Организация и планирование деятельности предприятия.

Содержание
1. Введение
2. Общая характеристика предприятия (организации).
3. Организация основного производства (основных видов деятельности)
4. План маркетинга
5. План производства (план деятельности)
5.1. Расчет производственной программы предприятия (подразделения)
5.2. Расчет численности персонала и фондов заработной платы;
5.3. Расчет плановой себестоимости услуг, продукции, работ (издержек обращения)
6. Расчеты плановой прибыли и ее распределение
7. Финансово-экономические показатели
8. Выводы
9. Список литературы

руб. (гр.2 - гр.3) ± %((2-3) : 3) 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 13916 7824 +6092 +77,9 2. Расходы по обычным видам деятельности 13962 8910 +5052 +56,7 3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2) -46 -1086 +1040 +95,8 4. Прочие доходы – – – – 5. Прочие расходы 950 48 +902 +19,8 раза 6. Прибыль (убыток) от прочих операций  (4-5) -950 -48 -902 -17,8 раза 7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) -996 -1134 +138 +12,2 8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль -114 -92 -22 -23,9 9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода  (3+6+8) -1110 -1226 +116 +9,5 Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 470) -1809 х х Х
Анализ показателя убытка по данным "Отчета о прибылях и убытках" во взаимосвязи с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" формы №1 позволяет сделать вывод, что в 2009 г. организация производила расходы за счет чистой прибыли (в сумме 699 тыс. руб.). Учитывая, что у организации отсутствует чистая прибыль, подобные расходы являются неправомерными. Если же реально в 2009 г. таких расходов не было, то можно говорить о допущенных при заполнении бухгалтерской отчетности ошибках.
Формальное исследование правильности отражения в Балансе и "Отчетности о прибылях и убытках" отложенных налоговых активов и обязательств подтвердила взаимоувязку показателей отчетности.
Контрольный расчет правильности определения налоговых активов и обязательств (строки 141, 142 и 200 формы №2) показал, что организация имела убытки по видам деятельности, которые не уменьшают основную базу по налогу на прибыль. Если же такая ситуация не имела место в 2009 г., можно усомниться в правильности применений положений ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
Таблица 19.
Анализ рентабельности
Показатели рентабельности Значения показателя (в копейках) Изменение,коп. (гр.2 - гр.3) за отчетный период 2009 г. За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4 1. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) -0,3 -12,2 +11,9 2. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж) -0,3 -13,9 +13,6 3. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации -7,4 -13,7 +6,3
Все три показателя рентабельности за отчетный период, приведенные в таблице, имеют отрицательные значения, поскольку организацией получен как убыток от продаж, так и в целом убыток от финансово-хозяйственной деятельности.
Убыток от продаж в отчетном периоде составляет -0,3% от полученной выручки. Тем не менее, имеет место рост рентабельности продаж по сравнению с аналогичным периодом 2007 г. (+13,6%).
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составил -7,4%. То есть с каждого рубля, израсходованного за 2010 г. в рамках финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альт», было получено -7,4 коп. убытка. За аналогичный период 2009 г. также был получен убыток, но на 6,3 коп. с рубля меньше, чем в 2010 г.
Далее в таблице 20. представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Таблица 20.
Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала
Показатель рентабельности Значение показателя в отчетном периоде % Расчет показателя Рентабельность производственных фондов -3,1 Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасов Рентабельность активов (ROA) -3,6 Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов Рентабельность собственного капитала (ROE) – Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала
В данном случае показатель рентабельности собственного капитала рассчитан не был, поскольку у организации фактически отсутствовал собственный капитал (чистые активы в среднем за анализируемый период составляли отрицательную величину: -839 тыс. руб. на начало периода и -839 тыс. руб. на 31.12.2009 г.). При таких обстоятельствах показатель не имеет смысла.
За рассматриваемый период каждый рубль, вложенный организацией в основные фонды и материально-производственные запасы, принес убыток от продаж в размере 0,03 руб.
Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
В следующей таблице 21. рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 21.
Показатели оборачиваемости активов
Показатель оборачиваемости Значения показателя в отчетном периоде,коэффициент Продолжительность  оборота в отчетном периоде в днях Оборачиваемость активов
(отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) 0,85 430 Оборачиваемость собственного капитала
(отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала) – – Оборачиваемость дебиторской задолженности
(отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) 0,95 371 Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги)
(отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию) 1,1 326 Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками
(отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) 1,2 312 Оборачиваемость материально-производственных запасов
(отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ) 512,4 1,2
Согласно представленным данным, за 430 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов.
По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.
Важно поддержать дальнейший спад доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия, чтобы не повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простоев вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами.
Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Известно, что текущая ликвидность есть отношение всех оборотных средств (кроме расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств (кредиторская задолженность плюс краткосрочные кредиты). Дальнейшее увеличение доли кредиторской задолженности будет уменьшать текущую ликвидность предприятия.
7. Финансово-экономические показатели
Для определения эффективности предложенных в работе организационно-технических мероприятий, производится сопоставительный анализ основных финансово-экономических показателей проектируемого предприятия по сравнению с данными действующего предприятия,
Таблица 22
Финансово-экономические показатели
№ п/п

