Учет нематериальных активов (только практическая часть).

№ 01 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 90287,00 90287,00 90287,00 76028,00 0,00
Таблица 50 – Главная книга по счету 10
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 20 Сч.№ 23.1 Сч.№ 23.2 Сч.№ 25 Сч.№ 26 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь                   Февраль                   Март                   ……                   ИТОГО за год 855480,0 7280,0 250000,0 55824,0 5096,00 1063868,00 1173680,00 3530190,00 0,00
Таблица 51 – Главная книга по счету 15
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 10.1 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 1058240,00 1058240,00 1058240,00 0,00 0,00
Таблица 52 – Главная книга по счету 16
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 20 Сч.№ 23.1 Сч.№ 23.2 Сч.№ 25 Сч.№ 26 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь                   Февраль                   Март                   ……                   ИТОГО за год 18843,00 673,00 2419,00 1022,00 471,00 5700,00 23428,00 9559,00 0,00
Таблица 53 – Главная книга по счету 19
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 0,00 225134,00 0,00 238162,00 0,00
Таблица 54 – Главная книга по счету 20
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 43 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 1203767,00 1203767,00 1203767,00 0,00 0,00
Таблица 55 – Главная книга по счету 23.1
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 20 Сч.№ 25 Сч.№ 26 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь               Февраль               Март               ……               ИТОГО за год 19386,00 9562,00 8121,00 37069,00 37069,00 0,00 0,00
Таблица 56 – Главная книга по счету 23.2
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 90 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 288583,00 288583,00 288583,00 8000,00 0,00
Таблица 57 – Главная книга по счету 25
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 20 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 238648,00 238648,00 238648,00 0,00 0,00
Таблица 58 – Главная книга по счету 26
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 90 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 76509,00 76509,00 76509,00 0,00 0,00
Таблица 59 – Главная книга по счету 29
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 0,00 0,00 0,00 4400,00 0,00
Таблица 60 – Главная книга по счету 40
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 0,00 0,00 0,00 24000,00 0,00
Таблица 61– Главная книга по счету 43
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 90 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 851380,00 1203767,00 851380,00 422674,00 0,00
Таблица 62 – Главная книга по счету 44
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 90 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 34504,00 34504,00 34504,00 0,00 0,00
Таблица 63 – Главная книга по счету 50
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 51 Сч.№ 70 Сч.№ 71 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь               Февраль               Март               ……               ИТОГО за год 8000,00 82287,00 540,00 90287,00 90827,00 10960,00 0,00
Таблица 64 – Главная книга по счету 51
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 50 Сч.№ 60 Сч.№ 66 Сч.№ 68 Сч.№ 69 Сч.№ 76 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь                     Февраль                     Март                     ……                     ИТОГО за год 90287,00 1513841,00 23000,00 17640,00 44965,00 320,00 1505415,00 1690053,00 255649,00 0,00
Таблица 65 – Главная книга по счету 58
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 0,00 0,00 0,00 55287,00 0,00
Таблица 66 – Главная книга по счету 60
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 08 Сч.№ 15 Сч.№ 16 Сч.№ 19 Сч.№ 25 Сч.№ 26 Сч.№ 44 Дебет Кредит Д-т Кредит Январь                       Февраль                       Март                       ……                       ИТОГО за год 90287,0 1058240,0 5700,00 225134,00 60287,00 1728,00 34504,00 1513841,00 1475880,00 0,00 41039,00
Таблица 67 – Главная книга по счету 62
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 51 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 1497415,00 1871997,00 1497415,00 374582,00 0,00
Таблица 68 – Главная книга по счету 66
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 0,00 23000,00 0,00 0,00 17287,00
Таблица 69 – Главная книга по счету 68
