Кредитование юридических лиц (предприятий).

Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В БАНКОВСКОМ КРЕДИТОВАНИИ
1.1. Основные характеристики банковского кредитования
1.2. Сущность и значение кредитоспособности
1.3. Критерии и факторы оценки кредитоспособности
ГЛАВА 2. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Методика оценки кредитоспособности организации
Значение
2.2. Краткая характеристика деятельности организации
2.3. Комплексный анализ финансового состояния организации
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
3.1. Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика
3.2. Экономическое обоснование предложенных рекомендаций
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4

Таблица 2.15
Критерии показателей и определение рейтинга
ТОРГОВЛЯ 1 2 3 4 К покрытия >= 1 0,9–0,6 0,78 0,5-0,4 (3 К ликвидности >=0,5 0,2-0,4 0,05 - 0,1 0,08 (0,05 К привлечения <=2 2-3 2,81 3-5 (5 Рентабельность продаж >=5 2,09 3-4 0-2 1,8 (0 Оборачиваемость средств в расчетах <=15 16-30 31-45 (45
Рейтинг показателя К покрытия 2 К ликвидности 3 К привлечения 2 Рентабельность продаж 3 Оборачиваемость средств в расчетах 1 Так как расчетные коэффициенты, включенные в рейтинговую модель, имеет разную степень влияния на финансовое состояние заемщика – эмитента, то они корректируются (взвешиваются) в зависимости от их значимости. Каждому показателю присваивается его вес, который умножается на категорию коэффициента, определенную по результатам анализа финансовой отчетности. Полученная в результате умножения величина определяет рейтинг балансовых характеристик.
Таблица 2.16
Вес показателей
ТОРГОВЛЯ Коэффициенты Веса показателей К покрытия 35% К ликвидности 20% К привлечения 15% Рентабельность продаж 10% Оборачиваемость средств в расчетах 10% Далее умножаем рейтинг коэффициентов на вес показателей и суммируем полученные баллы.
Таблица 2.17
Рейтинг показателей
Вес показателей Рейтинг показателей Общий балл К покрытия 35% 2 0,7 К ликвидности 20% 3 0,6 К привлечения 15% 2 0,4 Рентабельность продаж 10% 3 0,3 Оборачиваемость средств в расчетах 15% 1 0,15 Итого баллов 2,15 Полученная в результате умножения величина подлежит корректировке на показатель чистых активов заемщика, который также характеризует финансовую устойчивость предприятия.
Чистые активы – это стоимость оборотных и внеоборотных активов, обеспеченных собственными средствами предприятия, т.е. имущества, свободного от долговых обязательств.
Величина чистых активов характеризует объем имущественной базы заемщика, которая при наступлении неблагоприятных для него обстоятельств может быть использована для исполнения обязательств предприятия (или та часть имущества предприятия, которая останется у его учредителей после “ликвидации”).
Таблица 2.18
Величина чистых активов и ее значение
Величина чистых активов (ЧА)/валюту баланса (ВБ) Корректировка рейтинга балансовых характеристик по результатм взвешивания ЧА/ВБ > = 25% Значение рейтинга уменьшается на 0,1 0<ЧА/ВБ<25% Значение рейтинга не изменяется ЧА/ВБ<0 Значение рейтинга увеличивается на 0,2 Чистые активы (ЧА) = стр.490+640+ 650-270=2 495,00 - 1 282, 00 = 1 213,00
Валюта баланса равна 9 510, 00
Величина чистых активов = 1213,00 / 9 510, 00 = 0,12 и следовательно значение рейтинга на изменяется.
Результирующий рейтинг балансовых характеристик – 2 рейтинг.
По результатам проведенной оценки кредитоспособности, банк присвоил предприятию, исходя из принадлежности его к классификационной категории – «Хорошо», то есть заемщик может обслуживать свою задолженность в полном объеме за счет потока денежных средств от своей текущей деятельности и имеющихся ликвидных активов, позиция предприятия на рынке достаточна прочная, финансовое положение хорошее и высококачественной управление.
