,0 5333,5 Содержание и текущий ремонт основных средств 500000 600000 650000 730000 800000 Охрана труда 50000 55000 62000 73000 85000 Подготовка кадров 100000 105000 111000 115000 125000 Прочие хозяйственные расходы 50000 78000 100000 180000 250000 ИТОГО 1093465 1251419 1385583 1584875 1755884
Таблица 32 - Коммерческие расходы, руб.
Статья 4 вариант ххх1 ххх2 ххх3 ххх4 ххх5 Транспортировка продукции 200000 225000 250000 275000 315000 Реклама 180000 195000 215000 230000 260000 Изучение рынков сбыта 45000 45000 55000 65000 90000
Таблица 33 – Расчет амортизационных отчислений в первом году
Группы основных средств Остаточная стоимость на начало 1 года Изменения 1 года Стоимость на конец 1 года Износ в 1 году Здания 17000 0 17000 340 Силовые машины 2500 10 2510 125,5 Рабочие машины 50000 100 50100 4008 Измерительные приборы 550 800 1350 675 Вычислительная техника 1500 150 1650 132 Транспортные средства 1500 -10 1490 186,25 Инструменты 2000 -10 1990 398 ИТОГО 5864,75
Таблица 34 – Расчет амортизационных отчислений во втором году
Группы основных средств Остаточная стоимость на начало 2 года Изменения 2года Стоимость на конец 2 года Износ во 2 году Здания 16660 15000 31660 633,2 Силовые машины 2384,5 -50 2334,5 116,725 Рабочие машины 46092 -150 45942 3675,36 Измерительные приборы 675 700 1375 687,5 Вычислительная техника 1518 -15 1503 120,24 Транспортные средства 1303,75 -30 1273,75 159,2188 Инструменты 1592 40 1632 326,4 ИТОГО 5718,644
Таблица 35 – Расчет амортизационных отчислений в третьем году
Группы основных средств Остаточная стоимость на начало 3 года Изменения 3 года Стоимость на конец 3 года Износ в 3 году Здания 31026,8 0 31026,8 620,536 Силовые машины 2217,775 -15 2202,775 110,1388 Рабочие машины 42266,64 150 42416,64 3393,331 Измерительные приборы 687,5 1000 1687,5 843,75 Вычислительная техника 1382,76 -15 1367,76 109,4208 Транспортные средства 1114,531 20 1134,531 141,8164 Инструменты 1305,6 15 1320,6 264,12 ИТОГО 5483,113
Таблица 36 – Расчет амортизационных отчислений в четвертом году
Группы основных средств Остаточная стоимость на начало 4 года Изменения 4 года Стоимость на конец 4 года Износ в 4 году Здания 30406,26 0 30406,26 608,1253 Силовые машины 2092,636 50 2142,636 107,1318 Рабочие машины 39023,31 350 39373,31 3149,865 Измерительные приборы 843,75 1500 2343,75 1171,875 Вычислительная техника 1258,339 95 1353,339 108,2671 Транспортные стредства 992,7148 -5 987,7148 123,4644 Инструменты 1056,48 -25 1031,48 206,296 ИТОГО 5475,024
Таблица 37 – Расчет амортизационных отчислений в пятом году
Группы основных средств Остаточная стоимость на начало 5 года Изменения 5 года Стоимость на конец 5 года Износ в 5 году Здания 29798,14 0 29798,14 595,9628 Силовые машины 2035,504 50 2085,504 104,2752 Рабочие машины 36223,44 -20 36203,44 2896,276 Измерительные приборы 1171,875 1500 2671,875 1335,938 Вычислительная техника 1245,072 140 1385,072 110,8058 Транспортные стредства 864,2505 10 874,2505 109,2813 Инструменты 825,184 80 905,184 181,0368 ИТОГО 5333,575
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет».-2006.-с.64
Соболева Е.А. Финансово-экономический анализ деятельности фирмы.- М.: Финансы и статистика.- 2008.-с.32
Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирования банкротства.- СПб.- 2004.-с.52
Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирования банкротства.- СПб.- 2004.-с.57
Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками: Пер. с англ.- СП.: Питер.-2004.-с.113
Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Улан-Удэ.-2008.-с.28
Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Улан-Удэ.-2008.-с.56
Адамов Т.М.    Основы управленческого учета/ Адамов Н.А., Рогуленко Т.М., Амучиева Г.А.; Под общ. ред. Н.А. Адамова.- СПб: Питер, 2005.-с.28
Банк В. Р., Банк С. В., Тараскнна Л. В. Финансовый анализ : учеб. пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. –с.206
Куашева Ю.М. Оценка дебиторской задолженности с учетом вероятности ее непогашения // Проблемы экономики.-2008.-№2.-с.173
Мездриков Ю.В. Аналитическое обеспечение дебиторской задолженностью // Экономический анализ: теория и практика.-2008.-№5.-с.40
37
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов
Дебиторская задолженность
Оборотные активы
Сомнительная дебиторская задолженность
Доля сомнительной задолженности
Дебиторская задолженность