Лизинг как форма финансирования деятельности организации( на примере ..)..

ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГА КАК ФОРМЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ 6
1.1 ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ЛИЗИНГА, ЕГО ВИДЫ 6
1.2 УЧАСТНИКИ И ЭТАПЫ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ 20
1.3 МЕТОДИКА РАСЧЕТА ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 26
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АЙСБЕРРИ» 29
2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «АЙСБЕРРИ» 29
2.2 ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ООО «АЙСБЕРРИ» 33
2.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АЙСБЕРРИ» 38
3 ВОЗМОЖНОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ЛИЗИНГА ДЛЯ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «АЙСБЕРРИ» 53
3.1 ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГА КАК ФОРМЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 53
3.2 ЛИЗИНГ КАК ФОРМА ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АЙСБЕРРИ» 58
3.3 СРАВНЕНИЕ ВАРИАНТОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «АЙСБЕРРИ» ПОСРЕДСТВОМ ЛИЗИНГА И КРЕДИТА 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
ЛИТЕРАТУРА 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 75
ВВЕДЕНИЕ

Это ведет к тому, что и по окончании срока кредитования организация будет иметь экономию на налоге на прибыль (за счет отнесения на расходы амортизационных отчислений и налога на имущество), но при этом неизбежны расходы по уплате налога на имущество. Если срок лизинга не равен сроку полной амортизации предмета лизинга, то за пределами этого срока также будут продолжаться налоговые выгоды.
В данном случае при покупке оборудования за счет кредита по окончании кредитной сделки у предприятия остается имущество со значительной остаточной стоимостью. Это приведет к тому, что и по окончании срока кредитования организация будет иметь экономию на налоге на прибыль (за счет отнесения на расходы амортизационных отчислений и налога на имущество), но при этом будет нести расходы по уплате налога на имущество.
На результаты расчёта серьёзное влияние оказывает возможность предприятий быстро и в полном объёме возмещать уплаченный НДС. Как известно, налоговые органы неохотно идут на возмещение НДС из бюджета «живыми» деньгами. В случае лизинга уплата НДС осуществляется в течение всего срока договора лизинга, что позволяет предприятиям зачитывать уплаченный налог за счёт НДС с выручки и других налогов, зачисляемых в федеральный бюджет, так что в большинстве случаев не возникает необходимости требовать возврата уплаченного налога из бюджета.
Выводы. В результате сравнения, наиболее выгодном вариантом для ООО «Айсберри» представляется покупка имущества по схеме лизинга, при которой лизинговые платежи будут рассчитываться методом равномерного погашения балансовой стоимости. Данный вариант предполагает наименьшую сумму дисконтированных расходов.
Заключение
Объем рынка лизинга в период 2000-2007 гг. рос на 25-90% в год. Сокращение объема нового бизнеса за 2015 год составило 20%, а его номинальный объем не превысил 545 млрд рублей. Лизинговый портфель впервые за семь лет показал отрицательную динамику. Текущее состояние экономики страны привело к заморозке планов предприятий по обновлению основных фондов: инвестиции в основной капитал за прошедший год сократились на 8,4% по сравнению с 2014 годом. Среди трех крупнейших сегментов лизингового рынка прирост за 2015 год показал только авиализинг (+28%).
Согласно базовому прогнозу в 2016 году лизинговый рынок замедлит темпы падения и сократится не более чем на 15%. Рынок лизинга ждет еще один непростой год, и основное внимание, как и в 2015 году, будет уделяться оптимизации и урегулированию ситуации с проблемными активами. В 2016 году также продолжится тенденция по смещению спроса в сторону техники и оборудования отечественного производства. В сложившейся ситуации наиболее вероятен уход с рынка независимых лизинговых компаний и компаний при слабых частных банках, чьим сегментом работы традиционно является розничный лизинг автотранспорта.
Компания Айсберри стабильная, динамично развивающаяся компания, является одним из лидеров по производству и продаже мороженого в России. Компания Айсберри лидер московского рынка по производству и продаже мороженого, один из крупнейших производителей мороженого в России. Айсберри единственная федеральная компания, осуществляющая прямую доставку собственной продукции в 10-ти крупнейших городах европейской части России. Сегодня «Айсберри» производит более 100 видов мороженого с натуральными наполнителями и добавками. Мороженое изготавливается на высокотехнологичном оборудовании, которое произведено такими известными фирмами как: «Tetra Pak Hoyer», «Tehnogel», «Ice Group», «Континент».
На протяжении 3-х лет наблюдается рост объема реализации продукции - на 10,5% и 2,2% в 2014 и 2015 гг. соответственно. Прибыль от продаж выросла в 2014 г. на 6,9%, в 2015 г. на 3,0%. Чистая прибыль выросла в 2014 г. на 6,3%, в 2015 г. на 8,0%. Среднегодовая стоимость активов компании выросла на 11,9% в 2014 г. и на 7,2% в 2015г. Средняя годовая стоимость основных производственных фондов выросла на 16,9% в 2014 г. и на 17,0% в 2015 г.
Опережающий рост основных производственных фондов относительно роста выручки обусловил снижение фондоотдачи в 2014 г на 5,5% и на 12,7% в 2015 г. Затраты на 1 руб. реализации продукции вследствие опережающего роста себестоимости относительно роста выручки выросли в 2014 г. на 0,4% и снизились в 2015 г на 0,1%.
Рентабельность собственного капитала выросла в 2015 г. на 10,7%. Рентабельность продаж выросла в 2015 г. на 2,8%.
Фондовооруженность вследствие опережающего роста основных производственных фондов относительно роста численности персонала выросла в 2014 г. на 14,1%, в 2015 г. на 16,1%. Производительность труда 1 -го работающего вследствие опережающего роста выручки относительно роста численности персонала выросла в 2014 г. на 7,8%, в 2015 г. на 1,4%.
Предприятие по модели комплексной балльной оценки финансового состояния относится к 2-му классу. это предприятия нормального финансового состояния.
ООО «Айсберри» для осуществления перевозок мороженого необходимы автомобили рефрижераторы.