Оценка коэффициентов кредитоспособности позволяет определить слабые звенья в управлении организацией, а на этой основе - условия кредитовании. Не рекомендуется повышать класс кредитоспособности клиента банка.
В качестве предложения по усовершенствованию методики оценки кредитоспособности, можно предложить более глубокий анализ предприятия-клиента. Ввести в анализ клиента плановые показатели, перспективы развития. Глубже изучать менеджмент самого заемщика.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
3.1. Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика
По результатам проведенного анализа действующей методики оценки кредитоспособности заемщика было выявлено ряд проблемных участков, которые необходимо рассматривать не как отдельно взятый элемент, а как всю систему в целом. Именно системный подход обеспечит взаимодействие всех структурных элементов – участников кредитного процесса, позволит решить частично проблемы. Это в конечном итоге должно способствовать снижению банковского кредитного риска.
Основным достоинством по методике кредитоспособности заемщика ОАО «Сбербанк России» для юридических лиц (ООО «ВИГ») является:
- открытая кредитная линия - представляет собой обязательство коммерческого банка предоставить ссуду в пределах заранее установленного ему на определенный срок лимита, который может быть использован заемщиком на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может иметь и более короткий период. По просьбе клиента и при наличии достаточных оснований лимит кредитной линии может пересматриваться. Каждый банк самостоятельно регулирует свои взаимоотношения с клиентом, дифференцирует кредитные отношения в зависимости от кредитоспособности заемщика, прежнего опыта работы с ним, степени доверия, качества форм обеспечения возвратности кредита, объема превышения кредитной линии.
Также достоинством для юридического лица (заемщика) ООО «ВИГ» является быстрое рассмотрение банком заявки и принятие решения о выдаче кредита. В течение нескольких дней (1-2 дня) с момента подачи заявления и комплекта необходимых документов, банк рассматривает и выносит положительное решение в пользу заемщика, поскольку предприятие имеет хорошую кредитную историю в данном банке и неоднократно пользовалось его услугами.
Недостатками по методике кредитоспособности заемщика является:
- залог имущества превышает сумму кредита в два раза – залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающими право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости заложенного имущества. Предметы залога должны иметь денежную оценку, а также должны быть ликвидны, т.е. обладать способностью к реализации.
Общим требованием к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основными обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю, т.е. стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов.
Также одним из недостатков является то, что при страховании имущества банк обязывает заемщика пользоваться услугами «своих» страховых компаний. Для заемщика – это экономически не выгодно, так как на рынке страхования он может найти страховую компанию с более выгодными условиями для организации. Аналогичная ситуация обстоит с оценщиками имущества.
- Максимальный срок, на который предоставляется кредит 1,5 года при условии залога недвижимости (если имущество, движимое, на срок один год).
- Высокие ставки по кредиту.
Пути совершенствования представляют собой эволюционный процесс, основанный на концепции предпринимательства, адаптированный к национальным особенностям страны, и дифференцированный по уровням осуществляемых преобразований. Основными задачами банковского совершенствования на современном этапе являются:
- повышение уровня капитализации кредитных организаций;
- определение количественной и качественной структуры банковской отрасли;
- достижения соответствия реформируемой банковской системы федеративному устройству нашей страны;
- стимулирование ответственного поведения кредитных организаций на рынке финансовых услуг;
- преодоление административной направленности реформ;
- демонополизация рынка банковских услуг и стимулирование конкуренции;
- внедрение прогрессивных технологий ведения банковского бизнеса и выпуска новых финансовых инструментов.
Пожелание заемщика заключается в значительном снижении ставки процента по кредиту и возможности получения более долгосрочных кредитов (от 1 года и выше).
В качестве совершенствования методики определения кредитоспособности ОАО «Сбербанк России», можно предложить более глубокое маркетинговое исследование предприятия-заемщика: изучение конкурентов и потребителей, исследование продукции, оценка возможных способов продвижения продукции. Маркетинговые исследования органично входят в банковскую деятельность, становясь ее неотъемлемой частью. Они должны вести постоянно, поскольку они дают возможность непрерывно получать обновляющуюся информацию, которая позволяет руководству банка правильно строить стратегию и тактику своих действий, чтобы победить в конкурентной борьбе и утвердиться на финансовом рынке.
