Финансовый контроль за деятельностью ОАО "ЗСД"

ВВЕДЕНИЕ
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ЗАПАДНЫЙ СКОРОСТНОЙ ДИАМЕТР»
1.1. Характеристики предприятия, цели и виды деятельности
1.2. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности
2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «ЗАПАДНЫЙ СКОРОСТНОЙ ДИАМЕТР»
2.1. Организация финансового планирования
2.2. Организация финансового контроля на ОАО "ЗСД"
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОАО "ЗСД"
3.1. Направления повышения эффективности о финансового контроля на ОАО "ЗСД"
3.2. Экономическое обоснование рекомендуемых предложений
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

Затраты на реализацию мероприятий целесообразно представить в виде таблицы 8.
Таблица 8
Стоимость разработки программных средств автоматизации финансового контроля ОАО "ЗСД"
Наименование разрабатываемых программных средств Стоимость разработки Программное обеспечение IBM Cognos Planning 354 Web-интерфейс IBM Cognos Planning 178 Концептуальная разработка, внедрение и последующее обслуживание информационной системы управления 55 Обучение и повышение квалификации специалиста по бюджетированию 150 Специальное оборудование (компьютерная техника и периферия для создания сети), специальное программное обеспечение 100 Итого 837
Рекомендуемые мероприятия планируется осуществлять за счёт фонда чистой прибыли. Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия ОАО "ЗСД" в соответствии с законодательством и учредительными документами предприятие создаёт фонд накопления, фонд потребления и резервный фонд.
Под фондом накопления ОАО "ЗСД" понимаются средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в действующих на предприятии и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия. Под фондом потребления понимаются средства, направляемые на осуществление мероприятий по коммерческому (проведение рекламной и маркетинговой деятельности) и социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия (единовременное премирование, денежное поощрение и т.д.) и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества предприятия. Резервный фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно - финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и оказания услуг. Одним из методов реализации внутрифирменного финансового контроля является бюджетирование финансовой деятельности, которое является основным инструментом внутрифирменного планирования финансов предприятий.
Схема разработки основного финансового плана ОАО "ЗСД" в результате реализации мероприятий представлена с помощью рис. 4.
Рис. 4. Схема разработки основного бюджета ОАО "ЗСД"
IBM Cognos Planning характеризуется следующими возможностями: Система является динамической, т.е. позволяет формировать и отслеживать выполнение финансового плана в реальном времени; гибкость и масштабируемость. Система позволяет быстро вносить изменения в бюджетную модель с учетом развития предприятия ОАО "ЗСД" (изменения оргструктуры, принципов консолидации финансового плана, новые виды деятельности, изменения в продуктовых портфелях и пр.). С помощью IBM Cognos Planning легко отследить эффект от вносимых изменений и принять верное управленческое решение; многосценарность – возможно одновременно использовать различные сценарии развития событий. В отличие от «замороженных» систем, где проводится анализ «what is», система позволяет анализировать по принципу «what if». Контролируя несколько сценариев развития событий, компания ОАО "ЗСД" заранее создаст себе запасные пути: при изменении рыночной среды, законодательства либо структуры компании руководство может в короткий срок перевести организацию на другой бюджет.
Для оценки экономической эффективности реализации предложения внедрения специалиста внутрифирменного финансового контроля и автоматизации процесса внутрифирменного финансового контроля целесообразно использовать набор показателей, связанных с обслуживающим процессом и положительно влияющих на бизнес ОАО "ЗСД".
Результаты эффективности предложений ОАО "ЗСД" представлены в таблице 9.
Таблица 9
Результаты эффективности предложений
№
п/п Показатель Измеритель Значение Экономический эффект в руб. 1 Сокращение издержек Оптимизированное расписание для машин с учетом технологических ограниченной, синхронизированное по ресурсам и материалам 20% 212 611 Продолжение таблицы 9 2 Сокращение финансового цикла Планирование от даты заказа до поступления денежных средств на расчётный счёт 20% 117 950 3 Сокращение штрафов за просрочку отгрузки Планирование к дате отгрузки указанной клиентом позволяет снизить просрочки с отгрузкой 80% 5 000,0 4 Сокращение затрат на персонал (сверхурочные работы) Планирование с учетом численности персонала и минимизация сверхурочных работ 15% 580 733,0 5 Сокращение затрат на подготовку финансовых планов Снижение времени на подготовку планов и сменных заданий. 1 человек в состоянии подготовить детальное расписание на 2-3 месяца вперед и сформировать сменные задания для всего парка оборудования. 3-4 часа - 1 Повышение производительности одного работника Оптимальное использование всех занятых в единиц оборудования позволяет сбалансировать их загрузку и сократить время нахождения заказов в исполнении. Тем самым увеличивается свободный фонд машинного времени, который модно использовать для дополнительных заказов 2-15% 328 000 Итого 1 244,3
Еще раз необходимо отметить, что важным направлением совершенствования деятельности ОАО "ЗСД" является финансовый контроль и повышение качества, снижение себестоимости, совершенствование оперативного управления и контроля. Расчет индекса эффективности предложений () производится по формуле:
(1)
где
ИЭр – индекс эффективности решения;
К – капитальные вложения, связанные с внедрением предложений;
П – прирост денежных средств в результате внедрения предложений.
