Проект мероприятий по увеличению прибыли организации.

Содержание
Введение
1. Теоретическая часть
1.1. Понятие себестоимости как экономической категории
1.2. Классификация и структура затрат
1.3. Основные принципы управления затратами предприятия
2.Аналитическая часть
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг
2.3.Анализ производственных ресурсов
2.3.1.Анализ материальных ресурсов
2.3.1.1.Анализ основных фондов
2.3.1.2.Анализ оборотных средств
2.3.2.Анализ трудовых ресурсов
2.4.Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.4.1.Анализ себестоимости реализации услуг
2.4.2.Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия
2.4.3. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности предприятия
2.5. Анализ финансового состояния предприятия
2.6. Анализ качества и конкурентоспособности услуг
2.7.Анализ структуры управления
2.8. Анализ эффективности системы экономической безопасности предприятия
2.9.Выводы по аналитической части
3.Технологическая часть
4.Охрана труда и техника безопасности
4.1.Нормативно-правовое обоснование организации охраны труда
4.2. Организация системы охраны труда в ООО «Эко Волна»
4.3.Разработка и проведение мероприятий по улучшению условий труда на объекте
5.Проектная часть
5.1. Обоснование и расчет мероприятий, направленных на снижение себестоимости услуг
5.1.1. Мероприятие 1. Снижение себестоимости услуг за счет сокращения штата персонала
5.1.2. Мероприятие 2. Изменение каналов материально-технического снабжения
5.1.3. Мероприятие 3. Снижение затрат по охране предприятия
5.2. Планирование показателей деятельности предприятия
5.3. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта
Заключение
Список литературы
Приложение 1

ст.;
относительная влажность - не более 80%;
отсутствие запыленности воздуха;
отсутствие химически агрессивных паров и газов.
Для поддержания постоянной температуры воздуха в офисном помещении имеются 3 кондиционера, вмонтированные в стену, которые позволяют при снижении уровня температуры осуществлять ее догрев до 23°С. и при повышении уровня температуры снижать ее до 22-23°С. Поддержание температуры на определенном уровне позволяет сохранять относительную влажность в помещении на уровне 80% с незначительными колебаниями.
Кроме того, перед началом рабочего дня и по окончании его в помещении проводят проветривание, а по окончании рабочего -влажную уборку. ПК протирают специальными салфетками с пропиткой. Данные меры позволяет избежать запыленности воздуха.
Оптимальные параметры микроклимата на рабочих местах должны соответствовать величинам, установленным ГОСТОМ 12.1.005-88 «Общие санитарные требования к воздуху санитарной зоны» применительно к выполнению работ различных категорий в холодный и теплый периоды года.
В ООО «Эко Волна» категория выполнения работ относится к самой легкой—I.а группы тяжести. В таблице 4.1 приведены установленные нормативы показателей микроклимата, установленные для работ I категории работ.
Таблица 4.1
Установленные нормативы показателей микроклимата
Период Категория Температура, С Относительная влажность года оптимальная допустимая оптимальная допустимая на рабочих местах верхняя граница нижняя граница на рабочих местах посто-янных непосто- посто-янных непосто-янных янных Холодный Легкая - I а 22-24 25 26 21 18 80
75   Легкая - I б 21-23 24 25 20 17 80 75 Теплый Легкая - I а 23-25 28 30 22 20 80 55 (при 28 °С) Легкая - I б 22-24 28 30 21 19 75 60 (при 27 °С)
За счет принятых мер и постоянно выполняющихся профилактик по поддержанию микроклимата в офисном помещении, где установлены ПК на ООО «Эко Волна» показатели микроклимата в офисном помещении помещениях находятся в пределах установленных нормативов.
2.Уровень излучения.
Работа пользователя ПК относится к категории работ, связанных с опасными и вредными условиями труда. В процессе труда на пользователя ПК оказывают действие следующие опасные и вредные производственные факторы- повышенные уровни электромагнитного излучения;-повышенные уровни рентгеновского излучения;-повышенные уровни ультрафиолетового излучения;
Уровень излучения регламентируется ГОСТ 12.0.003-74 ССБТ «Опасные производственные факторы».
Для снижения уровня излучения на ООО «Эко Волна» на каждом ПК установлены защитные экраны, которые нейтрализуют уровень электромагнитного и рентгеновского излучения.
Для работников режимом установленного рабочего дня введены 10-минутные перерывы каждый рабочий час с тем, чтобы выйти из офиса и восстановить силы.
Кроме того, правилами охраны труда предписано пользоваться специальными очками для работы на ПК, которые приобретаются за счет работника и проходить периодические медицинские осмотры, также за счет работника. Данные меры безопасности труда отмечаются в процессе анализа как недостатки, т.к. данные меры предосторожности можно осуществлять за счет средств предприятия.
На персонал, работающий с ПК также оказывает влияние фактор теплового облучения от ПК.
Допустимые величины интенсивности теплового облучения в ООО «Эко Волна» работающих на рабочих местах от производственных источников регламентируются ГОСТ 12.1.016-79 ССБТ «Воздух рабочей зоны.Требования к измерению концентрации вредных веществ», что соответствует данным , приведенным в таблице 4.2.