Всесторонняя оценка и контроль всех видов банковских рисков, удержание уровня случайных потерь в рамках установленного «риск-капитала» невозможны без комплексной системы управления рисками на уровне всего банка. В связи с этим компьютерные информационные системы управления рисками, функционирующие на уровне всего банка, становятся неотъемлемыми компонентами современного бизнеса. Они способны повысить эффективность интуитивно принимаемых решений и тем самым дать преимущество в конкурентной борьбе, которая еще сильнее обострится с приходом на российский рынок западных банков, оснащенных прогрессивными информационными технологиям.
Также в качестве совершенствования можно предложить ввести единую информационную электронную базу клиентов (между филиалами ОАО «Сбербанк России»). Она поможет уже при начале рассмотрения заявки о кредите, сложить общую характеристику о клиенте, отследить его положительные и отрицательные стороны.
Оценка кредитоспособности клиента является одним из основных способов управления кредитным риском в банковской системе. По данным Всемирного банка за рубежом 21 % всего объема невозвращенных кредитов обусловлен неправильной оценкой информации о клиенте в процессе изучения его кредитоспособности. Большая часть просроченных и невозвращенных кредитов вызвана недостаточно точной оценкой кредитоспособностью, а именно не были учтены форс-мажорные обстоятельства, такие как - ликвидация кредитополучателя, стихийное бедствие, резкое снижение финансовой устойчивости по причине финансового кризиса, кризиса неплатежей.
В настоящее время наиболее часто применяются две методики оценки кредитоспособности. Балльная система оценки кредитоспособности клиента разрабатывается банками с использованием регрессионного анализа, в результате проведенного анализа клиенту присваивается определенное количество баллов по показателям и определяется класс кредитоспособности клиентов. На основании класса определяется размера кредита. Сущность другого подхода к анализу кредитоспособности клиента применяемого в России заключается в рассмотрении банком достаточности и стабильности получаемых доходов клиента, на основании которых определяется уровень платежеспособности кредитополучателя.
Несмотря на различный подход к оценке кредитоспособности, данные методики основаны на единых принципах и поэтому имеют ряд недостатков, в частности:
- анализ проводится по данным за истекший период, данные содержат информацию о доходах и расходах кредитополучателя на отчетную дату истекшего периода;
-некорректность полученных в результате анализа финансового состояния данных;
- при оценке кредитного риска банка не учитываются форс-мажорные обстоятельства;
- система залогового механизма является довольно обременительной для развивающихся предприятий;
-процесс анализа кредитоспособности клиента является трудоемким, долгим, в нем задействованы несколько подразделений банка;
Показатели, характеризующие финансовое состояние заемщика, содержат систему финансовых коэффициентов (коэффициенты абсолютной ликвидности, промежуточного покрытия, общий коэффициент покрытия, независимости, деловой активности и др.). Важной проблемой является установление количественных нормативов для сравнения, используя разброс значений, в соответствии с отраслевой принадлежностью и спецификой деятельности предприятия. Следовательно, результаты такого анализа дают кредитору оценку общей тенденции развития заемщика, основанную на динамике ряда финансовых показателей. Исходя из вышеизложенного, каждый банк должен использовать в процессе оценки установленные нормативы коэффициентов финансового анализа в соответствии с отраслевой принадлежностью предприятия и отраслевыми критериями (максимальное значение, минимальное и усредненное).
При получении кредитов банки требуют высокое залоговое обеспечение. Не все предприятия могут предоставить в качестве залога имущество, нематериальные активы на сумму, большую суммы кредита. Чаще всего сумма залогового имущества должна превышать сумму кредита на 20-30 % .
