Анализ доходов и расходов банка

Оглавление
Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа расходов и доходов банка
1.1.Понятие и виды доходов и расходов банка.
1.2. Информационная база анализа доходов и расходов банка.
1.3.Методы и методика анализа доходов и расходов банка.
1.4.Методы повышения доходов и минимизации расходов банка.
Глава 2. Анализ доходов и расходов ОАО АКБ «Авангард».
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка ОАО АКБ «Авангард».
2.2. Анализ структуры и динамики доходов банка ОАО АКБ «Авангард».
2.3. Анализ структуры и динамики расходов банка ОАО АКБ «Авангард».
2.4. Основные направления повышения доходов и снижения расходов.
2.5. Пути повышения доходности.
Заключение
Список литературы.
Приложение1………………….…………………………………………………77
Приложение2……………………………………………………………………79
Приложение3.
Приложение4.
Приложение5.
Приложение6.
Приложение7.

Еще одним значимым факторов расходов являются общехозяйственные и административные расходы.Таблица 15.Общехозяйственные и административные расходы, тыс. руб.Виды расходов20092008ОтклоненияВознаграждения сотрудников10388151051784-12969Налоги и отчисления по заработной плате171899173518-1619Операционная аренда17509313680638287Амортизация16590812920936699Налоги, отличные от налога на прибыль101164101610-446Информационные и телекоммуникационные услуги940927751016582Благотворительность и спонсорство834233407049353Реклама и маркетинг67579129821-62242Охрана586484387114777Ремонт и эксплуатация539313220121730Расходы на региональное развитие3142035249-3829Отчисления по участию в государственной системе страхования вкладов физических лиц23374211512223Канцелярские товары2013920250-111Профессиональные услуги1868928673-9984Командировочные1097812431-1453Прочие14858245522103060Всего22637342073676190058Структура достаточно объемная, поэтому стоит построить круговую диаграмму для того, чтобы более наглядно видеть приоритетные виды расходов.Рис.14. Структура общехозяйственных расходов, 2009 год.Рис.15. Структура общехозяйственных расходов, 2009 год.Наибольшую часть расходов составляют вознаграждения сотрудников – 46% (1038815 тыс. руб.). Остальные расходы соизмеримы по доли в общей сумме расходов.В отчетном году общехозяйственные и административные расходы выросли на 190058 тыс. руб. (2009 г – 2263734). Причем основная часть убытков снизилась - вознаграждения уменьшились на 12969 тыс. руб., и расходы на рекламу и маркетинг – 62242 тыс. руб. Но зато выросли расходы на благотворительность (49353 тыс. руб.), прочие расходы – 103060 тыс. руб.Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов.Для оценки адекватности уровня расходов банка используются следующие финансовые коэффициенты:То есть все расходы в норме.Банк России для оценки качества расходов банка использует показатель структуры расходов банка, который рассчитывается по следующей формуле:где Рау – административно - управленческие расходы, включающие в себя расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы, расходы на аудит, арендную плату, расходы по публикациям; ЧОД – чистые операционные доходы, представляющие собой сумму финансового результата банка.Финансовый результат банка = прибыль за отчетный период + налог на прибыль и административно - управленческих расходов.То есть в целом банк использует расходы качественно и в сопоставлении с получаемой прибылью.Проведем динамический анализа основной статьи расходов – процентный расход.Таблица 16.Динамические показатели.ГодыПроцентный расход,(тыс. руб.)Абсолютный приростТемп ростаТемп приростаАбсолютное значение 1% приростаЦепнойБазисныйЦепнойБазисныйЦепнойБазисный200612849350,00100,0020071696782411847411847132,05132,0532,0532,0512849,3520082072570375788787635122,15161,3022,1561,3016967,82200928855118129411600576139,22224,5639,22124,5620725,70Рис. 16. Динамика процентного расхода.Процентный расход вырос к 2009 году на 1600576 тыс. руб. Наибольший рост наблюдался в 2009 году (на 812941 тыс. руб. или на 39,22%).Средние показатели динамики.Средняя хронологическая рассчитывается по формуле:Определение среднего абсолютного прироста производится по цепным абсолютным приростам по формуле:Среднегодовой темп роста вычисляется по формуле средней геометрической:Среднегодовой темп прироста получим по формуле:Таблица 17.Средние динамические показатели.Средняя хронологическаяСредний абсолютный приростСреднегодовой Темп ростаСреднегодовой Темп прироста1984950533525,33130,9530,95Заключительной стадией анализа статьи расходов является прогноз на будущие периоды.