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 70 Сч.№ 90 Сч.№ 91 Сч.№ 99 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь                 Февраль                 Март                 ……                 ИТОГО за год 17640,00 279414,00 6145,00 44343,60 17640,00 347542,60 0,00 351930,60
Таблица 70 – Главная книга по счету 69
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 20 Сч.№ 23.1 Сч.№ 23.2 Сч.№ 25 Сч.№ 26 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь                   Февраль                   Март                   ……                   ИТОГО за год 16284,00 2668,00 3956,00 12420,00 10396,00 45727,00 45724,00 0,00 1599,00
Таблица 71 – Главная книга по счету 70
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 20 Сч.№ 23.1 Сч.№ 23.2 Сч.№ 25 Сч.№ 26 Сч.№ 69 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь                     Февраль                     Март                     ……                     ИТОГО за год 50574,0 8287,0 12287,0 38574,0 32287,0 762,00 108247,00 142771,00 0,00 52552,00
Таблица 72 – Главная книга по счету 71
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 25 Сч.№ 26 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь             Февраль             Март             ……             ИТОГО за год 320,00 220,00 540,00 540,00 0,00 12,00 Таблица 73 – Главная книга по счету 76
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 70 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 8320,00 320,00 8320,00 0,00 26028,00
Таблица 74 – Главная книга по счету 80
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 0,00 0,00 0,00 0,00 8289629,00
Таблица 75 – Главная книга по счету 82
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 84 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 7287,00 0,00 7287,00 0,00 127574,00
Таблица 76 – Главная книга по счету 83
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 0,00 0,00 0,00 0,00 18028,00
Таблица 77 – Главная книга по счету 84
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 0,00 7287,00 0,00 0,00 60690,00
Таблица 78 – Главная книга по счету 90
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 62 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 1831710,00 1831710,00 1831710,00 0,00 0,00
Таблица 79 – Главная книга по счету 91
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 10 Сч.№ 62 Сч.№ 99 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь               Февраль               Март               ……               ИТОГО за год 5628,00 40287,00 79602,00 125517,00 125517,00 0,00 0,00
Таблица 80 – Главная книга по счету 96.1
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 23.1 Сч.№ 23.2 Сч.№ 25 Сч.№ 26 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь                 Февраль                 Март                 ……                 ИТОГО за год 4287,00 1528,00 2128,00 2528,00 0,00 10471,00 0,00 30221,00
Таблица 81 – Главная книга по счету 96.2
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 20 Сч.№ 23.1 Сч.№ 23.2 Сч.№ 25 Сч.№ 26 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь                   Февраль                   Март                   ……                   ИТОГО за год 4552,00 746,00 1106,00 3472,00 2906,00 0,00 12782,00 0,00 41782,00
Таблица 82 – Главная книга по счету 98
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 04 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 1287,00 0,00 1287,00 0,00 1287,00 Таблица 83 – Главная книга по счету 99
Дата, период времени на___ Обороты по дебету счетов Всего оборот Сальдо Сч.№ 90 Дебет Кредит Дебет Кредит Январь           Февраль           Март           ……           ИТОГО за год 301320,00 123945,60 301320,00 0,00 177374,40
Таблица 84 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
Счет Наименование счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т 01 Основные средства 7850287,0 0,00 90287,00 225287,00 7715287,0 0,00 02 Амортизация основных средств 0,00 3500287,0 105915,00 98210,00 0,00 3492582,0 04 Нематериальные активы 6328,00 0,00 1287,00 0,00 7615,00 0,00 05 Амортизация нематериальных активов 0,00 1528,00 0,00 0,00 0,00 1528,00 08 Вложения во внеоборотные активы 76028,00 0,00 90287,00 90287,00 76028,00 0,00 10 Материалы 3640002,0 0,00 1063868,0 1173680,0 3530190,0 0,00 10.1 Основные материалы 330000,00 0,00 1058240,0 1173680,0 214560,00 0,00 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 0,00 0,00 1058240,0 1058240,0 0,00 0,00 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 27287,00 0,00 5700,00 