Экономическое обоснование расширения и модернизации производственного предприятия по производству пищевых добавок ООО «Пассат»

Содержание
Введение 3
1.Теоретическая часть 4
1.1. Характеристика предприятия 4
1.2. Характеристика новых видов продукции 11
2. Расчетно-аналитическая часть 15
2.1. Расчет численности персонала предприятия 15
2.2. Расчет затрат на оборудование и площади 17
2.3. Расчет расходов 20
2.4. Расчет прибыли и точки безубыточности 24
2.5. Расчет рентабельности 27
Заключение 28
Список литературы 29

руб.
№ п/п Статьи затрат ВСЕГО По видам продукции Включение в себестоимость Пищевые волокна Антиоксидан Карагинан Прямые Косвен-ные 1. Основные материалы 6551 2006 2185 2360 6551   2. ФОТ основных рабочих 9928 3188 3184 3556 9928   3. Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды (с з/платы основных рабочих) 2978 956 955 1067 2978   4. Списание затрат на оборудование, которое используется непосредственно в производстве изделий 136 44 44 49 136   5. Общепроизводственные расходы 7901 2433 2483 2985   7901 6. Общехозяйственные расходы 4500 1445 1443 1612   4500 7. Коммерческие расходы 588 189 196 203   588 Итого расходы по годовому выпуску продукции 32583 10260 10490 11832 19594 12989 Объем выпуска, упак. 351000 118000 115000 118000     Итого себестоимость единицы продукции 93 87 91 100 56 37 Общая себестоимость 1 ед.продукции составляет 93(руб./упак.), в т.ч. прямая себестоимость-56 руб./упак.; косвенная себестоимость-37руб./упак.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, спланированные в предыдущих таблицах, распределяются по видам работ пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
По результатам предыдущих расчетов определяется плановая калькуляция себестоимости 1 единицы продукции.
Таблица 2.11- Плановая калькуляция себестоимости изготовления продукта пищевые волокна, руб./упак.
Плановый объем-118000 упак.
№ п/п Наименование статей затрат Себ/ть
1 ед. (руб.) Затраты всего, тыс.руб. 1. Основное сырье и материалы 17 2006 2. Затраты на оплату труда основных рабочих 27 3188 3. Отчисления на социальные нужды 8 956 4. Списание затрат по стоимости оборудования 0,4 44 5. Итого прямые затраты (1+2+3+4) 52 6194 6. Общепроизводственные расходы 21 2433 7. Общехозяйственные расходы 12 1445 8. Коммерческие расходы 2 189 9. ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ 87 10260
Таблица 2.12- Плановая калькуляция себестоимости изготовления антиоксиданта руб./упак.
Плановый объем-115000 упак.
№ п/п Наименование статей затрат Себ/ть
1 ед. (руб.) Затраты всего, тыс.руб. 1. Основное сырье и материалы 19 2185 2. Затраты на оплату труда основных рабочих 28 3184 3. Отчисления на социальные нужды 8 955 4. Списание затрат по стоимости оборудования 0,4 44 5. Итого прямые затраты (1+2+3+4) 55 6368 6. Общепроизводственные расходы 22 2483 7. Общехозяйственные расходы 13 1443 8. Коммерческие расходы 2 196 9. ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ 91 10490
Таблица 2.13- Плановая калькуляция себестоимости изготовления карагинана, руб./упак.
Плановый объем-118000 упак.
№ п/п Наименование статей затрат Себ/ть
1 ед. (руб.) Затраты всего, тыс.руб. 1. Основное сырье и материалы 20 2360 2. Затраты на оплату труда основных рабочих 30 3556 3. Отчисления на социальные нужды 9 1067 4. Списание затрат по стоимости оборудования 0,4 49 5. Итого прямые затраты (1+2+3+4) 60 7032 6. Общепроизводственные расходы 25 2985 7. Общехозяйственные расходы 14 1612 8. Коммерческие расходы 2 203 9. ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ 100 11832
Калькуляции полной себестоимости единицы продукции необходимы для того, чтобы оценить рентабельность продукции по каждому виду.
2.4. Расчет прибыли и точки безубыточности
Базой для расчёта налога на прибыль является прибыль до налогообложения, которая получается как разница между выручкой и расходами предприятия.