Наименование показателей
Ед. изм.
Величина показателя
Проектные данные в % к действующим действующие Проектные 1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Выручка от реализации работ, услуг, продукции
Численность работающих,
в т.ч. рабочих
Среднегодовая выработка:
1 работающего
1 рабочего
Фонд заработной платы, всего
в т.ч. рабочих
Среднегодовая (среднемесячная)
заработная плата:
1 работающего
1 рабочего
Фонд потребления, всего
в т.ч. рабочих
Среднегодовой (среднемесячный)
доход (стр.6 : стр.2):
1 работающего
1 рабочего
Себестоимость (издержки обращения)
Затраты на 1 руб. реализации работ, услуг, продукции
Прибыль всего
Налог на прибыль
Прибыль в распоряжении предприятия (чистая прибыль),
в т.ч.:
- фонд накопления
- фонд потребления
Уровень рентабельности продукции, работ, услуг
Уровень рентабельности продаж тыс. руб.
чел.
чел.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
%
% 13916
35
20
398
695
1839
620
10
4,5
1839
620
53
31
13961
1,003
-46
-5
-0,3
-0,3 20000
35
20
571
1000
2181
840
11
5
2181
840
62
42
17000
0,85
3000
600
2400
14
12 143
143
143
118
135
110
111
118
135
116
135
121
84

8. Выводы
В заключении можно обобщить важнейшие показатели финансового положения по качественному признаку (по состоянию на последний день планируемого периода) и результаты деятельности ООО «Альт» за рассматриваемый период. При этом учтено не только текущее значение показателей, но и их динамика.
Положительно финансовое положение организации будет характеризовать следующий показатель – коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности соответствует нормативному значению.
Среди показателей финансового положения и результатов деятельности организации, которые будут иметь нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить такие:
- не в полной мере будет соблюдаться нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
- снизится убыточность продаж (+13,6 процентных пункта от рентабельности за аналогичный период, равной -13,9%);
- снизится общий убыток до налогообложения на рубль всех расходов организации (+6,3 коп. с рубля расходов от данного показателя рентабельности за аналогичный период 2007 г.).
Следующие 5 показателей финансового положения и результатов деятельности ООО «Альт» будут иметь неудовлетворительные значения:
- уменьшение собственного капитала организации организации при том что, активы ООО «Альт» существенно увеличатся (на 148,6%);
- неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
- будет получен убыток от продаж (-46 тыс. руб.), хотя и наблюдалась положительная динамика по сравнению с прошлым периодом (+1040 тыс. руб.);
- убыток от финансово-хозяйственной деятельности составит -1110 тыс. руб. (+116 тыс. руб.);
- итоговый убыток составит существенный процент от совокупной стоимости активов организации (3,6%).
Приведенные ниже 8 показателей финансового положения ООО «Альт» будут иметь критические значения:
- чистые активы меньше уставного капитала, при будет иметь место снижение величины чистых активов;
- неудовлетворительная структура баланса с точки зрения платежеспособности (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами меньше нормы);
- полная зависимость организации от заемного капитала (отрицательная величина собственного капитала);
- коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Альт» лишь 36% при критическом пороге 75%);
- коэффициент маневренности собственного капитала имеет отрицательное значение (<0,01) из-за фактического отсутствия у организации собственных средств;
- коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет отрицательное значение (-1,12) из-за фактического отсутствия у организации собственных оборотных средств;
- значительно ниже нормы коэффициент текущей (общей) ликвидности;
- коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже общепринятого значения.
По итогам декабря 2009 г. финансовое положение ООО «Альт» можно охарактеризовать как неудовлетворительное. Средний балл, рассчитанный с учетом важности ключевых показателей по шкале от -2 (критическое значение) до +2 (идеальное значение), составил -1,39. Это значит, что в среднем, значения показателей положения организации не укладывается в нормативные.
При этом в течение, судя по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности, организация получила плохие финансовые результаты.
По результатам предполагаемых маркетинговых нововведений возможно значительное улучшение положения предприятия
9. Список литературы
Налоговый Кодекс Российской Федерации
Трудовой Кодекс Российской Федерации
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000
Антонов А.Н., Морозова Л.С. Основы современной организации производства. - М.: Дело и сервис, 2004
Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса: Учебное пособие. – М.: ИТК «Дашков и К», 2009
Виноградова М.В., Панина З.И., Ларионова А.А., Васильева Л.А. Бизнес –планирование в индустрии гостеприимства: Учебное пособие. - М.: ИТК « Дашков и К». 2007
Головань С.И. Бизнес-планирование: Учебное пособие. - Ростов Н/Д.: Феникс, 2002
Горемыкин А.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности фирм. – М.: ИНФРА –М, 2002
С. Дибб. Симкин Л., Дж.Брэдли Практическое руководство по маркетинговому планированию. - С-Пб.: Питер, 2001
Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В. Прогнозирование и планирование в сфере сервиса: Учебное пособие. Тольятти.: ТГИС, 2003
Ильенкова С.Д., Ильенкова Н.Д., Мхитарян В.С. и др. Управление качеством: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004
Маховикова Г.А., Кантор Е.Л., Дрогомирецкий И.И. Планирование на предприятии: Конспект лекций. - М.: Эксмо, 2007
Морозов М.А. Экономика и предпринимательство в социально-культурном сервисе и туризме. - М.: Академия, 2007
Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002
Новицкий Н.И., Пашуто В.П.Организация, планирование и управление производством: Учебно- методическое пособие/ под ред. Н.И. Новицкого - М.: Финансы и статистика, 2007
Царев В.В. Внутрифирменное планирование. - СПб, Питер, 2002
Шепеленко И.Г. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. - М.:Март, 2004
Маховикова Г.А., Кантор Е.Л., Дрогомирецкий И.И. Планирование на предприятии: Конспект лекций. - М.: Эксмо, 2007
Горемыкин А.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности фирм. – М.: ИНФРА –М, 2002
С. Дибб. Симкин Л., Дж.Брэдли Практическое руководство по маркетинговому планированию. - С-Пб.: Питер, 2001
39
Отдел кадров
Юридический отдел
Генеральный директор
Бухгалтерия
Общий отдел
Финансовый отдел