Анализ исполнения бюджета г. Екатеринбурга

Оглавление
Введение
1. Финансовый анализ как инструмент исследования бюджетного процесса
1.1. Понятие, содержание финансового анализа и анализа бюджета и их взаимосвязь
1.2. Основные приемы и методы анализа бюджетной деятельности
2. Анализ исполнения бюджета муниципального образования города Екатеринбурга
2.1. Анализ исполнения доходной части бюджета
2.2. Анализ исполнения расходной части бюджета
2.3. Оценка устойчивости бюджета в системе финансовых коэффициентов
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

регистрацию ТС и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на ТС, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление ТС 47,9% 74,0% 95,8% Гос.пошлина на выдачу разрешения на установку рекламной конструкции 65,1% 95,8% 104,9% ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ 162,5% 123,0% 64,2% Налог на прибыль организаций, зачислявшийся до 1 января 2005 года в местные бюджеты, моблизуемый на территориях городстких округов 98,5% 94,7% 83,8% Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 59,5% 98,2% 95,5% Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях гор.округов 22,4% 48,9% 103,0% Налог с продаж 65,7% 86,0% 107,6% Налог на рекламу, мобилизуемый на территориях гор.округов 29,5% 53,7% 92,2% Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели, мобилизуемые на территориях гор. Округов 56,0% 74,3% 144,6% Лиц.сбор на право торговли спиртными напитками, мобилизуемый на территории гор. Округов - - - Проч.местные налоги и сборы, мобилизуемые на территории гор. Округов 42,3% 82,0% 106,0% ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ 48,5% 71,8% 99,4% Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хоз.товариществ и обществ, ил дивидендов по акциям, принадлежащим гор. Округам 10,8% 54,1% 100,0% Доходы от размещения временно свободных средств бюджтов гор. Округов 25,7% 41,6% 59,8% Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов гор.округов 49,5% 74,0% 100,0% Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах гор.округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков 55,4% 76,5% 96,7% Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности гор.округов (за исключение зем.участков муниципальных автономных учреждений) 41,6% 85,9% 105,5% Доходы от сдачи в аренду имущества, находящего в оперативном управлении органов управления гор.округов  и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений) 39,2% 61,7% 106,3% Доходы от сдачи в аренду объектов нежилого фонда, находящихся в оперативном управлении органов управления гор. Округов и созданных ими учреждений и не являющихся памятниками истории, культуры и градостроительства муниципальной формы собственности (за исключением имущества автономных муниципальных учреждений) 39,5% 62,0% 104,9% Доходы от сдачи в аренду объектов нежилого фонда, находящихся в оперативном управлении органов управления гор.округов и созданных ими учреждений и являющихся памятниками истории, культуры и градостроительства муниципальной формы собственности (за исключением имущества автономных муниципальных учреждений) 35,5% 56,5% 128,6% Доходы от сдачи в аренду движимого имущества, находяфщегося в оперативном управлении органов управления гор.округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества мун.автон.учреждений) 0,0% 100,0% 100,0% Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами 48,8% 73,3% 102,4% Проч.поступления от использования имущества, находящегося в собственности гор.округов (за исключением имущества муниципальных автон.учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) 44,5% 69,0% 100,5% ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 53,2% 74,1% 95,6% Плата за негативное воздействие на окруж.среду 53,2% 74,1% 95,6% ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА 46,8% 65,0% 104,5% Проч.доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов гор.округов и компенсации затрат бюджетов гор.