Таблица 4.2
Допустимые величины интенсивности теплового облучения поверхности тела работающих от производственных источников
Облучаемая поверхность тела, % Интенсивность теплового облучения, Вт/м, не более 50 и более 35 25-50 70 не более 25 100
Допустимые величины интенсивности теплового облучения работающих от источников излучения не превышают в ООО «Эко Волна» 140 Вт/м2, что соответствует установленным нормам. При этом используются средства индивидуальной защиты, в том числе средств защиты лица и глаз.
3. Шум.
Работа на персональном компьютере относится к деятельности с пониженным уровнем шума.
Уровни шума на рабочем месте менеджера при работе на компьютере регламентируются ГОСТ 12.1.003-89 ССБТ «Шум. Общие требования безопасности». Вид вибрации на ООО «Эко Волна» относится к техническому. По способу передачи на человека вибрация относится к локальной. Время воздействия вибрации составляет не более 50% рабочего времени.
В качестве защиты от шума стены офиса покрыты шумонепроницаемыми материалами, около каждого рабочего места имеется резиновый коврик.
В соответствии с ГОСТ 12.1.003-89 ССБТ измерение уровня шума осуществляется методом по предельному спектру уровня шума в соответствии с приведенными данными в таблице 4.3.
Таблица 4.3
Нормы интенсивности шума для производственных помещений
Рабочее место Уровень звука, дБА Уровни звукового давления, дБ, в октавных полосах со среднегеометрическими частотами 31,5 63 125 250 500 1000 2000 4000 8000 Постоянные рабочие места в производственных и офисных помещениях и на территории предприятия 80 107 95 87 82 78 75 73 71
Уровень шума в офисных помещениях ООО «Эко Волна» соответствует нормативным данным.
4. Освещенность.
При плохой освещенности появляются зрительное утомление, общая вялость, ухудшение зрения, снижается производительность труда. В офисных помещениях ООО «Эко Волна» имеется естественное освещение –имеется 3 окна и искусственное освещение, обеспечивающее освещенность круглосуточно при лампах накаливания -100 лк (в люменах), при люминесцентных лампах — 300 лк, в коридорах —искусственное освещение. Каждое рабочее место специалиста достаточно освещено без слепящего действия. Существует также аварийное освещение на случай эвакуации.
Искусственное освещение офиса является общим освещением с дополнением местного освещения. Применение только местного освещения на рабочих местах не допускается.
Рассчитаем количество светильников и схему их размещения для организации освещения офисного помещения менеджеров по продажам. Система освещения общая, равномерная (длина помещения b = 15 м, ширина a = 2,7 м, высота H = 2,5 м).
Решение. Согласно СНиП 23-05-95 зрительные работы в цехе относятся к III разряду зрительных работ с освещенностью Ен = 300 Лк. Выбираем в качестве источника света люминесцентные лампы ЛЖБ 80 со световым потоком Fл = 5220 Лм . В качестве светильника выбираем ПЛУ с тремя лампами . Выбор типа светильника обусловлен условием H – hc ( 2,5 – 4 м.
Согласно требованиям СНиП 181-70 по цветовому оформлению помещения, стены и потолок офиса имеют светлые тона с коэффициентом отражения соответственно (с = 50% и (п = 70%.
Для определения необходимого числа ламп найдем величины, входящие в эти формулы:
hp = H – hc – hр.м. = 2,7 - 0,1 - 0,8 = 1,8 м
I= ab: h (a+b)= 15х2,7:1,8х(15+2,7)=1,26
Отсюда по данным нормативных значений: ( = 0,32.
Таким образом, число ламп для освещения равно:
(4.1)
где: Fл – световой поток лампы, Лм;
Ен – минимальная (нормированная) освещенность, Лк ;
S – площадь освещаемого помещения, м2;
k – коэффициент запаса (для люминесцентных ламп производственных цехов k=1,6(1,7; для остальных помещений k=1,5);
Z – коэффициент минимальной освещенности, равный отношению средней освещенности к минимальной (Z=1,1(1,5);
N – необходимое число ламп;
– коэффициент использования светового потока, равный отношению потоков, падающего на рабочую поверхность, к общему потоку ламп.
N=(300х40х1,5х1,1):5220х0,32=12 ламп и 4 светильника
Светильники располагаются прямоугольником. Расстояние между рядами светильников составит:
r = 1,5 hp = 1,5 ( 1,8 = 2,7 м
Расстояние от стены до светильников
rк = 0,25 ( 2,5 = 0,63 м.
При общем числе светильников nc = 12 световой поток ламп не превысит расчетный, что является нормой.
4.Электробезопасность.
Для обеспечения электробезопасности в ООО «Эко Волна» существуют инструкции по соблюдению правил электробезопасности, с которыми знакомят персонал.
Для обеспечения электробезопасности работнику ПК необходимо соблюдать следующие требования:
-Включение ПК в электрическую сеть осуществляется после установки ПК на рабочее место и соединения всех составных частей ПК (системного блока, монитора, принтера, клавиатуры и т.д.).
