Организация бизнес-плана компании.

Содержание
Введение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1.Роль бизнес-плана в современных условиях
1.2.Понятие и виды бизнес-плана
1.3.Роль финансового плана в структуре бизнес-плана
Выводы по 1 главе
Глава 2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РЕСТОРАНА «ЛЕНИНГРАДСКИЙ»
2.1.Описание предприятия
2.2. Месторасположение предприятия
2.3. Продукты и услуги
2.4.Рынок и маркетинг
2.5.Конкуренты и конкуренция (отраслевой анализ по Портеру)
2.6.Организационная структура и управления
2.7. Характеристика персонала
2.8.Применение капитала и ожидаемый эффект
Выводы по 2 главе
ГЛАВА 3. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
3.1.Источники и назначение финансирования
3.2.Потребность в страховании
3.3.Прогноз объемов реализации товаров и услуг
3.4.Баланс предприятия за первый год
3.5.Планирование финансовых резервов деятельности по месяцам
3.6.Планирование движения денежных средств
3.7.Анализ процесса выхода на безубыточность, финансовые показатели эффективности предприятия
Выводы по 3 главе
Заключение
Список использованной литературы

Рисунок 3.1. Анализ чувствительности по чистому приведенному доходу
Как видно из рисунка 3.1 чистый приведенный доход (NPV) больше всего реагирует на изменение цены сбыта. Но даже при уменьшении объема сбыта NPV остается положительным, что свидетельствует об очень хорошей устойчивости этого показателя. При увеличении же объема сбыта NPV стабильно растет.
Изменение объема сбыта и заработной платы персонала не оказывают значительного влияние на размер NPV. При увеличении затрат на заработную плату до 50 % NPV также остается положительным и уменьшается примерно на треть.
Рисунок 3.2 Анализ чувствительности (PI – руб.)
Из рисунка 3.2 видно, что индекс прибыльности (PI) более чувствителен к изменению рассматриваемых параметров. Наибольшее влияние оказывает изменение объема сбыта и цены сбыта. При уменьшении объема сбыта на 10% индекс прибыльности уменьшается практически вдвое, а уменьшение объема на 30 % приводит снижение PI до нуля. Заработная плата персонала незначительно влияет на изменение индекса прибыльности.
Данный проект на основе маркетингу имеет малую ступень риску. Так, статистика деятельности ресторанов города не имеет примеров банкротства. Наоборот, эта сфера вложения капиталу считается прибыльной.
К отдельным видам риска относится: [20, с.56]
Не исполнение обязательств поставщиков.
Изменение цен на сырьё и топливо - энергетические ресурсы. Изменение цен способствует их поднятию на услуги ресторана, но, учитывая специфику контингента потребителей, это не должно значительно отразиться на рентабельности предприятия.
Влияние конкуренции. Анализ конкурентной возможности ресторану даёт возможность надеяться, что в ближайшее время рестораны-конкуренты не будут значительно влиять.
У таблице 3.1 указаны расчёты уровня риска проекта вложения капитала в ресторан.
Таблица 3.1
Уровни риска проекта вложения в ресторан
Оценка возможного результата Запроектирована прибыль тис. руб. (Д) Значения вероятности (Рі) Возможная прибыль, тис. руб. (Дс) Д-Дс (Д-Дс)2 (Д-Дс)2*Рі Банковские вложения Пессимистическая, 3%
Сдержанная, 10%
Оптимистичная, 25%
Вместе
Разом дисперсия
Коэффициент вариации 6.02
20.5
50.13 0.2
0.6
0.2
1.0 1.2
12.3
10.03
23.53 (Дс) 17.51
3.03
26.6 306.6
9.18
707.56 61.32
5.51
141.51
208.34
14.43
0.61* Инвестиции в развития ресторана Пессимистическая, 80%
Сдержанная, 100%
Оптимистическа\,140%
Вместе
Разом дисперсия
Коэффициент вариации 160.0
200.0
284.0
0.2
0.6
0.2
1.0 32.0
120.0
56.8
240.8 (Дс) 80.0
40.0
43.2 6400.0
1600.0
1866.2 1280.0
960.0
373.24
2613.24
51.12
0.21*
В таблице 3.1 сравниваются вложения капитала в развитие ресторана и банковского вложения за аналогичный период. Посчитанные коэффициенты та вариации свидетельствуют про то, что покупка акций ресторана - меньше рискованна та прибыльнее, чем коммерческие банковские вклады под разные проценты.