В результате проведенного исследования к основным проблемам в системе кредитования банками предприятий – юридических лиц, на которые следует обратить при оценке их кредитоспособности, можно отнести:
В данном подразделе рассматривается комплекс мероприятий, предлагаемых автором данной работы к рассмотрению и внедрению в систему оценки кредитоспособности с целью дальнейшего развития кредитного механизма и снижения банковского кредитного риска.
Пути совершенствования методики оценки кредитоспособности в банковском кредитовании предлагаются следующие:
1)создание информационно-кредитных бюро с целью снижения трудоемкости затрат по проведение оценки кредитоспособности;
2)проведение тщательного и подробного анализа состава и структуры заемного капитала заемщика с целью выявления просроченной задолженности, сроков образования;
3)Использование математических методов прогнозирования финансового состояния клиента с целью определения его позиций в будущем.
Далее в работе рассматриваются более подробно предлагаемые рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности в банковском кредитовании.
Мероприятие 1. Создание информационно-кредитных бюро
Создание единой нормативной базы для определения финансового состояния организации и системы рейтингов надежности и кредитоспособности фирмы может способствовать минимизации рисков в банковской деятельности. Основная цель создания и использования в процессе оценки кредитоспособности клиентов специальных кредитно-информационных бюро - формирование информационной клиентской базы.
Основными функциями такого бюро должны являться сбор и распространение среди кредиторов необходимой информации о заемщиках, упрощение процедуры взаимодействия кредитора и заемщика, снижение рисков кредитной деятельности. Создание информационной клиентской базы, содержащей сведения о кредитной истории заемщика, его деловой репутации, состоянии счетов и прочей важной информацией для банков обеспечит экономию рабочего времени.
Для снижения кредитного риска необходимо знать возможности и потребности бизнеса заемщика, перспективы его развития, технологический процесс, отраслевые особенности и прочие особенности развития и функционирования фирмы. При условии «прозрачности» бизнеса банк становится финансовым партнером заемщика, что максимально снижает риск невозврата кредита.
Кредитная информация о заемщике подразделяется на:
-«черную», негативную кредитную информацию, которая отрицательно влияет на решение кредитора о предоставлении кредита. Данная информация имеет минимальный уровень раскрытия. В этот список можно отнести сведения о фактах непогашения кредита, просрочках платежа, банкротствах;
-«белую», позитивную информацию, которая включает сведения об остатке задолженности или открытых кредитных линиях;
-«общую» информацию, связанную с кредитоспособностью заемщика.
В России принцип использования кредитных историй исключителен только для заключения договора займа. Это закреплено в положениях законодательства о кредитных историях и связано с конфиденциальностью, ограниченной оборачиваемостью кредитных историй, допустимостью сбора, хранения, использования и распространения информации.
Преимуществами использования в процессе оценки кредитоспособности кредитных бюро являются:
1) повышается степень информации банков о потенциальных заемщиках и возможность более точного прогнозирования возврата выданных ссуд. Это будет способствовать значительному снижению кредитных рисков, уменьшению резервов на возможные потери по ссудам, повышению ликвидности;
2)уменьшаются расходы на поиск информации;
3)формируется положительный имидж региона за счет повышения степени информационной доступности заемщиков, включающей достоверность, своевременность и полноту информации, тем самым повышается благоприятный инвестиционный климат и привлекательность клиентов.
Мероприятие 2. Корректировка состава и структуры заемного капитала
Финансовый кризис затронул практически все сферы экономической жизни, предприятие столкнулось с трудностями по поставкам товаров, транспортными задержками, оплатой за отгруженную продукцию. Наличие задолженности поставщикам по счетам, неоплаченным в срок, свидетельствует о финансовых затруднениях компании и снижении привлекательности фирмы перед кредиторами. В составе кредиторской задолженности присутствует задолженность с истекшим сроком платежа. По таким долгам фирма несет определенные финансовые потери. Одной из выявленных проблем можно назвать имеющиеся долги по претензиям, предъявленными покупателями товаров по некачественной продукции, нарушенной упаковке и прочим элементам реализации товара, не соответствующим стандартам.