-Включение в электрическую сеть составных частей ПК, имеющих отдельные кабели питания требуется производить с помощью специального разветвителя, обеспечивающего подключение всей системы к одной розетке и соединение всех замыкающих контактов. Переключение составных частей ПК необходимо производить при полном отключении всей системы от электрической сети.
-Напряжение электрической сети должно соответствовать 220+/-10% В. Броски напряжения выше указанных пределов могут привести к неисправности ПК. В случае несоответствия параметров электрической сети требуемым необходимо использовать стабилизаторы напряжения.
-Условием безопасности при работе с ПК является наличие контура заземления, соединение ПК с которым осуществляется с помощью специальной розетки с заземляющим контактом.
-ПК следует располагать на рабочем месте на расстоянии не 1,5 м от отопительных приборов и исключить попадание прямых солнечных лучей на ее составные части.
-Помещения с ПК должны быть оснащены аптечкой первой помощи и порошковыми или углекислотными огнетушителями.
Перед началом работы пользователь обязан:
осмотреть и привести в порядок рабочее место;
отрегулировать освещенность на рабочем месте, убедиться в достаточности освещенности, отсутствии отражений на экране, отсутствии встречного светового потока;
проверить правильность подключения оборудования в электросеть;
убедиться в наличии защитного заземления и подключения экранного проводника к корпусу процессора.
-Пользователю запрещается приступать к работе при:
Отключенном заземляющем проводнике защитного фильтра.
Обнаружении неисправности оборудования.
Отсутствии защитного заземления устройств ПК.
-Пользователь во время работы обязан соблюдать правила эксплуатации вычислительной техники в соответствии с инструкциями по эксплуатации.
-Пользователь обязан:
во всех случаях обнаружения обрыва проводов питания, неисправности заземления и других повреждений электрооборудования, появления запаха гари немедленно отключить питание и сообщить об аварийной ситуации руководителю и дежурному электрику;
при возгорании оборудования, отключить питание и принять меры, к тушению очага пожара при помощи углекислотного или порошкового огнетушителя, вызвать пожарную команду и сообщить о происшествии руководителю работ.
-По окончании работ пользователь обязан осмотреть и привести в порядок рабочее место.
Случаев травматизма по несоблюдению правил электробезопасности на ООО «Эко Волна» за последние 5 лет не наблюдалось
5. Пожарная безопасность.
Все работники предприятия должны допускаться к работе только после прохождения противопожарного инструктажа, а при изменении специфики работы проходить дополнительное обучение по предупреждению и тушению возможных пожаров в порядке, установленном руководителем.
Ответственным за пожарную безопасность ООО «Эко Волна» является технический инженер предприятия.
Все работники предприятия допускаются к работе только после прохождения противопожарного инструктажа, а при изменении специфики работы проходить дополнительное обучение по предупреждению и тушению возможных пожаров в порядке, установленном директором «Эко Волна».

В ООО «Эко Волна» инструкцией установлен соответствующий их пожарной безопасности противопожарный режим, в том числе:
- определены и оборудованы места для курения;
- определен порядок обесточивания электрооборудования в случае пожара и по окончании рабочего дня;
- регламентированы: порядок проведения временных огневых и других пожароопасных работ; порядок осмотра и закрытия помещений после окончания работы; действия работников при обнаружении пожара;
- определен порядок и сроки прохождения противопожарного инструктажа и занятий по пожарно-техническому минимуму, а также назначены ответственные за их проведение.
Для профилактики пожаров и соблюдения правил пожарной безопасности в ООО «Эко Волна» ведется журнал регистрации противопожарного инструктажа, имеется приказ по предприятию, устанавливающий соответствующий противопожарный режим и разработана инструкция о мерах пожарной безопасности.

План эвакуации персонала при пожаре представлен на рис.4.1
                                                                                               
Рис.4.1 План эвакуации при пожаре ООО «Эко Волна»
На плане эвакуации при пожаре предприятия размещено: схема предприятия, на которой обозначаются места размещения телефонов, огнетушителей, кнопок включения систем пожарной сигнализации, пожарных кранов, ключей от помещений, электрощитовой, пожарной лестницы, а также основные и запасные пути эвакуации; инструкция по действиям при пожаре.
Эвакуационные выходы должны обеспечивать эвакуацию всех людей, находящихся в помещении в течение необходимого времени. Рассчитаем время эвакуации для ООО «Эко Волна».
Расчетное время эвакуации tp не должно быть больше необходимого времени эвакуации tнб :
, (4.2)
где tp устанавливается по расчету времени движения одного или нескольких потоков через эвакуационные выходы из наиболее удаленных мест размещения людей.
При расчете весь путь подразделялся на участки длиной li и Si – шириной.
Начальные участки – проходы между рабочими местами и оборудованием.
Расчетное время определяется по формуле:
tp= t1 + t2 + t3 +…+ ti, (4.3)
где = t1 , t2 , t3 и ti – время движения людского потока на первом и последующих участках пути, мин.
Время движения по первому участку пути определяется по формуле:
, (4.4)
где V1 значение скорости людского потока по горизонтальному пути на первом участке, определяемое из таблицы в зависимости от плотности потока Di, м/мин.