Из за нестабильной экономические ситуации для уменьшения риска проекта, нужно сделать в ресторане фонд коммерческого риска, куда должны отчитываться 10% чистого прибыли ресторана.
Альтернативным методом снижения риска - работа со страховой компанией с целью страховки риска вложения капиталов в развитие ресторана.
Для оценки эффективности проекту в целом определим срок окупаемости капиталу по формуле:
Ny = , де
Ny – упрощенный показатель времени окупаемости, лет;
U – размер инвестиций, тыс. руб.;
R – годовой чистый доход, тис. руб.
следовательно, =0,6 лет
Для учета фактора времени определим настоящую стоимость будущего чистого дохода, который сумме акционерного капиталу по формулою:
Rm = п , де
ЧДт – будущий чистый доход;
Р – дисконтная ставка;
n – количество.
При расчетах будем использовать прогнозированною среднею процентную ставку на наиближайшие года у размере 25%.
следовательно, 0.6 = 568 (тыс. руб.)
Следовательно, настоящая стоимость будущего чистого доходу, что равно сумме капиталу 568 тыс. руб., а срок окупаемости – 1.14 года:
= 1,2 ( года)
3.3. Прогноз объемов реализации товаров и услуг
В операционном плане приведены данные по сбыту, цене и издержках на аренду зала для проведения конференций.
В таблице 3.2 представлена дата начала продаж и цена на аренду зала для проведения конференций.
Таблица 3.2
Цена на аренду зала для проведения конференций.
  Наименование   Цена сбыта
(руб.) Ед. изм.  Начало продаж   Аренда конференцзала  25000  шт    16.01.2010
Дата начала продаж системы определена исходя из времени, затраченного на его разработку и внедрение (это описано в календарном плане).
В таблице 3.3 приведен планируемый объем реализации разработанной системы.
Таблица 3.3
Планируемый объем реализации
Продукт/Вариант Ед. изм. 2010 2011 2012 2013 2014 Аренда конференц зала  шт 25000 26000 28000 30000 35000
Суммарные прямые издержки на разработку системы составляют 1500 рублей.
В календарном плане указывается график работ проекта с указанием отдельных этапов, необходимых финансовых затрат для выполнения этих этапов, установления взаимосвязей между этапами и формирования активов предприятия.
В таблице 3.4 приведены этапы осуществляемых инвестиций в производства конференц-зала
Таблица 3.4
Этапы инвестиционного плана проекта
Название Длительность Дата начала Дата окончания Стоимость (руб.) Создание условий для организации конфенецзала 30 01.09.2010 30.09.2010 15000 Приобретение оборудования: 30 04.10.2010 02.11.2010 206100 Офисная мебель 30 04.10.2010 02.11.2010 35000 Разводка электропроводки 30 04.10.2010 02.11.2010 49900 Установка светотехники 30 04.10.2010 02.11.2010 22500 Проектор и экран 30 04.10.2010 02.11.2010 4000 Интерактивная доска 30 04.10.2010 02.11.2010 59500 Организация работоспособности 14 02.01.2011 15.01.2011 2000 Сдача зала 16.01.2011
3.4. Баланс предприятия за первый год
Не смотря на все негативные факторы, чистая прибыль фирмы увеличилась на 26,2 тыс. рублей, что почти в 3 раза больше, чем в предыдущем году.
