Производительность труда

Оглавление
Введение
1.Производительность труда. Факторы и резервы ее повышения в современных условиях
1.1.Значение роста производительности труда для организации (предприятия)
1.2.Показатели и измерители производительности труда
1.3.Взаимосвязь показателей выработки и трудоемкости
1.4.Факторы роста производительности труда
2.Практическая часть. Расчет показателей для измерения производительности труда
3.Расчетная часть. Финансовые и экономические показатели работы предприятия на планируемый год
3.1.Определить годовой выпуск продукции в планируемом году по кварталам
3.2.Определить численность работников предприятия по категориям, производительность труда и фонд заработной платы
3.3.Рассчитать смету затрат на производство и калькуляцию на единицу продукции
3.4.Определить цену единицы продукции и рассчитать объем реализации
3.5.Рассчитать плановую прибыль предприятия и ее распределение по направлениям использования
3.6.Составить таблицу финансово-экономических показателей предприятия на планируемый год
3.7.Сделать выводы об эффективности работы предприятия в планируемом году
Заключение
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Фонд оплаты труда рабочих общий:
ФОТ = 25762673 руб. + 2730748 руб. = 28493420 руб
Расчёт фонда заработной платы представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5. Расчёт годового фонда заработной платы рабочих.
Категория персонала Средний разряд Тарифная ставка, руб Количество
рабочих, чел ФОТ, руб Среднемес. ЗП, руб Основные рабочие 5,9 134,1 61 25762673 35195 Вспомогат. рабочие 1,6 73,8 13 2730748 17505 Итого: 74 28493420 32087
2.4.2 Расчёт фонда заработной платы специалистов, руководителей и служащих.
Для расчёта заработной платы специалистов, руководителей и служащих принимаются их должностные оклады:
Руководители – 55000 руб.
Специалисты – 40000 руб.
Служащие – 30000 руб.
Тогда годовая заработная плата будет:
ЗП рук = 3 * 55000 = 165000
ЗП спец = 8 * 40000 = 320000
ЗП сл = 14 * 30000 = 420000
По политике предприятия ежемесячная премия ИТР и служащих составляет 40%, заработная плата за неотработанное время – 11%.
Фонд оплаты труда ИТР и служащих:
ФОТ рук = 165000 + 165000*0,4 + (165000+66000) * 0,11 = 256410
ФОТ спец = 320000 + 320000*0,4 + (320000+128000) * 0,11 = 497280
ФОТ рук = 420000 + 420000*0,4 + (420000+168000) * 0,11 = 652680
ФОТ ИТР = 256410+497280+652680 = 1406370 руб.
Результаты расчётов сводим в таблицу 2.6.
Таблица 2.6. Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих на 2012 год.
Категории персонала Число единиц Должностной окалад Годовой фонд оплаты труда Руководители 3 55000 256410 Специалисты 8 40000 497280 Служащие 14 30000 652680 Итого: 1460370
Общий фонд оплаты труда работников:
ФОТ общ = 28493420 + 1406370 = 29899790
2.5 Расчёт отчислений на социальное страхование
Отчисления на социальное страхование работников:
О раб = 28493420 * 0,342 = 9744749,6
О ИТР и служащих = 1406370 * 0,342 = 480978,5
О общ = 9744749,6 + 480978,5 = 10225728,2
2.6 Расчёт амортизационных отчислений
Амортизация основных фондов рассчитывается исходя из технологического оборудования и стоимости остальной части основных производственных фондов, которые принимаются в размере 160% от стоимости технологического оборудования. В смету затрат включается сумма амортизационных отчислений в размере 12% от стоимости основных средств. Из них 20% составляет амортизация непроизводственных фондов (административные здания, вычислительная техника и д.р).
Стоимость основных фондов предприятия:

С ос = 12600000 + 1,63 * 12600000 = 32760000
Из них:
С пр = 32760000 * 0,8 = 26208000 руб.
С не пр = 32760000 * 0,2= 6552000 руб.
Амортизационные отчисления:
А пр = 26208000 руб. * 0,12 = 3144960
А не пр = 6552000 * 0,12 = 786240
А общ = 3144960 + 786240 = 3931200 руб.