Ставка налога на прибыль приведена в исходных данных и равна 20%.Чистая прибыль получается после вычитания суммы налога из разницы между доходом и расходом. Расчет выручки от реализации продукции представлен в таблице 2.14.
Таблица 2.14- Расчет выручки от реализации продукции, тыс.руб.
Наименование Ед.изм. Пищевые волокна Антиоксидан Карагинан Всего Количество продукции, выпускаемой за год Упак. 118000 115000 118000 351000 Цена единицы продукции руб. 101 111 108   Доход,тыс.руб. тыс.руб. 11918 12765 12744 37427
В таблице 2.15 показано распределение затрат на переменные и постоянные для определения точки безубыточности.
Таблица 2.15- Распределение затрат на переменные и постоянные для определения точки безубыточности, тыс.руб.
№ п/п Наименование показателя Условно постоянные затраты Условно переменные затраты всего в т.ч. по продукции Пищевые волокна Антиокси-дан Карагинан 1 Сырье и основные материалы, без НДС 157 6551 2006 2185 2360 2 ФОТ основных рабочих   9928 3188 3184 3556 3 Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды   2978 956 955 1067 4 Списание затрат на оборудование, которое используется непосредственно в производстве   136 44 44 49 5 Итого затраты основного производства 157 19594 6194 6368 7032 6 ФОТ вспомогательных рабочих 2796   7 Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за вспомогательных рабочих 839   8 Арендная плата за оборудование и производственные помещения 46   9 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: 3148     В том числе:       Амортизация производственного оборудования 136     затраты на электроэнергию, потребленную оборудованием 2813     затраты на ремонт, наладку и обслуживание производственного оборудования 42   10 Расходы на отопление, освещение и содержание цехов 42   11 Прочие общепроизводственные затраты 1031   12 Итого Общепроизводственные расходы 7744   13 ФОТ АУП 2849   14 Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды с ФОТ АУП 855         15 Амортизация офисных помещений и оборудования 26         16 Амортизация нематериальных активов 9         17 Арендная плата за офисные помещения 0         18 Коммунальные услуги 11         19 Прочие общехозяйственные расходы 750         20 Итого Общехозяйственные расходы 4500         21 Коммерческие расходы 588         22 Итого: (сумма) 12989 19594 6194 6368 7032
Таблица 2.16- Расчет точки безубыточности, тыс.руб.
Наименование показателя Пищевые волокна Антиокси-дан Карагинан Всего Количество продукции(упак.) 118000 115000 118000 351000 Постоянные затраты 4367 4256 4367 12989 Переменные затраты 6194 6368 7032 19594 Переменные затраты на 1 ед. продукции 53 55 60 56 Цена 1 единицы продукции,руб. 101 111 108 107 Точка безубыточности, упак. 90013 76501 90209 256723 Запас финансовой прочности, упак. 27987 38499 27791 94277 Запас финансовой прочности, % 23,7 33,5 23,6 26,9
Расчет точки безубыточности (упак.):
1) Пищевые влокна:4367/(101-53)=90013(упак.)
2) Антиоксидан:4256/(111-55)=76501(упак.)
3)Карагин:4367/(108-60)=90209(упак.)
Данные таблицы 2.16 показывают, что у предприятия высокое значение запаса финансовой прочности в целом и по видам продукции, что положительно характеризует новую деятельность. В таблице 2.17 рассчитана прибыль предприятия за год.
Таблица 2.17- Расчет прибыли от производства продукции ,тыс.руб.
 № Показатель Сумма 1 Количество продукции, упак. 351000 2 Цена 1 ед. продукции без НДС,руб./упак. 107 3 Выручка от реализации за год (без НДС),тыс.руб. 37427 4 НДС исходящий 6737 5 НДС входящий, в том числе: 1862     НДС от поставщиков 1179     НДС по приобретенному имуществу 683 6 НДС, уплачиваемый в бюджет (НДС исходящий - НДС входящий) 4875 7 Затраты основного производства 19751 8 Общепроизводственные затраты 7744 9 Общехозяйственные затраты 4500 10 Коммерческие расходы 588 11 Прибыль до налогообложения (валовая прибыль) 4844 12 Налог на прибыль(20%) 969 13 Чистая прибыль 3876 14 Точка безубыточности в упак. 256723 15 Рентабельность продаж,% 10,4
НДС по выручке(исходящий):37427х1,18-37427=44164-37427=6737(тыс.руб.)