Рассмотрено четыре наиболее часто используемые методики расчета лизинговых платежей. Из четырех рассмотренных методик метод равномерного погашения балансовой стоимости имеет минимальную величину лизинговых платежей 21 727,6 тыс. руб. Наиболее часто используемый лизинговыми компаниями аннуитетный метод максимальную величину лизинговых платежей 22 243,1 тыс. руб.
При равных рыночных условиях получение оборудования в лизинг эффективнее покупки оборудования с привлечением кредитных ресурсов. Дисконтированный отток денежных средств при кредите составит -13 148,7 тыс. руб., при лизинге по методу равномерного погашения балансовой стоимости составит-12 901,9 тыс. руб.
Большинство предприятий - лизингодателей и лизинговых компаний в своей практике предпочитают использовать аннуитетный метод, для предприятий–лизингополучателей соответственно же использование данного метода при расчете лизинговых платежей невыгодно.
Однако в настоящее время на рынке лизинговых услуг имеется достаточное количество лизинговых компаний в практике, которых аннуитетный метод расчета ЛП не единственный.
В результате сравнения, наиболее выгодном вариантом для ООО «Айсберри» представляется покупка имущества по схеме лизинга, при которой лизинговые платежи будут рассчитываться методом равномерного погашения балансовой стоимости. Данный вариант предполагает наименьшую сумму дисконтированных расходов.
ООО «Айсберри» рекомендуются заключать лизинговый договор с компанией в которой используется метод равномерного погашения балансовой стоимости.
Литература
Нормативно-правовые акты
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 21.07.2014, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2014)
Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред. от 04.11.2014)
Закон РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г. № 39-Ф3 (в редакции №215-ФЗ от 18 июля 2011 г.). – База данных Гарант.
Конвенцию УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28.05.1988, согласно Федеральному закону от 16.01.1998 № 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге»
Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга: приказ Минфина России от 17.02.1997 № 15
Учебники, монографии, брошюры
Баринов А. Э. Проджект файненсинг. Технологии финансирования инвестиционных проектов. – М.: Ось-89, 2012, 432 с.
Брынцев А.Н. Инвестиционный проект. Да или нет. – М.: Экономическая газета, 2012, 126 с.
Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. М.: Эльга, Ника-Центр, 2012, 818 с.
Газман В.Д. Финансовый лизинг. М.: ГУ ВШЭ, 2014, 689 с.
Газман В.Д. Лизинг. Финансирование и секьюритизация. – М.: ГУ ВШЭ, 2011, 472 с.
Газман В.Д. Лизинг. Статистика развития. – М.: ГУ ВШЭ, 2013, 592 с.
Газман В.Д. Ценообразование лизинга. – М.: ГУ ВШЭ, 2014, 544 с.
Горемыкин В.А. Лизинг. – М.: Информцентр ХХ1 века, 2013, 944 с.
Горемыкин В., Бочков В., Демин Ю. Экономика инвестиционных лизинговых процессов. – М.: МГИУ, 2014, 228 с.
Джесси Рассел. Лизинг. – М.: Проспект, 38 с. 2012, 368 с.
Демина Л., Тихонов Г. Лизинг в машиностроении – М.:МГИУ, 2012, 52 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДиС, 2011, 589 с.
Ефимова О. В., Мельник М. В., Бердников В. В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Омега-Л, 2012, 658 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова. – М.: Издательство «Омега-Л», 2012, 624 с.
Зарипов Д.Р. Некоторые вопросы классификации договора лизинга//Актуальные проблемы российского права. 2012. № 1. 216 с.
Инвестиции: учеб. Пособие / сост. Н.В. Кретова, О.И.Мокрецова. – Иркутск: ИрГУПС, 2012, 459 с.
Ионова, А. Ф. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2011, 748 с.
Кабанова И. Правовое регулирование лизинга недвижимости в Российской Федерации. – М.: Юстицинформ, 2013, 228 с.
Керина Э.Н., Чикишев Е.В. Лизинговая деятельность в РФ: факторы, определяющие стоимость лизинга//Труды Братского государственного университета. Серия: Естественные и инженерные науки. 2013. Т. 2. 412 с.
Кирилловых А. Правовые основы лизинга. – М.: Юстицинформ, 2012, 112 с.
Киркорова Н. И. Направления совершенствования нормативной базы лизинга. – М.: Проспект, 2014, 279 с.
Ковалев В. Лизинг. Финансовые, учетно-аналитические и правовые аспекты. - М.: Проспект, 2014, 446 с.
Ковалев В.В., Иванов В.В., Лялин В.А. Инвестиции в вопросах и ответах. М.: Проспект, 2011, 278 с. 
Кукукина И. Г., Малкова Т. Б. Экономическая оценка инвестиций. – М.: КноРус, 2011, 304 с.
Лапыгин Ю., Сокольских Е. Лизинг. Учебное пособие для вузов – М.: КноРус, 2014, 432 с.
Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. – М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2012, 368 с.
Лизинг и коммерческий кредит. М.: “Истсервис”, 2012, 265с.
Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2011, 468 с.
Мельцас Е, Амукова Л, Амутинов М. Лизинг как инструмент повышения финансовой устойчивости пред-приятия в кризисный период // РИСК: Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. 2012. № 1. 612 с.
Проскурин В. К. Анализ и финансирование инновационных проектов. – М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2011, 112 с.
Сапожникова Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону "О финансовой аренде (лизинге)". – М.: Юстицинформ, 2011, 136 с.
Сахарова И. Правоотношения, возникающие из договоров лизинга и купли-продажи объекта лизинга. - М.: Юстицинформ, 2013, 316 с.
Сутягин А. Аренда и лизинг. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012, 200 с.
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011, 712 с.
Философова Т. Лизинг. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013, 192 с.
Чиненов М.В. Инвестиции: учебное пособие / М.В. Чиненов и [др]; под ред. М.В. Чиненова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2011, 547 с.
Цыганов А, Буренин В. Лизинг инноваций. - М.: МГИМО-Университет, 2013, 200 с.
Шарп У. Ф., Александер Г. Д., Бэйли Д. В. Инвестиции / Пер. с англ. – М.: Инфра-М, 2012, 1028 с.
Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2012, 452 с.
Ши Шулин, Юе Фейтао. Общая характеристика правового режима лизинга. - М.: Проспект, 2014, 374 с.
