Вход

Работа по плану

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 110484
Дата создания 2012
Страниц 48
Источников 27
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 390руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА РЫНКА МУЧНЫХ КОНДИТЕРСКИХ ИЗДЕЛИЙ И РЫНКА ПЕЧЕНЬЯ В РОССИИ
1.1 Рынок мучных кондитерских изделий
1.2 Анализ деятельности ООО «Тореро».
1.3 Стратегические планы ООО «Тореро»
1.4 Организационная структура предприятия. Центры ответственности.
1.5 Анализ эффективности инвестиций
ГЛАВА 2. ПОСТАНОВКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА ООО «ТОРЕРО»
2.1 Классификация затрат предприятия.
2.2 Метод учета затрат в ООО «Тореро»
2.3 Система учета затрат в ООО «Тореро»
2.4 Калькулирование себестоимости продукции ООО «Тореро»
ГЛАВА 3. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ООО «ТОРЕРО»
3.1 Бюджет продаж ООО «Тореро» на 2011 год.
3.2 Бюджет производства на 2010 г.
(центр ответственности – цент производства)
3.3 Бюджет прямых затрат на материалы ООО «Тореро» на 2011 г.
3.4 Бюджет закупки материалов на 2011 г.
3.5 Бюджет прямых затрат на труд на 2011 г.
3.6 Бюджет производственных накладных расходов на 2011 г.
3.7 Бюджет расходов на продажу на 2010 г.
3.8 Бюджет административно-управленческих расходов
3.9 Бюджет переменной производственной себестоимости продукции ООО «Тореро»
3.10 Генеральный бюджет ООО «Тореро» на 2011 г.
3.11 Анализ безубыточности
3.12 Прогнозный баланс предприятия ООО «Тореро» и его анализ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Фрагмент работы для ознакомления

Фонд рабочего времени (ФРВ), чел/ч ОТ, руб. ВЗНОСЫ С З/П, руб. Итого прямых затрат на труд, руб.   (Нрв), чел/ч/ед. 1 2 3 4 5=2*4 6=5*3 7=6*26% 6+7 «Йогуртовые» 0,12 320 33 600 4 032 1 290 240 335 462 1 625 702 «Тирамису» 0,08 320 21 050 1 684 538 880 140 108 640 108 «День и ночь» 0,038 260 88 100 3 347 870 428 226 311 1 026 311 «Лимонные» 0,033 260 51 500 1 699 441 870 114 886 614 886 «Халва» 0,03 260 81 000 2 430 631 800 164 268 824 268 «Шоколадные» 0,027 260 111 000 2 997 779 220 202 597 981 597 «Сливочные» 0,023 260 128 000 2 944 765 440 199 014 967 014 Итого - - 514 250 19 134 5 317 878 1 382 648 6 679 888 Виды продукции Октябрь ООО «Тореро» Норма рабочего времени Нормативная ставка ОТ (Нст от), руб/чел/ч Объем произв-ва (Vпр-ва), ед. Фонд рабочего времени (ФРВ), чел/ч ОТ, руб. ВЗНОСЫ С З/П, руб. Итого прямых затрат на труд, руб.   (Нрв), чел/ч/ед. 1 2 3 4 5=2*4 6=5*3 7=6*26% 6+7 «Йогуртовые» 0,12 320 35 100 4 212 1 347 840 350 438 1 698 438 «Тирамису» 0,08 320 20 950 1 676 536 320 139 443 669 443 «День и ночь» 0,038 260 88 100 3 347 870 428 226 311 1 096 311 «Лимонные» 0,033 260 56 500 1 864 484 770 126 040 642 040 «Халва» 0,03 260 82 000 2 460 639 600 166 296 844 296 «Шоколадные» 0,027 260 113 000 3 051 793 260 206 247 993 247 «Сливочные» 0,023 260 130 000 2 990 777 400 202 124 977 124 Итого - - 525 650 19 601 5 449 618 1 416 900 6 920 900 Виды продукции Ноябрь ООО «Тореро» Норма рабочего времени Нормативная ставка ОТ (Нст от), руб/чел/ч Объем произв-ва (Vпр-ва), ед. Фонд рабочего времени (ФРВ), чел/ч ОТ, руб. ВЗНОСЫ С З/П, руб. Итого прямых затрат на труд, руб.   (Нрв), чел/ч/ед. 1 2 3 4 5=2*4 6=5*3 7=6*26% 6+7 «Йогуртовые» 0,12 320 47 000 5 640 1 804 800 469 248 2 274 048 «Тирамису» 0,08 320 21000 1 680 537 600 139 776 677 376 «День и ночь» 0,038 260 88 500 3 363 874 380 227 338 1 101 718 «Лимонные» 0,033 260 61 000 2 013 523 380 136 078 659 458 «Халва» 0,03 260 82 000 2 460 639 600 166 296 805 896 «Шоколадные» 0,027 260 115 000 3 105 807 300 209 898 1 017 198 «Сливочные» 0,023 260 128 000 2 944 765 440 199 014 964 454 Итого - - 542 500 21 205 5 952 500 1 547 650 7 500 150 Виды продукции Декабрь ООО «Тореро» Норма рабочего времени Нормативная ставка ОТ (Нст от), руб/чел/ч Объем произв-ва (Vпр-ва), ед. Фонд рабочего времени (ФРВ), чел/ч ОТ, руб. ВЗНОСЫ С З/П, руб. Итого прямых затрат на труд, руб.   (Нрв), чел/ч/ед. 1 2 3 4 5=2*4 6=5*3 7=6*26% 6+7 «Йогуртовые» 0,12 320 42 000 5 040 1 612 800 419 328 2032 128 «Тирамису» 0,08 320 22 000 1 760 563 200 146 432 709 632 «День и ночь» 0,038 260 88 600 3 366 875 368 227 595 127 597 «Лимонные» 0,033 260 70 000 2 310 600 600 156 156 756 156 «Халва» 0,03 260 83 000 2 490 647 400 168 324 810 324 «Шоколадные» 0,027 260 120 000 3 240 842 400 219 024 1 061 424 «Сливочные» 0,023 260 132 000 3 036 789 360 205 233 892 233 Итого - - 557 600 21 242 5 931 128 1 542 093 6 389 495
ПРИЛОЖЕНИЕ 22
Бюджет условно-переменной части производственных накладных расходов
Виды расходов
и соответствующие центры ответственности Январь Февраль Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования и производственных помещений
(Центр производства) 165 руб. / 100 ед. продукции 486 000 801,90 165 руб. / 100 ед. продукции 472 000 778,8 Амортизация и ремонт производственного оборудования
(Центр производства) 988 руб./ 1000 ед. 486 000 480,168 988 руб./ 1000 ед. 472 000 466,336 Труд вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала
(Центр производства, центр снабжения, центр сбыта) 33 руб. / 100 ед. 486 000 160,38 33 руб. / 100 ед. 472 000 155,76 Внутризаводское перемещение грузов и материалов
(Центр снабжения, центр сбыта) 25 руб. / 100 ед. 486 000 121,5 25 руб. / 100 ед. 472 000 118 Итого - - 1563,95 - - 1 518,896 Виды расходов
и соответствующие центры ответственности Март Апрель Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования и производственных помещений (ЦП) 165 руб. / 100 ед. продукции 487 300 804,045 170 руб. / 100 ед. продукции 482 900 820,93 Амортизация и ремонт производственного оборудования (ЦП) 988 руб./ 1000 ед. 487 300 481,4524 988 руб./ 1000 ед. 482 900 477,1052 Труд вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала (ЦП, ЦСн, Цсб) 33 руб. / 100 ед. 487 300 160,809 33 руб. / 100 ед. 482 900 159,357 Внутризаводское перемещение грузов и материалов (Цсн, Цсб) 25 руб. / 100 ед. 487 300 121,825 25 руб. / 100 ед. 482 900 120,725 Итого
- - 1 568,1314 - - 1 578,1172 Виды расходов
и соответствующие центры ответственности Май Июнь Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования и производственных помещений (ЦП) 170 руб. / 100 ед. продукции 500 600 851,02 170 руб. / 100 ед. продукции 498 600 847,62 Амортизация и ремонт производственного оборудования (ЦП) 990 руб./ 1000 ед. 500 600 495,594 990 руб./ 1000 ед. 498 600 493,614 Труд вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала (ЦП, ЦСн, Цсб) 33 руб. / 100 ед. 500 600 165,198 33 руб. / 100 ед. 498 600 164,538 Внутризаводское перемещение грузов и материалов (Цсн, Цсб) 25 руб. / 100 ед. 500 600 125,15 27 руб. / 100 ед. 498 600 134,622 Итого - - 1636,962 - - 1640,394 Виды расходов
