Планирование на предприятии на примере предприятия колбасного производства

ВВОДНЫЕ ДАННЫЕ
1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА
2. ПЛАН ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
3. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА КОЛБАСНЫХ ИЗДЕЛИЙ
4. ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ)
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

6.7.
Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих-сдельщиков, занятых непосредственно выработкой отдельных видов продукции производя на основе укрупненных расчетов на единицу готовой продукции (приложение 1, колонка 3) и данных о дополнительной заработной плате, указанных в задании. Расчет оформляется в табл. 15.
Таблица 15
Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на 1т
Наименование колбасы Укрупненные расценки на 1т (основная зарплата) Доплата и дополнительная зарплата, % Доплаты и дополнительная зарплата, руб. (дополн, з/п) Основная и дополнительная зарплата на 1т продукции Телячья в/с 110,74 30 33,222 143,962 Любительская в/с 96,97 30 29,091 126,061 Пражская в/с 90,49 30 27,147 117,637 Докторская в/с 81,78 30 24,534 106,314 Диабетическая в/с 82 30 24,6 106,6 Диабетические в/с 109,32 30 32,796 142,116 Любительские 115,12 30 34,536 149,656 Свиные в/с 170,85 30 51,255 222,105 Сардельки 1с 172,39 30 51,717 224,107 Говяжьи 1с 178,97 30 53,691 232,661 Охотничьи сосиски в/с 269,98 30 80,994 350,974 Полтавская в/с 235,37 30 70,611 305,981 Московская 264,32 30 79,296 343,616 Невская 199,46 30 59,838 259,298
В статье "Отчисления на социальные нужды" отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам государственного социального и медицинского страхования, пенсионного фонда и государственного фонда занятости от затрат на оплату труда (основная и дополнительная заработная плата из табл. 15) - 39 %.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования цеховые, общезаводские и коммерческие (внепроизводственные) расходы по каждому виду продукции рассчитывают на основе данных, указанных в задании в разделе "показатели".
Результаты расчетов по каждому виду продукции сводят в табл. 16.
Таблица 16
Плановая калькуляция себестоимости колбасной продукции (1т и всего выпуска)
Калькуляционные статьи (статьи затрат) Телячья Любительская Пражская докторская диабетическая Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб 1. сырье и основные статьи (статьи затрат) 564134,49 4539026,11 93467,77 795597,7 142533,7 814580 150016,05 1856749 143572 603002 2. транспортно-заготовительные расходы 11282,6898 90780,5221 1869,3554 15911,95 2850,674 16291,6 3000,321 37135 2871,4 12060,04 3.вспомогательные материалы 37506 301773,276 37506 319251,1 37506 214346,8 37506 464212 37506 157525,2 4.топливо и энергия на технологические нужды 349,828 2814,71609 349,828 2977,736 349,828 1999,267 349,828 4329,82 349,8 1469,278 5. основная заработная плата производственных рабочих 110,74 891,01404 96,97 825,4086 90,49 517,1504 81,78 1012,19 82 344,4 6.дополнительная заработная плата производственных рабочих 33,222 267,304212 29,091 247,6226 27,147 155,1451 24,534 303,657 24,6 103,32 7. отчисления на социальные нужды 1434,811669 11544,4947 1100,1722 9364,665 958,0475 5475,241 782,4923 9684,91 786,71 3304,174 8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 375,06 3017,73276 375,06 3192,511 375,06 2143,468 375,06 4642,12 375,06 1575,252 9. цеховые расходы 8462,01735 68085,3916 1402,0166 11933,96 2138,005 12218,7 2250,2408 27851,2 2153,6 9045,03 10. общезаводские расходы 623688,8588 5018200,56 136196,26 1159303 186828,9 1067727 194386,31 2405919 187721 788428,7 11. внепроизводственные расходы 6236,888588 50182,0056 1361,9626 11593,03 1868,289 10677,27 1943,8631 24059,2 1877,2 7884,287 12. полная себестоимость 629925,7474 5068382,56 137558,23 1170896 188697,2 1078405 196330,17 2429979 189598 796313 Цена продаж 1133866,345 9123088,61 247604,81 2107612 339655 1941128 353394,3 4373961 341277 1433363 Прибыль 503940,5979 4054706,05 110046,58 936716,5 150957,8 862723,7 157064,14 1943983 151679 637050,4 Рентабельность 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