Периодические издания
Валитов Ш.М., Кириченко Е.Г. Лизинг как инструмент расширения возможностей реального сектора экономики//Финансы и кредит».-2013.-№14(182).-С47-54.
Ендовицкий Д.А., Панина И.В., Методика сравнительного анализа финансового лизинга и кредитования инвестиционной деятельности. // Аудит и финансовый анализ, 2014, №3
Киркоров А. Методы определения эффективности финансового лизинга по сравнению с кредитом. // Лизинг ревю, 2014, № 5, № 6.
Методика определения экономической эффективности капитальных вложений // Экономическая газета, 1981, № 2.3.
Чайковская Н.В., Панягина А.Е. Состав финансовых ресурсов организации и их современное состояние // Современная экономика: проблемы, тенденции, перспективы. №5, 2011.
Электронные ресурсы
http://www.gks.ru/ / - сайт Госкомстата России
http://www.iet.ru/ - сайт Института экономики переходного периода.
http://www.raexpert.ru/researches/leasing/ - сайт рейтингового агентства
http://www.delpress.ru/items/04995dp.htm - Лизинг эл. журнал
http://raexpert.ru/researches/leasing/leasing_2015_itogi/ Рынок лизинга по итогам 2015 года: на субсидиях
http://raexpert.ru/project/leasing/2016/analytics/
Приложения
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Преимущества и недостатки лизинга
Продолжение приложения 3.
Продолжение приложения 3
4
Приложение 4
Расчет лизинговых платежей по действующим договорам
Приложение 5
Аннуитетный метод, при котором лизинговые платежи являются неизменными от периода к периоду
Период аренды Входящий лизинго-вый долг Погашение лизингово-го долга Лизинговый доход НДС на лизин- говый доход Сумма лизингового платежа в том числе НДС ВСЕГО Процент-ный доход Налог на имущество Комиссии 0 17 690,0 3 538,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3 538,0 539,7 1 14 152,0 294,1 191,1 165,1 25,9 0,0 34,4 519,6 79,3 2 13 857,9 298,8 187,1 161,7 25,4 0,0 33,7 519,6 79,3 3 13 559,0 303,6 183,0 158,2 24,9 0,0 32,9 519,6 79,3 4 13 255,4 308,4 178,9 154,6 24,3 0,0 32,2 519,6 79,3 5 12 947,0 313,3 174,8 151,0 23,7 0,0 31,5 519,6 79,3 6 12 633,7 318,3 170,6 147,4 23,2 0,0 30,7 519,6 79,3 7 12 315,3 323,4 166,3 143,7 22,6 0,0 29,9 519,6 79,3 8 11 991,9 328,6 161,9 139,9 22,0 0,0 29,1 519,6 79,3 9 11 663,4 333,8 157,5 136,1 21,4 0,0 28,3 519,6 79,3 10 11 329,6 339,1 152,9 132,2 20,8 0,0 27,5 519,6 79,3 11 10 990,5 344,5 148,4 128,2 20,1 0,0 26,7 519,6 79,3 12 10 646,0 350,0 143,7 124,2 19,5 0,0 25,9 519,6 79,3 13 10 296,0 355,6 139,0 120,1 18,9 0,0 25,0 519,6 79,3 14 9 940,4 361,2 134,2 116,0 18,2 0,0 24,2 519,6 79,3 15 9 579,2 367,0 129,3 111,8 17,6 0,0 23,3 519,6 79,3 16 9 212,2 372,8 124,4 107,5 16,9 0,0 22,4 519,6 79,3 17 8 839,3 378,8 119,3 103,1 16,2 0,0 21,5 519,6 79,3 18 8 460,6 384,8 114,2 98,7 15,5 0,0 20,6 519,6 79,3 19 8 075,8 390,9 109,0 94,2 14,8 0,0 19,6 519,6 79,3 20 7 684,8 397,2 103,7 89,7 14,1 0,0 18,7 519,6 79,3 21 7 287,7 403,5 98,4 85,0 13,4 0,0 17,7 519,6 79,3 22 6 884,2 409,9 92,9 80,3 12,6 0,0 16,7 519,6 79,3
Продолжение Приложения 5
23 6 474,2 416,5 87,4 75,5 11,9 0,0 15,7 519,6 79,3 24 6 057,8 423,1 81,8 70,7 11,1 0,0 14,7 519,6 79,3 25 5 634,7 429,8 76,1 65,7 10,3 0,0 13,7 519,6 79,3 26 5 204,9 436,7 70,3 60,7 9,5 0,0 12,6 519,6 79,3 27 4 768,2 443,6 64,4 55,6 8,7 0,0 11,6 519,6 79,3 28 4 324,6 450,7 58,4 50,5 7,9 0,0 10,5 519,6 79,3 29 3 873,9 457,9 52,3 45,2 7,1 0,0 9,4 519,6 79,3 30 3 416,0 465,2 46,1 39,9 6,3 0,0 8,3 519,6 79,3 31 2 950,8 472,6 39,8 34,4 5,4 0,0 7,2 519,6 79,3 32 2 478,2 480,1 33,5 28,9 4,5 0,0 6,0 519,6 79,3 33 1 998,1 487,8 27,0 23,3 3,7 0,0 4,9 519,6 79,3 34 1 510,4 495,5 20,4 17,6 2,8 0,0 3,7 519,6 79,3 35 1 014,9 503,4 13,7 11,8 1,9 0,0 2,5 519,6 79,3 36 511,4 511,4 6,9 6,0 0,9 0,0 1,2 519,6 79,3 ВСЕГО   17 690,0 3 858,6 3 334,6 524,0 0,0 694,5 22 243,1 3 393,0 ИТОГО СУММА ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 22 243,11 Приложение 6
Метод расчета с равным погашением лизингового долга №1