округов 46,8% 65,0% 104,5% ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИЛЬНЫХ АКТИВОВ 29,5% 38,8% 112,7% Доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городстких округов 59,7% 64,5% 74,6% Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении городстких округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу 96,7% 100,7% 102,0% Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении городстких округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу 34,8% 100,0% 123,2% Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городстких округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу 19,5% 24,5% 37,0% Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городстких округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации материальных по указанному имуществу 100,0% 100,0% 100,0% Доходы от продажи земельных участков, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах гор.округов 31,1% 42,9% 151,6% Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности гор.округов (за исключением зем.участков мун.автоном.учреждений 1,7% 2,1% 105,2% ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА 46,2% 74,9% 96,3% ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ - - - Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты гор.округов - - - Суммы по искам о возмещении вреда, причиненного окруж.среде 100,0% 100,0% 100,0% ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ И СУБВЕНЦИЙ ПРОШЛЫХ ДЕТ 100,0% 100,0% 144,4% Возврат остатков субсидий и субвенций из бюджетов гор.округов 100,0% 100,0% 144,4% БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 32,6% 55,2% 139,9% Субсидии бюджетам субьектов РФ и муницип.образований (межбюджетные субсидии) 11,3% 36,7% 190,6% Субвенции бюджетам субъектов РФ и муницип.образований 52,0% 67,7% 96,6% Иным межбюджетные трансферты 39,8% 83,5% 102,7% Проч.безвозмездные поступления в бюджеты гор.округов 56,1% 77,8% 113,9% ВСЕГО 41,2% 65,9% 110,9%
Приложение 2
Анализ изменения основных статей расходов бюджета Екатеринбурга в 2008 году
Наименование раздела, подраздела, целевой статьи или вида расхода Первоначальный бюджет, тыс. руб. Окончательный бюджет, тыс. руб. Изменение, тыс. руб. Измене-ние, % Фактически исполнено, тыс. руб. Исполнение к первонач. бюджету, % Исполнение к пересмотрен. бюджету, % ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ 1 415 893 1 398 947 -16 946 -1,2% 1 243 761 87,8% 88,9% НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 178 882 179 275 393 0,2% 156 431 87,4% 87,3% НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА 4 843 022 5 041 540 198 518 4,1% 5 146 280 106,3% 102,1% Топливно-энергетический комплекс 6 855 6 965 110 1,6% 6 694 97,7% 96,1% Сельское хозяйство и рыболовство 4 308 4 308 0 0,0% 4 293 99,7% 99,7% Лесное хозяйство 2 980 2 980 0 0,0% 2 980 100,0% 100,0% Транспорт 677 311 676 860 -451 -0,1% 595 814 88,0% 88,0% Дорожное хозяйство 1 830 215 2 035 626 205 411 11,2% 2 240 722 122,4% 110,1% Связь и информатика 16 283 16 283 0 0,0% 14 125 86,7% 86,7% Другие вопросы в области национальной экономики 2 305 070 2 298 518 -6 552 -0,3% 2 281 652 99,0% 99,3% в т.ч.:               Строительство объектов общегражданского назначения 1 870 064 1 888 494 18 430 1,0% 1 888 494 101,0% 100,0% Мероприятия по землеустройству и землепользованию 88 545 79 968 -8 577 -9,7% 72 537 81,9% 90,7% Развитие социальной и инженерной инфраструктуры субъектов РФ и МО 200 000 200 000 0 0,0% 200 000 100,0% 100,0% Программа "Развитие и поддержка малого и среднего бизнеса в МО "город Екатеринбург" на 2008-2010 годы" 13 463 12 863 -600 -4,5% 8 033 59,7% 62,5% ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО 4 573 526 5 631 038 1 057 512 23,1% 5 366 774 117,3% 95,3% Жилищное хозяйство 1 667 312 2 363 321 696 009 41,7% 2 259 955 135,5% 95,6% Коммунальное хозяйство 795 438 807 310 11 872 1,5% 840 677 105,7% 104,1% Другие вопросы в области ЖКХ 128 633 130 952 2 319 1,8% 117 285 91,2% 89,6% ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ 113 012 113 012 0 0,0% 98 441 87,1% 87,1% ОБРАЗОВАНИЕ 8 448 891 