Плотность людского потока на первом участке определяется по формуле:
, (4.5)
где Ni - число людей на участке, чел.; F - средняя плотность горизонтальной проекции человека, м2; F=0,1.
Интенсивность людского потока по каждому последующему участку пути определяется по формуле:
(4.6)
где Si, Si-1 – ширина рассматриваемого i-го и предшествующего ему i-1 – го участка пути, м;
gi, gi-1 - значения интенсивности движения людского потока по рассматриваемому i-му и i-1 – му участку пути, м/мин.
Значение интенсивности движения потока на первом участке пути gi = gi-1 определяется по таблице по значению D1.
Численность персонала ООО «Эко Волна»-20 чел. С учетом посетителей для расчета принимается численность 23 чел.
l1 (длина офиса) = 30,4 м.
S (ширина прохода между столами) = 1 м.
м
V (по горизонтальному участку) = 80 м/мин;
g (по горизонтальному участку) = 8 м/мин;
g (дверной проем) = 8,7 м/мин;
= 30,4/80=0,38 мин; = 30,4/8,7=3,49 мин;
tр=tгор+tдвр=0,38 + 3,49 = 3,87 мин.
tнб= 4,0 мин; tр = 3,87 мин. tнб>tр
Из сравнения расчетного и необходимого времени можно сделать вывод, что люди успевают покинуть помещение во время пожара.
Для тушения пожара в ООО «Эко Волна» предусмотрено использование углекислотные огнетушители ОУ-2 и ОХП-10. На предприятии существует журнал учета первичных средств пожаротушения, который ведет технический инженер ООО «Эко Волна». Форма журнала приведена на рисунке 4.3.

№№
п/п

Наименование средства первичного
пожаротушения
Наименование
участка Категория помещений
или наружных

Заводской номер,
дата изготовления
Дата последней
перезарядки
(для огнетушителей)
Дата
следующей
перезарядки
(для огнетушителей)
Примечание

Рис.4.3 Журнал учета первичных средств пожаротушения ООО «Эко Волна»
На предприятии разработаны инструкции о мерах пожарной безопасности помещений, которые утверждены руководителем предприятия.
4.3.Разработка и проведение мероприятий по улучшению условий труда на объекте
В качестве мероприятия по улучшению условий охраны труда и техники безопасности в ООО «Эко Волна» предлагается приобретение средств индивидуальной защиты при длительной работы на компьютере.
С учетом специфики предприятия оказание услуг, которые относятся к группе информационных технологий в качестве мероприятий по улучшению охраны труда на предприятии предлагается приобретение защитных очков для персонала, который 8 и более часов работает с компьютером.
Кроме того, предлагается включить в ежегодный план мероприятий проведение осмотров работников у окулиста с периодичностью 1 раз в полгода за счет средств предприятия.
Затраты на мероприятия составят:
1. Приобретение защитных очков для 12 работников:
Всего работников-20 чел., в том числе не занятые на ПК: рабочие-5 чел., кладовщик-1 чел., механики-2 чел. Итого: 20,0-8,0=12 чел.
Стоимость очков –650 руб.
Итого затраты в год: 0,65х12=8,5 тыс.руб.в год.
2. Осмотры у окулиста, стоимость 1 осмотра-500 руб.
Итого затраты: 0,5х12х2=13,0 тыс.руб.
Всего: 8,5+13,0=23,5 тыс.руб.в год.
3. Медицинские осмотры работников-женщин.
Учитывая, что специалисты –женщины, работая на ПК, постоянно подвергаются излучению от ПК, предлагается за счет средств предприятия 1 раз в год финансировать осмотры у женщин.
Затраты: 8 (чел.)х 750 руб.:1000=65,2 (тыс.руб.)
4. В качестве мер по восстановлению здоровья при работе на ПК и профилактике остеохондроза при сидячей работе предлагается за счет средств чистой прибыли предприятия оплачивать 50% стоимости абонемента в бассейн всем сотрудникам предприятия, исключая рабочих:
0,5х 14(чел.)х1,5(тыс.руб./мес. на 1 чел) х12(мес.)=126,0 тыс.руб.
Планируется, что за введения данных мероприятий предприятие сможет добиться прироста производительности труда, а значит прироста объема услуг - не менее 0,5% в год, что соответствует: 27342,0х0,005=136,7 тыс.руб. (где 27342,0-объем производства 2011 года.)
5.Проектная часть
5.1. Обоснование и расчет мероприятий, направленных на снижение себестоимости услуг
На основании анализа финансово-экономического состояния ООО «Эко Волна» за 2010 –2011 годы, который проведен во 2 главе дипломной работы выявилось, что чистая прибыль 2011 года в несколько раз ниже чистой прибыли 2010 года. Причиной снижения прибыли явилось резкое увеличение затрат предприятия, что показало, что необходимо ввести мероприятия по снижению себестоимости услуг.
В проектной части дипломной работы рассмотрен проект мероприятий по снижению себестоимости:
1.Снижение себестоимости услуг за счет сокращения штата персонала;
2.Смена поставщика материальных ресурсов и каналов материально-технического снабжения.