Период аренды Входящий лизинго-вый долг Погашение лизингово-го долга Лизинговый доход НДС на лизин- говый доход Сумма лизингового платежа в том числе НДС ВСЕГО Процент-ный доход Налог на имущество Комиссии 0 17 690,0 3 538,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 3 538,0 539,7 1 14 152,0 393,1 191,1 165,1 25,9 0,0 34,4 618,6 94,4 2 13 758,9 393,1 185,7 160,5 25,2 0,0 33,4 612,3 93,4 3 13 365,8 393,1 180,4 155,9 24,5 0,0 32,5 606,0 92,4 4 12 972,7 393,1 175,1 151,3 23,8 0,0 31,5 599,8 91,5 5 12 579,6 393,1 169,8 146,8 23,1 0,0 30,6 593,5 90,5 6 12 186,4 393,1 164,5 142,2 22,3 0,0 29,6 587,2 89,6 7 11 793,3 393,1 159,2 137,6 21,6 0,0 28,7 581,0 88,6 8 11 400,2 393,1 153,9 133,0 20,9 0,0 27,7 574,7 87,7 9 11 007,1 393,1 148,6 128,4 20,2 0,0 26,7 568,5 86,7 10 10 614,0 393,1 143,3 123,8 19,5 0,0 25,8 562,2 85,8 11 10 220,9 393,1 138,0 119,2 18,7 0,0 24,8 555,9 84,8 12 9 827,8 393,1 132,7 114,7 18,0 0,0 23,9 549,7 83,8 13 9 434,7 393,1 127,4 110,1 17,3 0,0 22,9 543,4 82,9 14 9 041,6 393,1 122,1 105,5 16,6 0,0 22,0 537,1 81,9 15 8 648,4 393,1 116,8 100,9 15,9 0,0 21,0 530,9 81,0 16 8 255,3 393,1 111,4 96,3 15,1 0,0 20,1 524,6 80,0 17 7 862,2 393,1 106,1 91,7 14,4 0,0 19,1 518,4 79,1 18 7 469,1 393,1 100,8 87,1 13,7 0,0 18,1 512,1 78,1 19 7 076,0 393,1 95,5 82,6 13,0 0,0 17,2 505,8 77,2 20 6 682,9 393,1 90,2 78,0 12,3 0,0 16,2 499,6 76,2 21 6 289,8 393,1 84,9 73,4 11,5 0,0 15,3 493,3 75,3 22 5 896,7 393,1 79,6 68,8 10,8 0,0 14,3 487,0 74,3 Продолжение Приложения 6
23 5 503,6 393,1 74,3 64,2 10,1 0,0 13,4 480,8 73,3 24 5 110,4 393,1 69,0 59,6 9,4 0,0 12,4 474,5 72,4 25 4 717,3 393,1 63,7 55,0 8,6 0,0 11,5 468,3 71,4 26 4 324,2 393,1 58,4 50,4 7,9 0,0 10,5 462,0 70,5 27 3 931,1 393,1 53,1 45,9 7,2 0,0 9,6 455,7 69,5 28 3 538,0 393,1 47,8 41,3 6,5 0,0 8,6 449,5 68,6 29 3 144,9 393,1 42,5 36,7 5,8 0,0 7,6 443,2 67,6 30 2 751,8 393,1 37,1 32,1 5,0 0,0 6,7 436,9 66,7 31 2 358,7 393,1 31,8 27,5 4,3 0,0 5,7 430,7 65,7 32 1 965,6 393,1 26,5 22,9 3,6 0,0 4,8 424,4 64,7 33 1 572,4 393,1 21,2 18,3 2,9 0,0 3,8 418,2 63,8 34 1 179,3 393,1 15,9 13,8 2,2 0,0 2,9 411,9 62,8 35 786,2 393,1 10,6 9,2 1,4 0,0 1,9 405,6 61,9 36 393,1 393,1 5,3 4,6 0,7 0,0 1,0 399,4 60,9 ВСЕГО   17 690,0 3 534,5 3 054,5 480,0 0,0 636,2 21 860,7 3 334,7 ИТОГО СУММА ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 21 860,67
Приложение 7
Метод расчета с равным погашением лизингового долга №2
Период аренды Входящий лизинго-вый долг Погашение лизингово-го долга Лизинговый доход НДС на лизин- говый доход Сумма лизингового платежа в том числе НДС ВСЕГО Процент-ный доход Налог на имущество Комиссии 0 17 690,0 3 538,0 0,0     0,0 0,0 3 538,0 539,7 1 14 152,0 393,1 192,6 165,1 27,5 0,0 34,7 620,4 94,6 2 13 758,9 393,1 187,2 160,5 26,7 0,0 33,7 614,1 93,7 3 13 365,8 393,1 181,9 155,9 26,0 0,0 32,7 607,7 92,7 4 12 972,7 393,1 176,5 151,3 25,2 0,0 31,8 601,4 91,7 5 12 579,6 393,1 171,2 146,8 24,4 0,0 30,8 595,1 90,8 6 12 186,4 393,1 165,8 142,2 23,7 0,0 29,9 588,8 89,8 7 11 793,3 393,1 160,5 137,6 22,9 0,0 28,9 582,5 88,9 8 11 400,2 393,1 155,1 133,0 22,1 0,0 27,9 576,2 87,9 9 11 007,1 393,1 149,8 128,4 21,4 0,0 27,0 569,9 86,9 10 10 614,0 393,1 144,4 123,8 20,6 0,0 26,0 563,6 86,0 11 10 220,9 393,1 139,1 119,2 19,8 0,0 25,0 557,2 85,0 12 9 827,8 393,1 133,7 114,7 19,1 0,0 24,1 550,9 84,0 13 9 434,7 393,1 128,4 110,1 18,3 0,0 23,1 544,6 83,1 14 9 041,6 393,1 123,0 105,5 17,6 0,0 22,1 538,3 82,1 15 8 648,4 393,1 117,7 100,9 16,8 0,0 21,2 532,0 81,2 16 8 255,3 393,1 112,3 96,3 16,0 0,0 20,2 525,7 80,2 17 7 862,2 393,1 107,0 91,7 15,3 0,0 19,3 519,4 79,2 18 7 469,1 393,1 101,6 87,1 14,5 0,0 18,3 513,1 78,3 19 7 076,0 393,1 96,3 82,6 13,7 0,0 17,3 506,7 77,3 20 6 682,9 393,1 90,9 78,0 13,0 0,0 16,4 500,4 76,3
Продолжение Приложения 7
21 6 289,8 393,1 85,6 73,4 12,2 0,0 15,4 494,1 75,4 22 5 896,7 393,1 80,2 68,8 11,5 0,0 14,4 487,8 74,4 23 5 503,6 393,1 74,9 64,2 10,7 0,0 13,5 481,5 73,4 24 5 110,4 393,1 69,5 59,6 9,9 0,0 12,5 475,2 72,5 25 4 717,3 393,1 64,2 55,0 9,2 0,0 11,6 468,9 71,5 26 4 324,2 393,1 58,8 50,4 8,4 0,0 10,6 462,6 70,6 27 3 931,1 393,1 53,5 45,9 7,6 0,0 9,6 456,2 69,6 28 3 538,0 393,1 48,1 41,3 6,9 0,0 8,7 449,9 68,6 29 3 144,9 393,1 42,8 36,7 6,1 0,0 7,7 443,6 67,7 30 2 751,8 393,1 37,4 32,1 5,3 0,0 6,7 437,3 66,7 31 2 358,7 393,1 32,1 27,5 4,6 0,0 5,8 431,0 65,7 32 1 965,6 393,1 26,7 22,9 3,8 0,0 4,8 424,7 64,8 33 1 572,4 393,1 21,4 18,3 3,1 0,0 3,9 418,4 63,8 34 1 179,3 393,1 16,0 13,8 2,3 0,0 2,9 412,0 62,9 35 786,2 393,1 10,7 9,2 1,5 0,0 1,9 405,7 61,9 36 393,1 393,1 5,3 4,6 0,8 0,0 1,0 399,4 60,9 ВСЕГО   17 690,0 3 562,9 3 054,5 508,5 0,0 641,3 21 894,3 3 339,8 ИТОГО СУММА ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 21 894,26