8 756 692 307 801 3,6% 8 581 962 101,6% 98,0% Дошкольное образование 2 646 022 2 815 419 169 397 6,4% 2 763 201 104,4% 98,1% Общее образование 5 331 260 5 440 280 109 020 2,0% 5 326 860 99,9% 97,9% Высшее профессиональное образование 23 309 24 999 1 690 7,3% 24 968 107,1% 99,9% Молодежная политика и оздоровление детей 119 298 120 053 755 0,6% 117 371 98,4% 97,8% Другие вопросы в области образования 329 002 355 941 26 939 8,2% 349 562 106,2% 98,2% КУЛЬТУРА , КИНЕМАТОГРАФИЯ И СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ 810 166 863 838 53 672 6,6% 812 058 100,2% 94,0% ЗДРАВООХРАНЕНИЕ, ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ 3 351 374 3 396 228 44 854 1,3% 3 284 436 98,0% 96,7% Стационарная помощь 2 012 170 2 054 429 42 259 2,1% 1 962 817 97,5% 95,5% Амбулаторная помощь 215 194 219 742 4 548 2,1% 214 571 99,7% 97,6% Скорая медицинская помощь 691 356 685 836 -5 520 -0,8% 682 736 98,8% 99,5% Санаторно-оздоровительная помощь 18 797 18 797 0 0,0% 18 924 100,7% 100,7% Физическая культура и спорт 174 290 172 825 -1 465 -0,8% 166 130 95,3% 96,1% Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта 239 567 244 599 5 032 2,1% 239 258 99,9% 97,8% СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА 300 786 262 222 -38 564 -12,8% 205 685 68,4% 78,4% ВСЕГО 24 035 552 25 642 792 1 607 240 6,7% 24 895 828 103,6% 97,1%

Акперов И.Г.оглы Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: [учеб. пособие для вузов по экон. и сервис. специальностям] /И. Г. Акперов, И. А. Коноплева, С. П. Головач. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 350, с
Бюджетный процесс в России: этапы становления, перспективы развития, роль органов федерального казначейства: междунар. науч.-практ. конф., 20 окт. 2009 г.: материалы конф. /[редкол.: Федоров В. А. и др.]. - Хабаровск: Изд-во ХГТУ, 2009.- 345 с.
Ермасова Н.Б. Бюджетная система Российской Федерации: конспект лекций /Н. Б. Ермасова. - М., 2009
Булаев Н.И. Налоговое и бюджетное регулирование инновационной, научной и образовательной деятельности /Н. И. Булаев, А. П. Бердашкевич. - М.: Интерконтакт Наука, 2009.- 488 с.
Васильев Г.Г. Бюджетный федерализм как основа регионализации социальной сферы /Г. Г. Васильев. - СПб., 2009.
Ляпунова Г.В. Бюджетная политика и бюджетный процесс: учеб. пособие /Г. В. Ляпунова, Т. В. Сорокина; Нац. фонд. подгот. кадров, Байкал. гос. ун-т экономики и права. - Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009.- 200 с.
Бюджетная система Российской Федерации в аналитических таблицах и структурно-логических схемах: учеб. пособие. - Хабаровск, 2009
Бетин О.И. Развитие межбюджетных отношений в условиях бюджетного федерализма /О. И. Бетин, Т. В. Коновалова, Л. Г. Волкова. - Мичуринск: Изд-во МичГАУ, 2008.- 231 с.
Лазарева Г.И. Формирование новой модели управления бюджетными ресурсами /Г. И. Лазарева; Федер. агентство по образованию, С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. - СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2009.- 303 с.
Андросова Л.Д. Организация исполнения бюджета: [учеб. пособие по специальности 080105 "Финансы и кредит" /Л. Д. Андросова, В. В. Карчевский, Е. Е. Смирнова]; под ред. В. В. Карчевского. - М.: Вуз. учеб., 2008.- 222, с.
Минаков А.В. Эффективное управление бюджетно-налоговой системой как важнейшее условие повышения экономической безопасности России /А. В. Минаков; Акад. экон. безопасности МВД России, Каф. док. проверок и экспертиз. - М.: Акад. экон. безопасности, 2009.- 161, с.
Анализ эффективности федерального бюджета: вопросы теории и практики: сб. науч. ст. /Гос. науч.-исслед. ин-т систем. анализа Счет. палаты Рос. Федерации; [под ред. Шахрая С. М., Ярыгиной Т. В.]. - М.: НИИ СП, 2009.- 330 с.
Основные направления развития Российской Федерации в 2004 году. Концепция альтернативной бюджетной политики на 2004 год /Под общ. ред. Г. Ю. Семигина. - М., 2009.- 160 с.
Мамсуров Т.Д. Бюджетный федерализм: экономика и политика /Т. Д. Мамсуров, Л. Я. Кесельбренер. - М.: Закон и право, 2008.- 383 с.
25