Бухгалтерский учет безналичных расчетов в банках

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 6
1.1 Развитие безналичного оборота в России 6
1.2 Экономическая сущность, задачи и принципы организации безналичных расчетов 12
1.3 Формы безналичных расчетов и их применение 17
ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ПАО «СБЕРБАНК» СОРМОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ 6652 30
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк РФ» 30
2.2 Расчетные документы и порядок их заполнения 49
2.3 Синтетический и аналитический учёт безналичных расчётов 55
ГЛАВА 3. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 60
3.1 Учет расчетных операций с клиентами банка 60
3.2 Учёт расчётов с персоналом 65
3.3 Учёт расчётов с бюджетом и внебюджетными органами 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 87
ПРИЛОЖЕНИЯ 100

Принятому на работу сотруднику присваивается табельный номер, по которому он числится в табеле учета рабочего времени и во всех документах на заработную плату. В отделе кадров на каждого работника заводится личная карточка, в которой отражаются все факты его деятельности.Контроль за соблюдением трудового режима ведется при помощи табельного учета. В каждом отделе предприятия есть ответственное лицо (табельщик), который ведет учет личного состава путем ежедневного отражения явок и неявок сотрудников в рамках отдела. В конце месяца табельщик заносит данные по учету в программу 1С ЗУП и формирует электронный табель учета рабочего времени форма Т-13. После внесения данных ответственное лицо распечатывает табель, ставит свою подпись и подписывает его у начальника отдела, далее табель передают в отдел кадров предприятия. Отдел кадров проверяет табель на наличие ошибок в части явки на работу, отсутствия на рабочем месте, увольнения и больничных листов подписывает табель и передает его в расчетный отдел бухгалтерии.В конце каждого года на предприятии составляется график отпусков сотрудников. Согласно этому графику сотрудники оповещаются ОК о наступлении отпуска за 2 недели до его начала. Отпуск оформляется формой Т-6 (приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска) и подписывается Генеральным директором, либо первым заместителем ген. директора.Расчет отпускных производится бухгалтерией после предоставления сотрудниками отдела кадров приказа на отпуск (ф. Т-6). Средний заработок для отпускных рассчитывается согласно Постановлению Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922 (ред. от 15.10.2014г.) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». В расчете среднего заработка для отпускных участвуют все выплаты и вознаграждения, начисленные работнику за фактически отработанное время, а именно оклад, надбавка за выслугу лет, премия за месяц, премия за квартал, премия по итогам работы за год. Выплата отпускных производится в соответствии с требованиями ст. 136 ТК РФ не позднее, чем за три дня до начала отпуска.Расчет больничного листа производится на основании предоставления правильно заполненного больничного листа из медицинского учреждения. Согласно Федеральному закону № 212-ФЗ в расчет заработка, исходя, из которого исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. В расчет заработка для больничного листа в ОАО «Сбербанк России» включаются следующие выплаты:-оклад по дням;-оклад по часам;-надбавка за выслугу лет;-все виды премий;-оплата дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;-оплата донорского дня;-все виды материальной помощи;-оплата в праздничные и выходные дни;-оплата отпусков;-компенсация отпуска при увольнении;-выплаты директору согласно контракту;Для расчета суммы пособия учитывается заработок за два календарных года предшествующих больничному листу, исключения составляют сотрудники, находившиеся в этот период в отпуске по уходу за ребенком до 1,5, 3-х лет. Данные сотрудники могут написать заявление на замену им расчетного периода, на те года, в которых у них есть доход. Полученный заработок делится на 730 календарных дней, умножается на страховой стаж сотрудника и получается среднедневное пособие. В 2015 году установлено ограничение по среднедневному пособию в размере 1632,88 руб. В «Положении об условиях оплаты труда работников ОАО «Сбербанк России» прописаны следующие гарантии: - доплата до среднего заработка при оплате больничного листа (но не более 30 дней в год);- доплата до среднего заработка при оплате декретного больничного листа (на весь период – 140 календарных дней).