Методы антикризисного управления

Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты антикризисного управления предприятием
1.1. Понятие, сущность и необходимость антикризисного управления предприятием
1.2. Система, механизмы и процессы антикризисного управления
2. Диагностика кризисных явлений на предприятии ООО «Стиль Мебель»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Комплексная оценка текущего финансового состояния организации
2.3. Прогнозирование вероятности банкротства
3. Основные направления программы антикризисного управления предприятием
Заключение
Список литературы
Приложения

Уровень угрозы банкротства предприятия в модели Альтмана оценивается по следующей шкале (табл. 8).
Таблица 8 - Оценочная шкала для модели Альтмана
Значение показателя "Z" Вероятность банкротства до 1.80 Очень высокая 1.81 - 2.70 Высокая 2.71 - 2.99 Возможная 3.00 и выше Очень низкая
Выполним оценку вероятности банкротства согласно данной методики.
, (12)
Где ОК – оборотный капитал;
ВА – все активы предприятия;
(13)
где – балансовая прибыль;
Х2
(14)
Где – доход от основной деятельности,
Х3
(15)
Где – собственный капитал,
ЗК – заемный капитал;
Х4
, (16)
Где – объем продаж.
Х5 =
Z = 1,2*0,514+1,4*0,091+3,3*0,266+0,6*0,231+0,901 = 2,6616
Согласно шкале вероятность банкротства ООО «Стиль Мебель» высокая.
Следующим методом для оценки банкротства является методика Бивера. У. Бивер предложил пятифакторную систему для оценки финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства, содержащую следующие индикаторы (см. табл. 9):
рентабельность активов;
удельный вес заёмных средств в пассивах;
коэффициент текущей ликвидности;
доля чистого оборотного капитала в активах;
коэффициент Бивера (отношение суммы чистой прибыли и амортизации к заёмным средствам).
Таблица 9 - Система показателей Бивера
Показатель Расчет Значения показателя Группа I (благополучные компании) Группа II (за 5 лет до банкротства) Группа III (за 1 год до банкротства) Коэффициент Бивера 0,17 -0,15 Коэф. текущей ликвидности


Экономическая рентабельность 6-8% 6-4% -22% Финансовый леверидж Меньше 37% 40%-50% 80% и более Коэффициент покрытия активов СОС 0,4 0,4-0,3 Около 0,06
ООО «Стиль Мебель» коэффициенты по системе Бивера получились следующие:
Коэффициент Бивера
(17)
- Коэффициент текущей ликвидности
(18)
- Экономическая рентабельность
(19)
Rэк
Финансовый леверидж – отношение заемного капитала ко всем обязательствам (собственному и заемному капиталу).
(20)
Фл
Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами
(21)
Кпасос
Таблица 10 - Диагностика банкротства по системе Бивера
Показатели На конец периода Характеристика Коэффициент Бивера 0,12 Коэффициент соответствует нормативу группы II Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) 1,18 Коэффициент соответствует нормативу группы II Экономическая рентабельность 2,87 Коэффициент соответствует нормативу группы III Финансовый леверидж 81,23 Коэффициент соответствует нормативу группы III Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами -0,3 Коэффициент попадает в группу III
Таким образом, по системе оценки вероятности банкротства У.Бивера анализируемая организация ООО «Стиль Мебель» по большинству показателей относится к третьей группе – компании за год до банкротства.
3. Основные направления программы антикризисного управления предприятием
В рамках тактического механизма восстановления финансовой устойчивости предлагается разработать проект мероприятий по снижению затрат компании в целях увеличения прибыльности деятельности. Это обусловлено тем, что в современных рыночных условиях огромное значение приобретает необходимость экономии и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Расходы организации являются одним из наиболее значимых качественных показателей работы предприятия, в котором находят отражения итоги хозяйственной деятельности, проявляются достижения и недостатки в организации деятельности, расходовании средств.
Исходя из того, что затраты предприятия относятся на увеличение себестоимости их сокращение является весомым фактором и может привести к увеличению прибыли за счет сокращения себестоимости, что будет являться конкурентным преимуществом, так как позволит предоставлять клиентам более гибкую систему скидок, устанавливать более низкие цены, что также будет способствовать повышению конкурентоспособности предприятия, следовательно, росту эффективности деятельности.
Основные требования, предъявляемые покупателями ООО «Стиль Мебель» являются:
высокое качество производимой продукции;
низкие цены;
минимальные сроки выполнения заказов;
надежность и долговечность изделий.
Поэтому к сокращению затрат предприятия ООО «Стиль Мебель» также приведет жесткий контроль за качеством приобретаемых материалов, так как ТМЦ низкого качества вызывают повышенные затраты по их хранению, содержанию.