2.7 Расчёт прочих затрат
Прочие затраты составляют 10% от всех предыдущих:
З проч = 0,1 * ( 1427400 + 28493420 + 9744750 +3931200) =43596770
Общая сумма затрат:
З общ = 1427400 + 28493420 + 9744750 +3931200 + 43596770 = 47956447
Таблица 2.7. Смета затрат на производство на 2012 год.
Элементы затрат Смета затрат, руб Структура затрат, % Материальные 1427400 2,98 Затраты на оплату труда 28493420 59,42 Отчисления на социальные нужды 9744750 20,32 Амортизация ОС 3931200 8,2 Прочие 4359677 9,09 Итого 47956447 100
2.8 Плановая калькуляция затрат на единицу продукции
Плановая калькуляция на единицу продукции делается по статьям расходов с выделением прямых и накладных расходов.
Расчёты выполняются в следующей последовательности:
Прямые затраты:
стоимость основных и вспомогательных материалов;
основная заработная плата основных и вспомогательных производственных рабочих;
дополнительная заработная плата основных и вспомогательных производственных рабочих;
отчисления по заработной плате;
стоимость технологической энергии;
всего прямых расходов;
амортизация основных средств.
Накладные расходы:
Расходы на оплату труда управленческого персонала;
амортизация ОС (административных зданий 20%);
стоимость топлива и электроэнергии;
отчисления на социальные нужды;
транспортно-заготовительные расходы;
всего накладных расходов;
итого производственная себестоимость.
2.9 Расчёт накладных расходов
В состав накладных расходов входит:
фонд оплаты труда управленческого персонала;
отчисления на социальное страхование управленческого персонала;
стоимость топлива и электроэнергии;
транспортно-заготовительные расходы;
амортизация административных зданий (20%):
А адм = 3931200 * 0,2 = 786240
Все накладные расходы сводим в таблицу 2.8.
Таблица 2.8. Смета накладных расходов.
№ Элементы накладных расходов Смета затрат, руб Структура затрат, % 1 ФОТ управленческого персонала 1406370 43,89 2 Отчисления на соц. страхование управленческого персонала 480978 15,01 3 Стоимость топлива и электроэнергии 436800 13,6 4 Транспортно-заготовительные расходы 93600 2,9 5 Амортизация административных зданий 786240 13,6 Итого: 3203988 100
Таблица 2.9. Калькуляция себестоимости единицы продукции.
2.10 Определение цены реализации и объёма реализации продукции
Удельная себестоимость продукции является основой для расчёта цены:
Где, R – плановая норма прибыли (20-30%), принимаем 30%.
Ц = 32,56 + 32,56 * 0,3 = 42,33 руб.
Планирование годового объёма реализации продукции:
Q реал = 42,33 * 300000 = 12698065 руб.
С разбивкой по кварталам:
Д кв = 12698065 руб. / 4 = 3174516 руб.
2.11 Расчёт плановой прибыли и её распределение
Балансовая прибыль предприятия формируется за счёт:
прибыль от реализации продукции;
прибыль от реализации имущества предприятия;
доход (за минусом расходов от внереализационной деятельности;
Основную долю балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, которая определяется:
П бал = 12698065 — 9767743 = 2930323
Налог на прибыль составляет 20%, тогда прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, прибыль чистая:
П чис = 2930323 — 2930323 * 0,2 = 2344258 руб.
Распределение чистой прибыли предприятия производится по следующим направлениям:
резервный фонд – 10%;
фонд накопления – 30%;
фонд потребления – 40%;
фонд социальной сферы - 20%.
Ф рез = 2344258 руб. * 0,1 = 234426 руб.
Ф нак = 2344258 руб. * 0,3 = 703277
Ф пот = 2344258 руб. * 0,4 = 937703 руб.
Ф соц = 2344258 руб. * 0,2 = 468852 руб.
На ряду с прибылью, доходность предприятия характеризует рентабельность.
Рентабельность продукции:
R прод = (42,33-32,56) / 32,56 * 100% = 30%
Общая рентабельность предприятия:
R общ = 2344258 / 32760000 * 100 = 7,2%
Рентабельность продаж:
R продаж = 2344258 / 12698066 * 100 =18,4%
Расчёты всех основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия сводятся в таблицу 2.11.