3.Снижение затрат по охране предприятия.
5.1.1. Мероприятие 1. Снижение себестоимости услуг за счет сокращения штата персонала
Первым мероприятием снижения себестоимости ООО «Эко Волна» предлагается сокращение излишнего персонала.
В штате персонала предприятия имеется кладовщик, в обязанности которого входит материальная ответственность хранения и выдачи расходных материалов, кабелей, защипов, инструмента и прочих товарно-материальных ценностей, необходимых для работы специалистов предприятия по оказанию предприятием конечных услуг.
Работы технического характера выполняются 2-мя механиками и 5-ю рабочими службы технического директора. В обязанности механиков входит выезд на место, установка и настройка необходимого оборудования для клиента, прокладка кабеля и подключение клиента к сети для пользование услугами. Как правило, покупателями услуг ООО «Эко Волна» являются одни и те же предприятия с пролонгацией действующего договора небольшим ежегодным увеличением новых предприятий. Подключение оборудования и прокладка кабеля для клиентов- физических лиц занимает небольшое количество времени, что достаточно для обслуживания 1-м механиком предприятия.
Для снижения себестоимости услуг предлагается сократить 2 должности-кладовщика и 1 механика предприятия.
Обязанности кладовщика будут возложены на одного из менеджеров по закупкам с доплатой за расширение зоны обслуживания в размере 20% от установленного заработка. Целесообразно, что закупки материальных ценностей и выдачу их со склада 1-2 раза в день будет осуществлять 1 специалист.
Обязанности механика планируется возложить на 2-го механика,а в случае большого объема работ или накладки по времени в случае одновременных вызовов- частично на технического директора, уровень квалификации которого позволяет выполнить обязанности механика с установлением доплаты механику- в размере 20% и техническому инженеру -в размере 10% за расширение зоны обслуживания.
Рассчитаем экономию себестоимости услуг от реализации мероприятия:
1. Экономия фонда оплаты труда за счет сокращения персонала:
Кладовщик: 21,6х12х1=259,2 тыс.руб.
Механик: 24,0х12х1=288,0 тыс.руб.
Итого: 547,2 тыс.руб.
Страховые взносы (34,2%): 547,2х0,342=187,0 тыс.руб.
2.Выплата единовременного пособия при сокращении (за 2 месяца):
26,0х2+21,6х2=91,2 тыс.руб.
3.Доплаты персоналу за расширение зоны обслуживания:
Менеджер по закупкам: 25,2х0,2х12х1=60,5 тыс.руб.
Механик: 24,0х0,2х12х1=57,6 тыс.руб.
Технический инженер: 0,1х36,6х12=43,9 тыс.руб.
Итого: 162,0 тыс.руб.
Страховые взносы (34,2%): 162,0х0,342=55,4 тыс.руб.
Всего экономия затрат:
По ФОТ: -547,2+91,2+162,0=-294,0 тыс.руб.
По страховым взносам: -187,0+55,4=-131,7 тыс.руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 5.1.1
Таблица 5.1.1
Расчеты снижения себестоимости услуг за счет сокращения штата персонала
№ Показатель Мероприятие 1,тыс.руб. 1 2 3 1 Объем реализации 0 2 Себестоимость, в т.ч.: -425,7 Материальные расходы 0 Электроэнергия 0,0 Оплата труда персонала -294,0 Начисления на заработную плату -131,7 3 Прибыль от реализации 425,7 4 Балансовая прибыль 425,7 5 Налогооблагаемая прибыль 425,7 6 Налог на прибыль(20% ) 85,1 7 Чистая прибыль (п.4-п.6) 340,6
Расчет экономической эффективности мероприятия по 1 мероприятию:
Прирост объема продаж по мероприятию -0 тыс.руб.
Единовременными вложениями на реализацию 1 мероприятия будет выходное пособие при сокращении штата персонала- 91,2 тыс.руб.
Экономия затрат: 425,7 тыс.руб.
Срок действия мероприятия - 1 год.
Прибыль от продаж (балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль):
0-(-425,7)=425,7 тыс.руб.
Налог на прибыль: 425,7х0,20 =85,1 тыс.руб.
Чистая прибыль: 425,7-85,1=340,6 тыс.руб.
Чистый доход: 340,6-91,2 =249,4тыс.руб.
Индекс доходности: 340,6:91,2=3,7(руб./руб.)
Срок окупаемости: 91,2:248,8=0,3(лет).
Приведенные расчеты показали, что за счет сокращения штата персонала предприятие получит дополнительную чистую прибыль в размере 340,6 тыс.руб.
5.1.2. Мероприятие 2. Изменение каналов материально-технического снабжения
Вторым мероприятием снижения себестоимости ООО «Эко Волна» рассматривается снижение затрат по каналам материально- технического снабжения.
Основными услугами, которые оказывает предприятие, являются: телематические услуги (интернет); услуги по предоставлению каналов связи (аренда каналов);предоставление услуг местной и внутризоновой телефонной связи; услуги связи для кабельного вещания.