Калькуляционные статьи (статьи затрат) сос. Деабетические сос. Любительские сар. Свиные сар.1с сар.говяжьи Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб 1. сырье и основные статьи (статьи затрат) 176830 251805,9 193472 396618 196536 28301 196536 34197 196535,55 61712,16 2. транспортно-заготовительные расходы 3536,6 5036,118 3869,4 7932,35 3930,7 566 3930,7 683,94 3930,711 1234,243 3.вспомогательные материалы 37506 53408,54 37506 76887,3 37506 5401 37506 6526 37506 11776,88 4.топливо и энергия на технологические нужды 501,94 714,7654 501,9 1028,98 349,8 50,38 349,8 60,87 349,828 109,846 5. основная заработная плата производственных рабочих 109,32 155,6717 115,12 235,996 170,85 24,6 172,39 29,996 178,97 56,19658 6.дополнительная заработная плата производственных рабочих 32,796 46,7015 34,536 70,7988 51,255 7,381 51,717 8,9988 53,691 16,85897 7. отчисления на социальные нужды 1398,25 1991,109 1550,6 3178,64 3415,2 491,8 3477 605,01 3747,5405 1176,728 8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 375,06 534,0854 375,06 768,873 375,06 54,01 375,06 65,26 375,06 117,7688 9. цеховые расходы 2652,45 3777,089 2902,1 5949,26 2948 424,5 2948 512,96 2948,0333 925,6824 10. общезаводские расходы 222942 317470 240327 492670 245282 35321 245346 42690 245625,38 77126,37 11. внепроизводственные расходы 2229,42 3174,7 2403,3 4926,7 2452,8 353,2 2453,5 426,9 2456,2538 771,2637 12. полная себестоимость 225172 320644,7 242730 497596 247735 35674 247800 43117 248081,64 77897,63 Цена продаж 405309 577160,5 436914 895674 445924 64213 446040 77611 446546,95 140215,7 Прибыль 180137 256515,8 194184 398077 198188 28539 198240 34494 198465,31 62318,11 Рентабельность 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
Калькуляционные статьи (статьи затрат) охотничьи полтавскя московская невская Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб Себестоимость 1т. руб Всего выпуска тыс.руб 1. сырье и основные статьи (статьи затрат) 676016 778770 791141 506330 546041 821792 578551 836006 2. транспортно-заготовительные расходы 13520,3 15575,4 15822,8 10126,6 10920,8 16435,8 11571 16720,1 3.вспомогательные материалы 8,1 9,3312 8,1 5,184 8,1 12,1905 8,1 11,7045 4.топливо и энергия на технологические нужды 446,73 514,631 446,73 285,906 437,95 659,115 437,95 632,838 5. основная заработная плата производственных рабочих 269,98 311,017 235,37 150,637 264,32 397,802 199,46 288,22 6.дополнительная заработная плата производственных рабочих 80,994 93,3051 70,611 45,191 79,296 119,34 59,838 86,4659 7. отчисления на социальные нужды 8528,04 9824,3 6481,69 4148,28 8174,21 12302,2 4654,76 6726,13 8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 0,081 0,09331 0,081 0,05184 0,081 0,12191 0,081 0,11705 9. цеховые расходы 10140,2 11681,6 11867,1 7594,95 8190,62 12326,9 8678,27 12540,1 10. общезаводские расходы 709010 816780 826074 528687 574116 864045 604160 873012 11. внепроизводственные расходы 7090,1 8167,8 8260,74 5286,87 5741,16 8640,45 6041,6 8730,12 12. полная себестоимость 716101 824948 834334 533974 579858 872686 610202 881742 Цена продаж 1288981 1484906 1501802 961153 1043744 1570834 1098364 1587136 Прибыль 572880 659958 667467 427179 463886 698149 488162 705394 Рентабельность 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8
При расчете затрат на производство определяют общую сумму затрат на выработку продукции, предусмотренной к выпуску в планируемом периоде.