Вычислим возможный объем процентного расхода в 2010 году с помощью среднего абсолютного прироста:Таким образом, процентный расход вырастет к 2010 году до 3419036 тыс. руб., но учитывая, что процентные доходы вырастут на 6014651 тыс. руб., то прибыль банка за счет процентной политики увеличится.После проведения анализа структуры доходов и расходов на основе полученных данных можно предложить возможные пути повышения доходности коммерческой организации.2.4. Основные направления повышения доходов и снижения расходов.Прибыль характеризует финансовый результат деятельности банка. Она определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени.Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам операций: прибыль от кредитных операций, от операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций. В укрупненном виде выделяют прибыль от операционной деятельности, от небанковских услуг и прочую прибыль.Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, различают операционную прибыль (убыток), которая образуется на основе процентных доходов за минусом процентов уплаченных и прибыль от неоперационной деятельности.Существует несколько стратегий увеличения прибыльности банка.Ввиду того, что основная доля доходов ОАО АКБ «Авангард» состоит из стабильных видов прибыли (процентный доход), то можно сделать вывод о том, что руководство придерживается минимизации риска.Стратегию минимизации риска выбирают тогда, когда уровень прибыльности банка удовлетворяет руководство и акционеров, а основной целью является стабилизация финансовых результатов. В этом случае цель ОАО АКБ «Авангард» достигается с помощью таких приемов управления, как приведение в соответствие сроков и объемов активов и обязательств, чувствительных к изменениям процентной ставки (фиксация спреда); иммунизация баланса; содержание закрытой валютной позиции; формирование сбалансированного портфеля ценных бумаг (например, индексного портфеля); проводка операций хеджирование и страхование рисков и т.д. Понятно, что на практике достичь полного соответствия активных и пассивных статей баланса невозможно, но эта стратегия нуждается в прежде всего максимально возможного согласования балансовых позиций. Задача банковского менеджмента заключается в том, чтобы обеспечить эффективную реализацию выбранной банком стратегии управления финансами.Рассмотрим основные задачи банковского менеджмента в ОАО АКБ «Авангард».На основе полученных результатов определим основные направления повышения доходов и расходов банка.Процентные и комиссионные доходы относятся к группе стабильных видов прибыли, и их снижение не свидетельствует об улучшении финансового состояния коммерческой организации. Снижение чистого процентного дохода в основном обусловлено снижением объема кредитов, выданных клиентам и счетов, депозитов, других финансовых институтов .Для общего роста группы активов, которые приносят процентный доход, для чего банк должен, во-первых, привлекать больше заемщиков и при этом тщательным образом анализировать их финансовое состояние, во-вторых, наращивать свой кредитный потенциал за счет увеличения объема ресурсов, которые привлекаются.Это возможно при проведении взвешенной маркетинговой и процентной политики.Наиболее значимым источником комиссионных доходов ОАО АКБ «Авангард» являются операции с пластиковыми картами. Банк специализируется на выпуске как кредитных, так и дебетовых карт. Для клиентов банка разрабатывается большое количество бонусных, скидочных программ по проведению операций с пластиковыми картами. В 2009 году была проведена большая рекламная компания – как в СМИ, так и с помощью размещения плакатов в метро, на троллейбусах и т. д. Этот факт способствует тому, что население большую часть своих операций (оплата коммунальных услуг, аренда, расчеты с поставщиками, оплата кредитов и т.д.) проводит через банковские счета и доходы от расчетных операций выросли в 2009 году на 27053 тыс. руб. Таким образом, ОАО АКБ «Авангард» может увеличить доходность за счет изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка, и в первую очередь по операциям с пластиковыми картами. Теоретически более высокий уровень процентной ставки должен принести банку как можно больший доход. Однако, в современных условиях банки редко прибегают к таким действиям. В условиях конкурентной борьбы они чаще всего снижают ставку с целью привлечения как можно большего количества заемщиков. Снижение средневзвешенной ставки процента по Москве и регионам является свидетельством этого.