Финансовый контроль в сфере противодействия легализаций доходов, полученных преступным путем

Введение
1.Теретические основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем
1.1.Правовые аспекты противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
1.2. Характеристика органов, осуществляющих финансовый контроль в данной области
2.Анализ практики финансового контроля в области противодействия легализации (отмыванию) доходов
2.1. Анализ финансового контроля, проводимого ФСФМ (на материалах службы финансового мониторинга)
2.2.Новые тенденции и проблемы в области борьбы с отмыванием денег
3. Предложения по совершенствованию финансового контроля в сфере противодействия легализаций доходов, полученных преступным путем
Заключение
Список литературы

Круг небанковских финансовых учреждений весьма широк; к ним относятся пункты обмена валюты, службы обналичивания чеков, страховые компании, лица, закладывающие недвижимость, брокеры, торговцы золотом и драгоценными металлами, казино, и другие каналы движения денег различной степени сложности и мощности, а также подпольные банковские структуры.
Меры контроля весьма осложняются в результате создания новых, независимых служб телеграфного перевода; некоторые из них обслуживают небольшие группы банков. Отчеты и экономические показатели, как правило, не отражают объема денежных средств, переводимых в финансовую систему, поскольку сделки такого рода рассчитаны на то, что они не попадут в сферу административного контроля и другой отчетности.
Внедрение электронных каналов, которые связывают в настоящее время банки и небанковские финансовые учреждения во всем мире и которые призваны способствовать расширению мировой торговли и финансовых услуг, налагает на банки еще большую ответственность в плане установления личности владельцев-бенефициаров и источников их средств. Меры контроля за электронными переводами немногочисленны, и эта (проблема усугубляется еще и тем, что банки или небанковские учреждения все чаще базируются за пределами крупных финансовых центров в сфере действия юрисдикции, которая не предусматривает надлежащих мер борьбы с отмыванием денег и другими финансовыми преступлениями.
Совершение финансовых сделок в электронной системе с помощью кредитных карточек с микропроцессором и сети “Интернет” играет все более важную роль в национальной и международной системах платежей. Эти осуществляемые с помощью микропроцессоров электронные киберплатежи развиваются весьма быстрыми темпами. Киберплатежи, возможно, вскоре дополнят основные платежные средства, такие, как валюта, чеки, кредитные карточки, дебетовые карточки и автоматизированные безналичные переводы, которые в настоящее время используются для совершения покупок.
Одна из важных отличительных особенностей новых киберплатежей состоит в том, что при их осуществлении используют новую форму валюты — кибервалюту, которая призвана стать электронным заменителем бумажных денег. Кибервалюта имеет все атрибуты и особенности обычных денег: это — средство “сохранения стоимости”, средство обращения, средство исчисления плюс анонимность и простота использования. Вместе с тем им присущи и другие особенности, а именно: быстрота перевода (почти мгновенные переводы из одного места в другое) и замена бумажных денег и других физических средств платежа электронными. В этой связи можно с уверенностью говорить о появлении дополнения к механизму платежей, однако это дополнение требует к себе пристального внимания, поскольку использование микропроцессоров и электронных средств связи создает для правоохранительных органов новые проблемы.
Растущее беспокойство вызывает регулирование деятельности оффшорных банков. Гарантирование абсолютной тайны операций во многих зонах, где таким банкам выдаются лицензии, позволяет им совершать манипуляции, связанные с движением и сокрытием или накоплением незаконных доходов, и регулирование их деятельности по-прежнему вызывает множество вопросов.
Особого внимания требуют также следующие проблемы:
-изготовление фальшивых денег и других денежно-кредитных инструментов, в частности облигаций; бум контрабанды; приобретение банков и других финансовых учреждений подозреваемыми преступными группировками; использование преступными элементами мелких, находящихся под слабым контролем банков;
-изощренное использование таких новшеств, как прямой доступ и сквозные банковские операции, а также электронные системы, для операций с наличными. Финансовые преступления и отмывание денег совершаются более или менее регулярно на территории многих государств, и некоторые правительства еще не квалифицируют все формы отмывания денег как уголовное преступление.
Сложности проблемы контроля над отмыванием денег возрастают также в связи со стремительным развитием систем электронных денег. В докладе юридической группы по вопросам информационных технологий при Лондонском университете говорится, что способы регистрации операций в действующих системах электронных денег существенно облегчают отмывание денег и уклонение от уплаты налогов. По мнению ряда экспертов ФАТФ некоторые системы позволяют переводить крупные суммы денег, не оставляя следов ни на бумаге, ни в центральном компьютере.