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг). группируются в соответствии с их содержанием по следующим элементам (см. табл. 17).
Таблица 17
Смета затрат на производство
Элементы затрат Предшествующий год план В том числе 1 2 3 4 Всего материальных затрат А) мясо колбасы 5243971307 5826634786 1456658697 1456658697 1456658697 1456658697 Б) основные материалы 11092038,2 12324486,9 3081121,72 3081121,72 3081121,72 3081121,717 В) вспомогательные материалы 1450031,53 1611146,15 402786,537 402786,537 402786,537 402786,5366 Г) топливо, пар, холод, сжатый воздух 5014,6776 5571,864 1392,966 1392,966 1392,966 1392,966 Д) электроэнергия со стороны 15883,3302 17648,1447 4412,03617 4412,03617 4412,03617 4412,03617 Е) вода со стороны 5846,4 6496 1624 1624 1624 1624 Зарплата основная и дополнительная 175546078 195051197 48762799,3 48762799,3 48762799,3 48762799,31 Отчисления на социальные нужды 71835,8863 79817,6515 19954,4129 19954,4129 19954,4129 19954,41287 Амортизация основных фондов 1109203,82 1232448,69 308112,172 308112,172 308112,172 308112,1717 Прочие затраты 130386,417 144873,797 36218,4493 36218,4493 36218,4493 36218,44926 ИТОГО 5433397625 6037108472 1509277118 1509277118 1509277118 1509277118
Расчет элементов затрат производится в соответствии с табл. 18. 19. 20 и приложениями 7, 8.
Таблица 18
Расчет материальных затрат
Наименование сырья Единица измерения Цена за единицу, руб Количество Сумма, руб На 100 кг На весь выпуск Мясо для колбасы руб 140 1277,79 41618819,9 5826634786 Основные материалы руб   405,6909 2226743,073 166249 Вспомогательные материалы руб   0,663205 22692,8098 7054
Таблица 19
Определение потребного количества и стоимости производственной воды (со стороны)
№ Наименование продукции Количество куттерированного мяса Норма добавления воды Количество воды на весь объем Цена 1м3 воды сумма 1 Телячья в/с 5908,9824 10.-15. 590,8982 30 17726,947 2 Любительская в/с 3187,744 10.-15. 318,7744 30 9563,232 3 Пражская в/с 5503,545 10.-15. 550,3545 30 16510,635 4 Докторская в/с 12816,3835 10.-15. 1281,638 30 38449,151 5 Диабетическая в/с 4468,8 10.-15. 446,88 30 13406,4 6 Диабетические в/с 1409,76 25-30 352,44 30 10573,2 7 Любительские 2337 30-35 701,1 30 21033 8 Свиные в/с 165,6 20-25 33,12 30 993,6 9 Говяжьи 1с 379,94 20-25 75,988 30 2279,64
Затраты на оплату труда определяют на основании данных таблиц 1 и 16.
Отчисления на социальные нужды от затрат на оплату «руда работникам, включаемых в себестоимость продукции по элементу "Затраты на оплату труда" определяют на основании обязательных отчислений по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования - 5,4 %; пенсионного фонда -29 %; государственного фонда занятости - 2 %; обязательного медицинского страхования - 3.6 %.
Расчет амортизационных отчислений ("Амортизация основных фондов").