Для оказания услуг предприятие пользуется сторонними услугами, которые ему оказывают:
1) по услугам Интернета: ООО «ОБИТ», ЗАО «Линкстелеком»; ООО «Интернет-сервис», ООО «СПБ Сервис»;
2) по предоставление доступа к оборудованию на территории сети :ООО «СПБ Сервис»; ООО «Арон»;
3) По аренде кабельной телефонной сети: ОАО «Северо-западный Телеком»;
4) По кабельному вещанию: ООО «Пин Кабель»; ООО «СПб Кабель»; ООО «СПб Русь»;ЗАО «Ресурс»; ЗАО «Элита»;ООО «Вест Информ».
ООО «Эко Волна» покупает услуги данных компаний и с учетом своих трудозатрат перепродает их потребителям.
Общая сумма затрат 2011 года на оплату сторонних основных услуг составила: 6245,8 тыс.руб.
Приведенные данные показывают, что для оказания определенного конкретного вида услуг, ООО «Эко-волна» покупает одни и те же услуги не у одного, а у нескольких поставщиков (за исключением ОАО «Северо-западный Телеком»); что отчасти связано с тем, что с поставщиками за годы деятельности сложились налаженные хозяйственные связи и партнерские отношения. Вместе с тем, все указанные компании осуществляют поставку одного и того же набора услуг равного качества.
В качестве мероприятия предлагается перестроить каналы покупки основных услуг таким образом, чтобы услуги по каждому направлению деятельности предприятием ООО «Эко Волна» покупались по заключенному на год и более договору только у одного поставщика. Данное изменение позволит при закупке на существенную сумму на поставных услуг получить оптовую скидку от 10до 20%, что практикуется при серьезных объемах закупок у одной компании, и, тем самым, сэкономить затраты на приобретение основных услуг.
Покажем это на расчетах. В таблице 5.1.2 приведены данные о поставке основных услуг в 2011 году и расчетные данные проектного года. Для расчета проектной суммы принята скидка к сумме закупки в размере 15%.
Приведенные данные позволяют увидеть, что по всем направлениям услуг можно отказаться от нескольких компаний, предоставляющих небольшие объемы услуг, переориентироваться на одну, проверенную компанию и получить скидку.
Исключение составляет ОАО «Северо-Западный Телеком», который является единственным поставщиком местной и внутризоновой телефонной связи.Таблица 5.1.2.
Данные о поставке основных услуг в 2011 году и расчетные данные проектного года, тыс.руб.
№ Наименование 2011 год,
Проектный год Проектный год со скидкой 15% 1 Телематические услуги (интернет);       ООО "ОБИТ" 445,0 1620,3 1377,3 ЗАО "Линктелеком" 521,2 0  0  ООО "Интернет-сервис" 654,1 0  0  Итого 1620,3 1620,3 1377,3 2 Предоставление сети       ООО "СПб Сервис" 754,0 0 0  ООО "Арон" 680,1 1434,1 1219,0 Итого 1434,1 1434,1 1219,0 3 Местная и внутризоновая телефонная связь       ОАО "Северо-Западный Телеком" 1086,2 1086,2 1086,2 Итого 1086,2 1086,2 1086,2 4 Услуги для кабельного вещания       ООО "Пин Кабель" 289,0 0  0  ООО "СПб Русь" 365,3 0  0  ЗАО "Ресурс" 789,0 2105,2 1789,4 ЗАО "Элита" 542,1 0  0  ООО " Вест Информ" 119,8 0  0  Итого 2105,2 2105,2 1789,4 Всего 6245,8 6245,8 5471,9
Сумма затрат на оплату сторонних услуг в проектном году составит 5471,9 тыс.руб., что на 773,9 тыс.руб. меньше суммы 2011 года:
6245,8-5471,9=773,9(тыс.руб.)
Вторым направлением снижения затрат в связи со сменой каналов материально-технического снабжения планируется сокращение материальных затрат.
Предприятие для своей деятельности осуществляет закупку большого количества расходных материалов, различных проводов, специального кабеля различных видов, инструментов, защипов, приспособлений и прочих МБП. Материальные затраты 2011 года составили 6034,0 тыс.руб. Закупки осуществляются по мере необходимости в разных компаниях единоразово без заключения договора на поставку материалов.
Рынок поставщиков расходных материалов, кабеля и прочих материалов для осуществления деятельности по направлению ООО «Эко Волна» в настоящее время располагает большим количеством оптовых поставщиков, которые могут комплексно обеспечить материалами деятельности таких предприятий как ООО «Эко Волна». Более того, каждый поставщик при необходимости и отсутствии товара требуемой номенклатуры на складе может обеспечить его наличие через свои договорные закупки. В любом случае, покупатель заинтересован приобрести много и в одном месте с получением скидки, поставщик- обеспечить запросы покупателя, что диктуется условиями рынка.
Мероприятием по сокращению материальных затрат планируется заключить договор на поставку основного объема закупок у одного поставщика с предоставлением скидки.
По данным отчетности ООО «Эко Волна» предприятия-поставщики и размеры закупок 2011 года и предложения проектного года представлены в таблице 5.3.