Таблица 3.5
Анализ влияния факторов на изменение рентабельности капитала
Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение 1. Прибыль, тыс. руб. 11,1 37,3 +26,2 2. Выручка от реализации, тыс. руб. 1739,4 2219,4 +480 3. Прибыль в % к выручке. 0,6 1,7 +1,1 4. Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. 157,2 189,4 +32,2 5. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 134,8 167,5 +32,7 6. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. 0,3 - -0,3 7. Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб. 323,9 388,2 +64,3 8. Рентабельность капитала, % 3,4 5,6 +2,2 9. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты. 11,1 11,7 +0,6 10. Фондоотдача основных фондов, руб. 12904 13250 +346 11. Фондоотдача нематериальных активов, руб. 6902 1109700 +1102798 12. Влияние на изменение рентабельности капитала изменения: • прибыли в % к выручке 0.84 1.7 +0.86 • коэффициента оборачиваемости оборотных средств 0.01 0.33 +0.23 • фондоотдачи основных средств 1.1 1.9 +0.8 • фондоотдачи нематериальных активов 0.7 1.7 +1.0
Рассмотрим влияние факторов на изменение рентабельности капитала на основе таких факторов как прибыль в % к выручке, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи основных средств, фондоотдача нематериальных активов. Итак, изменения в базисном году за счет влияния % к выручке 0,84, а в отчетном 1,7, общее влияние составило 0,86. При этом самым незначительным будет влияние коэффициента оборачиваемости оборотных средств 0,01 и 0,33 в базисном и отчетном году соответственно.
Влияние фондоотдачи основных и оборотных средств за базисный и отчетный год: основных средств 1,1 и 1,9, общее изменения равно 0,8, фондоотдача нематериальных активов 0,7 и 1,7 за базисный и отчетный год, причем общее изменение равно 1.
В общем, тенденция положительно, поскольку общее изменение рентабельности равно в базисном году 3,4, а в отчетном 5,6, в общем абсолютное изменение составило 2,2.
Представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции и услуг и общей суммой материальных затрат на их производство. В расчетах валовой доход принимают равным по сумме начисленной заработной платы и стоимости чистой продукции.
В нашем случае валовый доход равен: 210000 (з/п)+37200(ЧД)=2472000 руб.
3.5. Планирование финансовых резервов деятельности по месяцам
Также для анализа финансовых результатов приведем отчет о прибылях и убытках, исходя из полученных данных (табл.3.6), а на рисунке 3.3 покажем график чистой прибыли.
Из отчета о прибылях и убытках и графика чистой прибыли видно, что в периоде с сентябрь 2007 по март 2008 года появляется убыток, это обусловлено затратами на подготовку производства. Но почти сразу после открытия ресторана чистая прибыль начинает расти и к концу проекта увеличивается более чем в 3 раза.
Таблица 3.6
Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках
Строка 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Валовый объем продаж 24 593 460,00  21 865 995,76   29 531 250,00   42 223 252,12  Чистый объем продаж 24 593 460,00 21 865 995,76 29 531 250,00 42 223 252,12 Материалы и комплектующие 5 325 610,17    7 288 665,25   9 843 750,00   14 074 417,37  Сдельная зарплата             Суммарные прямые издержки 5 325 610,17   7 288 665,25   9 843 750,00   14 074 417,37  Валовая прибыль 10 725 320,34   14 577 330,51   19 687 500,00   28 148 834,75  Налог на имущество  9 074,39   3 037,45    24 541,88   31 941,94   30 168,52   19 127,11  Административные издержки  75 423,73   300 423,73   305 423,73   305 084,75   305 084,75   203 389,83  Производственные издержки  100 898,31   396 898,31  2 135 593,22   2 135 593,22   2 135 593,22   1 423 728,81  Маркетинговые издержки     468 830,51   477 966,10   477 966,10   318 644,07     Зарплата административного персонала  120 580,00   801360,00  801 780,00   801 360,00   700 560,00   332 640,00  