Разработка и анализ бюджетов в организации

Содержание
Реферат
Введение
1.Теоретические основы бюджетирования
1.1 Бюджеты организации
1.2 Оценка приемлемости и достижимости бюджетов с использованием инструментов финансового анализа
1.3 Анализ безубыточности
1.4 Анализ чувствительности показателей деятельности организации
1.5 Сценарный анализ деятельности организации.
2. Анализ базового варианта бюджета
2.1 Оценка приемлемости и достижимости базового варианта бюджетов
2.2 Анализ безубыточности базового варианта бюджетов
3. Анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации
3.2 Оценка приемлемости и достижимости бюджетов с учетом мероприятий
3.3 Анализ безубыточности бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
3.4 Анализ чувствительности бюджетов организации с учетом мероприятий
3.5 Сценарный анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий
Заключение
Список литературы
Приложение А «Бюджет доходов и расходов. Базовый вариант»…………………………..35
Приложение Б «Бюджет движения денежных средств. Базовый вариант» ……………….36
Приложение В « Бюджетный баланс. Базовый вариант»……………………………………37
Приложение Г «Результаты проведения анализа безубыточности. Базовый вариант»…...38
Приложение Д «Бюджет доходов и расходов. Вариант с учетом мероприятий»…………42
Приложение Е «Бюджет движения денежных средств. Вариант с учетом мероприятий».43
Приложение Ж « Бюджетный баланс. Вариант с учетом мероприятий»………………….44
Приложение И «Результаты проведения анализа безубыточности. Вариант с учетом мероприятий»…………………………………………………………………………………..45
Приложение К «Результаты проведения анализа чувствительности»……………………..49
Приложение Л «Результаты проведения сценарного анализа» ……………………………51

Вариант с учетом мероприятий»
продукт № 1 Данные для построения графика безубыточности Объем продаж, ед. 7 028 600,00 Выручка от продажи, руб. 50 859 458,10 Переменные расходы, руб. 31 204 627,15 Постоянные расходы, руб. 5 377 880,99 Совокупные расходы, руб. 36 582 508,14
продукт № 2 Данные для построения графика безубыточности Объем продаж, ед. 8 599 300,00 Выручка от продажи, руб. 67 540 393,80 Переменные расходы, руб. 48 241 388,43 Постоянные расходы, руб. 6 742 513,47 Совокупные расходы, руб. 54 983 901,90
продукт № 3 Данные для построения графика безубыточности Объем продаж, ед. 0,00 6 248 900,00 Выручка от продажи, руб. 0,00 48 592 748,16 Переменные расходы, руб. 0,00 28 145 717,34 Постоянные расходы, руб. 2 641 045,54 2 641 045,54 Совокупные расходы, руб. 2 641 045,54 30 786 762,88
Все продукты (№1, №2, №3) Данные для построения графика безубыточности Объем продаж, ед. 21 876 800,00 Выручка от продажи, руб. 166 992 600,06 Переменные расходы, руб. 107 591 732,93 Постоянные расходы, руб. 14 761 440,00 Совокупные расходы, руб. 122 353 172,93
Приложение К
«Результаты проведения анализа чувствительности»
 январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь за год Фактор: цена Чистая прибыль,руб -10% (1 480 732) (1 450 409) (1 420 246) 580 904 1 431 321 2 027 071 1 371 614 1 411 587 746 989 (901 686) (706 877) (762 825) 846 712 -5% (1 107 672) (1 092 296) (1 001 041) 1 449 682 2 323 131 2 614 388 2 290 162 2 320 489 1 423 801 (330 392) (202 358) (272 287) 8 415 606 5% (361 553) (376 071) (162 632) 2 729 841 3 628 484 4 598 026 4 249 698 4 091 500 2 673 748 556 126 519 424 425 715 22 572 307 10% 9 205 (17 958) 208 850 3 244 271 4 455 745 5 585 314 5 212 406 4 943 340 3 283 587 946 790 850 153 739 674 29 461 376 Денежные средства,руб. -10% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 -5% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 5% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 4 438 557 9 641 836 8 746 098 11 615 717 12 882 517 12 882 517 10% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 1 812 415 9 625 052 15 673 743 14 736 640 18 125 906 19 818 163 19 818 163 Фактор: объем продаж Чистая прибыль,руб  -10% (877 158) (876 826) (748 945) 1 802 460 2 449 555 3 017 388 2 688 720 2 688 445 1 693 795 (50 571) 26 240 (58 514) 11 754 589 -5% (806 