Приложение 8
Метод равномерного погашения балансовой стоимости
Период аренды Входящий лизинго-вый долг Погашение лизингово-го долга Лизинговый доход НДС на лизин- говый доход Сумма лизингового платежа в том числе НДС Сумма лизингового платежа ВСЕГО Процент-ный доход Налог на имущество Комиссии 0 17 690,00 3 538,00 2 998,31 539,69 0,00     0,00 539,69 3 538,00 1 14 152,00 427,78 333,15 94,63 192,59 165,11 27,48 0,00 94,63 620,37 2 13 724,22 426,74 333,15 93,60 186,84 160,12 26,72 0,00 93,60 613,58 3 13 297,48 425,71 333,15 92,56 181,09 155,14 25,96 0,00 92,56 606,80 4 12 871,77 424,68 333,15 91,53 175,36 150,17 25,19 0,00 91,53 600,04 5 12 447,10 423,65 333,15 90,50 169,65 145,22 24,43 0,00 90,50 593,29 6 12 023,45 422,62 333,15 89,48 163,94 140,27 23,67 0,00 89,48 586,56 7 11 600,83 421,60 333,15 88,45 158,25 135,34 22,90 0,00 88,45 579,84 8 11 179,23 420,57 333,15 87,43 152,56 130,42 22,14 0,00 87,43 573,14 9 10 758,66 419,55 333,15 86,41 146,89 125,52 21,38 0,00 86,41 566,45 10 10 339,11 418,53 333,15 85,39 141,24 120,62 20,61 0,00 85,39 559,77 11 9 920,57 417,52 333,15 84,37 135,59 115,74 19,85 0,00 84,37 553,11 12 9 503,06 416,50 333,15 83,36 129,96 110,87 19,09 0,00 83,36 546,46 13 9 086,55 415,49 333,15 82,35 124,33 106,01 18,32 0,00 82,35 539,82 14 8 671,06 414,48 333,15 81,34 118,72 101,16 17,56 0,00 81,34 533,20 15 8 256,58 413,47 333,15 80,33 113,12 96,33 16,80 0,00 80,33 526,60 16 7 843,11 412,47 333,15 79,32 107,54 91,50 16,03 0,00 79,32 520,00 17 7 430,64 411,46 333,15 78,32 101,96 86,69 15,27 0,00 78,32 513,42 18 7 019,18 410,46 333,15 77,32 96,40 81,89 14,51 0,00 77,32 506,86 19 6 608,71 409,46 333,15 76,32 90,84 77,10 13,74 0,00 76,32 500,31 20 6 199,25 408,47 333,15 75,32 85,30 72,32 12,98 0,00 75,32 493,77 21 5 790,79 407,47 333,15 74,33 79,77 67,56 12,22 0,00 74,33 487,24 22 5 383,32 406,48 333,15 73,33 74,26 62,81 11,45 0,00 73,33 480,73 Продолжение Приложения 8
23 4 976,84 405,49 333,15 72,34 68,75 58,06 10,69 0,00 72,34 474,24 24 4 571,35 573,61 333,15 240,47 63,26 53,33 9,92 0,00 71,35 467,75 25 3 997,74 333,15 333,15   55,80 46,64 9,16 0,00 70,01 458,96 26 3 664,60 333,15 333,15   51,15 42,75 8,40 0,00 69,17 453,47 27 3 331,45 333,15 333,15   46,50 38,87 7,63 0,00 68,34 447,98 28 2 998,31 333,15 333,15   41,85 34,98 6,87 0,00 67,50 442,50 29 2 665,16 333,15 333,15   37,20 31,09 6,11 0,00 66,66 437,01 30 2 332,02 333,15 333,15   32,55 27,21 5,34 0,00 65,83 431,52 31 1 998,87 333,15 333,15   27,90 23,32 4,58 0,00 64,99 426,03 32 1 665,73 333,15 333,15   23,25 19,43 3,82 0,00 64,15 420,55 33 1 332,58 333,15 333,15   18,60 15,55 3,05 0,00 63,31 415,06 34 999,44 333,15 333,15   13,95 11,66 2,29 0,00 62,48 409,57 35 666,29 333,15 333,15   9,30 7,77 1,53 0,00 61,64 404,09 36 333,15 333,15 333,15   4,65 3,89 0,76 0,00 60,80 398,60 ВСЕГО   17 690,00   2 698,47 3 420,93 2 912,47 508,46 0,00 3 314,24 21 726,70 НДС к возмещению 2 698,47 ИТОГО СУММА ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 21 726,70
Приложение 9
Дисконтированный расход денежных средств. Аннуитетный метод
Месяц Лизинговые платежи Лизинговый платеж (без НДС) НДС уплаченный Экономия налога на прибыль Возмещение НДС Расход денежных средств Коэффи-циент дискон-тирования Дисконтиро-ванный расход денежных средств Аванс 3 538,00 2 998,31 539,69     3 538,00   3 538,00 1 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 1,0 322,0 2 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 1,0 318,2 3 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 1,0 314,4 4 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 1,0 310,7 5 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,9 307,0 6 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,9 303,4 7 