Планирование деятельности предприятия

Введение
Раздел 1. Распределение объемов работ по исполнителям
Раздел 2. Расчет экономического эффекта от организационно – технических мероприятий
Раздел 3. Организация труда и заработной платы
Раздел 4. Планирование затрат на производство
Раздел 5. Распределение затрат по статьям калькуляции. Структура себестоимости
Раздел 6.План по прибыли и рентабельности
Список использованной литературы
Приложение № 1
Приложение № 2

Средний размер заработной платы на 1 рабочего в месяц:
(10),
Где:
Зср – средний размер заработной платы на одного рабочего за день.
п – принятое число дней в месяце (24 дня).
Результаты расчета сведены в таблицу № 3.
Общий фонд заработной платы по объекту:
(11)
Где
Зобщ – заработная плата общая;
Зпл – планируемый фонд заработной платы рабочих;
ЗАУП- заработная плата административно – управленческого аппарата.
Зпл и АУП принимается согласно приложения 2, заработная плата административно – управленческого аппарата составляет 17% от заработной платы рабочих.
Средний размер заработной платы на 1 работающего в день:
(12)
Где
Зпл – планируемый фонд заработной платы работающих;
Ч – численность работающих;
Д – фактическая продолжительность строительства объекта.
Средний размер заработной платы на 1 работающего за месяц:
(13)
Где
Зср – средний размер заработной платы на одного работающего за день;
п – принятое число дней в месяце.
Таблица № 3 – Показатели плана по труду и заработной плате
№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Величина показателя В пересчете на месяц 1 2 3 4 5 1 Объем работ, выполняемый собственными силами руб 9625205 2566721,33 2 Выработка на одного рабочего руб 807036,42 215209,71 3 Численность работающих чел 12 12 4 В том числе рабочих чел 7 7 5 Общий фонд заработной платы Руб 224917,31 593311,28 6 В том числе заработная плата рабочих Руб 1901638,73 507103,66 7 Средняя зарплата на одного рабочего Руб - 72443,38 8 Средняя зарплата на одного работающего руб - 49442,61
Составление пропорций.
9625205-90 дней
Х – 24 дня
Х = 9625205*24/90 = 2566721,33 руб.
Раздел 4. Планирование затрат на производство
Расчет плановой себестоимости производится на объем работ выполняемый собственными силами. Плановая себестоимость определяется путем уменьшения сметной стоимости работ на размер сметной прибыли и на величину экономического эффекта от снижения себестоимости при внедрении организационно – технических мероприятий.
(14)
Где
Ссмр – сметная стоимость строительно – монтажных работ (исходные данные, общестроительные работы);
Пс – прибыль сметная (исходные данные).
(15)
Где:
Эс – экономический эффект от снижения себестоимости из таблицы № 2.
К – компенсации, полученные от заказчика (в связи с увеличением цен и тарифов по сравнению со сметами). В данном примере 1% от себестоимости – 58939,33 руб.
Раздел 5. Распределение затрат по статьям калькуляции. Структура себестоимости
Себестоимость работ включает в себя следующие статьи:
См – основные строительные материалы;
Зпл = заработная плата;
Смаш – расходы на эксплуатацию машин;
НР – накладные расходы.
Размер себестоимости:
(15)
Где:
Сс – сметная себестоимость (исходные данные);
Сматериала – согласно приложения № 2 на материалы приходится 55% от стоимости работ.
Сматериал. = 5293862,75 руб.
Зпл рабочих = 1925041 руб. (раздел 3)
НР = 1335543 руб. (исходные данные).
Снижение себестоимости в соответствии с планом технического развития по каждой статье (таблица № 2) составляет:
Материалы – 151896,3 руб.
Заработная плата – 23402,27 руб.
Машины – 15193,8 руб.
Накладные расходы – 10750,61 руб.
Таким образом, плановая себестоимость по каждой статье затрат составит:
По материалам:
См = 5293862,75 – 151896,3 = 5141966,45 руб.
По заработной плате:
Зпл = 1925041-23402,27 = 1901638,73 руб.
По машинам:
Смаш = 39486,25-15193,8 = 24292,45 руб.
По накладным расходам:
НР = 1335543 – 10750,61 = 1324792,4 руб.
Результаты расчетов занесем в таблицу № 4.
Таблица № 4 – Структура себестоимости
№ п/п Статья затрат Сметная себестоимость Сс Снижение себестоимости Эс Плановая себестоимсть (без К) Структура себестоимости, % 1 2 3 4 5 6 1 Стоимость материалов и конструкций 5293862,75 151896,3 5141966,45 61 2 Стоимость эксплуатации машин и 39486,25 15193,8 24292,45 1 3. Основная зарплата рабочих 1925041 23402,27 1901638,73 23 4 Накладные расходы 1335543 10750,61 1324792,4 16 5 Итого 8593933 201243 С учетом К
8451629,36
100
Раздел 6.План по прибыли и рентабельности
План по прибыли.
Плановая прибыль представляет собой прогноз прибыли строительной организации. Плановая прибыль от выполнения строительно – монтажных работ складывается из следующих составляющих: прибыли сметной и плановой экономии затрат от снижения себестоимости строительно – монтажных работ, планируемой на основе эффекта от разрабатываемых организационно – технических мероприятий.
