Разработка стратегических целей финансовой деятельности предприятия, как основа долгосрочного финансового планирования на примере ПАО

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы разработки стратегических целей финансовой деятельности предприятия 5
1.1 Понятие стратегических целей финансовой деятельности предприятия 5
1.2 Классификация стратегических целей финансовой деятельности предприятия 9
1.3 Алгоритм разработки стратегических целей финансовой деятельности предприятия 13
Глава 2. Анализ разработки и реализации стратегических целей ПАО «Лукойл» 16
2.1 Краткая характеристика ПАО «Лукойл» 16
2.2 Анализ разработки стратегических целей 18
2.3 Рекомендации по реализации и совершенствованию процесса разработки целей в ПАО «Лукойл» 23
Заключение 29
Список использованных источников 31

В этой проекции наиболее важными видятся следующие стратегические цели по зарубежным проектам компании «Лукойл» (Приложение 7): повышение эффективности процессов управления; повышение эффективности бизнес-процессов в сегменте «геологоразведка и добыча» и в сегменте «переработка и сбыт».Приток денежных средств компании осуществляется от реализации сырой нефти и нефтепродуктов на основных рынках сбыта. В связи с этим, для достижения цели повышения стоимости компании требуется установить задачи в отношении рынков сбыта или по проекции «клиенты» (Приложение 8). В числе стратегических целей по данной проекции видятся: повышение удовлетворённости потребителей на зарубежных рынках; увеличение стоимость бренда компании и улучшение его восприятия на зарубежных рынках.Наконец, поставленные финансовые задачи, а также цели в отношении бизнес-процессов и рынков сбыта будут реализовываться персоналом компании, в связи с чем в рамках данной проекции должны быть сформулированы соответствующие цели и задачи (Приложение 9). В числе основных целей по проекции «персонал» на зарубежных направлениях нами видятся: повышение производительности труда по международным проектам и повышение лояльности персонала к компании по международным проектам.Таким образом, предложенная система показателей развития компании «Лукойл» позволяет не только внести вклад в повышение стоимости компании в долгосрочном горизонте развития, но и связана с основными её бизнес-сегментами – геологоразведкой и добычей, переработкой и сбытом. Использование этой системы должно осуществляться на основе внедрения системы контроллинга в компании, ресурсы которой позволят в оптимальной степени осуществлять эффективную реализацию стратегии развития.ЗаключениеОдной из особенностей осуществления глобальной стратегии компании«Лукойл» на данном этапе стала попытка перенять модель выхода на зарубежные рынки ведущих нефтяных компаний мира, осуществляя не только экспорт углеводородных ресурсов, но и бизнес-модели, как одного из конкурентных преимуществ на зарубежных рынках. Для построения и реализации подобного аспекта глобальной стратегии деятельность компании должна была учитывать множество разнородных нюансов на зарубежных рынках нефти. В итоге в деятельности компании произошёл существенный сдвиг от ориентации на внутренний рынок к осуществлению полноценной транснациональной деятельности. В большей степени акценты на использовании внешнеэкономического потенциала в реализации стратегии были сделаны в области сбыта нефтепродуктов. Несмотря на наличие довольно широкой сбытовой сети АЗС в зарубежных странах на момент разработки стратегии, в целях повышения капитализации компании была поставлена задача осуществления крупных приобретений для расширения каналов сбыта. Анализируя эффективность поставленных задач корпоративной стратегии развития группы «Лукойл» можно констатировать, что большая часть задач этой стратегии не была реализована. В числе причин можно