3. Предложения по совершенствованию финансового контроля в сфере противодействия легализаций доходов, полученных преступным путем
Из содержания второй главы логично предположить, что главными направлениями по совершенствованию методики финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в условиях финансового кризиса являются:
1) внесение дополнений в Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" с целью расширения и уточнения перечня операций, подлежащих мониторингу, определению критериев их включения в объект мониторинга;
2) внесение изменений в российское законодательство с целью расширения перечня объектов мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов за счет включения в их состав денежных средств, полученных от минимизации налогов, неуплаты таможенных и налоговых платежей;
3) организация эффективного оперативного обмена информацией между Росфинмониторингом и органами государственной власти Российской Федерации, осуществляющими контрольную и оперативно-розыскную деятельность;
4) возможность оперативного контроля Росфинмонторинга за достоверностью информации, представляемой кредитными организациями (только в рамках противодействия легализации преступных доходов) с целью минимизации рисков участия последних в создании различных схем по легализации.
5) пересмотр требований действующего законодательства по предоставлению сведений об операциях в уполномоченный орган и с учетом накопленного Росфинмониторингом массива данных сузить набор критериев для сделок, подлежащих обязательному контролю;
6) увеличение предусмотренных законодательством сроков предоставления отчетов об отдельных видах операций, подлежащих обязательному контролю, процедура выявления которых может затягиваться по независящим от банков причинам.
7) внесение поправок в Гражданский Кодекс РФ, устанавливающих для банков право отказывать в открытии счета сомнительным клиентам, а также расторгать с ними договоры банковского счета;
8) установление на законодательном уровне ответственности руководителей и владельцев кредитных организаций, виновных в вовлечении данных институтов в операции легализации преступных доходов и финансирования терроризма.
Сегодня достаточно часто представления Росфинмониторинга о наличии в деятельности кредитной организации признаков легализации и обналичивания денежных средств, направленные в Центробанк РФ, остаются не реализованными.
Реализация этих предложений позволит повысить эффективность мониторинга противодействия легализации незаконных доходов (на той стадии, когда похищенные деньги еще возможно вернуть), улучшить информационное взаимодействие всех заинтересованных органов государственной власти Российской Федерации, Росфинмониторинга и правоохранительных органов, обеспечить целевое расходование бюджетных средств, а также минимизировать возможности (в том числе путем включения дополнительных объектов легализации) и ограничить направления легализации незаконных доходов.

Заключение
В последние годы борьба с отмыванием преступных доходов вошла в число приоритетных направлений антикриминальной политики большинства стран, так как возрастающие масштабы этого явления стали не только подрывать стабильность их финансово-экономических систем, но и напрямую угрожать национальной безопасности государств.
Легализация преступных доходов, как правило, является многоэтапным преступлением и включает систему многочисленных финансовых, а также иных операций, призванных скрыть первоначальный источник получения средств, в том числе посредством их перевода из одной страны в другую с использованием фиктивных контрактов. Каждое последующее перемещение денежных средств, как внутри страны, так и за ее пределами, удаляет их от первоначального преступного источника приобретения, что делает работу по выявлению отмываемых денег, смешиваемых на завершающем этапе легализации с законным капиталом, крайне затруднительной.
В Российской Федерации процесс формирования рыночных отношений в некоторой степени опередил развитие системы государственного контроля за движением денежных средств, что в сочетании с либерализацией экономических отношений создало благоприятную среду для легализации преступных доходов. Возникшая в данной связи необходимость противодействия проникновению «грязных» денег в экономику страны потребовала выработки целого комплекса мер, основу которых составили модификация действующего законодательства и создание уполномоченного органа - Федеральной службы по финансовому мониторингу.
Проведенные в последнее время согласованные мероприятия по приведению законодательства, регулирующего сферу противодействия легализации незаконных доходов, в соответствие с мировыми стандартами и меры организационно-управленческого воздействия повлекли за собой увеличение количества выявленных фактов легализации доходов, полученных преступным путем.
Анализ осуществления финансового контроля выявил проблемы в данной сфере, к которым на данный момент можно отнести:
-отсутствие достаточного объема сведений для организации действенного мониторинга из-за того, что бюджетные средства считаются проверенными, выделенными на законных основаниях (т. е. "чистыми" и контролируемыми), в связи с чем кредитные организации достаточно часто не направляют сведения о таких операциях в адрес Росфинмониторинга;
-отсутствие эффективного межведомственного взаимодействия и оперативного контроля;
- прямой доступ и сквозные банковские операции, а также электронные системы, для операций с наличными;
-законодательное ограничение возможности минимизации и неуплаты налогов, а также таможенных платежей как объекта легализации незаконных доходов (когда, например, практически невозможно провести различие между трансфертным ценообразованием и минимизацией налогов);
- отсутствие законодательного включения операций по перечислению бюджетных средств как операций, подлежащих обязательному контролю со стороны кредитных организаций, по которым вся информация подлежит представлению в Росфинмониторинг, а также отсутствие раздельного учета в кредитных организациях движения бюджетных и внебюджетных средств по счетам клиентов банка;
Для решения данных проблем необходимо принять действенные меры по совершенствованию финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, к которым следует отнести:
1) внесение дополнений в Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" с целью расширения и уточнения перечня операций, подлежащих мониторингу, определению критериев их включения в объект мониторинга;
2) внесение изменений в российское законодательство с целью расширения перечня объектов мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов за счет включения в их состав денежных средств, полученных от минимизации налогов, неуплаты таможенных и налоговых платежей;
3) организация эффективного оперативного обмена информацией между Росфинмониторингом и органами государственной власти Российской Федерации, осуществляющими контрольную и оперативно-розыскную деятельность;
4) возможность оперативного контроля Росфинмонторинга за достоверностью информации, представляемой кредитными организациями (только в рамках противодействия легализации преступных доходов) с целью минимизации рисков участия последних в создании различных схем по легализации и др.
Противодействие легализации преступных доходов должно иметь комплексный характер и представлять собой систему необходимых единых норм и стандартов деятельности, единые цели и приоритеты и, самое главное, наличие взаимоувязанных: законодательной базы, обеспечивающей четкое обозначение рамок деятельности, разделение полномочий каждого звена системы, единой экономической политики в данной области и целостной правоохранительной политики обеспечения экономической безопасности. В противном случае, неизбежны такие явления, как дублирование функций, нерациональное использование ресурсов, и как следствие этого – отсутствие результата.

