Разработка плана создания предприятия по франшизе АО «Русская телефонная компания»

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ СОЗДАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ФРАНЧАЙЗИНГА 5
1.1. Сущность франчайзинга 5
1.2. Особенности франчайзинга в России 7
1.3. Характеристика и анализ деятельности ПАО «Мобильные ТелеСистемы» 10
2. ПЛАН СОЗДАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ФРАНШИЗЕ АО «РУССКАЯ ТЕЛЕФОННАЯ КОМПАНИЯ» 20
2.1. Условия и характеристика использования франшизы АО «Русская Телефонная Компания» 20
2.2. Бизнес-план открытия магазина МТС 23
2.3. Оценка эффективности и рисков проекта открытия магазина МТС 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 46
ПРИЛОЖЕНИЯ 47

), которая составляет 1 800 942 руб. Амортизация используемого торгового оборудования согласно ОКОФ составит 25% в год. Однако, отметим, что расчет приведен справочно, поскольку проект реализуется индивидуальным предпринимателем и нет необходимости в составе расходов учитывать амортизацию.Таблица 10 - Величина амортизационных отчислений (руб.)МесяцыиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьСтоимость основных средств180094217634221725903168838316508641613344Амортизация375203752037520375203752037520Остаточная стоимость основных средств176342217259031688383165086416133441575824Накопленная амортизация3752075039112559150079187598225118МесяцыдекабрьянварьфевральмартапрельмайСтоимость основных средств157582415383051500785146326514257461388226Амортизация375203752037520375203752037520Остаточная стоимость основных средств153830515007851463265142574613882261350707Накопленная амортизация262637300157337677375196412716450236Также в данном подразделе обосновываются затраты на закупку товаров для перепродажи. Принимается во внимание следующее: в выручке от реализации зарядных устройств и сим-карт торговая наценка составляет 120% (соответственно на закупку зарядных устройств и сим-карт будет израсходовано 45,6% от суммы выручки); в дополнительной выручке от реализации чехлови другой продукции торговая наценка составляет 100% (соответственно на закупку чехлов и сопутствующей продукции будет направлено 50%). Кроме того, затраты на закупку должны предшествовать месяцу реализации продукции (табл. 11). Таблица 11 - Затраты на закупкуМесяцымайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрьЗакупка зарядных устройств536365,4110972211097221072731554860,8536365,4536365,4278853,1Закупка чехлов11762424336024336023524812168011762411762461152Общая величина затрат на закупку653989,4135308213530821307979676540,8653989,4653989,4340005,1МесяцыянварьфевральмартапрельмайЗакупка зарядных устройств268894,1426816536365,4554860,8536365,4Закупка чехлов5896893600117624121680117624Общая величина затрат на закупку327862,1520416653989,4676540,8653989,4Всего за год1293412К реализации проекта будут привлечены сотрудники с заключением бессрочного трудового договора. График работы планируется 2/2. Планируется принять на работу сотрудников с опытом работы в торговле. Заработная плата администраторов-продавцов планируется на уровне 25 500 руб., консультантов 15000 руб. Сотрудники будут приняты в 1-м месяце реализации проекта, т.е. в июне 2016 г. Заработная плата предпринимателю не планируется, поскольку заработной платой является чистый доход предпринимателя.План мероприятий по организации магазина представлен в табл. 12.Таблица 12 - Календарный планМесяц0 (май 2016 г.)1 (июнь 2016 г.)2 3456789101112Регистрация предприятияОткрытие счетаПокупка основных средствЗакупка товаров и организация работыНайм сотрудников6Функционирование магазинаЮридическим статусом для магазина избран вариант регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Выбор этой организационно-правовой формы продиктован следующими соображениями:позволит упростить процедуру регистрации субъекта предпринимательства;В отличие от юридического лица может использоваться упрощенный порядок бухгалтерской и налоговой отчетности.