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,9 299,8 8 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,9 296,2 9 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,9 292,7 10 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,9 289,2 11 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,9 285,8 12 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,9 282,4 13 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,9 279,0 14 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 275,7 15 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 272,5 16 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 269,2 17 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 266,0 18 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 262,9 19 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 259,8 20 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 256,7 Продолжение Приложения 9
21 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 253,7 22 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 250,6 23 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 247,7 24 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,8 244,7 25 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 241,8 26 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 239,0 27 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 236,1 28 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 233,3 29 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 230,6 30 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 227,8 31 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 225,1 32 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 222,5 33 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 219,8 34 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 217,2 35 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 214,6 36 519,6 426,1 93,5 85,2 108,5 325,9 0,7 212,1 Итого: 22 243,1 18 336,5 3 906,6 3 067,6 3 906,6 15 268,9   13 018,2
Приложение 10
Дисконтированный расход денежных средств. Метод расчета с равным погашением лизингового долга №1
Месяц Лизинговые платежи Лизинговый платеж (без НДС) НДС уплаченный Экономия налога на прибыль Возмещение НДС Расход денежных средств Коэффи-циент дискон-тирования Дисконтиро-ванный расход денежных средств Аванс 3 538,00 2 998,31 539,69     3 538,00   3 538,00 1 618,6 507,2 111,3 101,4 126,3 390,8 1,0 386,1 2 612,3 502,1 110,2 100,4 125,2 386,7 1,0 377,6 3 606,0 496,9 109,1 99,4 124,1 382,6 1,0 369,1 4 599,8 491,8 108,0 98,4 122,9 378,5 1,0 360,8 5 593,5 486,7 106,8 97,3 121,8 374,3 0,9 352,7 6 587,2 481,5 105,7 96,3 120,7 370,2 0,9 344,7 7 581,0 476,4 104,6 95,3 119,6 366,1 0,9 336,8 8 574,7 471,3 103,4 94,3 118,4 362,0 0,9 329,1 9 568,5 466,1 102,3 93,2 117,3 357,9 0,9 321,5 10 562,2 461,0 101,2 92,2 116,2 353,8 0,9 314,0 11 555,9 455,9 100,1 91,2 115,1 349,7 0,9 306,7 12 549,7 450,7 98,9 90,1 113,9 345,6 0,9 299,5 13 543,4 445,6 97,8 89,1 112,8 341,5 0,9 292,4 14 537,1 440,5 96,7 88,1 111,7 337,4 0,8 285,5 15 530,9 435,3 95,6 87,1 110,6 333,3 0,8 278,7 16 524,6 430,2 94,4 86,0 109,4 329,2 0,8 272,0 17 518,4 425,1 93,3 85,0 108,3 325,1 0,8 265,4 18 512,1 419,9 92,2 84,0 107,2 320,9 0,8 258,9 19 505,8 414,8 91,0 83,0 106,0 316,8 0,8 252,6 20 499,6 409,6 89,9 81,9 104,9 312,7 0,8 246,4 Продолжение Приложения 10
21 493,3 404,5 88,8 80,9 103,8 308,6 0,8 240,2 22 487,0 399,4 87,7 79,9 102,7 304,5 0,8 234,2 23 480,8 394,2 86,5 78,8 101,5 300,4 0,8 228,3 24 474,5 389,1 85,4 77,8 100,4 296,3 0,8 222,5 25 468,3 384,0 84,3 76,8 99,3 292,2 0,7 216,8 26 462,0 378,8 83,2 75,8 98,2 288,1 0,7 211,3 27 455,7 373,7 82,0 74,7 97,0 284,0 0,7 205,8 28 449,5 368,6 80,9 73,7 95,9 279,9 0,7 200,4 29 443,2 363,4 79,8 72,7 94,8 275,8 0,7 195,1 30 436,9 358,3 78,7 71,7 93,6 271,6 0,7 189,9 31 430,7 353,2 77,5 70,6 92,5 267,5 0,7 184,8 32 424,4 348,0 76,4 69,6 91,4 263,4 0,7 179,8 33 418,2 342,9 75,3 68,6 90,3 259,3 0,7 174,9 34 411,9 337,8 74,1 67,6 89,1 255,2 0,7 170,1 35 405,6 332,6 73,0 66,5 88,0 251,1 0,7 165,4 36 399,4 327,5 71,9 65,5 86,9 247,0 0,7 160,8 Итого: 21 860,7 18 022,9 3 837,8 3 004,9 3 837,8 15 018,0   12 968,9