В структуре заемных средств очень большой удельный вес задолженности поставщикам. При оценке кредитоспособности необходим тщательный анализ состава задолженности с выявлением причин их образования и способов и сроков погашения. Задолженность, которая будет погашена с гарантией 80-90 % в ближайший месяц, можно не учитывать как долгосрочную задолженность.
Величина краткосрочной просроченной задолженности составила по ООО «ВИГ» по данным баланса 569 тыс.руб.. Доля просроченной задолженности в общей сумме заемных средств – 6,27%, в сумме кредиторской задолженности – 11,66%. Расчеты представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Расчет удельного веса просроченной задолженности и задолженности по претензиям в сумме заемного капитала
Показатели, тыс.руб. Значение показателя Удельный вес в общей сумме КЗ, % Удельный вес в общей сумме ЗК, % Величина просроченной кредиторской задолженности 437 11,66 6,27 Задолженность по претензиям 132 3,52 1,89 Сумма кредиторской задолженности (КЗ) 3747 100,0   Всего заемный капитал (ЗК) 6967   100,00 Величина задолженности по претензиям составляет 132 тыс.руб. Соответственно доли задолженности по претензиям – 1,89% в объеме заемного капитала и 3,52% в общей сумме кредиторской задолженности. Данные задолженности тормозят оборачиваемость кредиторской задолженности. Снижают привлекательность фирмы для кредиторов. Также, фирма несет значительные потери по оплате пени за каждый день просрочки в размере 0,2% от суммы задолженности в зависимости от числа дней. Расчет потерь представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Расчет потерь по просроченной задолженности по итогам 2009 года
Задолженность, тыс.руб. Потери, тыс.руб. Величина задолженности с истекшим сроком погашения, 0,2% за день просрочки – 569 тыс.руб. количество дней сумма потерь в том числе со сроком с 11.11.2009 125 50 12,5 со сроком от 16.12.2009 157 15 4,71 со сроком от 22.12.2009 287 9 5,17 Итого потерь, тыс.руб.     22,38
Общая сумма потерь на конец 2009 года составила 22,38 тыс.руб. Величина задолженности по претензиям подлежит погашению в полном объеме – 132 тыс.руб. В результате фирма несет финансовые потери на сумму – 154,38 тыс.руб. Данную величину необходимо прибавить к долгам фирмы по кредиторской задолженности.
С другой стороны, в составе кредиторской задолженности находятся суммы долга перед поставщиками (1975 тыс.руб.) , бюджетом (102 тыс.руб.), которые будут погашены в течение двух недель. Следовательно, сумму кредиторской задолженности следует скорректировать на данные суммы. В результате расчетов сумма кредиторской задолженности составит:
КЗ корр = 6967 + 154,38 – 1975 – 102 = 5044,38 тыс.руб.
Данное значение изменить показатель ликвидности, что в свою очередь повлияет на определение класса и рейтинга кредитоспособности, что способствует повышению привлекательности клиента для кредитора.
Низкий уровень оборачиваемости кредиторской задолженности возникает не только по причине кредиторской задолженности и больших объемов долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, но и от состояния дебиторской задолженности. Погашение долгов фирмы тесно связано с притоком денежных средств, образующихся от оборота ресурсов. Следовательно, ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности призвано обеспечить ускорение оборачиваемости и кредиторской задолженности. Анализ состава и структуру дебиторской задолженности и движения денежных потоков клиента также имеет огромное значение в процессе оценки кредитоспособности.
Мероприятие 3. Использование математических методов и моделей прогнозирования финансового состояния клиента
Коммерческие банки начинают уделять внимание прогнозной оценке финансовых возможностей заемщика. При этом используются современные программы экспресс-анализа финансового состояния предприятий, движения денежных потоков в прогнозе на год. Каждый банк при формировании кредитных отношений с клиентом должен осуществлять оценку не только по отчетным данным предыдущего периода, но и по прогнозным данным, используя математические и экономические методы прогнозирования.
Анализ кредитоспособности должен осуществляться посредством применения алгоритмов, методом автоматического анализа данных, то есть о потенциальный заемщик относится к одному из заранее известных классов. Такого рода задачи решаются методом DataMining – «дерева решений».