Зарплата производственного персонала  312 160,00   134 820,00   1617 820,00   1 617 840,00   1 128 960,00   100 800,00  Зарплата маркетингового персонала  58 380,00   1617840,00   393 760,00   393 120,00   262 080,00     Суммарные постоянные издержки  200 442,03   333 512,54   477 580,34   5 730 964,07   4 850 922,03   2 060 558,64  Амортизация  120 050,83   480 711,85   480 050,83   480 610,00   480 610,00   320 406,67  Проценты по кредитам                   Суммарные непроизводственные издержки  120 050,83   480 711,85   480 050,83   480 610,00   480 610,00   320 406,67  Другие доходы 1 300 000,0                 Убытки предыдущих периодов        1 094,70   13 136,45   13 136,45   8 757,63  Прибыль до выплаты налога  461 720,87  2 760 000,00 4 147 157,0  8 333 814,50   14 325 799,45   25 748 742,32  Прибыль от курсовой разницы                   Налогооблагаемая прибыль 461 720,87  2 760 000,00   4 147 157,00     8 329 356,92   14 312 663,00   25 739 984,69  Налог на прибыль  250 493,01  693 000,00   856 590,00    1 999 045,66   3 435 039,12   6 177 596,33  Чистая прибыль  212 227,00  2 067 000,00  3 290 567,00   6 334 768,84   10 890 760,33   19 571 146,00 
Рисунок 3.3. Чистая прибыль с учетом предлагаемых мероприятий
Таким образом, проанализировав результаты, можно сделать вывод, что строительство и реализация проекта по аренде конференцзала является прибыльным и эффективным проектом.
3.6. Планирование движения денежных средств
В финансовом плане проводится анализ полученных результатов от предложенных в специальном разделе мероприятий: открытия конференц зала.
Рассмотрим прогнозируемый отчет о движении денежных средств (см. табл. 3.7)
Из прогнозируемого отчета о движении денежных средств видно, что у нас появилась инвестиционная деятельность, за счет которой баланс наличности на конец периода у нас немного уменьшается, т.к. у нас идут затраты на внедрение новшества. А со второй половины 2010 году он начинает увеличиваться, т.к. затраты все окупаются, объем продаж нового программного продукта растет и организация имеет дополнительный доход от продаж изделий.
Представим баланс наличности на конец периода (табл. 3.7)
Таблица 3.7
Прогнозируемый отчет о движении денежных средств
Строка 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Поступления от продаж 15 390 750,00 18 125 000,00 25 801 875,00 3 484 6875,00 49823437,00 Затраты на материалы и комплектующие 5 141 250,00 5 829 000,00 8 600 625,00  11615625,00   16 607812,00  Суммарные прямые издержки 10 282 500,00 5 279 500,00 8 600 625,00 11 615 625,00 16 607 812,50 Общие издержки 70 000,00 2 934 000,00 3 444 000,00  3 444 000,00   3 256 000,00   1 920 000,00  Затраты на персонал 112 000,00 2 232 000,00 2 232 000,00  2 232 000,00   1 660 000,00   344 000,00  Суммарные постоянные издержки 182 000,00 5 166 000,00 6 149 900,00  5 676 000,00   4 916 000,00   2 264 000,00  Вложения в краткосрочные ценные бумаги Доходы по краткосрочным ценным бумагам Другие поступления 1 300 000,00 Другие выплаты Налоги 29 120,00 2 308 032,00 2 966 597,00  4 679 424,68   6 813 796,74   9 348 903,12  Кэш-фло от операционной деятельности 1 088 880,00 2 992 027,00 3959 007,00 6 845 825,32 11 501 453,26 21 602 721,88 Затраты на приобретение активов 206100,00 12 924 393,00 Другие издержки подготовительного периода 15000,00 Доходы от инвестиционной деятельности -15 000,00 Кэш-фло от финансовой деятельности Баланс наличности на начало периода 8500 000,00 11 597 000,00 37 147 000,00 47 367 771,00 50 082 602,00 38 584 055,70 Баланс наличности на конец периода 2 655 416,00 15 390 750,00 41 147 000,00 59 082 602,44 57 584 055,00 46 186 777,59
Рисунок 3.4 . Кэш-фло от операционной деятельности
Из графика видно, что на показатели значительное влияние оказывает сезонность спроса, но с 2010 года наблюдается уже стабильная тенденция роста с резким увеличением в 2014 году.