Плановая сумма амортизационных отчислений определяется как произведение стоимости основных средств и нормы амортизации (дано в задании).
Таблица 20
Расчет элемента «Прочие затраты»
Прочие затраты Расчет Сумма 1 Налоги, сборы, платежи 1. налог на пользование автомобильных дорог 1,5% от объема 658023,837 2. земельный налог 400 руб.*Площадь 400000 3. налог на рекламу 5% от затрат на рекламу 230 4. содержание зданий
Отопление
Освещение
Вода на хозяйственные нужды 0,7т. пара на 1 кубометр здания (см. исходные данные)
В 1 кВт на 1 м2
Расход воды – 20 м3/год на 1 работника
700
1000
750 5. содержание оборудования 3% от предшествующих затрат 483,343844 6. расходы по охране труда и технике безопасности 10% ФОТ основного персонала 681,239217 7. износ малоценных и быстроизнашиваемых материалов 2500 руб. 2500 8. ремонтный фонд для ремонта основных средств 5% от предшествующих затрат 616224,343 9. оплата процентов по полученным кредитам - 0 10. расходы по испытаниям, опытам, исследованиям 5% от предшествующих затрат 1080118,42 11. затраты на создание страховых фондов 1 % от объема 263380,563
Прибыль наиболее полно отражает все стороны производственной и хозяйственной деятельности предприятия и конечные финансовые результаты его работы. Процедура планирования всех видов прибыли следующая:
1. Планируется выручка (нетто) от реализации колбасных изделий (за минусом НДС) акцизов и аналогичных обязательных платежей) в табл. 21
Таблица 21
Расчет выручки от реализации колбасных изделий
Номенклатура колбасных изделий Планируемый годовой выпуск изделий, т Цена продажи с учетом НДС, руб. Сумма выручки без НДС, тыс.руб. 1 2 3 4 Телячья в/с 8046 280 2252880 Любительская в/с 8512 265 2255680 Пражская в/с 5715 267 1525905 Докторская в/с 12377 298 3688346 Диабетическая в/с 4200 298 1251600 2 Сосиски в бараньих черевах и искусственной оболочке     0 Диабетические в/с 1424 235 334640 Любительские 2050 260 533000 Сардельки     0 Свиные в/с 144 236 33984 Сардельки 1с 174 267 46458 Говяжьи 1с 314   0 3. Полукопченые, копчено-вареные и сырокопченые колбасы     0 3.1 полукопченые в кругах     0 Охотничьи сосиски в/с 1152 345 397440 Полтавская в/с 640 328 209920 3.3 Сырокопченые в кругах     0 Московская 1505 689 1036945 Невская 1445 670 968150
При расчете выручки (нетто) от реализации колбасных изделий НДС по расчетной стайке 9.09 % не учитывается.
Себестоимость реализации продукции, включая коммерческие и управленческие расходы, приведена в табл. 12. По элементам затрат: всего материальных затрат, прочие затраты (отопление, освещение, вода на хозяйственные нужды, содержание оборудования) НДС исключается по расчетным ставкам соответственно 16.67 % и 9,09 % от общей суммы расхода но элементам.
Прибыль ОТ реализации рассчитывается как разница между выручкой (нетто) от реализации продукции и себестоимостью продукции.
При расчете прибыли от финансово-хозяйственной деятельности следует учесть расходы, связанные с получением краткосрочного кредита. Сумма краткосрочного кредита исключается ИЗ прибыли от реализации продукции.
Плата за пользование кредитом (указана в задании) планируется и рассчитывается исходя из того, что расходы в пределах учетной ставки ЦБРФ (указана в задании) плюс 3 пункта относятся на себестоимость продукции, а расходы, превышающие эту величину - на прибыль.
К внереализационных расходам относятся также затраты на страхование рисков (угроза плану 1 % от затрат на производство).
При расчете прибыли планируемого периода учитываются налоги, источником покрытия которых является прибыль.