Приложение 11
Дисконтированный расход денежных средств. Метод расчета с равным погашением лизингового долга №2
Месяц Лизинговые платежи Лизинговый платеж (без НДС) НДС уплаченный Экономия налога на прибыль Возмещение НДС Расход денежных средств Коэффи-циент дискон-тирования Дисконтиро-ванный расход денежных средств Аванс 3 538,0 2 998,3 539,7     3 538,0   3 538,0 1 620,4 508,7 111,7 101,7 126,7 392,0 0,988 387,3 2 614,1 503,5 110,5 100,7 125,5 387,8 0,976 378,7 3 607,7 498,3 109,4 99,7 124,4 383,7 0,965 370,2 4 601,4 493,2 108,3 98,6 123,2 379,5 0,953 361,9 5 595,1 488,0 107,1 97,6 122,1 375,4 0,942 353,7 6 588,8 482,8 106,0 96,6 121,0 371,3 0,931 345,6 7 582,5 477,6 104,8 95,5 119,8 367,1 0,920 337,7 8 576,2 472,5 103,7 94,5 118,7 363,0 0,909 329,9 9 569,9 467,3 102,6 93,5 117,6 358,8 0,898 322,3 10 563,6 462,1 101,4 92,4 116,4 354,7 0,888 314,8 11 557,2 456,9 100,3 91,4 115,3 350,6 0,877 307,5 12 550,9 451,8 99,2 90,4 114,2 346,4 0,867 300,2 13 544,6 446,6 98,0 89,3 113,0 342,3 0,856 293,1 14 538,3 441,4 96,9 88,3 111,9 338,1 0,846 286,1 15 532,0 436,2 95,8 87,2 110,7 334,0 0,836 279,3 16 525,7 431,1 94,6 86,2 109,6 329,9 0,826 272,5 17 519,4 425,9 93,5 85,2 108,5 325,7 0,816 265,9 18 513,1 420,7 92,3 84,1 107,3 321,6 0,807 259,4 19 506,7 415,5 91,2 83,1 106,2 317,4 0,797 253,1 20 500,4 410,4 90,1 82,1 105,1 313,3 0,788 246,8 Продолжение Приложения 11
21 494,1 405,2 88,9 81,0 103,9 309,1 0,778 240,6 22 487,8 400,0 87,8 80,0 102,8 305,0 0,769 234,6 23 481,5 394,8 86,7 79,0 101,7 300,9 0,760 228,7 24 475,2 389,6 85,5 77,9 100,5 296,7 0,751 222,9 25 468,9 384,5 84,4 76,9 99,4 292,6 0,742 217,1 26 462,6 379,3 83,3 75,9 98,3 288,4 0,733 211,5 27 456,2 374,1 82,1 74,8 97,1 284,3 0,725 206,0 28 449,9 368,9 81,0 73,8 96,0 280,2 0,716 200,6 29 443,6 363,8 79,9 72,8 94,8 276,0 0,708 195,3 30 437,3 358,6 78,7 71,7 93,7 271,9 0,699 190,1 31 431,0 353,4 77,6 70,7 92,6 267,7 0,691 185,0 32 424,7 348,2 76,4 69,6 91,4 263,6 0,683 180,0 33 418,4 343,1 75,3 68,6 90,3 259,5 0,675 175,0 34 412,0 337,9 74,2 67,6 89,2 255,3 0,667 170,2 35 405,7 332,7 73,0 66,5 88,0 251,2 0,659 165,4 36 399,4 327,5 71,9 65,5 86,9 247,0 0,651 160,8 Итого: 21 894,3 18 050,4 3 843,8 3 010,4 3 843,8 15 040,0   12 987,9
Приложение 12
Дисконтированный расход денежных средств. Метод равномерного погашения балансовой стоимости
Месяц Лизинговые платежи Лизинговый платеж (без НДС) НДС уплаченный Экономия налога на прибыль Возмещение НДС Расход денежных средств Коэффи-циент дискон-тирования Дисконтиро-ванный расход денежных средств Аванс 3 538,0 2 998,3 539,7     3 538,0   3 538,0 1 620,4 508,7 111,7 101,7 126,7 392,0 0,988 387,3 2 613,6 503,1 110,4 100,6 125,4 387,5 0,976 378,4 3 606,8 497,6 109,2 99,5 124,2 383,1 0,965 369,6 4 600,0 492,0 108,0 98,4 123,0 378,6 0,953 361,0 5 593,3 486,5 106,8 97,3 121,8 374,2 0,942 352,5 6 586,6 481,0 105,6 96,2 120,6 369,8 0,931 344,3 7 579,8 475,5 104,4 95,1 119,4 365,4 0,920 336,1 8 573,1 470,0 103,2 94,0 118,2 361,0 0,909 328,1 9 566,4 464,5 102,0 92,9 117,0 356,6 0,898 320,3 10 559,8 459,0 100,8 91,8 115,8 352,2 0,888 312,6 11 553,1 453,5 99,6 90,7 114,6 347,8 0,877 305,1 12 546,5 448,1 98,4 89,6 113,4 343,5 0,867 297,7 13 539,8 442,7 97,2 88,5 112,2 339,1 0,856 290,4 14 533,2 437,2 96,0 87,4 111,0 334,8 0,846 283,3 15 526,6 431,8 94,8 86,4 109,8 330,5 0,836 276,3 16 520,0 426,4 93,6 85,3 108,6 326,1 0,826 269,5 17 513,4 421,0 92,4 84,2 107,4 321,8 0,816 262,7 18 506,9 415,6 91,2 83,1 106,2 317,5 0,807 256,2 19 500,3 410,3 90,1 82,1 105,0 313,2 0,797 249,7 20 493,8 404,9 88,9 81,0 103,9 308,9 0,788 243,4
Продолжение Приложения 12
21 487,2 399,5 87,7 79,9 102,7 304,6 0,778 237,1 22 480,7 394,2 86,5 78,8 101,5 300,4 0,769 231,0 23 474,2 388,9 85,4 77,8 100,4 296,1 0,760 225,1 24 467,8 383,6 84,2 76,7 99,2 291,9 0,751 219,2 25 459,0 376,3 82,6 75,3 97,6 286,1 0,742 212,3 26 453,5 371,8 81,6 74,4 96,6 282,5 0,733 207,2 27 448,0 367,3 80,6 73,5 95,6 278,9 0,725 202,1 28 442,5 362,8 79,6 72,6 94,6 275,3 0,716 197,1 29 437,0 358,3 78,7 71,7 93,7 271,7 0,708 192,2 30 431,5 353,8 77,7 70,8 92,7 268,1 0,699 187,4 31 426,0 349,3 76,7 69,9 91,7 264,5 0,691 182,7 32 420,5 344,8 75,7 69,0 90,7 260,9 0,683 178,1 33 415,1 340,3 74,7 68,1 89,7 257,3 0,675 173,6 34 409,6 335,8 73,7 67,2 88,7 253,7 0,667 169,1 35 404,1 331,4 72,7 66,3 87,7 250,1 0,659 164,7 36 398,6 326,9 71,7 65,4 86,7 246,5 0,651 160,4 Итого: 21 726,7 17 913,0 3 813,7 2 982,9 3 813,7 14 930,1   12 901,9