Согласно выше изложенному, сотрудник не теряет свой среднедневной заработок, отсутствуя на рабочем месте в связи с нетрудоспособностью. Данные гарантии распространяются также и для больничных листов по уходу за ребенком. Бухгалтерия ведет учет дней по предоставленным больничным листам по уходу за ребенком, т.к. по данным листам в законодательстве есть ограничения по выплате (гл.2 ст.6. п.5 Закона № 255-ФЗ). Выплата больничных листов производится два раза в месяц, согласно «Положению об оплате труда работников ОАО «Сбербанк России» 24 числа текущего месяца (аванс) и 9 числа следующего месяца (заработная плата). При выплате больничного листа первые три дня болезни оплачивает работодатель, оставшиеся дни - ФСС.Работы и услуги, которые фактически выполнены и оказаны Группе, но по которым отсутствует первичная документация, отражаются в расходах текущего периода на основании информации подразделений Группы, непосредственно являющихся потребителями данных работ и услуг.Расходы объединяются в соответствии с их функциями и подразделяются на себестоимость продаж, управленческие (административные) и коммерческие расходы. Кроме того, в отчете выделяются прочие расходы, которые возникают в ходе обычной деятельности, однако не связаны с основной деятельностью предприятия.Затраты по займам при удовлетворении критериев капитализации включаются в стоимость квалифицируемого актива (создаваемого основного средства или нематериального актива).Остальные затраты по займам списываются в состав расходов в Отчете о совокупном доходе.Текущий налог на прибыль за отчетный год рассчитывается исходя из налогооблагаемой прибыли, определяемой в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.Отложенный налог отражается по балансовому методу и начисляется в отношении временных разниц, возникающих между активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета по МСФО, и данным, используемым для целей налогообложения. Временные разницы при расчете отложенных налогов не учитываются в отношении принятия к учету активов и обязательств, не влияющих ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль. Основными причинами завышения средней заработной платы руководителей и специалистов обычно являются: завышенные размеры премий, а иногда и неоправданное установление отдельным работникам, максимальных должностных окладов и надбавок и др.Таблица 3.1Уровень и динамика заработной платы по категориям работающих.№ п/пКатегории работ.Уровень средней заработной платы, тыс.руб.Индексы средней заработной платы2013год2014 год2015 год2014г к 2013г2015г к 2014гпланфакт.планфактВып. плана1Рабочих403332320,830,970,9712ИТР696560600,940,920,9213Весь персонал453937370,870,950,9511) Плановый коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы составил 0,947 (0,90:0,95). Таким образом, рост товарная выработка опережает рост средней заработной платы, что соответствует основному принципу организации оплаты труда: рост средней заработной платы не должен опережать рост производительности труда.2) Фактически в 2015г. по сравнению с 2014 годом производительность труда повысилась на 8,5%, а средняя заработная плата была повышена на 8,8%. 3) За счет невыполнения плана по численности и выпуску продукции сложилась экономия по фонду заработной платы в сумме 6320 тыс. рублей.Данные, необходимые для анализа использования фонда заработной платы представлены в таблице 3.2.Таблица 3.2Анализ фонда заработной платыНаименование показателя Значение показателей по годам2013 г20142015 гОбщий ФЗП всех работающих9 6532899 18187610 004424Среднесписочная численность всех работающих137513171210Среднегодовая зарплата одного работающего957793319694По данным таблицы видно, что за анализируемый период на рассматриваемом предприятии наблюдается рост фонда заработной платы с 9 653 289 тыс. руб. в 2013 году до 10 004 424 тыс. руб. в 2015 году. Динамика среднегодовой заработной платы на предприятии приведена в таблице 3.3.Таблица 3.3 Динамика среднегодовой зарплаты одного работающегоНаименование показателяЗначение показателей по годамГоризонтальный анализТрендовый анализизменения, в %изменения, в %2013201420152014/2015/2014/2015/годгодгод20132014201320141. Среднегодовая зарплата на одного работающего9 5779 3319 69497,43103,8997,43101,22По данным таблицы видно, что в 2015 году по сравнению с 2013 годом среднегодовая заработная плата одного работника снизилась с 9 577 тыс. руб. до 9 331 тыс. руб. или на 2,57%. В 2015 году по сравнению с 2013 годом среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась с 9 331 тыс. руб. до 9 694 тыс. руб. или на 3,89%.Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице.Таблица 3.4 Анализ фонда заработной платыНаименование показателяЗначение показателя2013 год2014 год2015 годСреднесписочная численность работающих.137513171210Производительность труда одного работающего.756 216,55704 841,09751 243,74Среднегодовая зарплата одного работающего.9 5779 3319 694Таким образом, можно сделать вывод, что эффективность использования фонда заработной платы за анализируемый период увеличивается, так как происходит увеличение объемов производства. Предприятие ведет не правильную политику в области заработной платы, так как рост фонда оплаты труда в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличился, на фоне снижения производительности труда работников предприятия. Рост фонда заработной платы обоснован тогда, когда увеличивается производительность труда.Таким образом, можно сделать вывод, что рост численности работников предприятия за анализируемый период не обоснован, так как за анализируемый период привел к снижению производительности труда, а, следовательно, и к ухудшению использования рабочей силы. 3.3 Учёт расчётов с бюджетом и внебюджетными органамиКредитная организация имеет право открывать счета физическим лицам только при условии, что ее банковская лицензия дает право на работу с физическими лицами. Счет открывается на основании договора. В договоре на открытие счета должно быть указано, что физическое лицо не занимается предпринимательской деятельностью. Держателям главных банковских карт счета открываются как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте.Операции физических лиц с использованием расчетных банковских карт учитываются на счетах №:423 - “Депозиты физических лиц”, счет 2-го порядка - 42308 “Депозиты физических лиц для расчетов с использованием пластиковых карт”,- “Депозиты физических лиц-нерезиден- тов”, счет 2-го порядка - 42608 - “Депозиты физических лиц-нерезидентов для расчетов с использованием пластиковых карт” (до 01.01.98 планом счетов предусматривались сч. № 718 - если счет в российских рублях, № 070 - если счет в иностранной валюте - как для резидентов, так и не для резидентов).Счета 423, 426 предназначены для учета депонируемых сумм для расчетов с использованием пластиковых карт. Счета пассивные. Счета второго порядка - 42308, 42608 - ведутся по субъектам, внесшим средства: 42308 - физическими лицами, 42608 - физическим лицами-нерезидентами.Операции юридических лиц с использованием корпоративных расчетных банковских карт учитываются на счетах № 401 - 407, 410 - 422, 425,- 440, 40804:®счет № 401 “Средства федерального бюджета”,счет № 402 “Средства бюджетов субъектов Федерального и местных бюджетов”,счет № 403 “Прочие средства бюджетов”,счет № 404 “Средства государственных внебюджетных фондов”,счет № 405 “Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности”, счет № 406 “Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности”,счет № 407 “Счета негосударственных предприятий”,счет № 40804 “Юридические лица-нерезиденгы - счета типа Т”,счет № 410, 427 “Депозиты, привлеченные средства Минфина России”,счет № 411, 428 “Депозиты, привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти”,счет № 412, 429 “Депозиты, привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации”, счет № 413,430 “Депозиты, привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти”,счет № 414, 431 “Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в Федеральной собственности”,счет № 415, 432 “Депозиты, привлеченные средства некоммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности”,счет № 416, 433 “Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности”,счет № 417, 434 “Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственностисчет № 418, 435 “Депозиты, привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности”.счет № 420, 437 “Депозиты, привлеченные средства негосударственных финансовых организаций”,счет № 421, 438 “Депозиты, привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций”,счет № 422, 439 “Депозиты, привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций”,счет № 425, 440 “Депозиты, привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов”. Для учета расчетов с использованием пластиковых карт предназначены счета второго порядка. Все счета пассивные.В кредит счетов зачисляются суммы от данных организаций, предназначенные для расчетов пластиковыми картами. По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами, указанными по кредиту.