и соответствующие центры ответственности Июль Август Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования и производственных помещений (ЦП) 170 руб. / 100 ед. продукции 505 100 858,67 170 руб. / 100 ед. продукции 505 600 859,52 Амортизация и ремонт производственного оборудования (ЦП) 990 руб./ 1000 ед. 505 100 500,049 990 руб./ 1000 ед. 505 600 500,544 Труд вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала (ЦП, ЦСн, Цсб) 35 руб. / 100 ед. 505 100 176,785 35 руб. / 100 ед. 505 600 176,96 Внутризаводское перемещение грузов и материалов (Цсн, Цсб) 27 руб. / 100 ед. 505 100 136,377 27 руб. / 100 ед. 505 600 136,512 Итого - - 1 671,881 - - 1 673,536 Виды расходов
и соответствующие центры ответственности Сентябрь Октябрь Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования и производственных помещений (ЦП) 170 руб / 100 ед. продукции 514 250 874,225 170 руб / 100 ед. продукции 525 750 893,775 Амортизация и ремонт производственного оборудования (ЦП) 990 руб./ 1000 ед. 514 250 509,1075 990 руб./ 1000 ед. 525 750 520,4925 Труд вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала (ЦП, ЦСн, Цсб) 35 руб. / 100 ед. 514 250 179,9875 35 руб. / 100 ед. 525 750 184,0125 Внутризаводское перемещение грузов и материалов (Цсн, Цсб) 27 руб. / 100 ед. 514 250 138,8475 27 руб. / 100 ед. 525 750 141,9525 Итого - - 1702,1675 - - 1740,2325 Виды расходов
и соответствующие центры ответственности Ноябрь Декабрь Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования и производственных помещений (ЦП) 170 руб/ 100 ед. продукции 542 500 922,25 170 руб / 100 ед. продукции 557 600 947,92 Амортизация и ремонт производственного оборудования (ЦП) 990 руб./ 1000 ед. 542 500 537,075 990 руб./ 1000 ед. 557 600 552,024 Труд вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала (ЦП, ЦСн, Цсб) 35 руб./ 100 ед. 542 500 189,875 35 руб. / 100 ед. 557 600 195,16 Внутризаводское перемещение грузов и материалов (Цсн, Цсб) 27 руб. / 100 ед. 542 500 14,6475 27 руб. / 100 ед. 557 600 15,0552 Итого - - 1 663,8475 - - 1 710,1592

Бюджет условно-постоянной части производственных накладных расходов
Вид
расходов
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь 1 2 3 4 5 6 7 Содержание аппарата управления цехов 500 500 500 500 500 500 Амортизация и ремонт зданий, сооружений и др. 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1000 Расходы на подготовку и освоение производства 200 200 200 200 200 200 Контроль качества 300 300 300 300 300 300 Охрана труда 50 50 50 50 50 50 Потери от простоев 20 20 20 20 20 20 Потери от порчи материальных ценностей при хранении в цехах 15 15 15 15 15 15 Налоги на собственность 200 200 200 200 200 200 Итого 2 285 2 285 2 285 2 285 2 285 2 285 Вид
расходов
Июль
Август

Сентябрь

Октябрь
Ноябрь

Декабрь 1 2 3 4 5 6 7 Содержание аппарата управления цехов 500 500 500 500 500 500 Амортизация и ремонт зданий, сооружений и др. 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 Расходы на подготовку и освоение производства 200 200 200 200 200 200 Контроль качества 300 300 300 300 300 300 Охрана труда 50 50 50 50 50 50 Потери от простоев 20 20 20 20 20 20 Потери от порчи материальных ценностей при хранении в цехах 15 15 15 15 15 15 Налоги на собственность 200 200 200 200 200 200 Итого 2 285 2 285 2 285 2 285 2 285 2 285
ПИЛОЖЕНИЕ 23
Бюджет расходов переменной части расходов на продажу
