Разработка бизнес плана

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты бизнес планирования
1.1.Понятие и задачи бизнес-плана
1.2. Структура и содержание бизнес-плана
2.Разработка бизнес-плана по созданию нового вида продукции на предприятии ООО «Милини»
Резюме
2.1.Краткая характеристика предприятия
2.2.Анализ рынка молочной продукции Москвы
2.3.Анализ конкурентной среды ООО «Милини»
2.4.Характеристика нового продукта – пахты
2.5.Позиционирование и оценка потенциальных потребителей. Стратегия маркетинга
2.6.Организация работ и финансирование проекта
2.7.План производства
2.8. Финансовый план
2.9. Оценка экономической эффективности проекта
Заключение
Список литературы

Начиная с 1-го года проекта планируется осуществить производство пахты.
2.7.План производства
План производства нового продукта определен потребностями рынка и соответствует плану продаж нового продукта.
План продаж нового продукта сформирован с учетом постепенного наращивания объемов продаж ,начиная с 1-го года деятельности.
Цена продажи сформирована с учетом рыночных цен на аналоги с учетом уникальности данного вида продукции.
Маркетинговыми исследованиями рынка потребителей Москвы и области по пессимистичному варианту возможно реальное потребление продукта в 2009-2010 годах -до 5000 тыс.кг к год. В проекте предусматривается поэтапное увеличение объема продаж:
-1 год- 1250 тыс.кг пахты с ягодными наполнителями и 1250 кг пахты диетической, всего пахты-2500 кг;
2год- 1750 тыс.кг пахты с ягодными наполнителями и 1750 кг пахты диетической, всего пахты-3500 кг;
3 год-2500 тыс.кг пахты с ягодными наполнителями и 2500 кг пахты диетической, всего пахты-5000 кг.
С учетом данных условий сформированы экономические показатели проекта.. Расчеты экономических показателей проекта представлены в таблицах 2.2.-2.8.
Таблица 2.2.
Расчет выручки от продажи пахты
№ Наименование (1)год (2)год (3)год 1. Пахта с ягодными соками         Объем продаж(т.кг.) 1250,0 1750,0 2500,0   Цена (руб/кг.) 39 39 39   Выручка (т.руб) 48750 68250 97500 2. Пахта диетическая         Объем продаж(т.кг.) 1250,0 1750,0 2500,0   Цена (руб/шт.) 37 37 37   Выручка (т.руб) 46250 64750 92500 3. Всего выручка (тыс.руб) 95000 133000 190000
Таблица 2.3.
Расчет затрат на сырье для производства 1000 кг пахты с ягодными наполнителями
NN Статьи затрат Един. Норма Цена Сумма п/п   измер. расхода руб. руб. 1 Сырье:           Молоко кг 1100,0 9,0 9900,0   Бактериальная закваска кг 87,0 7,0 609,0   Пищевые добавки кг 56,0 4,0 224,0   Сливки кг 52,0 5,0 260,0   Фруктовые соки кг 313,0 6,0 1878,0   Итого материальные затраты руб.     12 871,0 2 Эл.энергия на работу оборудования квт.час 1 200,00 1,09 1 303,66   Итого энергоносители       1 303,66
Таблица 2.4.
Расчет затрат на сырье для производства 1000 кгдиетической пахты
NN Статьи затрат Един. Норма Цена Сумма п/п   измер. расхода руб. руб. 1 Сырье:           Молоко м2 1100 9,0 9900   Бактериальная закваска кг 87 7,0 609   Пищевые добавки кг 56 4,0 224   Чистые культуры ацидофильной палочки кг 112 25,00 2800   Итого материальные затраты руб.     13 533,0 2 Эл.энергия на технолог.цели квт.час 1 200,00 1,09 1 303,66   Итого       1 303,66            
Таблица 2.5.
Расчет переменных затрат для производства пахты на годовой объем продаж
  Наименование (1)год (2)год (3)год   Пахта с ягодными соками       1. затраты на сырье         Сырье на 1000 кг (т.р.) 13 13 12,9   Объем производства (продаж) тыс.кг 1250,0 1750 2500,0   Затраты(т.р.) 16089 22524 32178   Пахта диетическая       2. затраты на сырье         Сырье на 1000 кг(т.р.) 12,9 12,9 12,9   Объем производства (продаж) тыс.кг 1250,0 1750,0 2500,0   Затраты(т.р.) 16089 22524,3 32177,5   всего сырье 32178 45048,5 64355,0 3. затраты на энергоносители         Пахта с ягодными соками         на 1000 кг(т.р.) 1,3 1,3 1,3   Объем производства (продаж) тыс.кг 1250,0 1750,0 2500,0   итого 1629,6 2281,4 3259,1 4. Пахта диетическая         на 1000 кг (т.р.) 1,3 1,3 1,3   Объем производства (продаж) тыс.кг 1250,0 1750,0 2500,0   итого 1629,6 2281,4 3259,1   всего энергоносители 3259,1 4562,8 6518,3   всего переменные затраты 35437 49611 70873
Таблица 2.6.