Получаемая модель является способом представления правил в иерархической структуре, где каждому объекту соответствует единственное решение. На основе данных за прошедшие периоды строится дерево. При построении дерева все известные ситуации выборки сначала попадают в верхний узел, а потом распределяются по узлам, которые также могут быть разбиты на дочерние узлы. Критерий разбиения - различные значения определенного фактора. Для определения поля, по которому проходит разбиение, используется показатель - «мера неопределенности». Выбирается такое поле, при разбиении по которому устраняется больше неопределенности. Неопределенность тем выше, чем больше объектов, относящихся к различным классам, находятся в одном узле.
Полученную модель используют при формировании решения – «давать» или «не давать» кредит для вновь возникших ситуаций (при поступлении заявки на получение кредита). При значительном изменении существующей ситуации на рынке дерево можно перестроить, то есть адаптировать к обстановке.
Рекомендуется банкам использовать систему «скоринг-модель», получившую широкое распространение в западных банках.Скоринг представляет собой модель, по которой на основе кредитной истории бывших клиентов банк определяет степень вероятности возврата кредита в срок конкретного потенциального заемщика. В упрощенном виде скоринг - модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик в виде интегрального показателя – «score». Чем выше значение показателя, тем надежней клиент.
Отличительной чертой системы является неспособность применения ее по шаблону, она должна разрабатываться исходя из индивидуальных особенностей, присущих банку, его клиентам, учитывать характер банковского законодательства и традиций страны. Банк на основании интегральных показателей может упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности. Преимуществом скоринг - систем является снижение уровня невозврата кредита, быстроту принятия решений, возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения персонала.
3.2. Экономическое обоснование предложенных рекомендаций
В данном разделе дается экономическое обоснование предлагаемых мероприятия по совершенствованию системы методики оценки кредитоспособности клиента банка . Пересмотр структуры заемного капитала фирмы позволит повысить уровень ликвидности компании. Использование услуг информационно-кредитных бюро позволит экономить средства и снизить трудоемкость по выполнению оценочных работ работников банка. Учет прогнозных оценок финансового состояния способствует выявлению фактического и прогнозного уровня финансовой устойчивости заемщика.
Предлагаемые мероприятия направлены на совершенствование методики оценки кредитоспособности, что обеспечит повышение стабильности банка, улучшение показателей результативности работы заемщика, снижение кредитного риска для кредитора.
Использование услуг кредитного бюро
Использование в процессе оценки кредитоспособности клиента услуги кредитных бюро обеспечит значительную экономию ресурсов банка. Для анализируемого предприятия численность персонала составляет 60 человек, объем выручки от реализации – 83276 тыс.руб. Сумма затрат на сбор и обработку информации составляет 35,6 тыс.руб. Расчет затрат приведен в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Расчет затрат на поиск и сбор информации по клиенту - заемщику
Показатели Значение показателя Расчет показателя Затраты рабочего времени на сбор информации по одному клиенту , час 32 в среднем на одного сотрудника Численность персонала, занятого в сборе информации, чел 7   Стоимость одного часа рабочего времени в среднем, руб./час. 158,93 26700 руб. / 168 час/мес. Величина затрат на сбор информации, тыс.руб. 35,6 32*7*158,93
В таблице 3.4 представлена шкала стоимости услуг информационно-кредитного бюро, согласно которой стоимость услуг по предоставлению информации о фирме будет составлять 18,2 тыс.руб.
Таблица 3.4
Шкала стоимости услуг кредитного бюро по одному клиенту, тыс.руб.