Также еще одним направлением привлечения клиентов может послужить введение совместных программ с аэрофлотом (например, клиент банка ОАО АКБ «Авангард» сможет получать скидки на авиа-перелеты и пользоваться более комфортными условиями).Диверсификация активов не требует пересмотра, так как доля чистой финансовой прибыли от операций с иностранной валютой и полученных дивидендов снизились, но при этом доля прочих операционных доходов выросла, а это говорит о том, что банк получает прибыль в основном из стабильных источников дохода, менее зависим от случайных перемен. Так как показатели прибыльности банка стабильные и на достаточно высоком уровне, то есть возможность реализовать уникальную банковскую услугу – например, кэш – карты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На выпуск и реализацию новой услуги потребуются определенные затраты, но в, конечном итоге, банк повысит свою доходность за счет привлечения крупных корпоративных клиентов с достаточно крупными оборотами наличных денежных средств.Также направлением увеличения доходности может быть расширение области развития бизнеса. В состав ОАО АКБ «Авангард» уже входит несколько промышленных предприятий, которые приносят ему стабильный доход (например, страховая группа «Авангард-Гарант» или Завод «Русский солод»). Кроме увеличения доходности также необходимо не забывать минимизировать текущие расходы. Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа банков по снижению себестоимости банковских услуг, а, следовательно, - росту дохода. Дело в том, что развитие банковской деятельности за счет экономии ресурсов намного дешевле, чем разработка новых видов банковских продуктов. Снижение себестоимости должно стать главным условием роста доходности и рентабельности банковской деятельности. Поиск резервов для повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов - одна из важнейших задач любого банка. Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового экономического анализа. Существуют резервы увеличения чистого дохода и рентабельности. К ним относятся: увеличение объема банковских услуг, снижение их удельной себестоимости и повышение качества.Большую часть расходов ОАО АКБ «Авангард» составляют процентные расходы. Вторые по значимости общехозяйственные административные расходы.Процентные расходы составляют 52,97% всего объема расходов, причем доля на 6,35% больше, чем в 2008 году. Снижениедолю процентных расходов возможно, если более качественно проверять клиентов на платежеспособность, диверсифицировать кредитные ресурсы.Общехозяйственные административные расходы являются вторыми по своей величине и составляют 41,55% – доля в общей совокупности снизились на 5,09%.Доля комиссионных расходов составляет 3,22%, расходы по налогу на прибыль – 2,26%.Снижение общехозяйственных административных расходов может быть достигнуто с помощью пересмотра организации труда сотрудников банка.В следующей главе сформулируем основные пути повышения доходности и минимизации расходов ОАО АКБ «Аванард».2.5. Пути повышения доходности.Анализ доходности ОАО АКБ «Авангард» показал, что уровень прибыли достаточно высок. Причем и доходы, и расходы используются качественно. Но при этом в 2009 году все же наблюдалось снижение процентного дохода. Снижение было в основном за счет уменьшения чистой процентной прибыли (кредиты, займы). Аналогичная ситуация наблюдалась и в других банках. Уровень доходов населения снизился ввиду безработицы, цены на продукцию выросли – соответственно у населения уменьшилось количество свободных средств для открытия депозитов и платежеспособность по кредитам организации.Учитывая сложившееся положение для ОАО АКБ «Авангард» возможными путями повышения прибыльности могут быть:1) для повышения доходности- пересмотр процентной политики банка (то есть разработка новых программ, по которым можно будет предложить населения услуги за минимальную комиссию).- увеличение рекламных компаний в общедоступных местах.- снижение расчетно – кассового обслуживания клиентов и дальнейшая компьютеризация населения.2) для снижения расходов- более качественно проверять клиентов на платежеспособность, диверсифицировать кредитные ресурсы.- уменьшение доли активов с высокой ликвидностью.ЗаключениеВ работе был проведен анализ доходности ОАО АКБ «Авангард» за 2009 год. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса: 701 «Доходы», 702 «Расходы», 703 «Прибыль», 704 «Убытки», 705 «Использование прибыли». В результате проведенного исследования получили следующие результаты.