Таблица 2.11. Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия на 2012 год.
№ Наименование показателей Единицы измерения Величина показателя 1 Объём реализации продукции тыс. руб
ед 12698,1
30000 2 Численность работников:
В том числе рабочих: чел.
чел. 98
61 3 Среднегодовая выработка
1го работника:
1го рабочего:
руб
129572
208165 4 ФОТ (фонд оплаты труда) тыс. руб 29899,8 5 Стоимость основных фондов тыс. руб 3276 6 Фондоотдача руб 3,9 7 Фондоёмкость руб 0,26 8 Фондовооружённость тыс. руб 33,4 9 Полная себестоимость продукции руб 9767743 10 Себестоимость единицы продукции руб 54432,56 11 Затраты на 1 руб реализ. продукции руб 0,77 12 Прибыль балансовая тыс. руб 2930,3 13 Прибыль на единицу продукции руб 9,77 14 Налог на прибыль тыс. руб 586065 15 Чистая прибыль предприятия, в том числе:
- резервный фонд
- фонд накопления
- фонд потребления
- фонд социальной сферы тыс. руб 2344,3
234,4
703,3
937,7
468,9 16 Рентабельность продукции % 30 17 Общая рентабельность % 7,2 18 Рентабельность продаж % 18,4
2.12 Расчёт безубыточности производства
Расчёт безубыточности предприятия начинается с определения точки безубыточности в натуральном и стоимостном выражении.
Точка безубыточности в натуральном выражении будет рассчитана по формуле:
З пост = 887977 + 3203988 = 4091965 руб.
З пер = 9767743 - 4091965 = 5675778 руб.
З пер на ед = 5675778 руб. / 300000 = 18,92 руб.
Q буз = 4091965 руб. / (42,33-18,92) = 174814 ед
Точка безубыточности в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:
Где, Кпер – доля переменных затрат в общем объёме реализации.
К пер = 5675778 руб. / 12698065= 0,447
Q ст = 4091965 руб. / (1-0,447 ) = 7399574 руб.
Определяем запас финансовой прочности:
- в стоимостном выражении:
ЗФП = 12698065 - 7399574 = 5298491 руб.
- в натуральном выражении:
ЗФП н = 300000 - 174814 = 125186 ед
Определяем коэффициент финансовой прочности:
К фп нат = 125186 ед / 300000 = 0,42, или 42%
К фп ст = 5298491 / 12698065 = 0,421
Заключение
Целью курсовой работы являлся расчёт основных технико-экономических показателей работы предприятия на планируемый год.
Была задана производственная программа в объёме 300000 единиц продукции.
Для достижения данной цели предприятию необходимо осуществить следующие затраты:
основные и вспомогательные материалы – 826800 руб;
фонд оплаты труда – 480978 руб;
отчисления на социальные нужды – 249600 руб;
технологическая энергия – 187200 руб;
амортизация ОС – 3931200 руб;
накладные расходы – 53429151 руб;
прочие затраты – 3203988 руб.
По результатам деятельности в планируемом году сможет получить доход в размере 12698065 рублей, при цене за единицу продукции – 42,33 руб., и рентабельности производства в 30%
Для определения безубыточности производства была рассчитана точка безубыточности в натуральном выражении – 174813 ед.; в стоимостном – 7399574 руб. При такой точке безубыточности запас финансовой прочности составляет более 40%, следовательно предприятие независимо.

Список используемых источников и литературы
«Экономика предприятия». Учебник под редакцией О.И. Волкова. М.: Инфра-М, 2001г.
«Планирование на предприятии» Учебник В.А. Горемыкин, Э.Р. Бугулов, А.Ю. Богомолов. М.: Филинъ, 1999г.
«Планирование на предприятии». Ильин А.И., Синица Л.М. Мн., 2002.
«Внутрифирменное планирование» В. В. Царев, Издательство: СПб. Питер, 2002г.
«Экономика предприятия» - Скляренко В.К. – Учебник, Издательство: «ИНФРА-М», 2006 г.
4