  Объемы выручки от продаж за год Численность персонала, чел. до 100 тыс.руб. до 5000 тыс.руб. до50000 тыс.руб. до 100000 тыс.руб. до 500000 тыс.руб. свыше 500000 тыс.руб. До 50 3,0 4,5 7,5 11,5 15,0 17,5 От 51 до 100 3,3 5,0 8,3 12,7 16,5 19,3 От 101 до 500 3,6 5,4 9,1 13,9 18,2 21,2 От 500 до 1000 4,0 6,0 10,0 15,3 20,0 23,3 Свыше 1000 4,4 6,6 11,0 16,8 22,0 25,6
Сумма экономии средств на поиск информации о клиенте будет составлять 16,8 тыс.руб. При условии, что банк обслуживает за год около 35 клиентов – юридических лиц, общая сумма экономии средств составит до 800 тыс.руб. в год.
Использование скорректированной величины кредиторской задолженности
Эффект от анализа структуры заемного капитала путем корректировки кредиторской задолженности основан на увеличении задолженности за счет дополнительных затрат фирмы на погашение задолженности и снижение сумм, погашенных в период составления оценки. Произведенный расчет по корректировкам кредиторской задолженности изменить показатель ликвидности и коэффициент покрытия. Снижение кредиторской задолженности составило после корректировок 1450 тыс.руб. Изменение структуры капитала приведет к изменению значений показателей, характеризующих ликвидность и независимость фирмы. В таблице 3.5 представлен расчет рейтинга по измененным показателям.
Таблица 3.5
Определение класса кредитоспособности с изменением показателя ликвидности и независимости
Показатели Рейтинг показателя Значение показателя Класс Баллы Расчет Коэффициент ликвидности 40 0,012 3 120 40*3 Коэффициент покрытия 30 1,239 2 60 30*3 Коэффициент независимости 30 30,00% 2 60 30*2 Итого 100     240 120+90+60 Класс кредитоспособности II  
Снижение кредиторской задолженности привело к улучшению показателей ликвидности и независимости фирмы, при этом рейтинг фирмы остался на втором уровне.
Таким образом, несмотря на различный подход к оценке кредитоспособности, применяемые методики имеют ряд недостатков, а именно: анализ проводится по данным за истекший период; данные содержат информацию о доходах и расходах заемщика на отчетную дату истекшего периода; при оценке кредитного риска банка не учитываются форс-мажорные обстоятельства; система залогового механизма является довольно обременительной для развивающихся предприятий; процесс анализа кредитоспособности клиента является трудоемким, долгим, в нем задействованы несколько подразделений банка.
Пути совершенствования методики оценки кредитоспособности предлагаются следующие: создание информационно-кредитных бюро с целью снижения трудоемкости затрат по проведение оценки кредитоспособности; проведение тщательного и подробного анализа состава и структуры заемного капитала заемщика с целью выявления просроченной задолженности, сроков образования.
Пересмотр структуры заемного капитала фирмы позволит повысить уровень ликвидности компании. Использование услуг информационно-кредитных бюро позволит экономить средства и снизить трудоемкость по выполнению оценочных работ работников банка. Учет прогнозных оценок финансового состояния способствует выявлению фактического и прогнозного уровня финансовой устойчивости заемщика.
Предлагаемые мероприятия направлены на совершенствование методики оценки кредитоспособности, что обеспечит повышение стабильности банка, улучшение показателей результативности работы заемщика, снижение кредитного риска для кредитора.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данная дипломная работа нацелена на исследование оценки кредитоспособности заемщика в системе банковского кредитования, на оценку хозяйственной деятельности компании ООО «ВИГ», на разработку рекомендаций по совершенствованию методики оценки. В соответствии с поставленной цели автором работы решены определенные задачи.
В первом разделе данного исследования раскрыта сущность и принципы системы банковского кредитования; изучены показатели оценки кредитоспособности; рассмотрен процесс оценки в соответствии с методикой банка.
Предметом исследования является методика оценки кредитоспособности продукции на предприятии как важнейшей составляющей системы банковского кредитования. Исследование данной дипломной работы осуществлялось на примере конкретного предприятия. Объектом исследования выбрано предприятие – общество с ограниченной ответственностью «ВИГ». В работе проанализировано финансовое состояние предприятия, проведена оценка кредитоспособности фирмы; разработаны рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика, направленной на повышение эффективности системы кредитования, снижение банковского риска.