23428,00 9559,00 0,00 16.1 Отклонения в стоимости основных материалов 20000,00 0,00 5700,00 23428,00 2272,00 0,00 19 НДС по приобретенным ценностям 13028,00 0,00 225134,00 0,00 238162,00 0,00 20 Основное производство 0,00 0,00 1203767,0 1203767,0 0,00 0,00 23 Вспомогательные производства 8000,00 0,00 325652,00 325652,00 8000,00 0,00 23.1 Теплоэнергетических цех (ТЭЦ) 0,00 0,00 37069,00 37069,00 0,00 0,00 23.2 Ремонтно-механический цех (РМЦ) 8000,00 0,00 288583,00 288583,00 8000,00 0,00 25 Общепроизводственные расходы 0,00 0,00 238648,00 238648,00 0,00 0,00 26 Общехозяйственные расходы 0,00 0,00 76509,00 76509,00 0,00 0,00 29 Обслуживающие производства 4400,00 0,00 0,00 0,00 4400,00 0,00 40 Выпуск продукции 24000,00 0,00 0,00 0,00 24000,00 0,00 43 Готовая продукция 70287,00 0,00 1203767,0 851380,00 422674,00 0,00 44 Расходы на продажу 0,00 0,00 34504,00 34504,00 0,00 0,00 50 Касса 11500,00 0,00 90287,00 90827,00 10960,00 0,00 51 Расчетный счет 440287,00 0,00 1505415,0 1690053,0 255649,00 0,00 Продолжение таблицы 84 Счет Наименование счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т 58 Финансовые вложения 55287,00 0,00 0,00 0,00 55287,00 0,00 58.3 Предоставленные займы 21000,00 0,00 0,00 0,00 21000,00 0,00 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 0,00 79000,00 1513841,0 1475880,0 0,00 41039,00 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 0,00 0,00 1871997,0 1497415,0 374582,00 0,00 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 0,00 40287,00 23000,00 0,00 0,00 17287,00 68 Расчеты по налогам и сборам 0,00 22028,00 17640,00 347542,60 0,00 351930,60 68.1 НДС 0,00 14000,00 0,00 285559,00 0,00 299559,00 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 0,00 1602,00 45727,00 45724,00 0,00 1599,00 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 0,00 18028,00 108247,00 142771,00 0,00 52552,00 71 Расчеты с подотчетными лицами 0,00 12,00 540,00 540,00 0,00 12,00 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 0,00 18028,00 320,00 8320,00 0,00 26028,00 80 Уставный капитал 0,00 8289629,0 0,00 0,00 0,00 8289629,0 82 Резервный капитал 0,00 120287,00 0,00 7287,00 0,00 127574,00 83 Добавочный капитал 0,00 18028,00 0,00 0,00 0,00 18028,00 84 Нераспределенная прибыль 0,00 67977,00 7287,00 0,00 0,00 60690,00 84.2 Нераспределенная прибыль прошлых лет 0,00 21000,00 0,00 0,00 0,00 21000,00 90 Продажи 0,00 0,00 1831710,0 1831710,0 0,00 0,00 91 Прочие доходы и расходы 0,00 0,00 125517,00 125517,00 0,00 0,00 96 Резервы предстоящих расходов 0,00 50000,00 0,00 23253,00 0,00 73253,00 96.1 Резерв на ремонт основных средств 0,00 19750,00 0,00 10471,00 0,00 30221,00 96.2 Резерв предстоящей оплаты отпусков 0,00 29000,00 0,00 12782,00 0,00 41782,00 98 Безвозмездные поступления 0,00 0,00 0,00 1287,00 0,00 1287,00 99 Прибыли и убытки 0,00 0,00 123945,60 301320,00 0,00 177374,40  Итого 12226721,00 12226721,00 12989038,60 12989038,60 12732393,00 12732393,00 Таблица 85 – Форма № 1 Бухгалтерский баланс
АКТИВ код на начало года на конец года I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 4 800 6 087 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслужи- вания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111     организационные расходы 112     деловая репутация организации 113     Основные средства 120 4 350 000 4 222 705 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121     здания, сооружения, машины и оборудование 122     Незавершенное строительство 130 76 028 76 028 Доходные вложения в материальные ценности 135     в том числе: имущество для передачи в лизинг 136     имущество, предоставляемое по договору проката 137     Долгосрочные финансовые вложения 140 0 0 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141     инвестиции в зависимые общества 142     инвестиции в другие организации 143     займы, предоставляемые организациям на срок более 12 месяцев 144     прочие долгосрочные финансовые вложения 145     Прочие внеоборотные активы 150     ИТОГО по разделу I 190 4 430 828 4 304 820 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 3 773 976 3 998 823 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 3 667 289 3 539 749 животные на выращивании и откорме 212     затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 12 400 12 400 готовая продукция и товары для перепродажи 214 94 287 446 674 товары отгруженные 215     расходы будущих периодов 216     прочие запасы и затраты 217     Налог на добавленную стоимость по приобретенным цен-ностям 220 13 028 238 162 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230     в том числе: покупатели и заказчики 231     векселя к получению 232     задолженность дочерних и зависимых обществ 233     авансы выданные 234     прочие дебиторы 235    