Открытые держателям кредитных карт кредитные линии и ход их использования учитываются на счетах № 91301 и № 91302.Операции юридических лиц с использованием корпоративных кредитных банковских карт учитываются на счетах 441 - 453:счет № 441 “Кредиты и средства, предоставленные Минфину России”,счет № 442 “Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти”,счет № 443 “Кредиты и средства, предоставленные Государственным внебюджетным фондам Российской Федерации”,счет № 444 “Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти”,счет № 445 “Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности”,счет № 446 “Кредиты и средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности”,счет № 447 “ Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности”,счет № 448 “Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности”,счет № 449 “Кредиты и средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности”.счет № 450 “Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности”,счет № 451 “Кредиты и средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям”,счет № 452 “Кредиты и средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям и предприятиям”,счет № 453 “Кредиты и средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям”.Открытые активные счета второго порядка предназначены для учета задолженности по кредитам и размещенным средствам, предоставленным при недостатке средств на специальном карточном счете (“овердрафте”). Резервы под возможные потери по ссудам, предоставленным с использованием банковских карт, учитываются на пассивных счетах и создаются эмитентом в соответствии с действующими правилами Банка России.Учет денежных средств, депонированных в банке для покрытия возможных потерь по операциям с использованием кредитных и расчетных банковских карт, производится на счетах № 41008, 41108, 41208, 41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42508. В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому юридическому лицу.Пополнение счета юридического лица № 41008, 41108, 41208, 41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42508 производится только безналичным путем с расчетных (текущих) счетов клиентов. Средства третьих лиц при формировании денежных средств на указанных счетах юридического лица не участвуют. Выплата заработной платы, а также выплаты социального характера с использованием корпоративной(ых) карт запрещаются. Денежные средства со счетов № 41008, 41108, 41208, 41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42008, 42508 допускается переводить только на расчетные (текущие) счета юридических лиц.ЗАКЛЮЧЕНИЕПроведя анализ, мы выявили, что банковские карты имеют не только преимущества, но и недостатки. Главной проблемой применения пластиковых карт является обеспечение безопасности. Несмотря на это банковские карты являются перспективной банковской технологией, постепенно заменяя потребительские кредиты и кредиты на неотложные нужды.Изучена история развития безналичного оборота в России посредством использования пластиковых продуктов, а также оценке современного состояния и востребованности данного банковского продукта в экономическом пространстве страны.Рассматриваются основные нормативные документы, устанавливающие правила и базовые принципы осуществления безналичных расчетов. Схематически описаны формы расчетов и приведена их классификация по различным признакам. Утверждается, что принятые в России формы безналичных расчетов обеспечивают своевременность, надежность и транспарентность системы расчетов.Другим перспективным направлением развития кредитных организаций является внедрение Интернет-банкинга.Проведя исследование, мы выявили, что безналичные формы расчетов становятся необходимыми банковскими технологиями, которые благоприятно влияют на кредитные организации, расширяя рынок платных услуг, способствуя снижению издержек, которые связаны с совершением операций. Банки через расширение безналичных расчетов повышают свою надежность и увеличивают свои денежные ресурсы.С точки зрения государства развитие безналичных расчетов клиентов сократит потребность в наличных деньгах и уменьшит издержки обращения, что позволит ускорить оборот денежныхсредств. Контрагентам безналичные формы расчета позволяют обеспечить достаточно быстрый и простой документооборот. Для населения безналичные расчеты инструмент быстрого осуществления расчетов за товары и повышения безопасности при расходовании денежных средств.