Основные доходы банк получает за счет процентной прибыли (2009 г – 5405756 тыс. рублей, 2008г – 5631975 тыс. рублей). Из непроцентных доходов следует выделить комиссионные доходы (2009г. – 847014 тыс. рублей, 2008г. – 909061 тыс. рублей).Процентные и комиссионные доходы относятся к группе стабильных видов прибыли, и их снижение не свидетельствует об улучшении финансового состояния коммерческой организации (процентные – на 226219 тыс. руб., комиссионные – на 62047 тыс. руб.). Объем чистой прибыли операций с финансовыми инструментами также снизился к 2009 году.Процентные доходы составляют 72,94% от всей совокупности доходов ОАО АКБ «Авангард», что на 3,59% больше, чем в 2008 году. Комиссионные доходы являются вторыми по своей величине и составляют 10,74% (2008г – 10,38%) от всей прибыли за 2009г.Доля чистой финансовой прибыли от операций с иностранной валютой (0,56%) и полученных дивидендов (0,25%) снизились к 2009 году на 5,76% и 0,11% соответственно. Но при этом доля прочих операционных доходов выросли на 1,69% (2009 г -4,08%, 2008г – 2,39%).Это говорит о том, что банк получает прибыль в основном из стабильных источников дохода, менее зависим от случайных перемен. То есть политика коммерческой организации нацелена на долговременный результат и старается избегать применения рисковых стратегий, а получать стабильные качественные доходы от своей деятельности. Чистый процентный доход снизился в отчетном периоде на 226219 тыс. руб. Снижение в основном обусловлено снижением кредитов, выданных клиентам – на 308792 тыс. руб. и счетов, депозитов, других финансовых институтов – на 119495 тыс. руб.Основную часть чистого процентного дохода составляют кредиты, выданные клиентам (94%). Ввиду того, что 2009 год ассоциируется в России с кризисом, то снижение этого вида дохода объясняется тем, что большая часть населения не смогла погасить вовремя взятые ссуды или взять новые.Наиболее значимым источником комиссионных доходов ОАО АКБ «Авангард» являются операции с пластиковыми картами. Банк специализируется на выпуске как кредитных, так и дебетовых карт. Для клиентов банка разрабатывается большое количество бонусных, скидочных программ по проведению операций с пластиковыми картами. В 2009 году была проведена большая рекламная компания – как в СМИ, так и с помощью размещения плакатов в метро, на троллейбусах и т. д. Ввиду этого, несмотря на кризисное положение в стране банку удалось добиться повышения дохода от операций с пластиковыми картам – на 7641 тыс. руб. ОАО АКБ «Авангард» занимает первое место в народном рейтинге уже на протяжении трех лет. Этот факт способствует тому, что население большую часть своих операций (оплата коммунальных услуг, аренда, расчеты с поставщиками, оплата кредитов и т.д.) проводит через банковские счета и доходы от расчетных операций выросли в 2009 году на 27053 тыс. руб. В целом же снижение комиссионных доходов в основном произошло за счет уменьшения комиссий за документарные операции – на 65618 тыс. руб., кассовые – 16887 тыс. руб. Банк является сторонником технического прогресса. Для клиентов банка (юридические, физические лица) разработана программа Интернет-Банк, которая позволяет проводить операции без документарного оформления расчетов и прямо из офиса или дома.Прочие операционные доходы составляют 4,6% от всей совокупности. Этот вид источников является наиболее нестабильным. Операционные доходы выросли в отчетном периоде на 107979 тыс. руб. Основной рост обусловлен увеличением штрафов по кредитным операциям (на 117474 тыс. руб.), доходам от операционной аренды (на 4595 тыс. руб.), чистыми доходами от операций с драгоценными металлами (на 3647 тыс. руб.). Доходы от продажи запасов и выбытия основных средств (на 13695 тыс. руб.), прочие доходы (на 4042 тыс. руб.) снизились.Увеличение этой части доходов носит временный характер, обусловленный тяжелым экономическим положением в стране, и может измениться уже в следующем отчетном периоде, поэтому строить по нему прогнозы не имеет смысла.Основную часть этого вида доходов составляют штрафы по кредитным операциям (61%). В данный момент уровень жизни населения выходит на докризисный уровень и прибыльность от штрафов по кредитным операциям, скорее всего, снизится.Анализируя одновременно доходы банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что все активы банка приносят ему адекватный доход. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является достаточно высоким. Таким образом, по всем параметрам, банк соответствую уровню первоклассных банков согласно уровню доходности.Большую часть расходов ОАО АКБ «Авангард» составляют процентные расходы (2009 г – 2885511 тыс. руб., 2008 г – 2072570 тыс. руб.). Вторые по значимости общехозяйственные административные расходы (2009 г – 2263734 тыс. руб., 2008г – 190058 тыс. руб.)В целом объем расходов увеличился на 1002183 тыс. руб. (2008 г -4445736 тыс. руб.). Причем основной рост расходов был по процентным платежам (812941 тыс. руб.) и по общехозяйственным административным расходам – 190058 тыс. руб. Относительно выросли расходы по налогу на прибыль – 13296 тыс. руб. Комиссионные расходы снизились на 14112 тыс. руб.Процентные расходы составляют 52,97% всего объема расходов, причем доля на 6,35% больше, чем в 2008 году. Общехозяйственные административные расходы являются вторыми по своей величине и составляют 41,55% (2008г – 46,64%) – доля в общей совокупности снизились на 5,09%.Доля комиссионных расходов составляет 3,22% (2008 г -4,26%), расходы по налогу на прибыль – 2,26% (2008г – 2,47%).То есть в отчетном периоде процентные и общехозяйственные расходы составили основную часть убытков банка.Большую часть процентных расходов составляют депозиты центрального банка РФ – 27%. Но и остальные доли баланса расходов соизмеримы по величине (текущие счета и депозиты клиентов – 26%, депозитные сертификаты и векселя – 24%, счета и депозиты банков и других финансовых институтов – 21%). Наименьшую долю составляет субординированный заем – всего лишь 2%.Процентные расходы выросли в основном за счет увеличения депозитов центрального банка РФ – 704175 тыс. руб., депозитных сертификатов и векселей – 135378 тыс. руб., текущих счетов и депозитов клиентов – 95022 тыс. руб. Снижение было по расходам на счета и депозиты банков и других финансовых институтов – на 120047 тыс. руб., субординированного займа – 1587 тыс. руб.Еще одним значимым факторов расходов являются общехозяйственные и административные расходы. Наибольшую часть расходов составляют вознаграждения сотрудников – 46% (1038815 тыс. руб.). Остальные расходы соизмеримы по доли в общей сумме расходов.В отчетном году общехозяйственные и административные расходы выросли на 190058 тыс. руб. (2009 г – 2263734). Причем основная часть убытков снизилась - вознаграждения уменьшились на 12969 тыс. руб., и расходы на рекламу и маркетинг – 62242 тыс. руб. Но зато выросли расходы на благотворительность (49353 тыс. руб.), прочие расходы – 103060 тыс. руб.То есть в целом банк использует расходы качественно и в сопоставлении с получаемой прибылью.Основные итоги работы ОАО АКБ Авангард может сформулировать следующим образом:Несмотря на заметное сокращение потребительского рынка вследствие кризисных явлений в экономике в 2009г, уровень доходности банка вырос и составил 3559405 тыс. руб.Причем основной показатель доходности ОАО АКБ «Авангард» - это процентные доходы, что говорит о стабильности и надежности банка.Подводя итог, следует отметить, что в целом ОАО АКБ «Авангард» по уровню доходности является одним из первоклассных банков. Работа коммерческой организации нацелена на долговременную работу и получение стабильной прибыли.Возможными путями повышения прибыльности и направления для дальнейшего развития ОАО АКБ «Авангард» могут быть:1) для повышения доходности- пересмотр процентной политики банка (то есть разработка новых программ, по которым можно будет предложить населения услуги за минимальную комиссию – например, сейчас разрабатывается программа «200 дней» - которая предусматривает кредитную линию новым клиентам без комиссионных выплат в течении первых 200 дней обслуживания в ОАО АКБ «Авангард»).- увеличение рекламных компаний в общедоступных местах (В апреле 2010г была проведена рекламная акция новой кредитной компании в метро и на общегородском транспорте Санкт-Петербурга).- снижение расчетно – кассового обслуживания клиентов и дальнейшая компьютеризация населения (готовится к запуску новый продукт для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – «кэш-карты», которые существенно упростят процедуру работы с наличными средствами).2) для снижения расходов- более качественно проверять клиентов на платежеспособность, диверсифицировать кредитные ресурсы (развитие сотрудничества с другими банками).- уменьшение доли активов с высокой ликвидностью.Список литературы.Нормативные законы:Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативов банков» от 16 января 2004.