ИЭп = 1244,3 / 837 = 1,49
Экономическая эффективность предложений равна 1,49, это больше 1, в нашем случае предложения считаются эффективными.
Достоинствами рекомендуемой системы финансового контроля являются: положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива; координация работы предприятия в целом; анализ финансовых планов позволяет своевременно вносить корректирующие изменения; позволяет учиться на опыте составления планов прошлых периодов; дает возможность усовершенствовать процесс распределения ресурсов; способствует процессам коммуникаций; помогает менеджерам низового звена понять свою роль в организации; служит инструментов сравнения достигнутых и желаемых результатов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных условиях развития рыночных отношений, сильного влияния дестабилизирующих факторов экономической деятельности, усиления конкуренции возрастает роль и значимость финансового управления хозяйствующим субъектом. Важнейшим элементом финансового управления предприятием является внутренний финансовый контроль, значимость которого в рыночных условиях резко возрастает. Качественный, глубокий контроль отдельных элементов финансовой инфраструктуры предприятия даёт возможность управленческому персоналу получать достоверную информацию об управляемом объекте для принятия обоснованных управленческих решений. В силу этого необходимо улучшение его организационных и методических основ с целью повышения эффективности его действия. Внутрифирменный финансовый контроль является важной составной часть финансового менеджмента, поскольку обеспечивает рост результативности финансовой деятельности предприятия и на этой основе повышение его финансовой устойчивости. Как показал проведенный анализ, проблемы организации внутрифирменного финансового контроля являются особенно актуальными, что связано со следующими факторами. Во-первых, в процессе формирования рыночных отношений система государственного финансового контроля была разрушена. Во-вторых, в условиях формирования новых экономических отношений финансовое законодательство формируется постепенно, что определяет закономерное отставание финансового контроля от практики. В-третьих, внешняя среда функционирования предприятий характеризуется высоким уровнем динамичности как общего законодательства, так и его финансово-экономических параметров, что вызывает необходимость принятия неформализованных решений, диктуемых обстоятельствами. В-четвертых, резкий слом системы ценностей, как и системы законодательства, привел к правовому нигилизму, формами проявления которого является криминальный характер отдельных финансово- экономических отношений.
Для финансового контроля ОАО "ЗСД" необходимо выполнить следующие шаги: определить субъекты финансового контроля – набор бизнес-единиц (ЦФО, ЦФУ, МВЗ), структурных подразделений и служб, должностных лиц, ответственных за выполнение всех операций; распределение функций и обязанностей должностных лиц; определить должностное лицо, ответственное за окончательное решение по всем вопросам; установление порядка взаимодействия между различными службами управления; закрепление в системе внутренних нормативных документов компании распределение функций, обязанностей и полномочий. Процесс внутрифирменного финансового контроля основан на разработке, исполнение, контроле и анализе основных финансово экономических показателей. Данный процесс охватывает все стороны деятельности предприятия, позволяющий сопоставить все полученные затраты от ведения хозяйственной деятельности и полученные результаты, выраженные в финансовых терминах на предстоящий период в целом и / или по отдельным периодам. При этом главной задачей финансового планирования является повышение эффективности работы предприятия за счет целевой ориентации и координации всех событий, происходящих на предприятии, а именно изменение хозяйственных средств предприятия и их источников, выявлении рисков и снижения их уровня, а также повышения гибкости в функционирование экономического субъекта. Самое важное, что дает внутрифирменный финансовый контроль компании - это возможность осмысленно двигаться к поставленной цели. Проблема внутрифирменного финансового контроля и формирования бездефицитного бюджета движения денежных средств тесно связана с другой задачей - контролем дебиторской задолженности. Контроль дебиторской задолженности целесообразнее всего начинать с составления реестра «старения» счетов дебиторов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Баскакова Н.Т. Финансовое планирование и оценка эффективности финансовой деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2002.
Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. К.: Ника-центр, Эльга, 2008.
Большаков СВ. Основы управления финансами: Учебное пособие. М.:ИДФБК-ПРЕСС, 2009.
Бочаров В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и Учебное контроль: Учебное пособие. СПб.: СПбГУЭФ, 2009.
Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Пер. с англ. М.: Экономика, 2008.
Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. М.: ИВЦ «Маркетинг», 2009.
Бухалков М.И. Планирование на предприятии. М.: «Инфра-М», 2009.
Вестерфилд Р., Дэюордан Б., Росс Основы финансов: Ключ к успеху корпоративных коммерческо-организационного планирования и управления: Пер.с. англ. Под общ. ред. Ю.В. Шленова М.: Лаборатория базовых знаний БИНОМ, 2009.
Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2008.
Кабаков B.C. Внутрифирменное управление инновациями: Учебное пособие. СПб.: СПбГИЭА, 2007.