В общем, значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств в экономике. В современных условиях при избытке ресурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям – развивать производство.Кредитная организация имеет право открывать счета физическим лицам только при условии, что ее банковская лицензия дает право на работу с физическими лицами. Счет открывается на основании договора. В договоре на открытие счета должно быть указано, что физическое лицо не занимается предпринимательской деятельностью. Держателям главных банковских карт счета открываются как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте.Операции физических лиц с использованием расчетных банковских карт учитываются на счетах №:423 - “Депозиты физических лиц”, счет 2-го порядка - 42308 “Депозиты физических лиц для расчетов с использованием пластиковых карт”,- “Депозиты физических лиц-нерезиден- тов”, счет 2-го порядка - 42608 - “Депозиты физических лиц-нерезидентов для расчетов с использованием пластиковых карт” (до 01.01.98 планом счетов предусматривались сч. № 718 - если счет в российских рублях, № 070 - если счет в иностранной валюте - как для резидентов, так и не для резидентов).Счета 423, 426 предназначены для учета депонируемых сумм для расчетов с использованием пластиковых карт. Счета пассивные. Счета второго порядка - 42308, 42608 - ведутся по субъектам, внесшим средства: 42308 - физическими лицами, 42608 - физическим лицами-нерезидентами.Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Специфическая функция системы без- наличных расчетов состоит в том, чтобы при- водить в движение средства платежа в платежном обороте. Материальным воплощением этой функции являются способы платежа и формы расчетов. Конкретные формы расчетов и способы платежа определяются участниками расчетов в договоре. Состояние и эволюция системы безналичных расчетов зависят от этапа историко-экономического развития, конкретной экономической ситуации в стране, уровня развития и характера денежного рынка.Соблюдение принципов и правил выполнения расчетных операций, установленных российским законодательством, выбор наиболее удобной формы расчета по погашению денежных обязательств обеспечит своевременную, надежную, транспарентную систему расчетов и позволит предотвратить риски, приводящие к невыполнению обязательств.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫГражданский кодекс Российской Федерации: Федер. закон Рос. Федерации от 26 янв. 1996 г. №14-ФЗ.О правилах осуществления перевода денежных средств: Положение Центр. банка Рос. Федерации от 9 июня 2012 г. № 383-П.О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 06.12.2011) // СЗ Российской Федерации. 1996. № 6. Ст. 492. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011) // СЗ Российской Федерации. 2014. № 28. Ст. 2790. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 03.10.2002 г. № 2-П) (ред. от 12.12.2011) (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 г. № 4068) // Вестник Банка России. 2002. № 72. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации (утв. Банком России 01.04.2003 г. № 222-П) (ред. от 12.12.2011) (зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2003 г. № 4468) // Вестник Банка России. 2013. № 24.Положение о правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России (утв. Банком России 12.03.1998 г. № 20-П) (ред. от 11.04.2000) // Вестник Банка России. 2000. № 22. Аверченко В. А. и др. О совершенствовании системы безналичного денежного обращения в России // Бизнес и банки. 2015. № 11. С. 2.Алексеева Л.В. Характеристика системы безналичных расчетов и ее роль в рыночной экономике / Л.В. Алексеева // Вестник Казанского государственного финансово-экономического института. 2016. № 4. С. 17-20.Алиева Н.М. Основы организации, принципы и формы безналичных расчетов / Н.М. Алиева // Сибирская финансовая школа. 2016. № 2 (115). С. 135-140.Арзуманова Л.Л. Безналичное денежное обращение в Российской Федерации как элемент эмиссионного права / Л.Л. Арзуманова // Lex Russica. 2014. Т. LXXI. № 5. С. 1022-1047.Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. 6-е изд. М.: Институт новой экономики, 2014. С. 193.Буланов Ю.Н., Фадейкина Н.В. Динамика развития российского банковского сектора в период реализации Стратегии-2015 // Сибирская финансовая школа. 2015. № 4 (111). С. 56–75.Грибов А. Ю. Деньги и ценные бумаги: сущность и правовой режим. М.: РИОР, 2016. С. 149.