Предприятие ООО «ВИГ» относится к сфере розничной торговли и имеет довольно устойчивое финансовое положение, растут объемы продаж, повышается рентабельность, прибыльность фирмы. Проведенный анализ основных экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности показал стабильность фирмы, ее экономическую устойчивость. Основное направление развития фирмы - повышение конкурентоспособности фирмы, завоевание рынка сбыта, расширение ассортимента продукции, рост эффективности, финансовой устойчивости и получение максимальной прибыли.
В ходе анализа определились результаты хозяйственной деятельности ООО «ВИГ»
- выручка от реализации по итогам 2009 года составила 83276 тыс.руб., что на 16,1% больше аналогичного периода прошлого года
- балансовая прибыль и чистая прибыль составили 1501 тыс.руб.
Проанализировав финансовые показатели деятельности предприятия, можно заключить, что предприятие является прибыльным, с уровнем рентабельности продукции и оказываемых услуг - 1,8 %.
В соответствии с распределением по количеству баллов, предприятие попадает во вторую группу кредитоспособности, т.е. данный показатель характеризует малую вероятность потерь по конкретному кредитному обязательству банку. От суммы кредита, равному 1000 тыс.руб. сроком на 12 месяцев под 14% годовых процентные доходы банка составят 14 тыс.руб. Также банком будет получена комиссия за выдачу кредита в размере 10 тыс.руб. Таким образом, общая сумма дохода от сделки для банка составит 24 тыс.руб.
Оценивая кредитоспособность фирмы, можно заключить, что предприятие является способным погасить все свои кредитные обязательства в срок, в полном объеме. Финансовое положение признано хорошим. Уровень качества соответствует второй категории (Нестандартная). По классу кредитоспособности ООО «ВИГ» имеет второй класс.
В целом данные коэффициенты подтверждают относительно устойчивое финансовое положение, надежность и кредитоспособность предприятия.
В третьем разделе разработаны и предложены к внедрению рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности.
После проведения оценки кредитоспособности заемщика выявилось ряд проблем в системе кредитования фирм: анализ проводится по данным за истекший период, данные содержат информацию о доходах и расходах кредитополучателя на отчетную дату истекшего периода; при оценке кредитного риска банка не учитываются форс-мажорные обстоятельства; система залогового механизма является довольно обременительной для развивающихся предприятий; процесс анализа кредитоспособности клиента является трудоемким, долгим, в нем задействованы несколько подразделений банка.
Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности следующие: создание информационно-кредитных бюро с целью снижения трудоемкости затрат по проведение оценки кредитоспособности; проведение тщательного и подробного анализа состава заемного капитала заемщика с целью выявления просроченной задолженности, сроков образования.
Предлагаемые мероприятия обеспечат совершенствование системы банковского кредитования в области оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица. Пересмотр структуры заемного капитала фирмы позволит повысить уровень ликвидности компании. В результате корректировки кредиторской задолженности повысился уровень классности заемщика. Использование услуг информационно-кредитных бюро позволит экономить средства и снизить трудоемкость по выполнению оценочных работ работников банка.
Предлагаемые мероприятия направлены на совершенствование методики оценки кредитоспособности, что обеспечит повышение стабильности банка, улучшение показателей результативности работы заемщика, снижение кредитного риска для кредитора.
Автор данной работы считает целесообразным рассмотреть данный комплекс предложений и учесть в применении методик оценки кредитоспособности. Рассчитанный эффект от проведения предлагаемых мероприятий будет способствовать росту эффективности кредитных отношений между банками и фирмами. По всем показателям проект можно считать целесообразным для оценки кредитоспособности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые источники
Гражданский кодекс РФ (ред. 23.07.2008г.), СПС Гарант.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. 08.04.2008г.), СПС Гарант.
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. 23.07.2008г.), СПС Гарант.
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» (ред. 24.07.2007 г.), СПС Гарант.
Письмо Правительства РФ и ЦБР от 30 декабря 2001 г. «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации», СПС Гарант.
Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организа