Виды расходов Января Февраль Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Материалы на упаковку 126 руб. /100 ед. 486 000 612,36 126 руб. /100 ед. 472 000 594,72 Доставка товара 825 руб. /1000 ед. 486 000 400,95 825 руб. /1000 ед. 472 000 389,4 З/п работникам, связанным со сбытом 165 руб. / 100 ед. 486 000 801,9 165 руб. / 100 ед. 472 000 778,8 Итого - - 1815,21 - - 1762,92 Виды расходов Март Апрель Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Материалы на упаковку 126 руб. /100 ед. 487 300 613,998 126 руб. /100 ед. 482 900 608,454 Доставка товара 825 руб. /1000 ед. 487 300 402,0225 825 руб. /1000 ед. 482 900 398,3925 З/п работникам, связанным со сбытом 165 руб. / 100 ед. 487 300 804,045 170 руб. / 100 ед. 482 900 820,93 Итого - - 1820,0655 - - 1827,7765 Виды расходов Май Июнь Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Материалы на упаковку 126 руб. /100 ед. 500 600 630,756 126 руб. /100 ед. 498 600 628,236 Доставка товара 825 руб. /1000 ед. 500 600 412,995 825 руб. /1000 ед. 498 600 411,345 З/п работникам, связанным со сбытом 170 руб. / 100 ед. 500 600 851,02 170 руб. / 100 ед. 498 600 847,62 Итого - - 1894,771 - - 1887,201 Виды расходов Июль Август Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Материалы на упаковку 126 руб. /100 ед. 505 100 636,426 126 руб. /100 ед. 505 600 637,056 Доставка товара 825 руб. /1000 ед. 505 100 416,7075 825 руб. /1000 ед. 505 600 417,12 З/п работникам, связанным со сбытом 170 руб. / 100 ед. 505 100 858,67 170 руб. / 100 ед. 505 600 859,52 Итого - - 1911,8035 - - 1913,696 Виды расходов Сентябрь Октябрь Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Материалы на упаковку 126 руб. /100 ед. 514 250 647,955 126 руб. /100 ед. 525 750 662,445 Доставка товара 825 руб. /1000 ед. 514 250 424,25625 825 руб. /1000 ед. 525 750 433,74375 З/п работникам, связанным со сбытом 170 руб. / 100 ед. 514 250 874,225 170 руб. / 100 ед. 525 750 893,775 Итого - - 1946,4363 - - 1989,9638 Виды расходов Ноябрь Декабрь Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) Ставка Объем производства (ед.) Сумма (тыс/руб) 1 2 3 4= 2*3 5 6 7=5*6 Материалы на упаковку 126 руб. /100 ед. 542 500 683,55 126 руб. /100 ед. 557600 702,576 Доставка товара 825 руб. /1000 ед. 542 500 447,5625 825 руб. /1000 ед. 557600 460,02 З/п работникам, связанным со сбытом 170 руб. / 100 ед. 542 500 922,25 170 руб. / 100 ед. 557600 947,92 Итого - - 2053,3625 - - 2110,516
Бюджет постоянной части расходов на продажу
Виды расходов Периоды Январь Февраль Март Апрель Май Июнь 1 2 3 4 5 6 7 Амортизация оборудования, связанного со сбытовой деятельностью 500 500 500 500 500 500 Содержание и эксплуатация оборудования, связанного со сбытовой деятельностью 500 500 500 500 500 500 Расходы на рекламу 800 800 800 800 800 800 Итого 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800 Виды расходов Периоды Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь 1 2 3 4 5 6 7 Амортизация оборудования, связанного со сбытовой деятельностью 500 500 500 500 500 500 Содержание и эксплуатация оборудования, связанного со сбытовой деятельностью 500 500 500 500 500 500 Расходы на рекламу 800 800 800 800 800 800 Итого 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800
ПРИЛОЖЕНИЕ 24
Бюджет административно-управленческих расходов