Изменение организационно-правовой формы в ближайшие 3 года не предполагается. Для регистрации и организации предприятия потребуются начальные затраты в размере 5600 рублей.Взаимоотношения с поставщиками будут оформляться договором поставки, с потребителями кассовым (и товарным) чеком, с продавцом бессрочным трудовым договором.Создаваемый магазин согласно Налоговому кодексу РФ может подлежать налогообложению по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы-расходы».Организационная структура магазина представлена в виде схемы (рис. 5), представленной ниже. Администратор-Продавец (4 чел., по 2 в смену)Выполнение рабочих операций (продажа, касса); оформление актов приемки и другой документацииИндивидуальный предпринимательОсуществление управленческих функций, ведение бухгалтерской отчетности, координация деятельности, закупка расходных материалов и продукции, контроль оплатыКонсультант (2 чел., по 1 в смену)Встреча покупателей, консультации, помощь в выборе товаровРисунок 5 - Организационная структура магазинаПредприниматель берет на себя функцию ведения и сдачи бухгалтерской отчетности, поскольку порядок для индивидуального предпринимателя упрощен. Привлечение сторонних организаций не планируется.Первоначальные затраты по реализации проекта представлены в таблице 13.Таблица 13 - Смета затрат до первой выручки№Статьи затратСумма (руб.)1.Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего:5 6001.1.Расходы на регистрацию8001.2.Изготовление фирменных бланков10001.3.Изготовление печати, штампов10001.4.Открытие банковского счета всего:22001.4.1.Открытие банковского счета в рублях1 2001.4.2.Интернет-банкинг подключение1 0001.5.Нотариальные услуги6002.Организационно-техническая подготовка, всего:4 967 3542.1.Приобретение основных средств, конструкций и мебели4 150 0002.2.Закупка товаров653989,42.3.Согласование с СЭС и Пожнадзор14 0002.4.Аренда130 0002.5.Расходы на маркетинг6 6002.6.Транспортные расходы40002.7.Оплата электроэнергии и коммунальные услуги20002.8.Хозяйственные расходы13002.9.Непредвиденные расходы54653Оплата паушального платежа875 000ИТОГО:5 847 954В приложениях 1-4 к бизнес-плану приведены таблицы финансового бюджета проекта, рассчитанные в электронных таблицах Excel согласно реалистическому сценарию.В табл. 14 представлен план доходов и расходов проекта открытия магазина МТС согласно реалистическому сценарию.Таблица 14 – План доходов и расходов открытия магазина МТС согласно реалистическому сценарию на 1 год (12 мес.)Статьи расходов и доходов1 год01234567891011120-й периодиюн.16июл.16авг.16сен.16окт.16ноя.16дек.16янв.17фев.17мар.17апр.17май.17Источники финансирования, всего:6 150 000----------- -в том числе:             Собственные средства6 150 000            Займы, кредиты             Государственная субсидия             Иные источники             Выручка от реализации услуг, всего: 1411488292032029203202822976146016014114881411488733824707616112320014114881460160Расходы на закупку материалов 653 9891 353 0821 353 0821 307 979 676 541 653 989 653 989 340 005 327 862 520 416 653 989 676 541 653 989Зарплата наемного персонала  132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000Аренда помещений 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000Хозяйственные расходы 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 3001 300Расходы на рекламу 6 600432043204320  3520   3520  Коммунальные услуги 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 0002 000Транспортные расходы 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 0004 000Организационные расходы 5 600            Иные постоянные расходы, всего:5 039 000 5 230 5 230 5 230 5 230 5 230 5 230 5 230 5 230 5 230 5 230 5 2305 230в т.ч. Основные средства1 800 942            Оборудование <100000 руб.1 199 058            Оплата паушального платежа 875 000            Отдельные конструкции1 000 000            Закупка мебели 150 000            Командировки             Вспомог.расх.