Вход

Налообложение

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 117189
Дата создания 2010
Страниц 36
Источников 7
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 200руб.
КУПИТЬ

Содержание

Введение
Исходные данные
Учетная политика 3AО «Невский простор» для целей налогообложения
Расчет НДС и заполненная декларация за налоговый период
Расчет доходов
Расчет расходов, связанных с реализацией и производством
Расчет внереализационных расходов
Расчет налога на прибыль организации
Расчет ЕСН
Расчет НДФЛ
Предложения по улучшению деятельности предприятия
Список использованной литературы
Приложения

Фрагмент работы для ознакомления

, проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб. 4700
5 май Начислена заработная плата 245000
6 май Начислен ЕСН 63700
7 май Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) 2450
8 июнь Начислена заработная плата 245000 9 июнь Начислен ЕСН 63700 10 июнь Отчисления в ФСС (коэффициент 1,0) 2450
11 апрель Рацион питания экипажей судов 50000 12 май Рацион питания экипажей судов 20000 13 июнь Рацион питания экипажей судов 40000 Итого 1048150

- суммы начисленной амортизации (см. Приложение Г);
- прочие расходы, связанные с производством и реализацией (см. Приложение Д).
Расчет внереализационных расходов
Внерелизационные расходы
№ п/п Дата Наименование Сумма, руб. 1 апрель Оплачено за аренду офиса за квартал 54000 2 май Получена счет-фактура за аренду офиса в мае 18000 3 июнь Получен счет-фактура за аренду офиса за июнь 18000 Итого 90000
Расчет налога на прибыль организации
Произведем расчет налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль.
Расчет налога на прибыль
№ п/п Показатели Сумма, руб. 1 Доходы от реализации 26700000 2 Расходы при реализации 1596490 3 Внереализационные доходы 0 4 Внереализационные расходы 90000 5 Налоговая база 25013510 6 Ставка налога на прибыль 20% 6.1. В том числе, федеральный бюджет 2% 6.2. региональный бюджет 18% 7 Сумма исчисленного налога на прибыль 500270 7.1
В том числе, федеральный бюджет 50027 7.2 региональный бюджет 4502432
Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
№ п/п Наименование расхода Сумма, руб. Примечание 1 Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год) 60000 ст. 270 НК РФ п. 6 2 Приобретен и вручен подарок Николаевой И.В. 5000 ст. 270 НК РФ п. 21 3 Оплачено Тарасову И.С. подписка на журнал 4700 ст. 270 НК РФ п. 29 4 Выдана ссуда Аношиной В.А. 30000 ст. 270 НК РФ п. 23 5 Компенсация за использование для служебных по ездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора 15000 ст. 270 НК РФ п. 38 6 Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи 600 ст. 270 НК РФ п. 29 7 Выплачена материальная помощь Павловой С.В. 3000 ст. 270 НК РФ п. 23 8 Оплачена туристическая путевка Копылову 22000 ст. 270 НК РФ п. 29 Итого 140300
По результатам расчетов заполняется налоговая декларация по налогу на прибыль организации (см. Приложение Е).
Расчет ЕСН
Расчет ЕСН по организации
Показатели ФБ ФСС ФФОМС ТФОМС ПФ Ставки налога 6% 2,9% 1,1% 2% 14% Налоговая база 245000 245000 245000 245000 245000 Сумма налога 14700 7105 2695 4900 34300 Налоговый вычет 0 0 0 0 0 Сумма налога, подлежащая уплате 14700 7105
2695
4900
34300

Для работника Павловой Светланы Васильевны (табельный номер 6) заполняется карточка учета ЕСН и страховых взносов в ПФ (см. Приложение Ж).
В целом по организации заполняется Сводная карточка учета сумм начисленных выплат и вознаграждений, сумм ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и Расчет авансовых платежей по ЕСН (см. Приложение З).
Расчет НДФЛ
Расчет налоговой базы по НДФЛ
№ п/п Виды полученных доходов Сумма, руб.