Список литературы
Нормативно-правовые материалы
Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. - 25 декабря.
Бюджетный кодекс РФ / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - №31. - Ст. 3823.
Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - №31. - Ст. 3824.
Федеральный закон РФ от 11 января 1995 г. «О Счетной палате Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1995. - №3. – Ст. 167.
Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - №9. – Ст. 325.
Указ Президента Российской Федерации от 1 ноября 2001 года № 1263 "Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" //Собрание законодательства Российской Федерации. - 2001. - №9. – Ст. 453.
Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 года № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти"// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2004. - №4. – Ст. 542
Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 года № 307 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу" // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2004. - №7. – Ст. 345.
Постановление Правительства от 16.02.2005 № 82 «Об утверждении положения о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2005. - №3. – Ст. 187.
Постановление Правительства от 26.03.2003 № 173 «О порядке определения и опубликования перечня государств (территорий), которые не участвуют в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - №3. – Ст. 765.
Постановление от 18.01.2003 № 28 «Об утверждении положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы»// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - №3. – Ст. 87.
Постановление Правительства от 08.01.2003 № 6 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - №3. – Ст. 389.
Постановление Правительства от 14.06.2002 № 425 «Об утверждении положения о предоставлении информации и документов Федеральной службе по финансовому мониторингу органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления»// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002. - №7. – Ст. 321.
Постановление Правительства от 08.07.1997 № 840 «О проекте типового соглашения между Правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1997. - №8. – Ст. 654.
Распоряжение Правительства от 10.04.2008 № 468-р «Об участии Росфинмониторинга в деятельности Группы подразделений финансовой разведки «Эгмонт» от имени Российской Федерации»// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2008. - №5. – Ст. 654.
Распоряжение Правительства от 21.11.2005 № 1989-р «О создании Автономной некоммерческой организации «Международный учебно-методический центр финансового мониторинга»// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2005. - №12. – Ст. 876.
Распоряжение Правительства от 17.07.2002 № 983-р «Об утверждении рекомендаций по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»// Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002. - №8. – Ст. 654.
Специальная литература
18. Благодатин А.А., Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., "Финансовый словарь", М., Инфра-М, 2006.
19. Васильев А., "О некоторых особенностях ответственности банков за нарушение законодательства о противодействии легализации доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма", "Банковское право", №2, 2005.
20. Интервью статс-секретаря - заместителя руководителя Росфинмониторинга Николая Варламова информационному агентству ПРАЙМ-ТАСС// www. fedsfm.ru.
21. Махмутова Э.Х., "Система формализации финансового контроля в кредитной сфере: Банк России -правовой аспект", "Банковское право", №3, 2005.

Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
Положение № 161-П от 28.11.2001 г. «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем”
Федеральный закон РФ от 11 января 1995 г. «О Счетной палате Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1995. - №3. – Ст. 167.
Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 года № 307 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу"
Распоряжение Правительства от 10.04.2008 № 468-р «Об участии Росфинмониторинга в деятельности Группы подразделений финансовой разведки «Эгмонт» от имени Российской Федерации».
Интервью статс-секретаря - заместителя руководителя Росфинмониторинга Николая Варламова информационному агентству ПРАЙМ-ТАСС// www. fedsfm.ru.
Там же
2