Расчет штата персонала и затрат на оплату труда персонала с ЕСН
Должности
  Средне- Всего ЕСН (28%)  
ИТОГО
 
  Числен- месячная затрат по ность зарплата зарплате   на 1 чел. в год чел. тыс.руб тыс.руб тыс.руб тыс.руб  Мастер смены 1 30,00 360,0 100,80 460,80 Менеджеры продаж 2 24,00 576,0 161,28 737,28 Производственные рабочие 10 22,00 2640,0 739,20 3379,20 Вспомогательные рабочие(грузчики,транспортировщики) 6 17,00 1224,0 342,72 1566,72 Прочий персонал(уборщики помещений) 4 10,00 480,0 134,40 614,40 Итого 23   5280,0 1478,40 6758,40
Таблица 2.7.
Расчет постоянных затрат на год
тыс.руб
  Наименование (1)год (2)год (3)год 1 Коммунальные услуги         освещение цеха 240 240 240   Отопление цеха 145 145 145   Водоснабжение цеха 67 67 67 2 Зарплата персонала с ЕСН 6758 6758 6758 3 Затраты на рекламу и продвижение 250 300 360 4 Прочие непредвиденные расходы(1% от выручки) 950,0 1330 1900   всего 8410 8840 9470
Как было указано выше, для получения заемных средств необходимо рассчитать запас сырья и затраты на оплату труда на 1 месяц деятельности цеха. Необходимые оборотные средства составят:
-на приобретение месячного запаса сырья:
32178:12=2681,5(тыс.руб.)
-на выплату месячной заработной платы персоналу:
6758:12=563,2 (тыс.руб.)
Всего инвестиции составят:
563,2+2681,5+39090=42335 (тыс.руб.)
Уплата банковского процента в год составит:
42335х0,24=10160 (тыс.руб.)
Таблица 2.8.
Расчет чистой прибыли (тыс.руб.).
№ Наименование (1)год (2)год (3)год 1 Выручка 95000 133000 190000 2 Затраты 54007 68612 90504   Переменные расходы (без НДС) 35437 49611 70873   Постоянные расходы 8410 8840 9470   Проценты по кредитам(28%) 10160 10160 10160 3 Прибыль до налогообложения 40993 64388 99496 4 Налог на прибыль(20%) 8199 12878 19899 5 Чистая прибыль 32794 51510 79597
Следующим этапом является формирование финансового плана.
2.8. Финансовый план
В соответствии с приведенными расчетами сформируем финансовый план производства нового продукта (таблица 2.9.)
Таблица 2.9.
Финансовый план организации производства нового продукта
Показатели (0) год (1 )год (2) год (3) год Остаток на начало периода 0 0 2068 18720 Приток денежных средств 42335 95000 133000 190000 Выручка от реализации продукции 0 95000 133000 190000 Заемные средства 42335 Амортизация оборудования 0 0 0 Отток денежных средств 42335 92932 116349 113645 Операционная деятельность 3245 64733 91136 83746 сырье 0 32178 45049 64355 пополнение запасов 2681 10726 22524 Оплата труда 563 6758 6758 0 Энергоносители 3259,1 4562,8 6518,3 Коммунальные услуги 452 452 452 Реклама 250 300 360 Прочие расходы 950 1330 1900 Процент за кредит 10160 10160 10160 Инвестиционная деятельность 39090 Приобретение оборудования 39090 Финансовая деятельность 0 8199 12878 62234 Возврат заемных средств 0 0 42335 Налог на прибыль 8199 12878 19899 Чистый денежный поток 0 22068 28986 44020 Остаток на конец периода 0 22068 51055 95075
Приведенные данные показывают, что предприятие имеет достаточно средств за годы проекта для осуществления текущей, финансовой, инвестиционной деятельности и возврату заемных средств.
2.9. Оценка экономической эффективности проекта

Расчет эффективности проекта приведен в таблице 2.10
Таблица 2.10
Расчет эффективности проекта
Ставка дисконтирования-24%.