Из отчета о прибылях и убытках и графика чистой прибыли видно, что в периоде с сентябрь 2009 по март 2010 года появляется убыток, это обусловлено затратами на подготовку производства. Но почти сразу после поступления теплоизоляционных материалов в продажу чистая прибыль начинает расти и к концу проекта увеличивается более чем в 3 раза.
3.7. Анализ процесса выхода на безубыточность, финансовые показатели эффективности предприятия
Основной характеристикой инвестиционных мероприятий является их эффективность, которая характеризуется системой показателей, отражающих отношение затрат и результатов применительно к интересам участников проекта. Прежде всего, дается коммерческая оценка проекта, рассматриваются показатели коммерческой эффективности, учитывающие финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников. [17, с.56]
Для начала необходимо определить, что такое дисконтирование, т.к. это понятие необходимо для правильности расчетов: ведь стоимость денег меняется во времени. Дисконтирование – это приведение разновременных доходов и расходов, осуществляемых в рамках инвестиционного проекта, к единому (базовому) моменту времени. В нашем проекте ставка дисконтирования составляет 16%.
Период окупаемости инвестиций (PB)
Под сроком окупаемости понимается период времени от момента начала реализации проекта до того момента эксплуатации объекта, в который доходы от эксплуатации становятся равными первоначальным инвестициям (капитальные затраты и эксплуатационные расходы).
Экономический смысл показателя заключается в определении срока, за который инвестор может вернуть вложенный капитал.
Для расчета срока окупаемости элементы платежного ряда суммируются нарастающим итогом, формируя сальдо накопленного потока, до тех пор, пока сумма не примет положительное значение. Порядковый номер интервала планирования, в котором сальдо накопленного потока принимает положительное значение, указывает срок окупаемости, выраженный в интервалах планирования.
Период окупаемости рассчитывается по формуле:
PB
Инвестиции = Σ CFt , (1)
t=1
где CFt - чистый денежный поток периода t, PB - период окупаемости. Для того, чтобы проект мог быть принят, необходимо, чтобы срок окупаемости был меньше длительности проекта.
Дисконтированный период окупаемости (DPB)
Дисконтированный срок окупаемости инвестиции устраняет недостаток статического метода срока окупаемости инвестиций и учитывает стоимость денег во времени, а соответствующая формула для расчета дисконтированного срока окупаемости, DPB, имеет вид:
DPB CFt
Инвестиции = Σ ----------------, (2)
t=1 (1+r)t-1
где DPB - дисконтированный период окупаемости, r - ставка дисконтирования за период.
Простейшие расчеты показывают, что такой прием в условиях низкой ставки дисконтирования, характерной для стабильной западной экономики, улучшает результат на неощутимую величину, но для значительно большей ставки дисконтирования, характерной для российской экономики, это дает значительное изменение расчетной величины срока окупаемости. Иными словами, проект, приемлемый по критерию PP, может оказаться неприемлемым по критерию DPP.
При использовании критериев PP и DPP в оценке инвестиционных проектов решения могут приниматься исходя из следующих условий: а) проект принимается, если окупаемость имеет место б) проект принимается только в том случае, если срок окупаемости не превышает установленного для конкретной компании предельного срока.
В общем случае определение периода окупаемости носит вспомогательный характер относительно чистой текущей стоимости проекта или внутренней нормы рентабельности. Кроме того, недостаток такого показателя, как срок окупаемости, заключается в том, что он не учитывает последующие притоки денежных средств, а потому может служить неверным критерием привлекательности проекта.
Средняя норма рентабельности (ARR)
Средняя норма рентабельности представляет доходность проекта как отношение между среднегодовыми поступлениями от его реализациями и величиной начальных инвестиций.
Σ CFt
ARR = -----------------------, (3)
N*Инвестиции
где N - длительность проекта в годах.
Чистый приведенный доход (NPV)
Величина чистого приведенного дохода рассчитывается как разность дисконтированных денежных потоков доходов и расходов, производимых в процессе реализации инвестиции за прогнозируемый период.