На снижение затрат данного предприятия также может повлиять улучшение товародвижения и сокращение периода обращения запасов. Для этого необходимо совершенствовать методы и способы обслуживания клиентов, наиболее полно и эффективно использовать имеющиеся у предприятия трудовые, материальные и финансовые ресурсы.
На затраты оказывает влияние ускорение научно-технического прогресса, использование достижений науки, повышение производительности труда. Оснащение современным производственным оборудованием, инвентарем и средствами механизации способствует повышению эффективности труда персонала и снижению затрат при повышении качества обслуживания покупателей.
Наиболее традиционных подходом к сокращению затрат на предприятии ООО «Стиль Мебель» является строгая экономия и контроль за использованием всех ресурсов, которые потребляет предприятие в процессе осуществления своей деятельности.
Так, например, к снижению расходов по статье расходы на заработную плату и страховые взносы, приведет рациональное и эффективное использование трудовых ресурсов. А этого можно добиться за счет:
1. Качественного подбора кадров, их подготовки и обучения;
2. Создания для эффективной работы условий, как технических (свет, тепло, уют), так и организационно-психологических (своевременное обеспечение рабочих всем необходимым для работы, рациональный режим деятельности, поощрение стремления работников к творчеству и повышению квалификации, к профессиональному росту, предоставление самостоятельной деятельности).
Режим экономии на предприятии ООО «Стиль Мебель» также предполагает снижение потерь запасов в процессе их доставки, хранения и реализации, ликвидацию потерь рабочего времени, ускорение оборачиваемости оборотного капитала и т.д.
Для устранения потерь необходимо:
улучшить условия складирования и хранения запасов;
не допускать образования сверхнормативных запасов;
усилить контроль за сохранностью материальных ценностей.
Выявление резервов снижения затрат является важнейшим условием повышения эффективности деятельности предприятия, что способствует росту удовлетворения спроса покупателей на работы и услуги при наименьших затратах, а значит повышению конкурентоспособности.
Как уже отмечалось, одним из основных направлений снижения затрат для предприятия ООО «Стиль Мебель» является снижение расходов на содержание, хранение запасов. Произведем расчет эффективности предлагаемых мероприятий.
Предприятию необходимо рассмотреть возможность создания отдела, который будет отслеживать качество производимой продукции и закупаемых материалов и оборудования, а также изучать степень удовлетворенности покупателей, выявлять резервы повышения качества, изучать причины отклонений. Необходимо принять на работу одного специалиста по изучению качества услуг с окладом 15 тыс. руб. Затраты на подбор кадров составят 1 тыс. руб. В год затраты на содержание отдела составят 280 тыс. руб., в том числе затраты на подбор кадров, заработная плата, премия и прочие специальные расходы. Но эти расходы оправдывают себя, так как в год затраты на урегулирование претензий, возврат брака составляют по данным внутреннего бухгалтерского учета 1 млн. руб., а внедрение этого отдела позволит предотвратить до 30-40% случаев возврата и приобретения некачественной продукции, а соответственно и снизить расходы по претензиям на более чем 300 тыс. руб. (1 млн.*30% = 300 тыс. руб. – планируемое сокращение расходов по урегулированию претензий).
Повышение качества услуг позволит сократить остатки ТМЦ, что приведет к сокращению расходов на хранение на сумму 100 тыс. руб. в год.
Так же для сокращения расходов на хранение и содержание ТМЦ необходимо реализовать «залежавшуюся» продукцию со скидкой 20%.
Согласно данным учета у предприятия ООО «Стиль Мебель» имеется продукция для реализации на сумму 839 тыс. руб. Затраты на хранение составляют 46,2 тыс. руб. (3850руб. *12). Если реализовать данную продукцию со скидкой 20%, то предприятие получит доход в сумме 671,2 тыс. руб.
Произведем расчет дополнительной прибыли за 2010 год, предполагая, что комплексы мероприятий были внедрены с начала года. От реализации данного проекта получит 671,2 тыс. руб. дохода. При этом у предприятия возникнут расходы 280 тыс. руб., и сократятся расходы на 446,2 тыс. руб. (300+100+46,2). То есть реализация данного проекта приведет к снижению расходов на 166,2 тыс. руб. (446,2-280), в результате предприятие получит дополнительную прибыль в сумме 837,4 тыс. руб. (671,2 + 166,2). Прирост налога на прибыль составит 167,48 тыс. руб. (837,4*20%), прирост чистой прибыли составит 669,92 тыс. руб. (837,4 – 167,48).