Определение размера плановой прибыли Ппл производится по следующей формуле:
(16)
Где:
Пс – прибыль сметная (исходные данные);
Э – экономия от снижения себестоимости за период строительства (Таблица № 2);
К – компенсация, полученная от заказчика (исходные данные).
План по рентабельности.
Обобщающим показателем для оценки уровня эффективности работы строительной организации является показатели рентабельности. Рентабельность отражает насколько прибыльна деятельность организации.
В строительном производстве различаю уровни рентабельности: сметный, плановый, фактический.
Сметный уровень рентабельности определяется:
(17)
Где
Рс – сметный уровень рентабельности, %;
Ссмр – сметная стоимость объекта, тыс.руб.
Плановый уровень рентабельности определяется по формуле:
(18)
Где
Рпл – плановый уровень рентабельности, %;
Дц – договорная цена, тыс. руб.
Договорная цена – стоимость устанавливаемая условиями контракта или соглашения по договоренности между подрядчиком и заказчиком.
В условиях рыночных отношений договорная цена должна складываться из двух составных частей:
1) базовой (инвесторской) стоимости;
2) надбавок и наценок к базовой стоимости.
Базовая стоимость складывается из прямых затрат на производство (материальные затраты, заработная плата основных рабочих, амортизационные отчисления по основному производству) и прочих затрат (арендная плата, страховые платежи, риски, проценты по кредитам банков, суточные и подъемные, включаемые в себестоимость работ, налоги, отчисления во внебюджетные фонды, оплата услуг связи, охраны, управленческих организаций).
Надбавка и наценка – дополнительные показатели, учитывающие факторы рыночной экономики и включающие в себя расходы по договоренности двух сторон:
- сумму наценок по капиталу подрядчика (учитывают постоянные расходы подрядчика и желаемую прибыль);
- сумму надбавок по выполняемым работам (экономические, технические, организационные аспекты подрядной организации. Надбавка за сокращение сроков строительства, за применение научно – технических достижений, за качество).
Рис. 1 Договорная цена
Составные части договорной цены: генподрядный объем работ, НДС, наценки и надбавки.
Объем работ - 9625205 руб. (СМР).
НДС – налог на добавленную стоимость. Норма налога установлена законом, задается в процентах от конкретной базы счета. В качестве базы выступает сумма добавленной стоимости выделенной из сметной стоимости СМР подрядчика.
Добавленная стоимость в составе сметной стоимости СМР подрядчика есть разница между сметной стоимостью СМР подрядчика и суммой оптовых цен на строительные материалы и конструкции.
Оптовые цены на материалы (без учета транспортных расходов, заготовительно – складских расходов) составляют:
Сметные цены материалов минус транспортные расходы, наценки сбытовых организаций, заготовительно – складские расходы (12% от оптовой цены).
ОЦ = 5293862,75*0,88 = 4658599,22 руб. (100%-22%=88%)
НДС = 4658599,22*0,18 = 838547,86 руб.
Наценки и надбавки 19 % (исходные данные) от объема работ:
9625205*0,19 = 1828788,95 руб.
Договорная цена
Дц = 9625205 + 838547,86 + 1828788,95 = 12292541,81 руб.
Рпл = (1291454,23/12389793,86)*100 = 10,42%.
Список использованной литературы
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы.- М.: Финансы и статистика, 1997.- 246 с.
2. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия: Метод. пособие.- М.: Инфра-М, 1997.- 337 с.
3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник.- Минск: Новое знание, 2001.- 635 с.
4. Чикишева Н.М., Бирюкова Н.В. Планирование на предприятии строительства: Учебное пособие.- СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003.- 133 с.
Приложение № 1
№ п/п Орг.тех мероп. Ед. изм. Эффективность По затратам труда (чел/дн) По себестоимости По материалам По зар. плате По машинам По НР 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Строительство жилых домов поточным методом 1 м2 0,1171 13,2 - - 13,2 - 2 Отделка стен пленочными материалами вместо масляной краски 1 м2 0,4 88,2 88,2 - - - 3 Монтаж с транспортных средств 1000 м2 283 222960 166200 32520 9180 15060 4 Раскрой и сварка линолеумных ковров 100 м2 4,2 4172,4 3518,4 468 - 186 5 Внедрение сантех кабин 1 каб 0,31 411 - 350,4 - 60,6 6 Внедрение бригадного подряда 1000 руб. - 199,8 186,6 9 - 4,2 7 Сокращение строительства На объект Расчет по формуле Приложение № 2
№ п/п Показатель Ед. изм. Заданная величина 1 2 3 4 1 Удельный вес затрат на материалы и конструкции % от стоимости работ 55 2 Удельный вес заработной платы % от стоимости работ 20 3 Численность АУП и вспомогательного персонала в генподрядной строительной организации % от числа рабочих 15 4 Фонд заработной платы АУП % от фонда заработной платы рабочих 17 5 НДС % 18 6 Наценка к оптовым ценам на материалы % 12
3
Договорная цена
Базовая цена
Надбавки и наценки, связанные с рыночными отношениями
Прямые затраты
Прочие затраты
Наценка по капиталу подрядчика
Надбавки по выполнению работ
Постоянные расходы
Желаемая прибыль
За сокращение сроков строительства
За применение научно – технических достижений
За качество работ
Налог на добавленную стоимость