Суть критерия состоит в сравнении текущей стоимости будущих денежных поступлений от реализации проекта с инвестиционными расходами, необходимыми для его реализации.
Чистый приведенный доход показывает чистый доход, генерируемый проектом, приведенный к началу проекта:
CFt
NPV = Σ ---------------- - Инвестиции (4)
(1+r)t-1
Условия принятия инвестиционного решения на основе данного критерия сводится к следующему:
если NPV 0, то проект следует принять;
если NPV0, то проект принимать не следует;
если NPV=0, то принятие проекта не принесет ни прибыли, ни убытка.
Индекс прибыльности
Индекс прибыльности (рентабельности, доходности) рассчитывается как отношение чистой текущей стоимости денежного притока к чистой текущей стоимости денежного оттока (включая первоначальные инвестиции):
CFt
Σ ------ ----------
(1+r)t-1
PI = ------------------------- (5)
Инвестиции
Индекс рентабельности – относительный показатель эффективности инвестиционного проекта и характеризует уровень доходов на единицу затрат, т.е. эффективность вложений – чем больше значение этого показателя, тем выше отдача денежный единицы, инвестированной в данный проект. Данному показателю следует отдавать предпочтение при комплектовании портфеля инвестиций с целью максимизации суммарного значения NPV.
Условия принятия проекта по данному инвестиционному критерию следующие:
если PI 1, то проект следует принять;
если PI1, то проект следует отвергнуть;
если PI=1, проект ни прибыльный, ни убыточный.
В таблицы 3.8 представлены показатели эффективности инвестиций по проекту открытия конференцзала.
Таблица 3.8
Показатели эффективности инвестиции
Показатель Рубли Ставка дисконтирования, % ~PE_Get( 59,0,0){16,00} Период окупаемости - PB, мес. ~PE_Get( 59,1,0){9} Дисконтированный период окупаемости - DPB, мес. ~PE_Get( 59,2,0){9} Средняя норма рентабельности - ARR, % 301,85~PE_Get( 59,3,0){} Чистый приведенный доход - NPV 26645018,00~PE_Get( 59,4,0){} Индекс прибыльности - PI 9,97~PE_Get( 59,5,0){}
Период окупаемости проекта составляет 9 месяцев, что говорит о том, что затраты на проект окупятся уже через девять месяцев. Средняя норма рентабельности составляет 301, 85 % и показывает, насколько среднегодовые поступления от реализации превышают первоначальные инвестиции.
Чистый приведенный доход положительный и равен 26645018 рублей, что говорит о большой выгодности проекта.
Индекс прибыльности равен 9,97 рублей и показывает, что каждая денежная единица инвестиций приносит дохода 9,9 рублей.
Анализ показателей эффективности инвестиций позволяет нам сделать вывод, что открытие конференцзала очень выгодной деятельностью для организации ресторана .
При неотрицательной маржинальной прибыли точка безубыточности (BEP) в денежном выражении рассчитывается по формуле
если Выручка от реализации - Переменные затраты > 0
(6)
В расчетах используются фактические данные о выручке и затратах за период. Данные должны относиться к одному и тому же интервалу анализа.
"Запас прочности" по прибыли
Чтобы определить, насколько близко предприятие подошло к границе, за которой деятельность становится убыточной, определяется отклонение фактического объема выручки от реализации продукции от расчетной величины точки безубыточности.
(7)
где ВР (факт) - фактическая выручка от реализации за период , ден. ед.
Наиболее наглядным показателем, характеризующим степень удаленности предприятия от точки безубыточности, является "Запас прочности". Он показывает, на сколько процентов может быть снижен объем реализации для сохранения безубыточного уровня работы (либо на сколько процентов необходимо увеличить объем реализации для достижения безубыточного уровня работы). "Запас прочности" определяется как отношение абсолютного отклонения от точки безубыточности к фактической величине выручки от реализации.
