Малое предприятие по производству сдобных сухарей П=1,2т/см.С целью снижения отходов и брака разработать машину для резания сухарных плит.

Денежным измерителем плана производства является товарная продукция, т.е. продукция, выработанная в планируемом периоде и предназначенная к реализации.
За пределы предприятия продукция отпускается в оптово-отпускных ценах, устанавливаемых на рынке (ООЦ) и включающих акциз (А) и налог на добавленную стоимость (НДС). Ни акциз, ни НДС не остаются на предприятии, поэтому расчетным показателем для определения товарной продукции служат оптовые цены:
Цо = ООЦ - А – НДС
Расчет плана производства и реализации следует свести в таблицу 7.7.
Таблица 7.7 План производства и реализации продукции
Ассортимент Ед. изм. Годовой объем производства
(В) Оптовая цена предприятия, Цо руб. Товарная продукция,
тыс.руб. Сухари сдобные т 792 4062 3 217 104 Реализуемые отходы - - - - Всего т 792 = 3 217 104 План производства и реализации продукции является основным разделом текущего плана, т.к. на его основе определяется потребность предприятия в сырье и основных материалах за вычетом реализуемых отходов.
Расчет потребности в сырье и материалах ведется на основе утвержденных рецептур и норм расхода на единицу выпускаемой продукции и сводятся в табл. 7.8.
Планирование материально-технического обеспечения.
1. Расчет количества муки
Потребность в основном сырье (муке) М, определяется на основании утвержденного планового выхода готовой продукции из единицы основного сырья по формуле:
где П – годовая производительность, т;
В – плановый выход изделий, %.
2. Расчет количества прочих основных материалов
Расход прочих материалов Р устанавливается согласно утвержденной рецептуре по отношению к основному сырью (муке) и рассчитывается по формуле:
где - норма расхода сырья на 100 кг муки.
Результаты расчетов представлены в таблице 7.8.
Таблица 7.8 Количество и стоимость сырья
Наименование сырья Цена 1 кг сырья, руб. =792000 кг, выход - 132,4% Норма расхода, кг Количество, т Стоимость, руб. Мука пшеничная высший сорт 8,40 100,00 598,19 5 024 796 Дрожжи 37,00 2,00 11,96 442 520 Сахар 30.00 1,50 8,97 269 100 Итого: 5 736 416
3. Потребность и стоимость топлива.
Потребность в топливе определяется по нормам расхода условного топлива на единицу годового выпуска продукции, если расходуется натуральное топливо (газ, мазут и пр.). В случае расхода на производство продукции теплоэнергии, пара, следует их расход перевести в условное топливо.
Коэффициенты перевода условного топлива в натуральное для газа 1,17.
С учетом использования ведущей машины определяется расход используемого топлива-газа. Расчет количества условного топлива Ку.т.,т, определяется по формуле
Ку.т .= Нус.т. *Рп.год. (15)
Ку.т= 170*3133,3=285,5т
Расчет количества натурального топлива Кн.т.,мі, определяется по формуле
Кн.т.=Кус.т./Кпер., (16)
Кн.т.= 285,5/1.17= 244,0мі
Стоимость натурального топлива Сн.т., тыс.руб., определяется по формуле
Сн.т.= Ц * Кн.т., (17)
Сн.т.= 600*244,0=146,4тыс.руб.
Таблица 7.9 Потребность в топливе
Годовой
выпуск
продукции
в
натуральном
выражении Норма
расхода
условного
топлива
на
единицу
годового
выпуска
продукции, кг Расход
условного
топлива, т К-т
перевода
условного
топлива
в натуральное. Расход
натурального
топлива Цена
за 1т
натурального
топлива,
руб./ед
Затраты на
годовой
выпуск
продукции
тыс.руб. 792 170 134,64 1,17 115,07 244 28,07
4. Расчет количества и стоимости электроэнергии.