Кабаков B.C. и др. Управление финансами в малом бизнесе: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во СПбГИЭА, 2007.
Ковалева A.M. Финансовый менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2009.
Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.
Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Изд. 2-е. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2008.
Медведев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебник. СПб: Изд-во "Центр СПбГМТУ", 2009.
Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. -М.: Дело, 2009.
Михайлушкин А.И., Шимко П.Д. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Ростов н/Д: Феникс, 2009.
Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. М.: Финансы и статистика, 2008.
Нешитой А.С. Финансы и кредит: Учебник. 2-е изд., перераб. и дон. М.: «Дашков и Ко», 2007.
Радыгии А.Д., Энтов P.M., Меэюараупс КБ. Особенности формирования национальной модели корпоративного управления. М., 2008.
Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. М.: ИД ФБК-ПРессс, 2009.
Российский статистический ежегодник: официальное издание. Стат. сб./Росстат.- М.,2009.
Румянцев А.В. Финансовый контроль: Курс лекций. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009.
Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009.
Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М.: ИПФРА-М, 2008.
Попков В.П., Семенов В.П. Организация финансирование инвестиций. СПб.: Питер, 2009.
Пузанкевич О.А. Финансовое планирование и контроль. 2-е изд. М.: РШФРА-М, 2009.
Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия). М.: «Дашков и К», 2009.
Сайфулин Р.С., Шермет А.Д. Финансы предприятий: пособие. М.: ИНФРА-М, 2008.
Сенчагов В.К. Экономическая безопасность: геополитика, Учебное глобализация, самосохранение и развитие. М.: «Финстатинформ», 2009.
Степашин СВ., Столяров СН., Шохин CO., Жуков В.А. Государственный финансовый контроль. СПб.: Питер, 2008.
Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник А.А. Володин и др. М.: ИНФРА-М, 2009.
Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Финансы и кредит: Учеб. пособие. 2е изд., перераб. и доп. М ЮНИТИ-ДАПА, 2009.
Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ., 2-е изд. Под ред. М.А. Поукока, А.Х. Тейлора М.: РШФРА-М, 2009.
Финансовое право: Учебник. Под ред. П.И. Химичевой. М.: Юридическая литература, 2009.
Фомина КБ. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие. Ростов на Дону: МКУГ, 2009.

Годовой отчёт финансово-хозяйственной деятельсности ОАО «ЗДС» за 2008-2010 гг.
Годовой отчёт финансово-хозяйственной деятельсности ОАО «ЗДС» за 2008-2010 гг.
Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник А.А. Володин и др. М.: ИНФРА-М, 2009. 35 с.
Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ., 2-е изд. Под ред. М.А. Поукока, А.Х. Тейлора М.: РШФРА-М, 2009 56 с.
Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. М.: Финансы и статистика, 2008. 35 с.
Бухалков М.И. Планирование на предприятии. М.: «Инфра-М», 2009. 44с.
Румянцев А.В. Финансовый контроль: Курс лекций. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009. 89 с.
Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2008. 56 с.
Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. 55 с.
Румянцев А.В. Финансовый контроль: Курс лекций. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009. 89с.
29
3-й этап – планирование товарных запасов в натуральном и стоимостном выражении на год с разбивкой по месяцам
4-й этап – планирование доходов от торговой деятельности на год с разбивкой по месяцам на основе данных по товарообороту и уровня торговой наценки
5-й этап – планирование торговых издержек, коммерческих и управленческих расходов на год в разбивкой по месяцам с учётом ограничений по доходам от торговли
6-й этап – разработка проекта отчёта о финансовых результатах предприятия на год с разбивкой по месяцам
8-й этап - планирование движения денежных средств на год с разбивкой по месяцам
9-й этап - составление планового бюджета предприятия на год с разбивкой по месяцам, который строится на основе плана движения денежных средств и отчётного баланса
10-й этап – расчёт плановых значений коэффициентов финансового состояния
11-й этап – корректировка сводного финансового плана путём сокращения финансового дефицита
12-й этап - утверждение итогового варианта плана
2-й этап – планирование объёма товарооборота в натуральном и стоимостном выражении с учётом детализированной структуры ассортимента на год с разбивкой по месяцам
7-й этап – составление инвестиционного плана на год с разбивкой по месяцам, который включает в себя остатки и движение денежных средств по статьям инвестиционных затрат
1-й этап – долгосрочный план товарооборота в натуральном и стоимостном выражении, торговых издержек (и их структуры) и финансовых результатов
Операционный бюджет
Производственный бюджет
Бюджет продаж
Бюджет закупки материалов
Бюджет трудовых ресурсов
Бюджет общехозяйственных расходов
Бюджет коммерчес-ких расходов
Бюджет административных расходов
Бюджет себестоимости реализованных товаров
План прибылей и убытков
Финансовый бюджет
Бюджет движения денежных средств
Бюджет доходов и расходов
Прогнозируемый бухгалтерский баланс
ЦФО – центр затрат
ЦФО – центр доходов
ЦФО – Центр прибыли
Бюджет развития
Инвестиционный бюджет
Социальный бюджет