Приложение 13
Расчет платежей при кредите
Месяц Выплата основного долга по кредиту Уплата процентов Балансовая стоимость Налог на имущество Аморти-зация Экономия налога на прибыль Возмещение НДС Расход денежных средств Коэффициент дисконти-рования Дисконтированный расход денежных средств Аванс               -   0,00 1 491,4 235,9 14 991,5 27,5 249,9 102,6 539,7 112,4 0,988 111,1 2 491,4 229,3 14 741,7 27,0 249,9 101,2   646,5 0,976 631,2 3 491,4 222,8 14 491,8 26,6 249,9 99,8   640,9 0,965 618,4 4 491,4 216,2 14 241,9 26,1 249,9 98,4   635,3 0,953 605,7 5 491,4 209,7 13 992,1 25,7 249,9 97,0 2 158,8 (1 529,1) 0,942 (1 440,6) 6 491,4 203,1 13 742,2 25,2 249,9 95,6   624,1 0,931 581,0 7 491,4 196,6 13 492,4 24,7 249,9 94,2   618,5 0,920 568,9 8 491,4 190,0 13 242,5 24,3 249,9 92,8   612,8 0,909 557,1 9 491,4 183,5 12 992,7 23,8 249,9 91,4   607,2 0,898 545,4 10 491,4 176,9 12 742,8 23,4 249,9 90,0   601,6 0,888 534,0 11 491,4 170,3 12 492,9 22,9 249,9 88,6   596,0 0,877 522,7 12 491,4 163,8 12 243,1 22,4 249,9 87,2   590,4 0,867 511,7 13 491,4 157,2 11 993,2 22,0 249,9 85,8   584,8 0,856 500,8 14 491,4 150,7 11 743,4 21,5 249,9 84,4   579,2 0,846 490,1 15 491,4 144,1 11 493,5 21,1 249,9 83,0   573,6 0,836 479,6 16 491,4 137,6 11 243,6 20,6 249,9 81,6   568,0 0,826 469,3 17 491,4 131,0 10 993,8 20,2 249,9 80,2   562,4 0,816 459,1 18 491,4 124,5 10 743,9 19,7 249,9 78,8   556,8 0,807 449,2 19 491,4 117,9 10 494,1 19,2 249,9 77,4   551,2 0,797 439,4 20 491,4 111,4 10 244,2 18,8 249,9 76,0   545,5 0,788 429,8 
Продолжение Приложения 13
21 491,4 104,8 9 994,4 18,3 249,9 74,6   539,9 0,778 420,3 22 491,4 98,3 9 744,5 17,9 249,9 73,2 534,3 0,769 411,0 23 491,4 91,7 9 494,6 17,4 249,9 71,8 528,7 0,760 401,9 24 491,4 85,2 9 244,8 16,9 249,9 70,4 523,1 0,751 392,9 25 491,4 78,6 8 994,9 16,5 249,9 69,0 517,5 0,742 384,1 26 491,4 72,1 8 745,1 16,0 249,9 67,6 511,9 0,733 375,4 27 491,4 65,5 8 495,2 15,6 249,9 66,2 506,3 0,725 366,9 28 491,4 59,0 8 245,3 15,1 249,9 64,8 500,7 0,716 358,5 29 491,4 52,4 7 995,5 14,7 249,9 63,4 495,1 0,708 350,3 30 491,4 45,9 7 745,6 14,2 249,9 62,0 489,5 0,699 342,2 31 491,4 39,3 7 495,8 13,7 249,9 60,6 483,9 0,691 334,3 32 491,4 32,8 7 245,9 13,3 249,9 59,2 478,3 0,683 326,5 33 491,4 26,2 6 996,0 12,8 249,9 57,8 472,6 0,675 318,8 34 491,4 19,7 6 746,2 12,4 249,9 56,4 467,0 0,667 311,3 35 491,4 13,1 6 496,3 11,9 249,9 55,0 461,4 0,659 303,9 36 491,4 6,6 6 246,5 11,5 249,9 53,6 455,8 0,651 296,7 37 5 996,6 11,0 249,9 52,2 (41,2) 0,643 (26,5) 38 5 746,8 10,5 249,9 52,1 (41,5) 0,636 (26,4) 39 5 496,9 10,1 249,9 52,0 (41,9) 0,628 (26,3) 40 5 247,0 9,6 249,9 51,9 (42,3) 0,621 (26,2)

Продолжение Приложения 13
41     4 997,2 9,2 249,9 51,8   (42,6) 0,613 (26,1) 42     4 747,3 8,7 249,9 51,7   (43,0) 0,606 (26,1) 43     4 497,5 8,2 249,9 51,6   (43,4) 0,599 (26,0) 44     4 247,6 7,8 249,9 51,5   (43,7) 0,592 (25,9) 45     3 997,7 7,3 249,9 51,4   (44,1) 0,585 (25,8) 46     3 747,9 6,9 249,9 51,3   (44,5) 0,578 (25,7) 47     3 498,0 6,4 249,9 51,3   (44,8) 0,571 (25,6) 48     3 248,2 6,0 249,9 51,2   (45,2) 0,564 (25,5) 49     2 998,3 5,5 249,9 51,1   (45,6) 0,557 (25,4) 50     2 748,4 5,0 249,9 51,0   (45,9) 0,551 (25,3) 51     2 498,6 4,6 249,9 50,9   (46,3) 0,544 (25,2) 52     2 248,7 4,1 249,9 50,8   (46,7) 0,538 (25,1) 53     1 998,9 3,7 249,9 50,7   (47,0) 0,531 (25,0) 54     1 749,0 3,2 249,9 50,6   (47,4) 0,525 (24,9) 55     1 499,2 2,7 249,9 50,5   (47,8) 0,519 (24,8) 56     1 249,3 2,3 249,9 50,4   (48,1) 0,513 (24,7) 57     999,4 1,8 249,9 50,3   (48,5) 0,507 (24,6) 58     749,6 1,4 249,9 50,2   (48,9) 0,501 (24,5) 59     499,7 0,9 249,9 50,2   (49,2) 0,495 (24,4) 60     249,9 0,5 249,9 50,1   (49,6) 0,489 (24,2) Итого: 17 690,00 4 363,53   838,3 14 991,5 4 038,7 2 698,5 16 154,7   13 148,7
68