Виды расходов Периоды Январь Февраль Март Апрель Май Июнь 1 2 3 4 5 6 7 З/п управленческого персонала 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 Командировки и представительские расходы 400 400 400 400 400 400 Канцелярия, почта, телефонная связь, оплата intenet 300 300 300 300 300 300 Автотранспорт 200 200 200 200 200 200 Итого 1 900 1 900 1 900 1 900 1 900 1 900 Виды расходов Периоды Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь 1 2 3 4 5 6 7 З/п управленческого персонала 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 Командировки и представительские расходы 400 400 400 400 400 400 Канцелярия, почта, телефонная связь, оплата internet 300 300 300 300 300 300 Автотранспорт 200 200 200 200 200 200 Итого 1 900 1 900 1 900 1 900 1 900 1 900
ПРИЛОЖЕНИЕ 25
Расчетные коэффициенты
 
Виды продукции Сумма год Расчетный коэффициент «Йогуртовые» 19 528 412 0,248 «Тирамису» 7 864 629,5 0,10004 «День и ночь» 12196 827 0,155 «Лимонные» 7521 358,4 0,096 «Халва» 9 689 979 0,123 «Шоколадные» 10 513 114 0,134 «Сливочные» 11 303 788 0,144 Итого 78 618 108 1
Бюджет переменной производственной себестоимости

п/п Статья бюджета Виды продукции ООО «Тореро» «Йогуртовые» «Тирамису» «День и ночь» «Лимонные» «Халва» «Шоколадные» «Сливочные» 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Объем производства, (кг) 420 700 246 200 1 036 700 655 100 956 500 655 100 956 500 2 Затраты основных материалов, (руб.) 8 588 011 4 109 315 18 581 988 2 867 804 13 550 727 4 398 429 42 06 182 3 Основные трудовые затрат, в т.ч. ВЗНОСЫ С З/П, (руб.) 19 528 412 1864629 12 196 827 7521 358 9 689 979 10 513 114 11 303 788 4 Переменные ОПР, (руб.) 4 867 1 963 3 041 1 884 2 413 2 629 2 826 5=2+
3+4 Производственная себестоимость за месяц, (руб.) 28 541 990 6 222 107 31 818 557 11 046 146 24 199 620 15 569 273 16 469 296 6=5/1
Производственная себестоимость 1 кг. продукции (руб.) 67,84 25,27 30,69 16,86 25,30 23,77 18,22
ПРИЛОЖЕНИЕ 26
Генеральный бюджет ООО «Тореро» на 2011 год
 Периоды Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Показатели             1 2 3 4 5 6 7 Выручка от реализации, тыс. руб. 27 480 964 24 747 000 24 539 642 25 003 000 25 708 200 25 777 370 Затраты на материалы 4 039 281 3 856 254 4 276 532 4 496 230 4 612 491 4 713 132 Затраты на труд, в т.ч. - - - - - - Оплата труда 5 339 250 4 886 250 5 035 470 5 068 010 5 486 912 5 454 932 ВЗНОСЫ С З/П 1 388 205 1 278 225 1 309 222 1 317 682 1 426 597 1 418 282 Итого затрат на труд 6 727 455 6 164 475 6 344 692 6 385 692 6 913 509 6 873 214 Производственные накладные расходы, в т.ч. - - - - - - Постоянная часть 2 285 000 2 285 000 2 285 000 2 285 000 2 285 000 2 285 000 Переменная часть 1 563 950 1 518 896 1 568 131 1 578 117 1 636 962 1 640 394 Итого 3 848 950 3 803 896 3 853 131 3 863 117 3 921 962 3 925 394 Валовая прибыль 12 865 278 10 922 374 1 0065 287 10 257 959 10 260 237 10 461 958 Коммерческие расходы, в т.ч. - - - - - - Переменная часть 1 815 210 1762920 1 820 065 1 827 776 1 894 771 1 887 201 Постоянная часть 1 800 000 1800000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 Итого 3 615 210 3562920 3 620 065 3 627 776 3 694 771 3 687 201 Административно-управленческие расходы 1 900 000 1900000 1 900 000 1 900 000 1 900 000 1 900 000 Прибыль от продаж 7 350 068 5459454 4 545 221 4 730 183 4 708 957 4 734 757 Налог на прибыль 20% 1 764 016 1310269 1 090 853 1 135 244 1 130 149 1 169 941 Чистая прибыль 5 586 051 4149185 3 454 368 3 594 939 3 578 807 3 564 815             Периоды   Июль
  Август
  Сентябрь
  Октябрь
  Ноябрь
  Декабрь