Потребное количество электроэнергии на выработку изделий определяется по формуле:
,
где - годовая производительность, т;
- норма расхода электроэнергии на 1 т изделий, кВт/ч.
Стоимость электроэнергии на прочие нужды принимается в размере 15% от стоимости электроэнергии на технологические нужды.
Результаты расчетов приведены в таблице 7.10.
Таблица 7.10Расчет количества и стоимости электроэнергии
, кВт/ч Тариф за 1 кВт/ч, руб. Стоимость э/э, руб. Стоимость э/э на прочие нужды, руб. Всего затраты на э/э, руб. 23 760 2,43 57 736,8 8 660,52 66 397,32
5. Расход необходимого количества воды.
Необходимое количество воды рассчитывают по формуле:
,
где - влажность муки и теста соответственно, %.
Стоимость воды на прочие нужды принимаются в размере 25% от стоимости воды на технологические нужды.
Результаты расчетов приведены в таблице 7.11.
Таблица 7.11 Расчет количества и стоимости воды
, м³ Цена за 1 м³ воды, руб. Стоимость воды, руб. Стоимость воды на прочие нужды, руб. Всего затраты на воду, руб. 406,51 14,69 5 971,68 1 492,92 7 464,6
6. Расчет численности и фонда заработной платы персонала
Среднее количество дней и часов, подлежащих отработке в год одним рабочим, определяется на основе баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего, который представлен в таблице 7.12.
Таблица 7.12 Примерный баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего
Показатели Непрерывное производство 4-бригадный график, 12-часовая смена Календарный фонд рабочего времени , дни 365 Выходные и праздничные дни 179 Номинальный фонд рабочего времени , дни 186 Очередной и дополнительный отпуск, дни 28 Время на выполнение общественных и государственных обязанностей, дни 2 Прочие невыходы, регламентируемые законом, дни 8 Эффективный фонд рабочего времени , дни 148 Эффективный фонд рабочего времени , ч 1776
Расчет численности основных производственных рабочих.
При повременной оплате труда расчет численности производится по формулам:
,
где - сменная численность рабочих;
- норма выработки изделий в смену, т;
- коэффициент выполнения норм выработки.
,
где - явочная численность рабочих;
с – число смен в сутки.
,
где - списочная численность рабочих.
Результаты расчета представлены в таблице 7.13.
Таблица 7.13 Численность основных производственных рабочих
Наименование профессии Тарифный разряд Часовая тарифная ставка, руб. Численность рабочих сменная явочная Списочная Пекарь 5 29,6 1 2 4 Тестовод 5 29,6 1 2 4 Формовщица 4 28,9 1 2 4 Укладчица 3 28,0 1 2 4 Итого: 4 8 16
Расчет численности вспомогательных рабочих.
Численность вспомогательных рабочих принимается в размере 30% от списочного состава основных производственных рабочих:
Расчет фонда заработной платы основных рабочих.
Тарифный фонд заработной платырассчитывается по формуле:
,
где - списочная численность рабочих i-го разряда;
- часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.
Доплаты:
Премия в размере 50% от тарифного фонда:
За работу в вечернее время :
,
где - коэффициент доплат к тарифной ставки.
За работу в ночное время :
,
где - коэффициент доплат к тарифной ставки.
За работу в праздничные дни:
,
где - число праздничных дней;
- сменная численность i-го разряда.
Фонд основной зарплаты состоит из тарифного фонда и всех доплат:
Дополнительная заработная плата включает оплату отпусков и оплату за выполнение государственных и общих обязанностей, принимается в размере 25% от :
Годовой (общий) фонд заработной платы вычисляется по формуле:
,
где - поясной коэффициент, учитывающий климатические условия (для Москвы равен 1).
Отчисления на социальное и медицинское страхование в пищевой промышленности составляют 36,6% от годового фонда заработной платы:
Среднемесячная зарплата основных рабочих вычисляется по формуле:
.
Удельные затраты на единицу продукции (1т) вычисляются по формуле:
.
Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих.
Годовой фонд зарплаты рассчитывается по формуле:
,
где - списочная численность вспомогательных рабочих;
- среднемесячная зарплата одного вспомогательного рабочего, руб.
Расчет фонда заработной платы руководителей и специалистов
Расчет фонда заработной платы руководителей и специалистов производится на основе штатного расписания и должностных окладов (Таблица 7.14).
Таблица 7.14 Численность и фонд заработной платы руководителей и специалистов
Должность Численность, чел. Месячный оклад, руб. Годовой фонд зарплаты, руб. Инженер-технолог 1 18 000 216 000 Инженер-экономист 1 19 000 228 000 Начальник цеха 1 25 000 300 000 Мастер цеха 1 28 000 336 000 Итого: 4 1 080 000
Сводный план по труду и заработной плате представлен в таблице 7.15.
Таблица 7.15 Сводный план по труду и заработной плате
Категория работающих Численность, чел. Годовой фонд зарплаты, руб. Среднемесячная зарплата, руб. Рабочие основные 16 2 021 300,625 16 527 Рабочие вспомогательные 5 690 000 11 500 Руководители, специалисты 4 1 080 000 22 500 Итого 25 3791300,625 - 7. Расчет себестоимости продукции.
Себестоимость – это сумма денежных затрат на производство и реализацию продукции.
Смета общепроизводственных расходов представлена в таблице 7.16.
Таблица 7.16 Смета общепроизводственных расходов
Наименование статей затрат Сумма, руб. 1 2 1. Содержание оборудования:
а) заработная плата вспомогательных рабочих
690 000 1 2 б) отчисления на социальное страхование (36,6% от зарплаты) 252 540 в) материалы вспомогательные (5% от стоимости оборудования)
158 457,16 2. Текущий ремонт оборудования (3% от стоимости оборудования) 95074,29 3. Капитальный ремонт оборудования (5% от стоимости оборудования) 158 457,16 4. Амортизация оборудования 439127,45 Итого: 1 793 656,06 Прочие общепроизводственные расходы (20% от итого) 358731,21 Всего: 2152387,27
Смета общехозяйственных расходов представлена в таблице 7.17.
Таблица 7.17 Смета общехозяйственных расходов
Наименование статей затрат Сумма, руб. 1. Содержание руководителей, специалистов 1 080 000 2. Отчисления на социальное страхование (36,6% от зарплаты) 395 280 3. Текущий ремонт зданий и сооружений (1% от стоимости здания) 25 300 4. Капитальный ремонт зданий и сооружений (2% от стоимости здания) 50 600 5. Амортизация зданий и сооружений 77 050 6. Содержание зданий и сооружений (э/э и вода) 73 861,92 7. Охрана труда и техника безопасности (1000 руб. в год на 1 работающего) 25 000 Итого: 1 653 230 Прочие общехозяйственные расходы (100% от итого) 1 653 230 Всего: 3 306 460 Смета затрат на производство приведена в таблице 7.18.
Таблица 7.18 Смета затрат на производство
Наименование статей затрат Сумма, руб. Примечание 1. Сырье и основные материалы 5 736 416 Таблица 7.8 2. Вспомогательные материалы 142 531 30% от амортизации 3. Топливо 28,07 Таблица 7.9 4. Электроэнергия 66 397,32 Таблица 7.10 5. Вода 7 464,6 Таблица 7.11 6. Заработная плата основная и дополнительная производственных рабочих 3 791 300,625 Таблица 7.15 7. Единый социальный налог 985 738,16 26% отп.6 8. Амортизация основных производственных фондов 475 105 Таблица 7.5 Итого 11 204 981 9. Прочие денежные расходы 1 344 597 12% от предыдущих Итого производственная себестоимость 12549578,75 10. Коммерческие расходы 376487,36 3% от производственных Итого полная себестоимость 15 926 065,61
Расчет основных технико-экономических показателей проектируемого предприятия
Точка безубыточности Во показывает объем производства продукции, при котором прибыль равна нулю, т.е. ниже этого объема предприятие будет работать в убыток.