Всего В т.ч. не учитываемая при формировании налоговой базы Учитываемая при формировании налоговой базы 1 Начислена з/п за апрель 10000 2400 7600 2 Начислена з/п за май 10000 2000 8000 3 Начислена з/п за июнь 10000 2000 8000 4 В июне выплачена материальная помощь 3000 3000 0 ИТОГО налоговая база 33000 9400 23600
НДФЛ = НБ*13% = 23600*0.13=3068
На основании произведенных расчетов для работника №6 заполняется карточка учета НДФЛ (см. Приложение И).
Предложения по улучшению деятельности предприятия
Эффективность производственно-хозяйственной деятельности можно исследовать с различных сторон: с точки зрения формирования затрат, планирования объема производства, прибыли, реализации инвестиционных проектов и др. Среди основных показателей эффективности можно выделить: обобщающие показатели эффективности, показатели эффективности живого труда (трудовых ресурсов), показатели эффективности использования основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений, показатели эффективности использования материальных ресурсов, показатели экономической эффективности новой техники.
Улучшение эффективность производственно-хозяйственной деятельности в организации прежде всего можно ожидать за счет получения дополнительной прибыли, а также за счет экономии на снижение затрат на оказание услуг.
Дополнительная прибыль в организации может возникать за счет:
а) рационального использования имеющихся в организации резервов ресурсов (в таком случае имеет место совершенствование действующего механизма управления);
б) лучшего использования самих ресурсов по структуре и величине.
Направления, факторы и показатели экономической эффективности
Направления получения экономического эффекта Факторы, обуславливающие эффективность Показатели деятельности организации, на которые воздействуют факторы 1.Улучшение использования трудовых ресурсов
2.Улучшение использования материальных ресурсов
3.Улучшение использования информационных ресурсов
4. Эффект в сфере производства
5. Эффект в сфере управления
6. Эффект в сфере эксплуатации 1.Совершенствование нормативной базы
2. Сокращение потерь рабочего времени управленцев
3.Повышение оборачиваемости оборотных средств
4. Совмещение профессий
5.Повышение качества выполняемых работ
6.Повышение производительности труда
7.Повышение информированности управленческого персонала о фактическом положении дел с выполнением договорных обязательств
8. Передача трудоемких и рутинных операций в единый информационно-аналитический центр
9. Сокращение численности работников
10. Сокращение общей длительности цикла обработки документов по организации
11. Снижение величины штрафов, пеней, неустоек за нарушение правил, регулирующих производственно-хозяйственную деятельность организации 1. Рост объемов оказания услуг за счет ликвидации потерь рабочего времени и оборудования
2. Экономия на фонде заработной платы и отчислениях в фонды за счет сокращения персонала
3.Снижение себестоимости услуг за счет:
—экономии труда;
—экономии на косвенных расходах;
—экономии материальных и энергетических ресурсов
Снижение себестоимости услуг и повышение производительности труда помогут снизить налоговое бремя компании.
Список использованной литературы:
«НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (НК РФ) от 31.07.1998 N 146-ФЗ
ПБУ 1/98 «Учетная политика организации»
Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 «О КЛАССИФИКАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ГРУППЫ»
http://www.snezhana.ru
http://ru.wikipedia.org
http://www.rnk.ru/journal/archives
http://www.consultant.ru
Приложение А
Расчет НДС по выполненный хозяйственным операциям
№ п/п Наименование хозяйственной операции Стоимость товаров (работ, услуг), руб. Ставка НДС % Сумма НДС, руб. 1 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000
18 108000 2 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 18 90000 3 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 4000000 18 72000 4 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 2000000 18 36000 5 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000
18 108000 6 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 18 90000 7 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 4000000 18 72000 8 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 2000000 18 36000 9 По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной 1» 600000
18 108000 10 По договору с ЗАО «Дорстрой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый» 500000 18 90000 11 По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский» 4000000 18 72000 12 Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный» 2000000 18 36000 Итого 21300000
918000

Приложение Б
Налоговые вычеты по НДС
№ п/п Наименование хозяйственной операции Стоимость товаров (работ, услуг), руб. Ставка НДС % Сумма НДС, руб. 1 Рацион питания экипажей судов 50000 15 7500 2 Приобретено топливо 37500 18 9000 3 Расходы на радиосвязь 25000 18 4500 4 Оплачено за аренду офиса за квартал 54000 18 9720 5 Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 20000
18 3600 6 Оплачено за квартал расходы на услуги Гидромео-службы 15000 18 2700 7 Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) 7000 18 1260 8 Рацион питания экипажей судов 20000 15 3000 9 Приобретены смазочные материалы 18000
18 3240 10 Получена счет-фактура за аренду офиса в мае 18000 18 3240 11 Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 12000 19 2280 12 Получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель 5000 9000 13 Юридические услуги 4500 18 810 14 Рацион питания экипажей судов 32000 18 7200 15 Приобретены смазочные материалы 30000 18 5400 16 Расходы на радиосвязь 25000 18 4500 17 Получен счет-фактура за аренду офиса за июнь 18000 18 3240 18 Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов 10000 18 1800
19 Расходы на канцелярские услуги 900 18 162 Итого 401900 82152
Приложение Д
Прочие расходы
№ п/п Дата Наименование Сумма,
руб. 1 апрель Страхование судов 10000 2 апрель Оплачено за квартал расходы на услуги Гидромео-службы 15000 3 апрель Консультационные услуги (участие в семинаре бухгалтера) 2500 4 апрель Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) 7000 5 апрель Расчетно-кассовое обслуживание 3000 6 май Страхование судов 35000 7 май Получен счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель 5000 8 май Юридические услуги 4500 9 май Расчетно-кассовое обслуживание 3000 10 июнь Страхование судов 10000 11 июнь Получен счет фактура за май за услуги Гидрометеослужбы 5000 12 июнь Расходы на рекламу (участие в выставке) 10000 13 июнь Расчетно-кассовое обслуживание 3000 14 июнь Расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет) 10000 15 июнь Расходы на канцелярские услуги 900 Итого 123900

2

Список литературы [ всего 7]

1.«НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (НК РФ) от 31.07.1998 N 146-ФЗ
2.ПБУ 1/98 «Учетная политика организации»
3.Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 «О КЛАССИФИКАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ГРУППЫ»
4.http://www.snezhana.ru
5.http://ru.wikipedia.org
6.http://www.rnk.ru/journal/archives
7.http://www.consultant.ru
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00501
© Рефератбанк, 2002 - 2024