назвать: постановку чрезмерно амбициозных задач, не релевантных недолгому опыту функционирования компании на международных рынках; осуществление стратегического прогнозирования в условиях благоприятной экономической среды, в условиях роста ключевых элементов (спроса и цен на нефть и нефтепродукты) рыночной конъюнктуры; отсутствие системы качественного анализа внешней информации; кризис 2008 – 2009 гг. Поэтому компания не смогла трансформироваться в ведущую ТНК мира с высоким уровнем капитализации, сбалансированными добычей, переработкой и сбытом нефтепродуктов.Система формирования стратегии компании «Лукойл» должен отвечать ряду требований: должна учитывать специфику деятельности ВИНК этноцентрического типа, к которым относится компания «Лукойл»; должен учитываться опыт ведущих зарубежных ВИНК, реализующих глобальные стратегии на нефтяных рынках; должна быть гибкой и способной в короткие сроки адаптироваться к изменениям внешней и внутренней среды; должна учитывать взаимосвязь основных функций деятельности нефтяной ТНК, в частности, финансовой, производственной, маркетинговой, инновационной. Стоит отметить, что в последние годы в компании «Лукойл», учитывая её высокую интегрированность в мирохозяйственные связи, были предприняты существенные организационные усилия по внедрению концепции, ориентированной на результат. Вместе с этим, в последние годы эта концепция реализуется недостаточно полно, что, на наш взгляд, обусловлено следующими ее недостатками: её неполнотой с точки зрения расчёта ключевых показателей, влияющих на стоимость компании; нечёткой связью с ключевыми показателями эффективности компании; недостаточно ясным представлением наёмного управляющего персонала о своей роли в контроле и формировании стоимости компании. На наш взгляд, систему показателей оценки стоимости бизнеса компании «Лукойл» на современном этапе важно дополнить также показателем EVA (экономически добавленная стоимость), который должен быть включен в систему показателей контроля деятельности компании, в том числе на зарубежных рынках.В работе представлены цели и задачи системы сбалансированных показателей глобальной стратегии компании «Лукойл» на зарубежных рынках по разным направлениям. Так, по направлению «финансы» во внешнеэкономической деятельности, с точки зрения концепции управления, ориентированной на стоимость, видятся: повышение прибыльности компании на международных направлениях; повышение эффективности ПИИ на зарубежных рынках. Список использованных источниковНормативно-правовые актыФедеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "Об акционерных обществах" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014) // Собрание законодательства РФ", 01.01.1996, N 1, ст. 1.Монографии, учебники, учебные пособияБадишин Р.И. Теория и практика управления предприятием / Р.И. Бадишин. – М.: Армада, 2013. – 458 с.Борзых С. В. Концепция глобализации: Монография / С.В. Борзых. -М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 128 с.Ветлужских Е.А. Система вознаграждения. Как разработать цели и KPI. – М.: Альбина Паблишер, 2013. – 224 с.Каплан, Р.С. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию [Текст] : пер. с англ. / Р.С. Каплан, Д.П. Нортон. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : Олимп-Бизнес, 2006. - 320 с.Клейнер Г.Б. Стратегия предприятия. М. : Дело, 2008. 568 с.Климовец О.В. ТНК России: Учебное пособие / О.В. Климовец. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013.Нортон Д., Каплан Р. Система сбалансированных показателей. От стратегии к действию. – М.: Олимп-Бизнес, Библиотека IBS, 2003.Стратегия интенсивного роста ОАО «Лукойл» на 2007 – 2016 гг. // Лукойл. 2006 г.Хан Дитгер, Хунгенберг Харальд ПиК. Стоимостно-ориентированные концепции контроллинга: пер. с нем. / Под ред. JI. T. Гловача, M. JI. Лукашевича и др. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 928 с.Периодические изданияБалашова Е.С. Показатели оценки организационной эффективности бизнес-процессов // Научно-технические ведомости СПбГПУ. Экономические науки. 2014. № 2 (192). С. 185-190; Вайкок М.А. Формирование системы показателей для оценки эффективности бизнес-процессов на промышленном предприятии // Экономика и современный менеджмент: теория и практика : сб. ст. по материалам Х междунар. науч.-практ. конф., 4 авг. 2014 г.Владыкин А.А. Реализация системы «бережливого производства» на предприятии: восемь универсальных стратегических компонентов // Новая наука: Стратегии и векторы развития. 2016. № 1-1 (58). С. 40-48.Горбунова О.Н. Методология анализа бизнес-процессов в системе сбалансированных показателей предприятия // Инновационная наука. 2016. № 1-1 (13). С. 48-53.Джумиго Н.А. Сбалансированная система показателей как управленческая система // В сборнике: Развитие управленческого консалтинга в регионах Сборник научных статей по материалам II Международной научно-практической конференции. 2015. С. 61-68.Комлев М.Х. Сбалансированная система показателей и система ключевых показателей эффективности, как инструменты обеспечения конкурентоспособности // В сборнике: Национальные концепции качества: повышение качества в обеспечении конкурентоспособности экономики сборник материалов Международной научно-практической конференции. под редакцией Е.А. Горбашко. 2015. С. 117-120.Маханьков Е.С. Зарубежный опыт формирования глобальных стратегий вертикально-интегрированных нефтяных компаний // Материалы XXIII Международная научно-практическая конференция «Новое слово в науке и практике: гипотезы и апробация результатов исследований». – Новосибирск, 2016.Маханьков Е.С. Новейшие факторы формирования глобальных стратегий вертикально-интегрированных нефтяных компаний // Сб. научных трудов «Сибирский экономический вестник». – Вып. 2. – Новосибирск, 2016.Маханьков Е.С. Особенности позиционирования ОАО «Лукойл» на мировых рынках углеводородного сырья в посткризисных условиях // Вестник университета (Государственный университет управления). – 2015. –№ 8. – С. 57-60.Маханьков Е.С. Теоретико-методологические основы анализа глобальных стратегий вертикально-интегрированных нефтяных компаний // Вестник университета (Государственный университет управления). – 2016. - № 2.Миловидов, К. Реинвестирование и распределение финансовых ресурсов: опыт зарубежных нефтяных компаний / К.Н. Миловидов, В.Н. Симоненко // Микроэкономика. – 2014. – № 2. – С. 82.Система сбалансированных показателей как метод управления и ее интеграция с системой менеджмента качества предприятия / Сидельцева Х.Е., Редько Л.А. // GaudeamusIgitur. 2015. № 4. С. 46-48.Системные взаимосвязи стратегического управления и моделирования социально-экономических систем на основе сбалансированной системы показателей / Ханова А.А., Хортонен А.С., Парамзина Л.В. // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Управление, вычислительная техника и информатика. 2014. № 2. С. 109-116.Фардеева А.Р. Особенности внедрения сбалансированной системы показателей в деятельность предпринимательских структур /А.Р. Фардеева // Вестник ИНЖЭКОНа Серия «Экономика». – 2013. – Выпуск 3 (62). – С. 222-224.Источники сети ИнтернетБуренина, И. Система единых показателей оценки эффективностидеятельности вертикально-интегрированных нефтяных компаний / И.В. Буренина, В.А. Варакина // Интернет-журнал «Науковедение». – 2014. –Вып. 1.В ЛУКОЙЛе из-за санкций приготовились к сокращению инвестпрограммы. // РБК. [Электронный ресурс]. Режим доступа -http://top.rbc.ru/economics/12/09/2014/948749.shtml.