Во=УПР/(Цо ср.-ПРед.),
где Во - точка безубыточности в натуральных единицах, характеризующих объем производства;
УПР — условно-постоянные расходы , руб.
Цо ср. - средняя оптовая цена единицы продукции, руб.
ПРед. - переменные затраты на единицу продукции, руб.
К условно-постоянным расходам относятся затраты, не зависящие от выпуска продукции. К ним относятся расход вспомогательных материалов, амортизация основных производственных фондов, зарплата управленческого персонала, курьеров, уборщиц, большая часть прочих денежных расходов в виде налогов, пр. обязательных отчислений, оплаты коммунальных услуг и пр.
К переменным затратам относятся расходы, зависящие от объема производства продукции и изменяющиеся прямо пропорционально с его ростом. К ним относятся затраты на основное сырье и пр. основные материалы, тару, упаковку, транспортно-заготовительные расходы, топливо и энергию на технологические цели, зарплату основных производственных рабочих, единый социальный налог, часть затрат на прочие денежные расходы.
Средняя оптовая цена определяется по формуле:
Цо ср. =ɣ1*Цо1 + ɣ 2*Цо2 + .. ɣ п*Цоп,
Где Цо1- ... - Цоп - оптовые цены на каждый вид выпускаемой продукции, руб.
ɣ 1 -… -ɣ п - удельный вес каждого вида выпускаемой продукции в общем выпуске в год.
Цо ср. =1*35=35 руб/кг
Во=(142 531+475 105+1 344 597) / (35-(5 736 416+28,07+66 397,32+7 464,6+3 791 300,625+985 738,16)/792000)=90 718 т
Для нормальной организации призводственно-хозяйственной деятельности помимо основного, требуется оборотный капитал, т.е. собственный оборотные средства — денежные средства, необходимые для создания запасов материальных ресурсов, незавершенного производства и запасов готовой продукции.
Величина норматива собственных оборотных средств на запасы материальных ресурсов определяется по формуле:
Оз.м.=См* Нз.м./360,
Где См - стоимость сырья или материалов (из табл.7.8), тыс. руб.
Нз.м. - норма запаса данного вида сырья или материалов, суток.
Оз.м.= 5 736 416*14/360=223 082 руб.
Оборотные средства на незавершенное производство:
Он.п. = Спр.*Тц/360,
Где Спр. — производственная себестоимость без прочих денежных расходов (табл. 7.18), тыс. руб.;
Тц — длительность цикла, суток.
Он.п. = 11 204 981*340/360=10 582 482 руб.
Оборотные средства на запасы готовой продукции:
Оз.гп. = Спр *Нз.гп/360,
Где Спр — производственная себестоимость (из табл.7.18), тыс. руб. Нз.гп - норма запаса готовой продукции, суток.
Оз.гп.= 12549578,75*3/360=104579,82 руб.
Оборотные средства на прочие материальные ценности (Опр) можно принять в пределах 5-10% от предыдущих.
Таким образом потребность в оборотных средствах будет равна:
О = Оз.м. + Он.п. + Оз.гп. + Опр
О =1,05(223 082+10 582 482 +104 579,82)=11455651 руб.
Таблица 7.19 Основные технико-экономические показатели работы предприятия
Показатели Значение Примечание 1 2 3 1. Производственная мощность, ед. в год 834 т М 2. Объем производства, ед. в год 792 т В 3. Товарная продукция, тыс. руб. 19 800 Т=∑В*Цо 4. Численность ППП, чел. 25 Ч 5. Себестоимость, тыс. руб. 16 320 С 6. Капитальные затраты, тыс. руб.
6 554,01 К 1 2 3 7. Основные
производственные фонды, тыс.руб.