Показатели (0) год (1)год (2)год (3)год Инвестиционные средства -42335       чистая прибыль   32794 51510 79597 амортизация   4043 4043 4043 Чистый денежный поток. -42335 36837 55553 83640 Накопленный денежный поток -42335 -5498 50056 133696 Коэффициент дисконтирования. 1 0,806 0,650 0,524 Дисконтированный денежный поток. -42335 29707 36130 43868 Накопленный дисконтированный ден.поток. -42335 -12628 23502 67370
NPV Простой срок окупаемости-PBP     1,10 год Срок окупаемости с учетом дисконтирования     1,35 год Внутренняя норма доходности -IRR   101%     Индекс доходности- PI   2,59    
1.Простой срок окупаемости данного проекта равен:
1+ (5498):55553=1,10(лет)
2.Коэффициент дисконтирования рассчитывается следующим образом:
1 год:: 1:1,24=0,806;
2 год: 0,806:1,24=0,650;
3 год:0,650:1,24=0,524
Дисконтированный денежный поток каждого года рассчитывается как произведение чистого денежного потока на коэффициент дисконтирования. Накопленный денежный поток рассчитывается как сумма дисконтированных денежных потоков за прошедший период.
3.NPV к 3-ему году проекта составит:
-42335+29707+36130+43868=67370 (тыс.руб.)
4. Индекс доходности (Pl) показывает, в какую сумму денежного дохода превратится в результате реализации проекта 1 ед.денежных вложений при приведении доходов и вложений к сопоставимой ценности по фактору времени путем дисконтирования по требуемой норме доходности.
67370:42335+1=2,59(руб.)
5.Внутрення норма доходности определена с помощью компьютерной программы по функции eksel : ВСД(-42335:83640) =101%
Расчетами подтверждается эффективность проекта по созданию нового продукта-пахты.
Заключение
Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен одним или несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками средне – и долгосрочных кредитов), позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям.
Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач. Основными из них являются:
-Обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы;
-Расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал;
-Определение намечаемого источника финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов;
-Подбор работников, которые способны реализовать данный план.
Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах. А также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и, в первую очередь, представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.
В работе рассмотрены теоретические аспекты бизнес-планирования на предприятии и в качестве конкретного примера с учетом изложенных теоретических материалов разработан бизнес-план по созданию нового молочного продукта-пахты на московском предприятии- ООО «Милини», рассчитаны показатели эффективности проекта, позволяющие сделать вывод о том, что проект эффективен.
Таким образом, можно сделать вывод,что поставленная цель и задачи работы выполнены.
Список литературы
Монографии
Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. - 2-е издание, переработанное и дополненное - К.: Эльга, Ника-Центр, 2006г. – 512стр.
Е.П. Жарковская, Б.Е.Бродский. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л,2007.-543с.
Ковалева А. М. Финансовый менеджмент: учебник – М.: ИНФРА-М, 2007г. – 340стр.
Лапуста М.Т., Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник – М.: ИНФРА-М, 2007г. – 373стр.
Стратегическое планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т.Г. Морозовой, А.В.Пулькина. М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 2006 .- 318 с.
Савицкая Г.В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М,2007.-540с.
Чиненов М.В., Черноусенко А.И., Зозуля В.И., Хрусталева Н.А. Инвестиции Издательство: Кно Рус.2008.-368.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2006.-387c.
Периодические издания
Боясов К. Т. Основные аспекты разработки инвестиционной стратегии организации // Финансовый менеджмент. № 4, 2006г.
Бухонова М. А., Дорошенко Ю. А. Теоретико-методические оценки потребности предприятия в инвестиционных ресурсах // Экономический анализ: теория и практика. № 10, 2007г.
Гречишкина М.В. Ивахник Д.Е. Выбор оптимального варианта инвестиций (оптимизационный подход) // Финансовый менеджмент. №3, 2006г.
Романова М.В. Оценка эффективности инвестиционного проекта // Экономический анализ: теория и практика. №7, 2007г., с17-26
Чиненов М.В., Черноусенко А.И., Зозуля В.И., Хрусталева Н.А. Инвестиции Издательство: Кно Рус.2008.-117.
Романова М.В. Оценка эффективности инвестиционного проекта // Экономический анализ: теория и практика. №7, 2007г., с17-26
Гречишкина М.В. Ивахник Д.Е. Выбор оптимального варианта инвестиций (оптимизационный подход) // Финансовый менеджмент. №3, 2006г.
Боясов К. Т. Основные аспекты разработки инвестиционной стратегии организации // Финансовый менеджмент. № 4, 2006г.
Стратегическое планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т.Г. Морозовой, А.В.Пулькина. М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 2006 .- 117 с.
Бухонова М. А., Дорошенко Ю. А. Теоретико-методические оценки потребности предприятия в инвестиционных ресурсах // Экономический анализ: теория и практика. № 10, 2007г.
31