Вариант 2

1.Задание
1.1.Задание и сведения о предприятии
1.2.Исходные данные
2. Решение
2.1. Баланс предприятия на 01.01.2011г. и на 01.03.2011г. в руб.
2.2. Хозяйственные операции за март месяц
2.3. Счета синтетического учета
2.4 Оборотно – сальдовая ведомость
Список использованной литературы
Приложения

нетруд. ФСС ФБ ОПС ФФОМС ТФОМС 20 «А» 15600 452,4 3120 936 483,6 312. 78 2340 20 «Б» 20000 580 4000 1200 620 400 100 3000 25 3500 101,5 700 210 108,5 70 17,5 525 26. 6900 1100 200,1 1380 414 213,9 138 34,5 1035 69 1700 96 3200 X Итого 46000 3200 2800 1334 9200 2760 1426 920 230 X
Расчет ТЗР по материалам, отпущенным на производство продукции «А» и «Б».
Таблица 13
Расчет среднего процента ТЗР на материалы.
Показатели Сумма Остаток материалов на 01.03.11 31550 ТЗР на 01.03.11 950 Получено материалов за март 23150 ТЗР за март 750 Итого материалов 54700 ТЗР 1700 Средний % ТЗР на материалы 3,11
Таблица 14
Распределение и списание ТЗР на производство продукции
Отпущено в марте По учетной цене ТЗР, на отпущенные материалы На производство продукции «А» 5050 157 На производство продукции «Б» 14000 435 Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства.
Таблица 15
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Показатели Начисленная зарплата Распределение затрат счет 25 счет 26 Всего затрат 35600 7832,5 21155,5 Продукция «А» 15600 3432,22 9270,5 Продукция «Б» 20000 4400,28 11885 Таблица 16
Расчет остаточной стоимости ОС
Показатели Сальдо на 01.01 Сальдо на 01.02 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.04 Первоначальная стоимость ОС 686000 686000 694240 715540 Амортизация ОС 467000 470200 473400 476600 Остаточная стоимость 219000 215800 220840 238940
В соответствии со ст. 376 НК РФ Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Таким образом определенная налоговая база умножается на процентную ставку (2,2 %). Результатом вычисления является сумма авансового платежа по налогу на имуществ.
(219000 + 215800 + 220840 + 238940) / 4 х 2,2% = 223645 х 2,2% = 4920 руб.
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20 %. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2011г. были учтены сверхнормативные расходы по банковскому кредиту в размере 600 руб. Общая сумма суточных составляет 1560 руб. за 5 дней командировки, то есть 312 руб. в сутки. С 1 января 2009 года суточные, для целей налогообложения прибыли, не нормируются, а учитываются в том размере, в котором они предусмотрены в локальных нормативных актах, например в коллективном или индивидуальном трудовом договоре. Соответствующие изменения были внесены Федеральным законом от 22.07.2008 № 158-ФЗ. Однако, для целей налогообложения НДФЛ в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению доходы работника, полученные при оплате работодателем расходов на командировки (дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства — суточные), но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации. Если для целей налогообложения принять норматив такой же, как и при расчете НДФЛ (700 руб.), сверхнормативных расходов по суточным не возникает.
Как следует из таблиц 6 и 7, а также из расчетов за март, прибыль в 1 квартале составляет 77928 руб. Соответственно, увеличив ее на сумму сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (600 руб), мы получим налоговую базу для расчета налога на прибыль:
(77928 + 600) х 20% = 15706 тыс. руб.
2.4 Оборотно – сальдовая ведомость
По данным счетов синтетического учета заполнена оборотно – сальдовая ведомость за март.
Таблица 17
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за 1 квартал 2011 г.
№
п/п Наименование
счетов Сальдо на 01 марта Оборот за
март Сальдо на 01 апреля Д К Д К Д К 01 Основные средства 694240 21300 715540 02 Амортизация основных средств 473400 3200 476600 08 Вложения во внеоборотные активы 21300 21300 10 Материалы 32500 23900 22242 34158 19 НДС по приобретенным ценностям 7500 8676 8676 7500 20 Основное производство 101852 101852 25 Общепроизводственные расходы 7832,5 7832,5 26 Общехозяйственные расходы 21155,5 21155,5 43 Готовая продукция 101852 101852 50 Касса 1200 51560 50000 2760 51 Расчетные счета 86500 92860 126031 53329 60 Расчеты с поставщиками 64900 69266 58410 54044 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 61360 159300 61360 159300 66 Расчеты по краткосрочным кредитам 80000 1800 13800 92000 68.1 Расчет по НДФЛ 4240 4240 4200 4200 68.2 Расчет по НДС 4950 13626 24300 15624 68.3 Расчет по налогу на прибыль 15706 15706 68.4 Расчет по налогу на имущество 4920 4920 69.1 Расчеты по страховым взносам в части ФСС 1015 2715 1334 366 69.2.1 Расчеты по страховым взносам в части ФБ 2100 4860 11960 9200 69.2.2 Расчеты по взносам на обязательное пенсионное страхование 4900 4900 2760 2760 69.3.1 Расчеты по страховым взносам в части ФФОМС 385 385 1426 1426 69.3.2 Расчеты по страховым взносам в части ТФОМС 700 700 920 920 69.11 Расчеты по страх. От несчастных случ. 175 175 230 230 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 35000 39200 52000 47800 71 Расчеты с подотчетными лицами 4400 4400 75 Расчеты с учредителями 15000 15000 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1534 4500 2966 80 Уставный капитал 100000 100000 84 Нераспределенная прибыль 60500 60500 90.1 Выручка 354000 159300 513300 90.2 Себестоимость продаж 243800 101852 345652 90.3 Налог на добавленную стоимость 54000 24300 78300 90.9 Прибыль / убыток от продаж 56200 33148 89348 91.2 Прочие расходы 3900 7520 11420 91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 3900 7520 11420 96 Резерв на оплату отпусков 22035 3200 6900 25735 97 Расходы будущих периодов 3900 3900 99 Прибыли и убытки 52300 23226 33148 62222 1264500 1264500 948235 948235 1501573 1501573 
Список использованной литературы
Налоговый кодекс, часть вторая;
Бычкова С. М. Бухгалтерское дело: учебное пособие. – М. Эксмо, 2008. – 336 с.;
Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/И.И.Бочкарева, В.А.Быков и др.; под ред. П.С. Безруких,- М.: Бухгалтерский учет, 2006.;
Качур, О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. В. Качур. – М.: КНОРУС, 2007. – 304 с.;
Крутякова Т. Л. Расходы и налоги. – М.: АйСи Групп, 2009. – 103 с.;
Патров В.В., Быков В.А. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: МЦФЭР, 2004. – 320с. – (Приложение к журналу «Консультант», 2 – 2004).

Приложения
2