Продолжение таблицы 85 АКТИВ код на начало года на конец года Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 0 374 582 в том числе:  покупатели и заказчики 241   374 582 векселя к получению 242     задолженность дочерних и зависимых обществ 243     задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244     авансы выданные 245     прочие дебиторы 246     Краткосрочные финансовые вложения 250 55 287 55 287 в том числе: займы, предоставляемые организациям на срок менее 12 месяцев 251 21 000 21 000 собственные акции, выкупленные у акционеров 252     прочие краткосрочные финансовые вложения 253     Денежные средства 260 451 787 266 609 в том числе: касса 261 11 500 10 960 расчетные счета 262 440 287 255 649 валютные счета 263     прочие денежные средства 264     Прочие оборотные активы 270     ИТОГО по разделу II 290 4 294 078 4 933 463 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 8 724 906 9 238 283   ПАССИВ код на начало года на конец года III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 8 289 629 8 289 629 Добавочный капитал 420 18 028 18 028 Резервный капитал 430 120 287 127 574 в том числе:  резервы, образованные в соответствии с законо- дательством 431     резервы, образованные в соответствии с учреди- тельными документами 432     Фонд социальной сферы 440     Целевые финансирование и поступления 450     Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 67 977 60 690 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 х 177 374 Непокрытый убыток отчетного года 475 х   ИТОГО по разделу III 490 8 495 921 8 673 295 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0 0 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511     займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512     Прочие долгосрочные обязательства 520     Продолжение таблицы 85 ПАССИВ код на начало года на конец года ИТОГО по разделу IV 590 0 0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства 610 40 287 17 287 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 40 287 17 287 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612     Кредиторская задолженность 620 138 698 473 161 в том числе: поставщики и подрядчики 621 79 000 41 039 векселя к уплате 622     задолженность перед дочерники и зависимыми обществами 623     задолженность перед персоналом организации 624 18 040 52 564 задолженность перед внебюджетными фондами 625 1 602 1 599 задолженность перед бюджетом 626 22 028 351 931 авансы полученные 627     прочие кредиторы 628 18 028 26 028 Задолженность участиками (учредителям) по выплатедоходов 630     Доходы будущих периодов 640   1 287 Резервы предстоящих расходов и платежей 650 50 000 73 253 Прочие краткосрочные обязательства 660     ИТОГО по разделу V 690 228 985 564 988 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 699 8 724 906 9 238 283
Таблица 86 – Отчет о прибылях и убытках
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование Код 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности       Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 1552296,00   на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 1139963,00   Валовая прибыль                 029 412333   Коммерческие расходы                 030 34504,00   Управленческие расходы                 040 76509,00   Прибыль (убыток) от продаж               050 301320,00   Прочие доходы и расходы       Проценты к получению                 060     Проценты к уплате                 070     Доходы от участия в других организациях           080     Прочие доходы           090 45915,00   Прочие расходы             100 125517,00   Прибыль (убыток) до налогообложения 140 221718,00   Отложенные налоговые активы   141     Отложенные налоговые обязательства   142     Текущий налог на прибыль 150 44343,60           Чистая прибыль (убыток) отчетного периода           190 177374,40   СПРАВОЧНО                       Постоянные налоговые обязательства (активы) 200     Базовая пррибыль (убыток) на акцию           Разводненная прибыль (убыток) на акцию                
Таблица 87 – Основные налоговые обязательства
№ п/п Показатели Сумма, руб. 1 НДС, полученный от потребителей 285558,84 2 НДС, переданный поставщикам 225134,28 3 НДС, начисленный к возмещению 225134,28 4 Обязательства по НДС 285558,84