(8)
Таблица 3.9
Точка безубыточности в денежном выражении
Показатели Сумма, тыс. руб. 1. Выручка от реализации продукции. 2219,4 2. Полная себестоимость. 1849,3 3. Всего: в том числе: условно-постоянные затраты 23,9 переменные затраты 1925,4 4. Критическая точка объема реализации, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности). 1931,49 5. Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком. 1850 6. Запас финансовой прочности. 12,98
Рассчитали показатели точки безубыточности нашего предприятия, точка нулевой рентабельности, или точка безубыточности равна 1931,49, при этом среднемесячная реализация не должна уменьшаться ниже показателя 1850 тыс.рублей, а запас финансовой прочности равен 12,98%, этот показатель отвечает за то, как близко фирма подошла к финансовой нестабильности. У нашей фирмы есть еще запас почти в 13%.
В ходе выполнения проекта были выполнены следующие задачи:
- проведен общий анализ отрасли ресторанных услуг;
- проведен анализ конкурентной среды предприятия, анализ сильных и слабых сторон, возможностей и угроз, и на основании этих данных построена SWOT – матрица;
- проведен анализ финансовой деятельности предприятия;
В процессе анализа создания нового предприятия был разработан инвестиционный и календарный план, подготовлен стартовый баланс.
В рамках организационно-экономического раздела был разработан финансовый план развития предприятия, в котором были проанализированы источники финансирования. В разделе представлен прогнозируемый отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках. Эффективность деятельности наглядно представлена на графиках, где показаны данные по планируемой деятельности предприятия.
Анализ рисков ресторана «Ленинградский» был проведен с помощью анализа чувствительности, результаты которого показали, что предприятие очень устойчиво реагирует на допустимые изменение таких показателей как объем сбыта продукции, цену сбыта и заработную плату персонала, непосредственно влияющих на его деятельность.
В целом анализ деятельности предприятия, отраженный представленным бизнес-планом, является рентабельным и может служить базой для создания планируемой организации.
Заключение
Планирование для любой фирмы – очень важный аспект. От того, насколько правильно будет построено планирование развития фирмы, бизнес-плана и бизнес – проекта, зависит ее успех, положение на рынке. Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы.
Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них являются следующие:
обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;
расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;
определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов;
подбор работников, которые способны реализовать данный план.
Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-план - концентрирование финансовых ресурсов. Именно бизнес-план - важное средство для увеличения капитала компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы.
Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.
Во главу угла ставится ориентация на прибыльное, рентабельное производство при полной самоокупаемости, широкой экономической самостоятельности и самоуправляемости. Непременными требованиям становятся переход к планированию производства товаров и услуг и формированию производственных программ, торгового ассортимента в расчете на хорошо изученные запросы различных групп потребителей
Краткосрочное и долгосрочное планирование имеет для предприятия особый смысл. Четкое определение целей и распределение их между подразделениями и отделами помогает оптимизации отношений на фирме.
Основным планом для фирмы является план выпуска и сбыта, причем план сбыта строится в зависимости от исследований на рынке сбыта, определение свободных резервных сегментов рынка. Определение нужд рынка и возможностей его заполнения продукцией нашей фирмы проводится с помощью маркетингового исследования.
Планирование и моделирование позволяет учесть основные факторы влияния на жизнедеятельность фирмы и ее прибыль, но не позволяет учесть те риски, которые могут возникнуть в некоторых ситуациях.
В условиях рыночной экономики бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители хотят осуществить свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы.
Таким образом, грамотно разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации.
Список использованной литературы
Нормативно-правовые документы:
Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. II: Федеральный закон от 22 декабря 1995 г. № 15-ФЗ (ред. от 18.12.2006) // СЗ РФ. – 1996. – № 5. – Ст. 410.
Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 51185-98. Ресторанные услуги. Средства размещения. Общие требования.
Правила предоставления ресторанных услуг в РФ. Утверждены постановлением правительства РФ от 25.04.1997 г. №490.
Федеральный закон “Об основах ресторанной деятельности в РФ” от 14.11.1996 г.
Источники литературы:
Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 248 с.
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 2007 г. – 385 с.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. // Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007 г. – 478 с.
Богушёва В. И. Бары и рестораны. Искусство обслуживания.- Ростов-на-Дону: "Феникс", 2005.
Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятий // Финансы-2009. - №2. - С. 30 – 35.
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. М.: Москва, ИНФРА-М, 2004.
Введение в гостеприимство", Д.Р. Уокер, М., 2005.
Волков О.И. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2007 г. – 255 с.
Грибалев Н.П., Игнатьев И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. - СПб.: Белл, 2004.
Гуляев В.Г. Организация бизнеса. - М.: Нолидж, 2006 г. – 372 с.
Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2007. 368 с.
Дибб С., Симкин Л. Практическое руководство по сегментированию рынка. - С - Пб., Питер, 2002
Ефимова О.П. Экономика общественного питания. – Мн.: ООО «Новое знание», 2007 г. – 304 с.
Журнал "Ресторанные ведомости" №1,3, 6-9, 12 2009 г.
Кадацкий В.Т. Затраты и прибыль. // Экономист. - 2005. - №7. - С. 79-83.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 2007 г. – 511 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009 г. – 512 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «Дис», 2007 г. – 390 с.
Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки анализа. Учебное справочное пособие. - М.: Внешсигма, 2005.
Маркетинг. А.Н. Романов, М., 2006.
Материалы лекций по предмету организация и технология обслуживания общественного питания. - 2002.
Менеджмент гостиничного и ресторанного обслуживания. – М.: РМАТ, 2007 г. – 460 с.
Морозова И.Г. Рекламный сталкер. Теория и практика структурного анализа рекламного пространства. - М., Гелла-Принт, 2002
Палли М. Справочник современного хозяина ресторана. 100 идей для достижения превосходства в конкурентной борьбе. – М.: ООО «Современный ресторан и розничные технологии», 2009 г. – 148 с.
Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник для студентов высших и средних учебных заведений. М.: ИВУ «Маркетинг», 2006 г. - 328 с.
Пелих А.С. Бизнес план или как организовать собственный бизнес -М.: ОСЬ-89,2008.
Райс Э., Траут Дж. Маркетинговые войны. - С - Пб., Питер, 2007
Ресторанный бизнес в России, справочник ресторатора, М,, 2006.
Дж. Р. Реклама и продвижение товаров. - С - Пб., Питер, 2007
Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями. Изд. 3-е. доп. и перераб. под ред. д.э.н. Попова В.М., М., 2007.
Слепов В.А., Щеглова Н.В. Финансовая и ценовая адаптация российских предприятий к рыночной среде. // Финансы. - 2009. - №3. - С. 14 – 21.
Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. М.: АКАЛИС, 2006. 175 с.
Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. 447 с.
Федцов В.Г. Культура сервиса. – М.: «Издательство «ПРИОР», 2007 г. – 208 с.
Финансовое управление фирмой // Под ред. В. И. Терехина. - М.: Экономика, 2008 г. – 260 с.
Финансовый бизнес-план под ред. Попова В.М. - М.: Финансы и статистика, 2006.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник // Под ред. Е.С. Столповой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2008 г. – 656 с.
Финансы предприятий. // Под ред. Е. И. Бородиной. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005 г. – 380 с.
Финансы предприятий. Учебное пособие // Под ред. Н. В. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008 г. - 413 с.
Ценовая политика ресторана. Как заставить клиента заплатить вашу цену. – М.: ООО «Современные ресторанные и розничные технологии», 2008 г. – 134 с.
Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. "Бизнес-планирование". Учебно-практическое пособие, М.,2006.
Эгертон Т. Ресторанный бизнес. Как открыть и успешно управлять рестораном / Пер. М.: Росконсульт, 2004.
Экономика предприятия. Учебник для вузов под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, М., 2008.
Экономика предприятия: Учебник/Под, ред. проф. О.И.Волкова. - М.: ИНФРА-М. 2007.
Экономика: Учебник/ Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство БЕК, 2007. 816 с.
78
Директор
Зав. рестораном
Гл. бухгалтер
Бармен
Прочие рабочие:
- ди-джей
- охрана
Официанты
Администратор
Работники кухни
Секретарь