Губенко Е.С. О правовой природе банковских расчетных операций с использованием электронных средств платежа / Е.С. Губенко // Банковское право. 2016. № 3. С. 43-49.Деньги, кредит, банки: Учебник под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2015. С. 31.Елисеева О.В. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов // Рябов А.Н. Фундаментальные исследования. 2013. № 8-2. С. 405-408.Ерохина М.Г. Банковские карты и операции, совершаемые с их использованием // Вестник Российского государственного университета им. И. Канта. 2014. Вып. 9. С. 67-71 Злобина Е.И. Особенности развития стандартов кредитования физических лиц в российских коммерческих банках / Финансы и кредит. 2014. № 30 (366). С. 37-42Злобина Е.И. Стандарты кредитования физических лиц как регулятивный институт на кредитном рынке России / Е.И. Злобина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. № 10. С. 41-47.Злобина Е.И. Трансформация стандартов кредитования физических лиц в условиях мирового финансового кризиса / Е.И. Злобина // Финансовые исследования. 2014. № 21. С. 35-40Иванов А.П. Влияние политики кредитования физических лиц на устойчивость банка / А.П. Иванов, А.С. Михалёв // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. № 39 (273). С. 52-60Иванов В.Ю. Проблема классификации форм безналичных расчетов в условиях развития новых информационных технологий / В.Ю. Иванов // Юрист. 2015. № 9. С. 26-28.Иванов В.Ю. Проблема классификации форм безналичных расчетов в условиях развития новых информационных технологий / В.Ю. Иванов // Банковское право. 2015. № 4. С. 7-10.Игнацкая М. Финансы, кредит и денежное обращение в развитых странах // Экономист. 2015. № 12. С. 75.Каплина О.С. Электронные деньги как важный инструмент денежного оборота в современной России / О.С. Каплина // Экономика и предпринимательство. 2014. № 6 (47). С. 222-226.Кармоков А.А. Риски кредитования физических лиц: методики диверсификации / А.А. Кармаков // Известия Кабардино-Балкарского научного центра РАН. 2014. № 1. С. 63-67.Карпенко М.А. Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ / М.А. Карпенко // В сборнике: Актуальные проблемы науки в студенческих исследованиях Сборник материалов XVI всероссийской студенческой научно-практической конференции с международным участием. 2015. С. 45-48.Киблицкий С.А. Экспериментальный анализ применения скоринг-системы для кредитования физических лиц / С.А. Киблицкий // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2015. № 72. С. 95-104.Киримова Н.А. Формы организации безналичных расчетов в российской федерации / Н.А. Киримова // В книге: институт финансово-кредитных отношений в условиях рыночных трансформаций Сборник статей научно-практических семинаров кафедры государственных финансов и банковского дела Института экономики и управления (структурное подразделение) ФГАОУ ВО "Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского". 2015. С. 158-160.Кирюшкина, А.Н. Кредитование физических лиц в российской федерации: основные проблемы и пути их решения / А.Н. Кирюшкина, Е.А. Потапова // Карельский научный журнал. 2013. № 3. С. 11-14.Клементьев В.А. Применение скоринговых систем в банковском кредитовании физических лиц / В.А. Клементьев // Вестник Ульяновского государственного технического университета. 2015. № 3 (47). С. 58-62.Ковтун Р.С. Значимость методико- практического аспекта оценки кредитоспособности физических лиц в рамках потребительского кредитования / Р.С. Ковтун // Успехи современного естествознания. 2014. № 12. С. 278-279Козлова, Г.Г. Влияние изменения законодательства о банкротстве физических лиц на рынок потребительского кредитования / Г.Г. Козлова, И.В. Моргунова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2015. № 8-1. С. 167-171Коревина Л.А. Понятие и организация безналичных расчетов / Агейкина О.А. // В сборнике: Проблемы развития общества: право, экономика, технологии Материалы Всероссийской студенческой научно-практической конференции 22 апреля 2016 года. Курский институт кооперации (филиал) БУКЭП. 2016. С. 122-128.Коровяковский Д.Г. Особенности расчетов пластиковыми (банковскими) картами как способ исполнения обязательств / Д.Г. Коровяковский // Финансы и кредит. 2014. № 46 (286). С. 53-62.Коростелёв М.А. Вопросы гражданского права, возникающие при правовом регулировании оборота электронных денег // Ученые записки Орловского государственного университета. Серия: Гуманитарные и социальные науки. 2014. № 2. С. 252-257.Коротаева Н.В., Болдырева М.