Управление активами банка.

Оглавление
Введение
Глава 1.Теоретические основы управления активами банка
1.1.Сущность и экономическое содержание активных операций банка
1.2. Факторы, влияющие на состав и структуру банковских активов
1.3. Законодательные основы управления банковскими активами
Глава 2. Организационные основы управления активами банка
2.1. Способы и методы управления активами
2.2. Система управления активами банка
2.2.1 Управление качеством активов
2.2.2. Управление рисками активов
Глава 3. Анализ эффективности управления активами на примере ЗАО Банк Русский стандарт
3.1. Общая характеристика ЗАО Банк Русский стандарт
3.2. Состав и структура активов банка
3.3. Анализ ликвидности, доходов и рискованности активов банка
3.4. Рекомендации по совершенствованию качества активов и снижению их рисков
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2

При управлении пассивами банк определяет не только политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, но и их оптимальную структуру с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях.
Однако чаще всего применяют комплексный метод сбалансированного управления активами и пассивами. При этом используется портфельный подход к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка.
Управление активами осуществляют следующими основными методами: общего фонда средств, конверсии активов, научного управления.
Управление активами заключается в эффективном размещении имеющихся ресурсов, т.е. максимизации возможных доходов при минимальном риске и поддержании при этом ликвидности банка. Чтобы банк сохранил ликвидность, его активы должны удовлетворять ряду критериев:
- определенная доля актива должна находиться в высоколиквидной форме, т.е. должен поддерживаться достаточный уровень резервов первой очереди;
- часть активов банка можно продать или передать кредиторам в короткие сроки и с минимальными потерями;
- если определенная доля его активов является своевременно погашаемыми краткосрочными ссудами;
- ликвидность банк можно планировать, воздействуя на срочную структуру активов банка;
- значительное воздействие на ликвидность оказывают факторы риска и качества активов банка.
Метод общего фонда средств является одним из простейших для применения на практике. Сущностью данного метода является объединение всех имеющихся ресурсов для дальнейшего их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. До тех пор пока размещение средств соответствует достижению поставленных банком целей, при проведении конкретных активных операций не учитываются источники средств, за счет которых они осуществляются. При размещении средств в этом случае необходимо так сформировать структуру активов, чтобы одновременно учитывать требования и ликвидности, и доходности, т.е. банк должен предварительно установить определенные параметры и приоритеты своей деятельности. Прежде всего, он должен установить долю высоко ликвидных активов, погашение обязательств до востребования и требований к банку, по которым наступает сроку платежа, т.е. обеспечить мгновенную ликвидность. Для достижения высокой доходности необходимо минимизировать долю данного вида активов. Дальнейшее распределение средств должно проводиться в соответствии с приоритетами банка и основными направлениями его деятельности.
Следующий этап размещения средств – это формирование кредитного портфеля и портфеля корпоративных ценных бумаг с различным сроком погашения.
Недостатками метода выступают, во-первых, то, что определение структуры размещения средств руководством банка может быть достаточно субъективным, а, следовательно, принести дополнительный риск в деятельности банка; во-вторых, с точки зрения поддержания ликвидности данный метод является недостаточно корректным, поскольку в нем отсутствуют четкие ориентиры по установлению достаточного уровня ликвидности активов.
Суть метода конверсии средств заключается в сопоставлении по срокам и сумма активов и пассивов банка. Источники и основные направления размещения средств группируются и сопоставляются таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и поддержания ликвидности банка.
Основа метода заключается в том, что количество ликвидных активов, необходимых банку для поддержания ликвидности, напрямую зависит от источников привлечения ресурсов. При использовании данного метода делается ставка на размещение источников, т.е. неустойчивые и краткосрочные пассивы для поддержания мгновенной и текущей ликвидности банка направляются в высоко ликвидные активы, а более долгосрочные пассивы соответственно вкладываются в менее ликвидные, но более доходные активы, например, в кредитный портфель банка.
Более сложная методика предполагает научный подход к решению управленческих проблем с использованием прогрессивных математических методов и ЭВМ для изучения взаимодействия элементов в сложных моделях. Одним из методов является линейное программирование, который увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами, с учетом ограничений в отношении, как прибыльности операций, так и ликвидности.
Управление пассивами коммерческого банка является неотъемлемой составляющей управления его ликвидностью. Пассивные операции определяют масштаб проведения его активных операций.
Основными направлениями в развитии методов управления ликвидностью через управления пассивами банка выступают, во-первых, формирование основной части пассивов, состоящей из привлеченных средств клиентов. При этом значительная часть пассивов должна быть привлечена на срочной основе для того, чтобы их можно было использовать в активных операциях, приносящих доход, повысить устойчивость ресурсной базы посредством согласования сроков привлечения и размещения средств, снизить риск несбалансированной ликвидности банка.