Данные таблицы 2.17 показывают, что предприятие ООО «Пассат» получит 3876 тыс.руб. чистой прибыли в год дополнительно.
2.5. Расчет рентабельности
В курсовой работе рассчитана рентабельность продаж – как по каждому виду продукции, так и по деятельности цеха в целом за год-таблица 2.18
Таблица 2.18- Расчет рентабельности, тыс.руб.
№  Показатель Всего в т.ч. Пищевые волокна Антиокси-дан Карагинан 1 Выручка от реализации продукции 37427 11918 12765 12744 2 Затраты на реализацию продукции 32583 10560 10623 11399 3 Прибыль от продаж 4844 1358 2142 1345 4 Налог на прибыль-(20%) 969 272 428 269 5 Чистая прибыль 3876 1086 1713 1076  6 Рентабельность продаж,% 10,4 9,1 13,4 8,4
Уровень рентабельности производства продукции составляет 10,4%-в целом, в том числе по продукции:
1) Пищевые волокна-9,1%;
2) Антиоксидан-13,4%;
3)Карагинан-8,4%
Средний уровень рентабельности для предприятий пищевой промышленности (таблица 1.1) составляет 10-12%. Расчеты показываю, что рентабельность ООО «Пассат» соответствует среднему значению рентабельности предприятий отрасли.
Заключение
В курсовой работе рассмотрена организация нового цеха на предприятии ООО «Пассат» , что связано с расширением и модернизаций производственного оборудования.
Организация цеха связана с наличием спроса на новые виды пищевых добавок.
В курсовой работе проведены экономические расчеты по организации нового цеха: рассчитан доход за год от производства продукции, расход, прибыль и рентабельность. Основные показатели по расчетам сведены в таблицу 2.19
Таблица 2.19-Основные экономические показатели организации цеха на ООО «Пассат»,тыс.руб.
№ Показатель Всего 1 Выручка от реализации продукции 37427 2 Затраты на реализацию продукции 32583 3 Прибыль от продаж 4844 4 Налог на прибыль-(20%) 969 5 Чистая прибыль 3876 6 Рентабельность продаж,% 10,4
Данные таблицы позволяют отметить прирост дополнительной прибыли в размере 3876тыс.руб.в год, рентабельность продаж составит -10,4%.
Эти показатели свидетельствуют об экономической эффективности и целесообразности расширения и модернизации на предприятии.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации.
Постановление Правительства РФ от 1 января 2002г. N 1 " Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы"
Гуськов С.В., Графова Г.Ф. Оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности организаций : учеб. пособие для студ. ВУЗов. М.: Издательский центр «Академия», 2007.
Давидюк С.Ф., А.Н. Кноль, А.К. Стояков, Экономика предприятия и организации производства. СПб.: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2000.
Дерябина Е.В. Экономика предприятия: методические указания к выполнению курсового проекта. Томск, 2012 г.
Лобан Л. А., Пыко В. Т. Экономика предприятия.- М.Изд-во: Современная школа, 2011.
Парахин С. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия : метод. указания к курс. Работе / С. А. Парахин. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2011. – 28 с.
Экономика предприятия: Учебное пособие /Под ред. А.Е. Карлика и М.Л. Шухгальтер. – М.: ИНФРА-М, 2009.
Серебренников Г.Г. Основы управления затратами предприятия. Томск, 2009. http://www.aup.ru/books/m663/
Управление затратами на предприятии. Учебник под ред. Г.Краюхина, СПб, 2012. http://ibooks.ru/reading.php?productid=26291
2
2014 год
2013 год
35000
30000
25000
20000
15000
менеджеры
10000
Коммерческий
директор
Генеральный директор
Главный бухгалтер
специалисты по финансам
бухгалтера
рабочие
специалисты
Технический
директор
Специалисты по персоналу
Начальники цехов
Директор по производству
рабочие
технолог
ОТК
Начальник цеха
5000
Инженер-технолог
Мастер
вспомо-гательные
рабочие
основные
рабочие
Кладовщик
Мастер
0
Технологические пищевые
добавки
Стабилизаторы окраски
Регуляторы хранения
(консерванты)
Ферментные препараты
Усилители оргалептических
характеристик
36%
19%
13%
19%
13%
Технологические пищевые добавки
Стабилизаторы окраски
Регуляторы хранения (консерванты)
Ферментные препараты
Усилители оргалептических характеристик