  Показатели 1 2 3 4 5 6 7 Выручка от реализации, тыс. руб. 25 551 400 25 618 900 25 948 000 26 569 300 27 663 500 30 447 200 Затраты на материалы 4 816 572 4 834 477 4 887 273 4 967 779 5 248 171 5 554 261 Затраты на труд, в т.ч. - - - - - - Оплата труда 5 503 998 5 224 834 5 317 878 5 449 618 5 952 500 5 931 200 ВЗНОСЫ С З/П 1 431 039 1 358 456 1 382 648 1 416 900 1 547 650 1 542 093 Итого затрат на труд 6 935 037 6 583 290 6 700 526 6 866 518 7 500 150 7 473 293 Производственные накладные расходы, в т.ч. - - - - - - Постоянная часть 2 285 000 2 285 000 2 285 000 2 285 000 2 285 000 2 285 000 Перемнная часть 1 671 881 1 673 536 1 702 167 1740 232 1 663 847 1 710 159 Итого 3 956 881 3 958 536 3 987 167 4 025 232 3 948 847 3 995 159 Валовая прибыль 9 842 909 10 242 596 10 373 033 10 709 769 10 966 331 13 424 486 Коммерческие расходы, в т.ч. - - - - - - Переменная часть 1 911 803 1 913 696 1 946 436 1 989 963 2 053 362 2 110 516 Постоянная часть 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 Итого 3 711 803 3 713 696 3 746 436 3 789 963 3853 362 3910 516 Административно-управленческие расходы 1 900 000 1 900 000 1900 000 1 900 000 1 900 000 1 900 000 Прибыль от продаж 4 231 106 4 628 899 4 726 596 5 019 806 5 212 969 7 613 970 Налог на прибыль 20% 1 015 465 1 110 935 1 134 383 1 204 753 1 251 112 1 827 352 Чистая прибыль 321 564 3 517 963 3 592 213 3 815 052 3 961 856 5 786 617
ПРИЛОЖЕНИЕ 27
Расчет точки безубыточности
№ п/п Виды продукции Цена, руб. Переменные затраты руб./ кг., Удельный вес продукции с выручки, % 1 «Йогуртовые» 136 67,84 18,01 2 «Тирамису» 51 25,27 3,95 3 «День и ночь» 61 30,69 20,10 4 «Лимонные» 34 16,86 7,04 5 «Халва» 51 25,3 15,49 6 «Шоколадные» 48 23,77 19,20 7 «Сливочные» 34 17,22 0,16 Определим маржинальную прибыль на единицу изделия по видам продукции:
МП1 = 136–67,84=68,16 (руб.)
МП2 = 51-25,27=25,73 (руб.)
МП3 = 61-30,69=30,31 (руб.)
МП4 = 34-16,18=17,14 (руб.)
МП5 = 51-25,3=25,7 (руб.)
МП6 = 48-23,77=24,23 (руб.)
МП7= 34-17,22=16,78 (руб.)
Соответственно, норма маржинальной прибыли на единицу изделия составит:
;
;
;
;
;
;
Таким образом, критическая точка в рублях составит:
ФЗ=22800000+27420000=50220000 (руб.) (данные из бюджетов административно-управленческих расходов и постоянной части накладных производственных расходов)
Кт=ФЗ/Нмп=50220000/ 0,18*0,5012+0,0395*0,5045+0,201*0,4969+0,0704*0,5041+
+0,1549*0,5039+0,192*0,5048+1,6*0,4935=119186718,7
Таким образом, критическая точка в рублях составит:
119 186 718,7 * 18,01% = 21 465 528 (руб.)
119 186 718,7 * 3,95% = 4 707 875 (руб.)
119 186 718,7 * 20,10% = 23 956 530 (руб.)
119 186 718,7 * 7,04% = 8 390 744(руб.)
119 186 718,7 * 15,49% = 18 462 022 (руб.)
119 186 718,7 * 19,20% = 22 883 849(руб.)
119 186 718,7 * 0,16% = 190 698 (руб.)
В натуральных единицах:
;
;
;
;
;
;
ПРИЛОЖЕНИЕ 28
Показатели доходов и расходов
  Показатели месяц Выручка от реализации Общепроизводствен-ные расходы, руб. Общехозяйствен-ные расходы, руб. Коммерчески расходы, руб. январь 27480964 3848950 1900000 3711803,5 февраль 24747000 3803896 1900000 3713696 март 24539643 3853131 1900000 3746436,3 апрель 25003000 3863117 1900000 3789963,75 май 25708200 3921962 1900000 3853362,5 июнь 25777370 3925394 1900000 3910516 июль 25551400 3956881 1900000 3711803,5 август 25618900 3958536 1900000 3713696 сентябрь 25948000 3987168 1900000 3746436,3 октябрь 26569300 4025233 1900000 3789963,75 ноябрь 27663500 3948848 1900000 3853362,5 декабрь 30447200 3995159 1900000 3910516 итого: 315 054 477 47 088 275 22 800 000 45 451 556
ПРИЛОЖЕНИЕ 29
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Тореро»
на 31 декабря 2011 года
Единица измерения: тыс. руб.