Таблица 5.1.3
Предприятия-поставщики и размеры закупок 2011 года и предложения проектного года по ООО «Эко Волна»
Наименование Сумма 2011 года,тыс.руб. Примечание Проектный год,
тыс.руб. в том числе: Всего проектный год со скидкой
с действующей в 2011 году скидкой без скидки ЗАО "Синекс" 2392,0 скидка есть 5557,3 2392,0 3165,3 5082,5 ООО " Авена" 1341,0 скидки нет         ЗАО "Лайнет" 712,0 скидки нет         Прочие поставщики 1589,0 скидки нет 476,7   476,7 476,7 Итого 6034,0 скидки нет 6034,0 2392,0 3642,0 5559,2
Данные таблицы показывают, что в 2011 году предприятие основные закупки осуществляло у ЗАО «Синекс», где имело предоставленную скидку в размере 15%, кроме того, ООО «Эко Волна» осуществляло в меньших количествах закупки у ООО «Авена», ЗАО «Лайнет» и у прочих поставщиков.
Предлагается в проектном году осуществлять основные закупки в большем размере у ЗАО «Синекс, учитывая, что данное предприятие располагает всем необходимым ассортиментом товаров и материалов, необходимым для ООО «Эко Волна», исключив закупки у остальных поставщиков и 70% закупок прочих поставщиков, что дополнительно составит: 1341,0+712,0+1589,0х0,7=3165,3 тыс.руб.
Прочим мелким поставщикам планируется оставить 30% закупок: 1589,0х0,3=476,7 тыс.руб.
Закупки проектного года с предоставлением скидки 15% у компании ЗАО «Синекс» составят: 2392,0+3165,0х0,85=5082,5 тыс.руб.
Всего закупки проектного года составят: 5082,5+476,7=5559,2 (тыс.руб.), что на 474,8 тыс.руб.меньше суммы затрат на закупки 2011 года:
6034,0-5559,2=474,8 тыс.руб..
Результаты всех расчетов по изменению каналов материально-технического снабжения сведены в таблице 5.1.4.
Таблица 5.1.4
Расчеты снижения себестоимости услуг за счет изменения каналов материально-технического снабжения
№ Показатель Мероприятие 2,тыс.руб. 1 2 3 1 Объем реализации 0 2 Себестоимость, в т.ч.: -1248,7 Материальные расходы -474,8 Услуги сторонних организаций по поставке основных услуг -773,9 3 Прибыль от реализации 1248,7 4 Балансовая прибыль 1248,7 5 Налогооблагаемая прибыль 1248,7 6 Налог на прибыль(20% ) 249,7 7 Чистая прибыль (п.4-п.6) 999,0
Расчет экономической эффективности мероприятия по 2 мероприятию:
Прирост объема продаж по мероприятию -0 тыс.руб.
Вложений на реализацию 2 мероприятия не будет.
Экономия затрат: 1248,7 тыс.руб.
Срок действия мероприятия - 1 год.
Прибыль от продаж (балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль):
0-(-1248,7)=1248,7 тыс.руб.
Налог на прибыль: 1248,7,4х0,20 =249,7 тыс.руб.
Чистая прибыль: 1248,7-249,7=999,0 тыс.руб.
Чистый доход: 1248,7-0 =1248,7тыс.руб.
Индекс доходности: 1248,7:0=0(руб./руб.)
Срок окупаемости: 0:1248,7=0(лет).
Приведенные расчеты показали, что за счет изменения каналов материально-технического снабжения предприятие получит дополнительную чистую прибыль в размере 1248,7 тыс.руб.
5.1.3. Мероприятие 3. Снижение затрат по охране предприятия
ООО «Эко Волна» пользуется услугами сторонней охраны для охраны предприятия. В течение суток предприятие охраняется охранниками охранного предприятия. Сумма затрат на охрану в 2011 году составила 455,9 тыс.руб.или 2% от суммы всех затрат.
В качестве мероприятия по снижению себестоимости реализации услуг предприятия предлагается отказаться от услуг физической сторонней охраны, установить охранную сигнализацию с тревожной кнопкой и заключить договор с вневедомственной охраной по оперативным мерам и выезду сотрудников милиции в случае возникновения тревоги.
С учетом видов деятельности ООО «Эко Волна» данная мера охраны будет являться достаточной для обеспечения сохранности имеющегося имущества. Кроме того, склад предприятия имеет железную дверь и крепкие замки, на окнах имеются железные решетки, входящая дверь в офисные помещения также железная, на окнах также имеются решетки.
Стоимость закупки, и установки охранной сигнализации с тревожной кнопкой составляет 30,0 тыс.руб., срок службы-5 лет.
Амортизация: 30,0:5=6,0 тыс.руб.
Налог на имущество: 30,0х0,022=0,66 тыс.руб.
Оплата по договору с вневедомственной охраной-11,5 тыс.руб.в месяц или: 11,5х12=138,0 тыс.руб. в год.
Всего сокращение себестоимости за счет снижения затрат по охране составит: 384,0-138,0=245,3 тыс.руб.
Результаты всех расчетов сведены в таблице 5.1.5.