Сведем данный расчет в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет экономического эффекта
Наименование показателя Сумма, тыс. руб. 1. Изменение выручки от реализации продукции 671,2 2. Возникающие расходы 280 3. Снижение расходов 446,2 4. Эффект от внедрения (сокращение затрат = стр.3 – стр.2) 166,2 5. Дополнительная прибыль (стр. 1+ стр.4) 837,4 6. Прирост налога на прибыль (стр.5 *20%) 167,48 7. Чистый прирост прибыли (стр.5 –стр.6) 669,92
Таким образом, предложенные мероприятия по снижению затрат будут способствовать повышению эффективности деятельности, так как приводят не только к снижению затрат, а соответственно и себестоимости, но и росту прибыли предприятия, что является важным фактором повышения эффективности деятельности, так как дополнительная прибыль может быть направлена на развитие новых направлений деятельности, приобретения современного, качественного оборудования.
Заключение
В рамках данной работы было изучено понятие антикризисного управления, изучены основные методы. Далее была изучена характеристика деятельности предприятия. Следующим этапом исследования был анализ финансового состояния. Анализ показал, что на предприятии кризисное финансовое положение, у предприятия высокая степень зависимости от заемных средств. Далее была проведена диагностика банкротства различными методами, в частности при помощи модели Альтмана, Бивера. Значение интегрального показателя по модели Альтмана составило 2,6616, что говорит о возможности банкротства. Согласно модели Бивера предприятие находится за год до банкротства.
На завершающем этапе исследования были разработаны рекомендации по повышению эффективности деятельности предприятия за счет оптимизации и сокращения затрат. В рамках снижения затрат для повышения эффективности деятельности предприятия был предложен проект создания отдела, который будет отслеживать качество продаваемой продукции и оказываемых услуг, а также изучать степень удовлетворенности покупателей, выявлять резервы повышения качества, изучать причины отклонений.
Диагностика предложенных мероприятий показала, что их реализация приводит не только к снижению расходов на 166,2 тыс. руб., но и к приросту выручки на 671,2 тыс. руб. и прибыли на 669,2 тыс. руб.. Таким образом, данные мероприятия являются высокоэффективными и способствуют повышению эффективности деятельности.
Список литературы
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.07.2010)
Постановление правительства РФ от 25.06.2003 № 367 @Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
Алексеев Н. Управление предприятием в кризисной ситуации (опыт работы). // Проблемы теории и практики управления. 1997, №6, с. 72.
Антикризисное управление: учеб. пособие для студентов вузов/ Под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2006. – 271 с.
Антикризисное управление. Теория и практика: Учебное пособие для студентов вузов / Под ред. В.Я. Захарова, А.О. Блинова, Д.В. Хавина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 287 с.
Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Короткова. — 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 620 с.
Архипов В.М. Стратегический менеджмент / Архипов В.М.-М., 2003. 189 с.
Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 416с;
Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2002.-240с. 10. Бланк И.А. Управление активами.-К.:Ника – Центр,2002.-720с.-(Серия «Библиотека финансового менеджера»;Вып.6)
Бланк И.А.Основы финансового менеджмента - К.:Ника-Центр, 2004.
Бобылева А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика: Учеб. пособие для упр. и экон. специальностей вузов/ А. З. Бобылева; Моск. гос. ун-т им. М. В. Ломоносова, Фак. гос. упр. - М.: Дело, 2003.-255 С.
Данцова Л.В. , Никифирова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004 – 144c.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005 – 528с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2002 – 559с.
Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: учеб. пособие для вузов / С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2002. - 572 с.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2007 год
Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.-М.: ИНФРА – М, 2005.651с.
Уткин Э.А. Антикризисное управление. М., 1997, с.13.
Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова.-М.:Финансы: ЮНИТИ,2000.-495 С.
Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Под. ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005 – 408с.
Шеремет А. Д. Методика финансового анализа: Учеб. и практ. пособие для финансовых менеджеров, бухгалтеров и аудиторов, студентов экон. вузов и слушателей./А. Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е. В. Негашев.-3-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М,2002.- 207 С.
Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
Моисеева Н.В. «Методы финансового оздоровления предприятий», журнал Проблемы современной экономики, N 2(2) http://www.m-economy.ru/art.php3?artid=12098
Петухов Д.В. Антикризисное управление. Учебный курс. – М. : Изд-во Моск. ин-т экономики, менеджмента и права, 2007 – http://www.e-college.ru/xbooks/xbook014/book/index/topics.htm
Эйтингон В.Н., Анохин С.А. Прогнозирование банкротства: основные методики и проблемы. – статья опубликована на сайте http://www.iteam.ru/articles.php?pid=1&tid=2&sid=16&id=141
http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm – электронный информационный портал.
Приложения
ДО – долгосрочные обязательства, КО – краткосрочные обязательства, СК – собственный капитал; ВнА – внеоборотные активы, ОА – оборотные активы; ВБ – валюта баланса
Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Под. ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005
2
Собрание участников
Генеральный директор
Основное производство
Вспомогательное производство
Главный бухгалтер
Заготовительный цех
Сборочный цех
Ремонтно-механический цех
Складская служба
Кладовщик
Отдел закупок и продаж
Менеджеры