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110
-
- Основные средства (балансовая стоимость) 120 120 789,5 122 789,5 Незавершенное строительство 130 - - Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 - - Отложенные налоговые активы 145 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - ИТОГО по разделу I 190 120 789,5 122 789,5 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Материальные запасы
210 11 256,2
953,1
НДС по приобретенным ценностям 220 2 126, 1 1 715,4 Готовая продукция 546 2 024,6 Дебиторская задолженность 230
263,5 291,2 в том числе покупатели и заказчики 263,5 291,3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 - - Краткосрочные финансовые вложения 250 - - Денежные средства 260 0,2 280 ИТОГО по разделу II 290 14 192 5 264,4 БАЛАНС 300 134 882 139 150,9 ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 83 090,8 83 090,8 Собственные акции, выкупленные у акционеров - - Добавочный капитал 420 - - Резервный капитал 430 - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 2 314,7 5 786,7 ИТОГО по разделу III 490 85 405,4 88 877,4 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 - - Отложенные налоговые обязательства 515 - - Прочие долгосрочные обязательства 520 - - ИТОГО по разделу IV 590 - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 15 553,4 15 553,4 Кредиторская задолженность 620 в том числе: поставщики и подрядчики 33 310,4 34 054,2 задолженность перед персоналом организации 486 529 задолженность перед государственными внебюджетными фондами - - задолженность по налогам и сборам 126,4 137,4 прочие кредиторы - - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - - Доходы будущих периодов 640 - - Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - ИТОГО по разделу V 690 49 476,1 50 273,4 БАЛАНС 700 134 881,5 139 150,8
49
Генеральный директор
Директор по производству
Финансовый директор
Коммерческий директор
Директор по снабжению
Директор по продажам
Отдел обеспечения продаж
Юридический отдел
Лаборатория
Отдел кадров
Финансовый отдел
Бюджетный отдел
Планово-экономиче-ский отдел
Отдел маркетинга и рекламы
Отдел материаль-но-техничес-кого снабжения
Отдел логистики
Производст-венный отдел
Склад
Генеральный директор
Центр производства
Центр сбыта
Центр снабжения
Начальник отдела обеспечения продаж
Начальник производственного отдела
Начальник отдела материально-технического снабжения
Центр инвестиций
Центр доставки продукции до покупателя
Фазы проекта
Прединвестиционная
На этой стадии проводятся исследование, разработка и обоснование проекта, готовится проектная документация, производится техническая, технологическая и экономическая разработка инвестиционного проекта, определяются возможности его применения, организационные основы его осуществления, рассчитываются объемы финансирования.
Инвестиционная
характеризуется поглощением выделяемых инвестиций. Это самая затратная фаза реализации проекта. Строятся здания, сооружения, обновляется технологическое оборудования, создается новая инфраструктура или модернизируется старая.
Эксплуатационная
Проект входит в эксплуатацию, объем доходов от инвестиционных сложений увеличивается. Проект выходит на проектную мощность, увеличиваются объемы продаж, снижаются издержки производства. Достигается точка окупаемости – момент, когда общая сумма дохода от внедрения проекта становится равной стоимости капитала, вложенного в проект.
Затраты
Материальные затраты
включаемые в себестоимость, основные, одноэлементные, прямые, текущие, производительные, планируемые, нормируемые, переменные
Затраты на труд основных производственных рабочих
включаемые в себестоимость, основные, одноэлементные, прямые, текущие, производительные, планируемые, нормируемые, переменные
Отчисления с заработной платы
включаемые в себестоимость, основные, одноэлементные, прямые, текущие, производительные, планируемые, нормируемые, переменные
Производственные накладные расходы
условно-переменные:
затраты на содержание и эксплуатацию оборудования и производственных помещений,
-амортизация и ремонт производственного оборудования,
-труд вспомогательных рабочих и обслуживающего персонала,
-внутризаводское перемещение грузов и материалов
условно-постоянные:
содержание аппарата управления цехов,
-амортизация и ремонт зданий, сооружений,
-подготовка и освоение производства;
-контроль качества,
-охрана труда,
-потери от простоев,
-потери от порчи материальных ценностей при хранении в цехах,
-налоги на собственность.
Расходы на продажу
переменные:
- материалы для упаковки - доставка товара
- зарплата работникам, связанным со сбытовой деятельностью
постоянные:
- амортизации оборудования, связанного со сбытовой деятельностью
- содержание и эксплуатация оборудования, связанного со сбытовой деятельностью
- расходы на рекламу
Они не включаются в себестоимость, являются комплексными, накладными, непроизводительными, планируемыми.