Таблица 5.1.5
Расчеты снижения себестоимости услуг за счет сокращения затрат на охрану
№ Показатель Мероприятие 3,тыс.руб. 1 Объем реализации 0 2 Себестоимость, в т.ч.: -240,0 Услуги сторонних организаций по охране -240,0 Амортизация 6,0 3 Прибыль от реализации 240,0 4 Прочие доходы 0 5 Прочие расходы, проценты к уплате 0,7 6 Балансовая прибыль 239,3 7 Корректировка налогооблагаемой прибыли(налог на имущество) 0,7 8 Налогооблагаемая прибыль(п.6-п.7) 238,7 9 Налог на прибыль(20% от п.8) 47,7 10 Чистая прибыль (п.6-п.9) 191,6
Расчет экономической эффективности мероприятия по 3 мероприятию:
Прирост объема продаж по мероприятию -0 тыс.руб.
Единовременными вложениями на реализацию 1 мероприятия будет закупка и установка сигнализации – 30,0 тыс.руб.
Экономия затрат: 240,0 тыс.руб.
Срок действия мероприятия - 1 год.
Прибыль от продаж :
0-(-240,0)=240,0 тыс.руб.
Балансовая прибыль: 240,0-0,7=239,3 тыс.руб.
Прибыль до налогообложения: 239,3-0,7=238,7 тыс.руб.
Налог на прибыль: 238,7х0,20 =47,7 тыс.руб.
Чистая прибыль: 239,3-47,7=191,6 тыс.руб.
Чистый доход: 191,6-30,0 =161,6тыс.руб.
Индекс доходности: 191,6:30=6,4(руб./руб.)
Срок окупаемости: 30,0:191,4=0,16(лет).
Приведенные расчеты показали, что за счет отказа от сторонних услуг по охране предприятие получит дополнительную чистую прибыль в размере 196,4 тыс.руб.
5.2. Планирование показателей деятельности предприятия
Все расчеты по предложенным мероприятиям по снижению себестоимости услуг ООО «Эко Волна» для планирования проектного года представлены в таблице 5.2.1.
Таблица 5.2.1
Сводная таблица мероприятий по снижению себестоимости услуг ООО «Эко Волна»,тыс.руб.
№ Вид мероприятия Прирост объема реализации,
тыс.руб. Снижение затрат в год,
тыс.руб. Прирост чистой прибыли в год,
тыс.руб. Капитальные и единовременные вложения в год, тыс.руб. Срок окупаемости (лет) 1 Снижение затрат на реализацию услуг- сокращение штата персонала 0,0 425,7 340,6 91,2 0,268 2 Смена поставщика (каналов материально-технического снабжения) 0,0 1248,7 258,5 0,0 0,000 3 Снижение затрат на охрану 0,0 240,0 191,6 30,0 0,157   Итого 0,0 1914,5 790,7 121,2 0,153
Расчетные данные показывают общее снижение затрат на 1919,7 тыс.руб., увеличение чистой прибыли-на 790,7 тыс.руб. Общая окупаемость единовременных затрат составит: 121,2:790,7=0,153 (лет)
Таблица 5.2.2
Финансовые показатели реализации проекта мероприятий по снижению себестоимости услуг ООО «Эко Волна»,тыс.руб.
№ Показатель Базовый 2011 год 1 мероприятие 2 мероприятие 3
мероприятие Проектный 2012 год 1 2 3 4 5 6 7 1 Объем реализации услуг 27342,0 0,0 0,0 0,0 27342,0 2 Себестоимость 23988,5 -425,7 -1248,7 -240,0 22074,0   в том числе:             Материальные расходы 6034,0 0,0 -474,8 0,0 5559,2   Электроэнергия 140,0 0,0 0,0 0,0 140,0   Оплата труда персонала 6298,0 -294,0 0,0 0,0 6004,0   Начисления на заработную плату (34%) 2153,9 -131,7 0,0 0,0 2022,2   Амортизация 100,0 0,0 0,0 6,0 106,0   Коммунальные услуги 190,0 0,0 0,0 0,0 190,0   Аренда помещения 455,9 0,0 0,0 0,0 455,9   Услуги сторонних организаций по охране 384,0 0,0 0,0 -246,0 138,0   Услуги сторонних организаций по поставке основных услуг 6245,8 0,0 -773,9 0,0 5471,9   Услуги сторонних организаций по уборке помещений 118,0 0,0 0,0 0,0 118,0   Коммерческие расходы 1640,5 0,0 0,0 0,0 1640,5   Прочие расходы 228,4 0,0 0,0 0,0 228,4 3 Прибыль от реализации (п.3-п.4) 3353,5 425,7 1248,7 240,0 5268,0 4 Прочие доходы 2262,0 0,0 0,0 0,0 2262,0 5 Прочие расходы, проценты к уплате 5293,0 0,0 0,0 0,7 5293,7 6 Балансовая прибыль 322,5 425,7 1248,7 239,3 2236,3 7 Корректировка налогооблагаемой прибыли 2,4 0,0 0,0 0,7 3,0   Налог на имущество 2,4 0,0 0,0 0,7 3,0 8 Налогооблага