Мероприятие по управлению финансами.

Предложения по управлению финансами на предприятии ЗАО «Катайский насосный завод»

___________
/2C мю
/ 2
/ ----- =
/ C
\/ 1
где,
C – стоимость пополнения
2
мю - интенсивность расходования запаса
C - стоимость хранения единицы товара на складе.
1
Проведем расчеты на примере одной товарной позиции Насос «КМ». Спрос на Насос «КМ» составляет 10 шт. в день. Организационные издержки одной партии насосов составляют 24 руб., а стоимость хранения одной единицы товара в день составляет 0,15032 руб. Найдем объем заказа, при котором общие затраты минимальны, а также оптимальный интервал между поставками.
_____
/2C мю ___________
/ 2 /2 x 24 x 10
/ ----- = / ----------- = 565 шт;
/ C \/ 0,15032
\/ 1
____
/ 2C ______________
q / 2 / 2 x 24
тау = -- = / ---- = / -------------- = 56 дней.
мю / C мю \/ 0,15032 x 10
\/ 1
Получается, что для организации ЗАО «Катайский насосный завод» при спросе на товарную позицию Насос «КМ» в 10 шт. в день необходим товарный запас, состоящий из 565 шт., а поставки должны осуществляться через каждые 56 дней.
Заметим, что реализация на практике полученных результатов расчета не всегда осуществима, поскольку, как правило, поставщик делает скидку на товар при определенных объемах поставки. Более того, на практике интервалы между поставками товара могут увеличиться в силу объективных причин, а именно поломка транспорта, ненадлежащее качество товара, погодные условия, препятствующие доставке товара и т.д. Поэтому для поддержания необходимого уровня запаса в организациях целесообразно создавать гарантированные запасы, которые определяются с помощью экспертных оценок. Предприятие ЗАО «Катайский насосный завод» закупило данную позицию товара партиями по 565 шт. и 935 шт. через одну неделю.
Далее рассчитаем экономический эффект, т.е. от каких затрат предприятие освобождается, при сокращении товарного запаса по указанной позиции. Для этого приведем следующие данные предоставленные предприятием:
А) для закупки данной позиции предприятием ЗАО «Катайский насосный завод» был взят в банке кредит на 2 млн. руб. под 25% годовых, поэтому за квартал сумма уплаченных процентов по кредиту составит
2 000 000*0,25/ 4=125 000 руб.
Б) так как стоимость хранения одной единицы товара в день составляет 0,15032 руб., то за квартал стоимость хранения излишка (излишней партии) 935 шт. (1500-565) шт. составит: 935*0,15032*90=12 649 руб.
В) издержки по страхованию груза при перевозке на 1шт. составляют 250 руб., соответственно на 935шт. составят 935*150= 140 250 руб.
Итого суммарные дополнительные расходы на закупку и хранение дополнительного количества 925шт, относительно оптимального объема партии составят:
125 000+12 649 + 140 250 = 277 899 руб.
Соответственно, при закупке оптимальной партии этих расходов можно будет избежать, что и будет являться экономическим эффектом от закупки данной позиции товара в оптимальном размере.
Таким образом, повторим, что при эффективно налаженной системе поставок данная система позволяет, к примеру, снизить затраты на хранение, что выражается в уменьшении складских помещений, а следовательно, в снижении уровня постоянных издержек организации. Рассмотренный подход к оценке потребности в оборотных средствах предприятия дает возможность оценить сумму, источники, необходимость привлечения и объем привлекаемых средств. Для того чтобы не столкнуться с проблемой дефицита денежных средств, на основе полученных расчетов в обязательном порядке необходимо составлять план движения денежных средств. Минимально допустимый шаг планирования в таком плане - месяц, а для оперативного управления - декада. Такая детализация по календарному принципу позволяет не только выявить скрытые на итоговом горизонте планирования кассовые разрывы, но и является основой для реализации процедуры платежного календаря.
Итак, ключевым моментом в системе управления товарными запасами является исключение необоснованного вложения финансовых средств компании в товарные запасы и минимизация издержек, связанных с хранением готовой продукции, материалов и комплектующих изделий на складах. Этого снижения можно добиться, придерживаясь следующего алгоритма:
1. Необходимо определить степень интенсивности расходования товарных запасов, т.е. в данном случае речь идет об уровне и характере расхода материалов и комплектующих изделий.
Все материалы и комплектующие изделия следует разделить на две укрупненные группы по степени интенсивности расходования товарного запаса. Таким образом, следует различать систему управления товарными запасами в части товарных запасов, спрос на которые задается постоянной величиной и в части товарных запасов, спрос на которые носит случайный характер.
2. Если интенсивность расходования товарных запасов объясняет длительность использования товарного запаса, т.е. тот временной интервал, в течение которого организация не нуждается в поставках товара, то интервал между поставками товара также является ключевым показателем в системе управления товарными запасами. Регулирования временного интервала между поставками можно добиться путем заключения специальных соглашений с поставщиками, например, встречное обязательство продавца оплачивать задолженность перед поставщиком точно в определенную дату.
Таким образом, в целях снижения необоснованных запасов предприятию можно порекомендовать следующие меры:
- нормирование запасов;
- аналитический учет запасов в разрезе складов;
- планирование и прогнозирование объемов продаж, планирование объемов производства (с разбивкой по декадам и дням), определение оптимальных уровней всех видов производственных запасов;
- управление запасами - это определение и поддержание оптимального уровня запасов, контроль эффективности использования запасов, и исходя из того, что в стоимость запасов включаются все расходы, связанные с приобретением запасов;
- мониторинг запасов.
Итак, сделаем заключительные выводы по управлению запасами ЗАО «Катайский насосный завод»:
Запасы товаров следует нормировать, также следует нормировать запасы материалов по каждой позиции, регулярно используемой в производстве и не допускать превышения остатков над нормативными значениями.
Оценить экономический эффект от управления запасами в денежном эквиваленте проблематично. Однако, следует сказать, что управление запасами направлено не на экономию денежных средств, которую можно подсчитать, оно направлено на высвобождение денежных средств, вложенных в необоснованные товарные запасы для того, чтобы денежные средства могли быть использованы в операционной деятельности компании, а именно, направлены на выплату заработной платы, расчеты по обязательствам ЗАО «Катайский насосный завод».
Все эти меры позволят повысить платежеспособность предприятия, снизить зависимость от заемных средств и соответственно существенно улучшить финансовую устойчивость предприятию.
16
Производственные ресурсы фирмы
Увеличение остатков производственных ресурсов
Сокращение остатков производственных ресурсов
Снижение
стоимости
(скидка)
Улучшение
обеспеченности кредита
Высвобождение денежных средств
Сбои производства
Снижение стоимости активов
Снижение затрат
Снижение обеспеченности кредитов
Уменьшение кредиторской задолженности
Снижение ликвидности
Получение дополнительных финансовых ресурсов
Рост затрат на хранение
Получение прочих доходов,
экономия на процентах
Рост
затрат
Дополнительная прибыль
Снижение прибыли
Увеличение себестоимости
Развитие производства