Административно-управленческие расходы
зарплата управленческого аппарата
- командировки и представительские
- канцелярия, почта, телефонная связь;
-транспортные расходы.
Топливо и энергия на технологические цели
Возвратными отходами считаются остатки сырья, материалов, образовавшиеся в процессе производства печенья, утратившие полностью или частично потребительские качества исходного ресурса и в силу этого используемые с повышенными затратами (пониженным выходом продукции) или вовсе не используемые по прямому предназначению. Содержание и оценка возвратных отходов осуществляется в порядке, установленном документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета.
Возвратные отходы (вычитаются)
включаются затраты на сырье и материалы, которые образуют основу изготавливаемого печенья или являются необходимыми компонентами при ее изготовлении, а также на доставку их от поставщиков до цехов переработки. К данной статье относятся также затраты на вспомогательные материалы, используемые на технологические цели, которые относятся на производство по прямому признаку.
Сырье и основные материалы
Виды издержек
включает затраты на приобретение тепловой или электрической энергии у сторонних поставщиков и используемых соответственно в основном или вспомогательных производствах
Затраты на оплату труда производственных рабочих
отражаются все затраты на оплату труда наших производственных рабочих, непосредственно связанных с изготовлением вафель
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих
включаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам 34%, а взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 1,7%
Расходы на подготовку и освоение производства
-затраты на освоение новых производств, цехов (пусковые расходы) ООО «Тореро»;
-проверка готовности новых предприятий, производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования (под нагрузкой) всех машин и механизмов (пробная эксплуатация) с пробным выпуском предусмотренной проектом продукции, наладкой оборудования
-оплата труда аппарата управления цехов, затраты на содержание зданий, инвентаря общецехового назначения, затраты на мероприятия по охране труда и другие расходы цехов, связанные с управлением и обслуживанием производства ООО «Тореро»
Потери от брака
стоимость окончательно забракованной продукции, стоимость материалов, полуфабрикатов, испорченных при наладке оборудования сверх установленных норм, а также затраты на исправление брака и превышающие установленные нормы расхода на гарантийный ремонт и т. д.

Список литературы [ всего 27]

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
11.Друри Колин «Управленческий и производственный учет». Вводный курс: учеб. для студентов вузов. - 7-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.-735с.- (Серия «зарубежный учебник»);
12.Иванов В.В., Хан О.К. «Управленческий учет для эффективного менеджмента».- М.: ИФРА-М, 2008.-208с.- (Национальные проекты);
13.Кондраков Н.П., Иванова М.А, «Бухгалтерский управленческий учет»: Учебное пособие.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010г.-368с.-(Высшее образование);
14.Трубочкина М.И. Управление затратами предприятия. М.: ИНФРА-М, 2007. – 218с.
15.Лекции М.М.Ланга по дисциплине «Бухгалтерский управленческий учет», 2009г.;
16.Гуков И.В. Производственные запасы // Консультант бухгалтера, - 2007 - №10
17.Касьянова Г.Ю. Учет-2011: бухгалтерский и налоговый, Москва: АБАК. - 2011. – 896 с.
18.Кельчевская Н., Зимненко И. Комплексный анализ и целевое прогнозирование финансового состояния предприятия // Проблемы теории и практики управления. – 2007. – №1. – с. 93-99.
19.Патров В. В. «Бухгалтерский учёт в торговле и общественном питании. 2-е издание, дополненное и переработанное»: (+CD). — СПб.: «Питер»; М.: «Издательский дом БИНФА», 2009, с. 68
20.Райзберг Б.А. Курс экономики: Учебник 5-e изд: ИНФРА-М, - 2008. – 672 с.
21.Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 536 с.
22.Титова С. Проект ПБУ «Учет запасов» // Экономика и жизнь. – 2011, № 18, с. 14-18
23.Ткачук Н.В. Бухгалтерский финансовый учет учеб. Пособие. – СПб.: Изд-во «КОПИ – Р», 2007, - 137с.
24.Фаттахов А. Механизм формирования экономической устойчивости предприятия // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2011. - № 1. – С. 29
25.Шведская В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007.-512 с.
26.Яркина Т.В. Основы экономики предприятия: Краткий курс. Учебное пособие для студентов вузов и средних специальных заведений. М., 2009.
27.Яшин Ю. Российский рынок кондитерских изделий: итоги и прогнозы// Хлебопекарное производство 3/2011
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00579
© Рефератбанк, 2002 - 2024