№110-И (в ред. от 03.11.2009 №2324-У).Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. №395-1 (ред. от 23.07.2010 №181-AP)/Основная литература.Жарковская Е.П. – Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. – М.: И. «Омена-Л». - 2010г. 452с.Банковский менеджмент: учебник/под. Ред. Лаврушина О.И. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Кнорус. – 2010с. – 672с.Новашина Т.С., Карасева Т.В. – Управление затратами банка: Методическое пособие. – М.: БДЦ-Пресс. – 2005г. – 347с.Дополнительная литература.1. Белоглазова Г.Н., Кровилецкая Л.П. – Организация коммерческого банка: учебник. – М.: Высшее образование. 2009г. – 278с.2. Банковское дело: управление и технологии/под. ред. Тавасиева А.М. – М.: Кнорус. – 2007 с. 413с.3. Петров С.Ю., Королев А.Г. – Анализ финансовых результатов банковской деятельности. Уч. Пос. – М.: Кнорус. – 2004г. 502с.4. www.consult.ru5. www.rcbdaily.ru6. http://bankir.ru7. www.banki.ru8. www.avangard.ruПриложение 1.Таблица 18.Консолидированный отчет о совокупной прибыли, тыс. руб.Показатель2009 год 2008 годПроцентные доходы54057565631975Процентные расходы28855112072570Чистый процентный доход25202453559405Комиссионные доходы847014909061Комиссионные расходы175458189570Чистый комиссионный доход671556719491Чистая прибыль от операций с финансовыми инструментами796058842800Чистая прибыль от операций с иностранной валютой41664513636Дивиденды полученные1878829326Прочие операционные доходы302098194119Резервы под обесценение кредитов12457901005119Резервы под обесценение прочих активов и прочие резервы28788832720Общехозяйственные административные расходы22637342073676Прибыль до налогообложения5529971061582Расход по налогу на прибыль123216109920прибыль429781951662Прочая совокупная прибыльКурсовые разницы43360Резерв по переоценке основных средств за вычетом налога86232Влияние изменения ставки по налогу на прибыль на отложенный налог по переоценке основных средств42398Прочий совокупный (убыток) прибыль за вычетом налога8623285758Всего совокупной прибыли3435491037420Прибыль к распределению между:Акционерами материнской компании430023951205Миноритариями242457Прибыль429781951662Всего совокупной прибыли к распределению между:Акционерами материнской компании3437911036963Миноритариями242457Всего совокупной прибыли3435491037420Приложение 2.Таблица 19.Чистый процентный доход, тыс. руб.Виды доходов2009 год 2008 год Процентные доходы54057565631975Кредиты, выданные клиентам50789945387786Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период24676444696Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах79998199493Приложение 3.Таблица 20.Чистый процентный расход, тыс. руб.Виды расходов2009 год 2008 год Процентные расходы28855112072570Депозиты центрального банка Российской Федерации78405579880Текущие счета и депозиты клиентов743418648396Депозитные сертификаты и векселя686175550797Счета и депозиты банков и других финансовых институтов605735725782Субординированный заем6612867715Приложение 4.Таблица 21.Комиссионный доход, тыс. руб.Виды доходов2009 год2008 годКомиссионные доходы847014909061Операции с пластиковыми картами517294509653Расчетные операции184104157051Документарные услуги80290145908Кассовые операции5416571052Прочие1116125397Приложение 5.Таблица 22.Виды расходов2009 год2008 годКомиссионные расходы175458189570Операции с пластиковыми картами101896122350Расчетные операции1561912171Документарные услуги4094242247Кассовые операции108939244Прочие61083558Приложение 6.Таблица 23.Прочие операционные доходы, тыс. руб.Виды расходов2009 год2008 годШтрафы по кредитным операциям18325765783Доходы от продажи запасов и выбытия основных средств7510788802Доходы от операционной аренды2452019925Чистые доходы от операций с драгоценными металлами127109063прочие650410546Итого302098194119Приложение 7.Таблица 24.Общехозяйственные и административные расходы, тыс. руб.Виды расходов2009 год2008 годВознаграждения сотрудников10388151051784Налоги и отчисления по заработной плате171899173518Операционная аренда175093136806Амортизация165908129209Налоги, отличные от налога на прибыль101164101610Информационные и телекоммуникационные услуги9409277510Благотворительность и спонсорство8342334070Реклама и маркетинг67579129821Охрана5864843871Ремонт и эксплуатация5393132201Расходы на региональное развитие3142035249Отчисления по участию в государственной системе страхования вкладов физических лиц2337421151Канцелярские товары2013920250Профессиональные услуги1868928673Командировочные1097812431Прочие14858245522Итого22637342073676