Корпоративный отчёт 2003. // ЛукойлОверсиз. [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://lukoiloverseas.ru/upload/iblock/d3d/corpreportrus.pdf.Корпоративный отчёт 2006. // ЛукойлОверсиз. [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://lukoiloverseas.ru/upload/iblock/0be/report__rus2006.pdf_.pdf.Корпоративный отчёт 2011. // ЛукойлОверсиз. [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://lukoil-overseas.ru/upload/iblock/851/lo_11.pdf.Лукойл: стратегия развития, акцент на рост стоимости // Лукойл.Декабрь, 2009. [Электронный ресурс]. Режим доступа -http://www.lukoil.ru/df.asp?id=48.Положение о комитете по стратегии и инвестициям совета директоров ОАО «Лукойл» // Лукойл. [Электронный ресурс]. Режим доступа -http://www.lukoil.ru/materials/doc/internaldocuments/2013/%CF%EE%EB%EE%E6%E5%ED%E8%E5%20%EE%20%CA%EE%EC%E8%F2%E5%F2%E5%20%EF%EE%20%F1%F2%F0%E0%F2%E5%E3%E8%E8%20%E8%20%E8%ED%E2%E5%F1%F2%E8%F6%E8%FF%EC.pdf.Программа стратегического развития ОАО «ЛУКОЙЛ» на 2012-2021 гг. // Лукойл. [Электронный ресурс]. Режим доступа -http://www.lukoil.ru/df.asp?id=90 (дата обращения: 21.12.2014).Совет директоров ОАО «ЛУКОЙЛ» утвердил основные параметрыдеятельности компании на 2005 год и программу стратегического развития на2005-2014 годы // Лукойл. [Электронный ресурс]. Режим доступа -http://www.lukoil.ru/press.asp?div_id=1&id=658&year=2004.Справочники аналитика // Официальный портал компании «Лукойл». [Электронный ресурс]. Режим доступа -http://www.lukoil.ru/static_6_5id_2133_.html.ПРИЛОЖЕНИЕ 1Периодизация и основные элементы конкурентных стратегий развития компании «Лукойл»Источник: составлено автором по материалам компании: Совет директоров ОАО ―ЛУКОЙЛ утвердил программу стратегического развития Группы ―ЛУКОЙЛ‖ на 2004 – 2013 годы // Газета ―Республика 14 января 2004; Корпоративный отчёт 2003. // ЛукойлОверсиз. [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://lukoiloverseas.ru/upload/iblock/d3d/corpreportrus.pdf (дата обращения: 12.05.2016); Корпоративный отчёт 2006. // ЛукойлОверсиз. [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://lukoiloverseas.ru/upload/iblock/0be/report__rus2006.pdf_.pdf (дата обращения: 12.05.2016); Корпоративный отчёт 2011.// ЛукойлОверсиз. [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://lukoil-overseas.ru/upload/iblock/851/lo_11.pdf (дата обращения: 12.02.2016); Стратегия интенсивного роста ОАО «Лукойл» на 2007 –2016 гг. // Лукойл. 2006 г.; Совет директоров ОАО «ЛУКОЙЛ» утвердил основные параметры деятельности компании на 2005 год и программу стратегического развития на 2005-2014 годы // Лукойл. [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://www.lukoil.ru/press.asp?div_id=1&id=658&year=2004 (дата обращения: 15.03.2015); Программа стратегического развития ОАО «ЛУКОЙЛ» на 2012-2021 гг. // Лукойл. [Электронный ресурс]. Режим доступа - http://www.lukoil.ru/df.asp?id=90 (дата обращения: 21.05.2016)ПРИЛОЖЕНИЕ 2SWOT-анализ состояния факторов внутренней средыкомпании «Лукойл» при реализации глобальной стратегииПРИЛОЖЕНИЕ 3PEST-анализ влияния факторов внешней среды компании «Лукойл» при осуществлении конкурентной стратегииПРИЛОЖЕНИЕ 4Цели и задачи системы сбалансированных показателей компании «Лукойл» за рубежом по проекции «бизнес-процессы»ПРИЛОЖЕНИЕ 5Матрица позиционирования угроз внутренней и внешней среды компании «Лукойл»ПРИЛОЖЕНИЕ 6Цели и задачи системы сбалансированных показателей компании «Лукойл» за рубежом по проекции «бизнес-процессы»ПРИЛОЖЕНИЕ 7Цели и задачи системы сбалансированных показателей компании «Лукойл» на зарубежных рынках по проекции «клиенты»ПРИЛОЖЕНИЕ 8Цели и задачи системы сбалансированных показателей компании «Лукойл» на зарубежных рынках по проекции «клиенты»ПРИЛОЖЕНИЕ 9Цели и задачи компании «Лукойл» в областиуправления персоналом на зарубежных рынках