К ним относятся:
- налог на имущество предприятия (2 % от стоимости имущества);
- отчисления па содержание правоохранительных органов - 3 % (среднесписочная численность умноженная на минимальный размер оплаты труда и на 12);
- налог на нужды образовательных учреждений (I % от ФОТ):
- отчисления па содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5 % от объема реализации без НДС);
-- налог на прибыль (33 %).
Планируется создать на предприятии резервный капитал путем отчислении в размере 5 % от налогооблагаемой прибыли.
На планируемый год в соответствии с учредительными документами создастся фонд накопления (30 %); фонд социальной сферы (10%); фонд потребления (15 %) от нераспределенной прибыли.
Результаты расчетов заносят в табл. 22, 23. 24.
Таблица 22
План прибыли и убытков
Наименование показателя Сумма, тыс.руб. 1 выручка от реализации товаров 14534948 2. себестоимость реализованных товаров 12542100,58 3. прибыль от реализации 1992847,422 4. прочие внерелизационные затраты 144873,797 5. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности 1847973,625 6. налог на прибыль 609831,2963 7. оплата кредита 0 8. плата за пользование кредитом 0 9. чистая прибыль 1238142,329 10. отчисления на создание резервого капитала 92398,68126 11. отчисление на создание   Фонда накопления 371442,6986 Фонда потребления 185721,3493 Фонда социальной сферы 185721,3493 12. нераспределенная прибыль 1238142,329
Таблица 23
Расчет по налогу на добавленную стоимость (выдержка из налоговой декларации)
№ показатели Оборот Ставка НДС, % Сумма НДС тыс.руб. 1 Сумма НДС по приобретенным материальным ресурсам, описанным МБП, нематериальным актам 14534948 20
2906989,6 2 Стоимость реализуемых товаров облагаемых НДС (16,67%) 14534948 16,67
2422975,832 3 Сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет 14534948 484013,7684 Таблица 24
Расчет налога с продаж, совершенных за год
№ показатели оборот Расчетная ставка, % 4,76 Сумма налога 1 Сумма реализуемых товаров, всего 14534948 х Х 2 Стоимость реализуемых товаров, необлагаемых налогов с продаж, всего 0 х х 3 Стоимость товаров руализуемых на безналичный расчет 14534948 х х 4 Стоимость товаров, возвращенных покупателю 0 х х 5 Стоимость товаров облагаемых налогов с продаж 14534948 4,76 691863,525 6 Сумма налога, подлежащая взносу в бюджет 14534948       Всего х х 691863,525 Список литературы
Антонов А.Н., Морозова Л.С. Основы современной организации производства. – М.: Дело и сервис, 2004
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Афитов Э.А. Планирование на предприятии. Мн.: Выш.шк., 2007. – 285 с.
Балабанов И.Т. Анализ и. планирование финансов хозяйствующего субъекта. — М.:, Финансы и статистика ,2008. – 324 с.
Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 260 с.
Бухалков М.И. Планирование на предприятиях машиностроения: Учеб. пособие. — Самара: СамГГУ, 2005. – 402 с.
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2007 —392 с.
Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: Издательский дом «Дашков и К°», 2006. – 308 с.
Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: Учебное пособие. – М.: ИТК «Дашков и К», 2008
Виноградова М.В., Панина З.И., Ларионова А.А., Васильева Л.А. Бизнес –планирование в индустрии гостеприимства: Учебное пособие. - М.: ИТК « Дашков и К». 2007
Горемыкин А.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности фирм. – М.: ИНФРА-М, 2002
Маховикова Г.А., Кантор Е.Л., Дрогомирецкий И.И. Планирование на предприятии: Конспект лекций. - М.: Эксмо, 2007
Морозов М.А. Экономика и предпринимательство в социально-культурном сервисе и туризме. - М.: Академия, 2007
Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: Учебно-методическое пособие.- М.: Финансы и статистика, 2002
3