В. Тенденции развития российской банковской системы в посткризисный период // Актуальные инновационные исследования: наука и практика. 2013. № 2. С. 14.Костина Н.Н. «Проблемные» кредиты и пути совершенствования отдела кредитования физических лиц / Н.Н. Костина // Экономика и политика. 2014. № 5 (5). С. 27-31.Кредитный брокеридж в банковском кредитовании физических лиц / Лукоянова Е.А., Шибаков В.Г. // Социально-экономические и технические системы: исследование, проектирование, оптимизация. 2014. Т. 60. № 3. С. 47-56Кредитование физических лиц в российской федерации: основные проблемы и пути их решения / Кирюшкина А.Н., Потапова Е.А. // Карельский научный журнал. 2015. № 3. С. 11-14.Кругликова О.В. Особенности тактики допроса подозреваемого по делам о мошенничествах, совершаемых в сфере кредитования физических лиц / О.В. Кругликова // Сборник материалов криминалистических чтений. 2015. № 11. С. 35-37.Крюкова, Е.М. Современные социальные проблемы банковского кредитования физических лиц в России / Е.М. Крюкова, Мухоморова И.В., Егорова Е.Н. // Актуальные проблемы российского законодательства. 2016. № 14. С. 70-73.Куликова Н.А. Оценка степени риска, связанного с кредитованием физических лиц / Н.А. Куликова // В сборнике: Идеи молодых - национальное достояние Материалы X Всероссийской научно-практической конференции студентов и магистрантов. Челябинск, 2015. С. 73-76.Кучерук В.В. Пути совершенствования кредитования физических лиц / В.В. Кучерук, И.А. Чеховская // В сборнике: Экономическое развитие страны: различные аспекты вопроса Материалы XI Международной научно-практической конференции. Научный редактор С.В. Галачиева . 2014. С. 72-75.Лебедев Е.А. Оценка рисков кредитования физических лиц (проблема исследования, ее актуальность, идея решения) / Е.А. Лебедев // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2016. № 17. С. 123-127Леонтьев В. Е., Радковская Н. П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. СПб.: Знание, 2014. С. 235.Леонтьева, М.М. Реструктуризация задолженности физических лиц при долгосрочном кредитовании / У.В. Пермякова // Экономика и предпринимательство. 2015. № 8-2 (61-2). С. 738-740Лепкина Ю.Г. Декрипитация оценки кредитования физических лиц в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах / Ю.Г. Лепкина // В сборнике: Роль и значение науки в вузе и ее влияние на образовательный процесс материалы Международной заочной научно-практической конференции. Б.Ф. Кевбрин (отв. редактор). Саранск, 2015. С. 166-168.Лисицына И.В. Кредитование физических лиц в региональных банках / И.В. Лисицына // StredoevropskyVestnikproVeduaVyzkum. 2015. Т. 51. С. 11Литвинов Е.О. Кредитное бремя заемщиков - физических лиц как показатель эффективности розничного кредитования / Е.О. Литвинова // Вестник Института дружбы народов Кавказа Теория экономики и управления народным хозяйством. 2015. № 1 (9). С. 47-51.Луценко, Е.В. Определение кредитоспособности физических лиц и риска их кредитования / Е.В. Луценко, Е.А. Лебедев // Финансы и кредит. 2015. № 32 (236). С. 75-83Мальцев В.А. Особенности правового регулирования основных форм безналичных расчетов в Российской Федерации / В.А. Мальцев // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. 2016. № 2. С. 232-237.Мандель А.С., Скоринг-оценивание и оптимизация процесса кредитования физических лиц как задача принятия решений в замкнутом контуре управления / А.С. Мандель, Д.А. Семёнов // В сборнике: Человеческий фактор в управлении МОСКВА, 2015. С. 345-369Манзанов, Ю.Е. Кредитование физических лиц и эффективность платежных систем / Финансы и кредит. 2014. № 24 (162). С. 25-30Маркелова С.В. Современные виды кредитования физических лиц в коммерческих банках / С.В. Маркелова // В сборнике: Современные подходы к решению финансово-экономических проблем Сборник научных трудов. Ответственный редактор Ширяева Н.В.. Ульяновск, 2016. С. 83-98Махонина И.Н. Законодательное обеспечение применения пластиковых карт при безналичных расчетах в учетно-операционной деятельности банков / И.Н. Махонина // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. 2014. № 10 (114). С. 89-95.Мозалёв, А.А. / Вопросы совершенствования кредитования физических лиц в коммерческих организациях / А.А. Мозалев // В сборнике: Математические методы и модели в исследовании государственных и корпоративных финансов и финансовых рынков Сборник материалов Всероссийской научнопрактической конференции. Уфа, 2015. С. 110-112.Мухорьянова О.