Второе направление связано с поддержанием ликвидности через управляемые пассивы, т.е. средства, которые банк может привлечь по своей инициативе. К ним относятся депозитные сертификаты, облигации и займы у других банков, продажа ценных бумаг на условиях обратного выкупа, а также евровалютные кредиты.
Структурный анализ активов и пассивов дает информационную базу для анализа ликвидности, однако для получения полного объема информации применяется метод расчета показателей – коэффициентов ликвидности.
На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия.
Факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой [22.С.205].
К внешним факторам относятся:
- экономическая и политическая обстановка в стране;
- эффективность государственного регулирования и контроля. Непосредственное влияние на ликвидность оказывают рестрикционная политика ЦБ РФ, фискальная политика государства, операции ЦБ на открытом рынке.
- состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг;
- возможность поддержки со стороны государства, через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка;
- совершенство законодательства;
- надежность клиентов и партнеров банка.
К внутренним факторам относятся:
- качество управления деятельностью банка;
- достаточность собственного капитала банка;
- качество и устойчивость ресурсной базы;
- степень зависимости от внешних источников заимствования;
- сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам;
- степень риска отдельных активных операций. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как: стратегия банка по размещению средств, структура и качество его кредитного портфеля, активность инвестирования в ценные бумаги, качество проводимого финансового анализа, состояние реального сектора экономики, государственных финансов;
- доходность активов банка;
- структура и диверсификация активов.
Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на оптимальном соотношении между активами и пассивами.
Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политикой во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ.
Вывод
Таким образом, под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.
Активы коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:
Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
Государственные долговые обязательства.
Средства в кредитных организациях.
Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
6. Проценты начисленные (включая просроченные).
Средства, переданные в лизинг.
Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
Расходы будущих периодов по другим операциям.
Прочие активы.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:
по назначению,
по ликвидности,
по степени риска,
по срокам размещения,
по субъектам.
По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:
кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей;
капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
прочие активы.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: Новая Волна. Ч.1,2 – 2010. – 511с.
Федеральный закон от 10 июня 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.)// Собрание законодательства Российской Федерации. 2002.№28. Ст.2790.
Инструкция №110-И от 16. 01. 2004 г. Об обязательных нормативах банков.// Нормативные акты по банковской деятельности. – 2004. - Вып. 6 (120).- С.3-56.
Указание №1378-У от 24. 02. 2009 г. Об упорядочении актов Банка России. // Нормативные акты по банковской деятельности. – 2009. - Вып. 6 (120).- С.57-62.
Указание ЦБР от 3 ноября 2009 г. N 2324-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: учебное пособие/ И.Т. Балабанов. – М.: Экономистъ, 2009. – 351 с.
Банковский розничный бизнес/ Н.В. Калистратов, В.А. Кузнецов, А.В. Пухов. – М.: Издательская группа «БДЦ – пресс», 2007. – 424 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/Г.Г. Коробова, Р.А. Карпова, А.Ф. Рябова; ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2007.-751 с.
Банковское дело: учеб. для вузов/ Г.Н. Белоглазова; ред. Г.Н. Белоглазова. – М.: Финансы и статистика, 2008. - 591 с.
Банковское дело: учеб. для вузов. / О.И. Лаврушин; ред. О.И. Лаврушин. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 672 с.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов/ Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2009. – 344 с.
Банки и банковское дело: учеб. пособие/ ред. И. Т. Балабанов. – СПб.: Питер, 2009. - 302 с.
Боровиков В.И. Денежное обращение, кредит и финансы: Курс лекций./ В.И. Боровиков. – М.: Центр, 2009. – 512 с.
Буянов В.П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов: учеб. пособие/ В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева. – М.: Экзамен, 2008. – 414 с.
Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ. – 2007 г. - № 4. – С.139-169.
Герасимова Е.Б. Комплексный экономический анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2009. - № 22. – С.21-31.
Герасимова Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2008. - № 22. – С.47-50.
Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учеб. пособие. / Л. Т. Гиляровская, С.Н. Панавина. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.
Гурович В.М. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. – 2007. - № 1. – С.42-43.
Деньги, кредит, банки: Учебное пособие, Тарасов В.И. - М.: Мисанта, 2008. - 512с.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2008. - 600с.
Деньги. Кредит. Банки: Учебник/ Г.Е. Алпатов; под ред. В.В. Иванова. М.: ТК ВЕЛБИ, изд. Проспект, 2008. - 624с.
Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие / Е.П. Жарковская. – 2-е изд., перераб. и доп./ М.: Финансы и статистика, 2009. – 372 с.
Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и отечественный опыт./А.Н. Иванов. – М.: Финансы и кредит, 2007. – 176 с.
Как получить внутренний кредитный рейтинг // Рынок ценных бумаг. – 2007. - № 10. –С.23-26.
Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка // Финансы и кредит. – 2007. - № 17. – С.2-16.
Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции: учеб. пособие. / И.Я. Носкова. – М.: Финансы и кредит, 2008. – 126 с.
Ольшанный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт./ А.И. Ольшанный. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 218 с.
Основы банковской деятельности / ред. К.Р. Тагрибеков. – М.: Инфра-М, 2009. – 289 с.
Павлова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка./ Г.С. Павлова. – М.: Финансы и кредит. – 2009. – 272 с.
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие./ И.В. Пещанская. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 320 с.
Семибатрова О.И. Банковское дело: учебник./ О.И. Семибатрова. – М.: Издательский центр «Академия», 2007. – 224 с.
Сергиенко Я.В. Формирование финансовой системы в рыночной и переходной экономике./ Я.В. Сергиенко. – М.: Финстатинформ, 2007. -162 с.
Словарь банковских терминов/Э.А. Уткин; [и др.]; ред. Э.А. Уткин. – М.: Финстатинформ, 2007. - 451 с.
Солнцев О. Анализ подходов к оценке надежности коммерческих банков // Финансвый бизнес. – 2007. - № 9. – С.24.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции./ В.М. Усокин. – М.: Все для вас. – 2007. – 128 с.
Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учеб. для вузов/ ред. М.В. Романовский; О.В. Врублевская. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 512 с.
Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В.М. Черкасов.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 316 с.
Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В.М. Черкасов.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – с. 45.
Письмо ЦБ РФ от 12.08.2010 N 116-Т "Об оценке рисков в банках, активно привлекающих вклады"
Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. / В.М. Черкасов.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – с. 101.
Основы банковской деятельности / ред. К.Р. Тагрибеков. – М.: Инфра-М, 2009. – с. 106.
Буянов В.П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов: учеб. пособие/ В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева. – М.: Экзамен, 2008. – с. 11.
Указание ЦБР от 3 ноября 2009 г. N 2324-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"
Указание ЦБР от 3 ноября 2009 г. N 2324-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков"
Буянов В.П. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов: учеб. пособие/ В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева. – М.: Экзамен, 2008. – с. 102.
Основы банковской деятельности / ред. К.Р. Тагрибеков. – М.: Инфра-М, 2009. – с. 111
Вешкин Ю.Г. Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. Пособие / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
Вешкин Ю.Г. Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. Пособие / Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007. – 139 с.
Герасимова Е.Б. Обеспечение эффективности контроля ресурсов коммерческого банка // Финансы и кредит. – 2008. - № 22. – С.12-13.
Деньги, кредит, банки: Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2007.;
Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие для банк. школ и колледжей по спец. "Банковское дело" / Под ред. И.В. Валенцевой, И.Д. Мамоновой М.: ИНФРА-М, 2007. с. 106
Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие для банк. школ и колледжей по спец. "Банковское дело" / Под ред. И.В. Валенцевой, И.Д. Мамоновой М.: ИНФРА-М, 2007. с. 109.
5
Активы коммерческого банка
Кассовая наличность и приравненные к ней средства
Инвестиции в ценные бумаги
Ссуды
Здания и оборудование
Признаки классификации
Степень рисковости
Характер размещения средств
Вид операций
Уровень доходности
Уровень ликвидности
Валюта
Срок
Регулярность осуществления
Движение денежных средств по счетам
Виды активных операций
Расчетные
Инвестиционные и фондовые
Комиссионные
Гарантийные
Учет векселей
требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга)
Ссудные операции
Кассовые
Ссудные
Уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала
Активные операции по степени риска
Сделки РЕПО (прямые и обратные)
Требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов)
Требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов)
Требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным
Предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа
Денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг)
Требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования)
нестандартные
(степень риска — от 1 до 20%)
проблемные
(степень риска — от 21 до 50%)
стандартные
(степень риска — 0%)
сомнительные
(степень риска — от 51 до 99%)
безнадежные
(степень риска — 100%)
Экономическая и политическая обстановка в стране
Эффективность государственного регулирования и контроля
ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Возможность привлечения поддержки со стороны государства
Развитие и эффективность сегментов финансового рынка
Достаточность собственного капитала
Качество управления деятельностью банка
ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Качество и устойчивость ресурсной базы
Рискованность активов банка
Степень зависимости от внешних источников заимствований
Сбалансированность активов по суммам и срокам
Доходность активов банка
Структура и диверсификация активов