056) (805 496) (665 381) 2 060 477 2 598 376 3 312 273 2 979 349 2 958 590 1 878 865 65 341 104 851 32 479 13 713 668 5% (662 871) (662 886) (498 308) 2 425 943 3 046 237 3 901 932 3 560 496 3 496 477 2 248 933 265 570 272 528 191 020 17 585 072 10% (590 867) (591 601) (414 796) 2 586 924 3 291 775 4 196 612 3 851 022 3 753 267 2 433 938 365 664 356 348 270 273 19 508 559 Денежные средства,руб -10% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 521 610 240 000 1 674 204 2 242 830 2 242 830 -5% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 2 045 927 1 219 722 3 377 050 4 082 034 4 082 034 5% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 452 833 5 091 578 4 223 641 6 766 259 7 743 959 7 743 959 10% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 1 679 489 6 599 114 5 713 370 8 448 632 9 562 690 9 562 690 Фактор: переменная часть расходов на единицу проданных продуктов Чистая прибыль,руб  -10% (667 775) (671 536) (506 228) 2 338 790 2 940 061 3 772 296 3 432 690 3 382 442 2 162 507 232 803 243 625 163 468 16 823 145 -5% (701 194) (702 859) (544 032) 2 301 842 2 870 368 3 689 708 3 351 315 3 305 571 2 113 208 199 133 216 161 137 612 16 236 832 5% (768 032) (765 507) (619 640) 2 227 946 2 730 982 3 524 532 3 188 565 3 151 828 2 014 611 131 793 161 231 85 900 15 064 208 10% (801 451) (796 831) (657 445) 2 174 815 2 677 471 3 441 944 3 107 189 3 074 957 1 965 312 98 122 133 767 60 044 14 477 896 Денежные средства,руб  -10% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 4 694 807 3 820 807 6 236 649 7 141 907 7 141 907 -5% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 4 132 507 3 271 822 5 654 730 6 528 030 6 528 030 5% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 3 007 907 2 173 852 4 490 891 5 300 275 5 300 275 10% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 2 445 607 1 624 868 3 908 971 4 686 397 4 686 397 Фактор: Норма переменных косвенных производственных расходов Чистая прибыль,руб -10% (734 364) (733 903) (581 528) 2 265 152 2 801 185 3 607 747 3 270 564 3 229 274 2 064 270 165 708 188 919 111 972 15 654 997 -5% (734 488) (734 043) (581 682) 2 265 023 2 800 930 3 607 433 3 270 252 3 228 987 2 064 090 165 585 188 808 111 864 15 652 758 5% (734 737) (734 323) (581 990) 2 264 765 2 800 420 3 606 806 3 269 628 3 228 412 2 063 729 165 340 188 584 111 648 15 648 282 10% (734 861) (734 463) (582 144) 2 264 636 2 800 165 3 606 493 3 269 316 3 228 125 2 063 549 165 217 188 473 111 540 15 646 044 Денежные средства,руб -10% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 3 574 498 2 727 019 5 077 265 5 918 875 5 918 875 -5% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 3 572 352 2 724 928 5 075 038 5 916 514 5 916 514 5% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 3 568 062 2 720 747 5 070 583 5 911 790 5 911 790 10% 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 3 565 916 2 718 656 5 068 356 5 909 429 5 909 429 
Приложение Л
«Результаты проведения сценарного анализа»
Чистая прибыль, руб                           Сценарии январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь за год наиболее вероятный (734 613) (734 183) (581 836) 2 264 894 2 800 675 3 607 120 3 269 940 3 228 699 2 063 910 165 463 188 696 111 756 15 650 520 пессимистический (1 294 292) (1 283 707) (1 226 017) 750 541 1 636 384 2 104 306 1 508 940 1 597 923 882 722 (719 212) (546 678) (608 023) 2 802 890 оптимистический (72 679) (89 679) 171 454 3 293 267 4 511 531 5 645 942 5 262 889 4 992 515 3 324 140 920 500 826 429 716 620 29 502 930 Денежные средства, руб                           Сценарии январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь за год наиболее вероятный 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 3 570 207 2 722 837 5 072 810 5 914 152 5 914 152 пессимистический 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 оптимистический 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 240 000 2 457 465 10 109 442 15 957 677 14 837 665 18 329 765 20 067 971 20 067 971
50