А. Меры государственной поддержки кредитования физических лиц в россии в новых экономических условиях / О.А. Мухоморьянова // В сборнике: Университетская наука - региону наука - региону Материалы III-й ежегодной научно-практической конференции Северо-Кавказского федерального университета. Северо-Кавказский федеральный университет, Институт экономики и управления. 2015. С. 140-143Назаренко Г.В. Платежные карты в системе безналичных расчетов России / Г.В. Назаренко // Финансовые исследования. 2015. № 4 (33). С. 34-40.Нардин Д.С., Мозжерина Т.Г. Отечественная практика проведения безналичных расчетов, их учета кредитными организациями / В сборнике: Актуальные вопросы экономики и управления Материалы Международной научной конференции. 2016. С. 152-155.Новиков А.А. Преступления в сфере кредитования физических лиц / А.А. Новиков // Ученые труды Российской академии адвокатуры и нотариата. 2015. № 3. С. 81-83Носова Т.П. Современная система кредитования физических лиц / Т.П. Носова, А.В. Семин // Финансы и кредит. 2015. № 29 (269). С. 28-31Овсянникова С.А. Безналичные расчеты как новая банковская технология / Черкашнев Р.Ю. // В сборнике: современные проблемы и тенденции развития ипотечного рынка Сборник студенческого круглого стола. 2015. С. 134-143.Омарова, О.Ф. Ипотечное жилищное кредитование физических лиц в современных условиях / О.Ф. Омарова // Вопросы гуманитарных наук. 2014. № 6 (50). С. 59.Особенности учета кредитования физических лиц / Гуряшина А.А., Болтунова Е.М. // В сборнике: Материалы 64-й внутривузовской студенческой конференции Ульяновск, 2014. С. 105-110.Павлова, Е.В. Современное состояние рынка кредитования физических лиц в российской федерации / Е.В. Павлова, М.В. Ермакова // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2013. № 4 (15). С. 36-39.Панова Г.С. Оптимальное соотношение наличных и безналичных платежей / Г.С. Панова // Вестник МГИМО Университета. 2014. № 1. С. 114-126.Панфилов, В.С. Прогнозирование динамики кредитов физическим лицам, выданных в рамках ипотечного кредитования / Панфилов А.В. // Финансовый бизнес. 2013. № 6 (167). С. 46-49Парфенов К. Бухгалтерские проводки при кредитных операциях / К. Парфенов // Бухгалтерия и банки. 2015. № 4 [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс. — 2015.Патинкин Дон. Деньги, процент и цены. Соединение теории денег и теории стоимости. М.: Экономика. 2014. С. 25.Пивень А.С. Способы минимизации риска при потребительском кредитовании физических лиц / А.С. Пивень // Российский экономический интернет-журнал. 2016. № 2. С. 765-771Потапенко М.А., Кредитование физических лиц как элемент кредитных отношений / М.А. Потапенко, Н.В. Чеканова // Новая экономика - новое общество. 2016. № 2. С. 25-40.Пусная, О.П. Способы интеллектуальной поддержки принятия решения кредитования физических лиц / О.П. Пусная // Научные ведомости Белгородского государственного университета. Серия: Экономика. Информатика. 2015. Т. 9. № 11-1-1. С. 184-185.Раздроков Е.Н. Факторы уровня процентных ставок по кредитованию физических лиц / Е.Н. Раздроков // Вестник Югорского государственного университета. 2015. № 4. С. 29-33Разработка интеллектуальной системы для оценки рисков коммерческих банков при кредитовании физических лиц / Лямкина М.В., Кривобоков Д.Е., Надвоцкая В.В. // В сборнике: Измерение, контроль, информатизация Материалы Тринадцатой Международной научно-технической конференции. Ответственный редактор: Л.И. Сучкова. 2014. С. 99-104.Рау Э. Платежеспособность и кредитоспособность физического лица как критерии оценки его финансового состояния при кредитовании / Коваленко О. / Предпринимательство. 2015. № 3. С. 138-142Ращепкина К.О. Формы безналичных расчетов при расчете через расчетный счет / К.О. Ращепкина // Проблемы современной экономики (Новосибирск). 2014. № 6. С. 177-181.Рябов Ю.П., Филин С.В. Состояние и тенденции развития платежной системы в Тамбовской области // Социально-экономические явления и процессы. 2014. № 12 (46). С. 263-268.Савинов О.Г. Развитие банковского кредитования физических лиц в условиях международной интеграции / О.Г. Савинов // Вестник Самарского государственного университета. 2015. № 10 (101). С. 117-123Савинов О.Г. Совершенствование институционального и инфраструктурного взаимодействия в процессе кредитования физических лиц / О.Г. Савинов // Экономические науки. 2013. № 102. С. 137-141.Саютина, А.А. Современное состояние банковского кредитования физических лиц и проблемы его развития в России / А.А. Саютина // В сборнике: ОБЩЕСТВО, НАУКА И ИННОВАЦИИ сборник