5 699, 14 Ф 8. Оборотные средства, тыс. руб. 11455,65 О 9. Производительность труда, тыс. руб./чел. 7,11 Птр =Т : Ч 10. Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. 3 480 Пр= Т-С 11. Чистая прибыль, тыс. руб. 2 784 Пч=Пр-Пр*0,2, где 0,2-налог на прибыль (20%) 12. Рентабельность, %
продукции
производства
17,06
16,23
Рпр = П : С * 100
Ро = П : (Ф+О)* 100 13. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. 82,42 Зр.т. = С : Т * 100 14. Коэффициент использования мощности 0,95 Кинт = В/М 15. Срок окупаемости капитальных затрат, лет. 2,35 Ток = К : Пч 16. Срок окупаемости кредита, лет 8,51 Ткр=Ккр/Пч 17. Точка безубыточности, ед. продукции 90 718 т Во=УПР/Цо-Пред 7.10 Финансовый план
Прогноз объемов реализации призван дать представление о доле рынка, которую предполагается завоевать. Данные на первые три года представлены в таблице 7.20
Таблица 7.20 Прогноз объемов производства и реализации
Годы Квартал, месяцы Объем производства в натуральных единицах Цена за единицу продукции, руб. Выручка, руб. 1 2 3 4 5 1 Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь -
30
60
60
72
72
72
72
72
72
72
72 -
25000
25000
25000
25000
25000
25000
25000
25000
25000
25000
25000 -
750000
1500000
1500000
1800000
1800000
1800000
1800000
1800000
1800000
1800000
1800000
1 2 3 4 5 2 1-й квартал
2-й квартал
3-й квартал
4-й квартал 198
198
198
198 25000
25000
25000
25000 4950000
4950000
4950000
4950000 3 - 792 25000 19800000
Баланс денежных расходов и поступлений за первые три года приведен в таблице 7.21.
Таблица 7.21 Баланс денежных расходов и поступлений
Первый год месяцы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 На начало периода тыс. руб 1200 200 200 270 370 470 570 670 770 800 900 1000 Приход , тыс. руб 0 1000 1500 1500 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 Расход , тыс. руб 1000 1000 1400 1400 1700 1700 1700 1700 1700 1700 1700 1700 на производство тыс. руб 900 900 1300 1300 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 платежи по кредиту тыс. руб 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 прочее тыс. руб - - 30 - - - - - 70 - - - Прирост средств тыс. руб 0 0 70 100 100 100 100 100 100 100 100 100 На конец периода тыс. руб 200 200 270 370 470 570 670 770 800 900 1000 1100 Второй год Третий год квартал 1 2 3 4 На начало периода тыс. руб 1100 1400 700 1000
1300 Приход , тыс. руб 5400 5400 5400 5400 21600 Расход , тыс. руб 5100 6100 5100 5100 21000 Прирост средств тыс. руб 300 0 300 300 600 На конец периода тыс. руб 1400 700 1000 1300 1900 Таблица 7.22 Таблица доходов и затрат
Первый год месяцы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Доходы от продаж тыс. руб 0 1000 1500 1500 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 Издержки производства тыс. руб 900 900 1300 1300 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 Суммарная прибыль тыс. руб 0 100 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 Чистая прибыль тыс. руб 0 80 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 Второй год Третий год квартал 1 2 3 4 Доходы от продаж тыс. руб 4950 4950 4950 4950 19800 Издержки производства тыс. руб 3231 3232 3231 3231 12926 Суммарная прибыль тыс. руб 870 870 870 870 3 480 Чистая прибыль тыс. руб 696 696 696 696 2784
График достижения безубыточности представлен на рисунке 7.8
Рисунок 7.8 График безубыточности
Наиболее вероятен нижний график, т.к низкая цена – наше главное конкурентное преимущество.
Производитель товаров
Торговый персонал компании
Интернет
Прямая почтовая рассылка
Торговые представители в регионах
Выставочно-ярмарочная деятельность
Оптовик или дистрибьютор
Конечный потребитель
Государственные
закупочные органы