материалы  1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 5001 500Услуги связи  1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 350 1 3501 350Обслуживание в банке  1 100 1 100 1 100 1 100 1 100 1 100 1 100 1 100 1 100 1 100 1 1001 100Услуги сторонних организаций 14 000 1 280 1 280 1 280 1 280 1 280 1 280 1 280 1 280 1 280 1 280 1 2801 280              Выплаты по кредитам, всего:------------ -в т.ч. Погашение кредита             Проценты по кредиту             Прочие расходы, всего:  5 465 5 465 5 465 5 465 5 465 5 465 5 465 5 465 5 465 5 465 5 4655 4652.3. Оценка эффективности и рисков проекта открытия магазина МТСВ табл. 15-16 представлены план финансовых результатов и план движения денежных средств по проекту открытия магазина МТС согласно реалистическому сценарию на 1 год (первые 12 мес.).Об эффективности проекта свидетельствуют следующие показатели, рассчитанные по реалистическому сценарию:Сумма чистой прибыли за первый год – 555 417 руб.Остаток денежных средств в конце первого года работы – 6 764948 руб.Рентабельность деятельности (продукции) - 3%Рентабельность вложений средств – 9 %Срок окупаемости вложений – 20 мес.Все риски, которые могут угрожать деятельности магазина можно разделить на риски внешней и внутренней среды и на риски, связанные с недостаточностью внутреннего потенциала предприятия. Таким образом, со стороны внешней среды, магазину может угрожать: высокий уровень конкуренции, что может привести к снижению спроса; снижение покупательской способности населения, что может привести к падению уровня продаж. К рискам внутренней среды можно отнести: возможность пожара, кражи; непредвиденное повышение затрат, недостаточное получение доходов, и пр. Для того, чтобы минимизировать возможные потери от пожара, кражи, взломов предприниматель запланировал внедрение системы пожарно-охранной сигнализации и покупку сейфа.Устойчивость проекта к неблагоприятным факторам характеризуется положительным значением остатка денежных средств, который рассчитан согласно пессимистическому сценарию (см. таб. 17 и 18).По каждому из сценариев проведена оценка финансовых показателей. Табличные и графические материалы по сценариям представлены в финансовых таблицах приложений 5-8.Таблица 15 – План финансовых результатов магазина МТС согласно реалистическому сценарию на 1 год (12 мес.)№ п/пПоказатели123456789101112ВСЕГО:1.Выручка от реализации 1 411 488 2 920 320 2 920 320 2 822 976 1 460 160 1 411 488 1 411 488 733 824 707 616 1 123 200 1 411 488 1 460 160 19 794 528 2.Текущие затраты, всего: 7 479 886 1 637 397 1 592 294 956 536 933 984 937 504 620 000 607 857 800 411 937 504 956 536 933 984 18 393 894 3.Взносы во внебюджетные фонды всего 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 182 112 41 529 41 529 638 936 3.1Взносы во внебюджетные фонды 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 41 529 498 353 3.2Взносы в гос. внебюджетные фонды предпринимателя при доходе за расчетный период свыше 300 тыс. руб          140 582    4.Обязательное соц.страхование от несчастных случаев 264 264 264 264 264 264 264 264 264 264 264 264 3 168 5.Доходы за вычетом расходов-6 110 191 1 241 130 1 286 233 1 824 647 484 382 432 190 749 694 84 173 -134 588 3 320 413 159 484 382 758 530 5.1Доходы за вычетом расходов нарастающим итогом-6 110 191 -4 869 062 -3 582 829 -1 758 182 -1 273 800 -841 610 -91 915 84 173 -50 415 -47 095 366 064 850 446  6.Сумма единого налога - - - - - - - 5 892 -5 892 - 25 624 33 907 59 531 7.Минимальный налог       143 582       143 582 8.Чистый доход предпринимателя (5-6-7)-6 110 191 1 241 130 1 286 233 1 824 647 484 382 432 190 606 112 78 281 -128 696 3 320 387 534 450 475 555 417 8.1То же нарастающим итогом-6 110 191 -4 869 062 -3 582 829 -1 758 182 -1 273 800 -841 610 -235 498 -157 216 -285 913 -282 593 104 941 555 417  Таблица 16 – План движения денежных средств по проекту открытия магазина МТС согласно реалистическому сценарию на 1 год (12 мес.)№ п/пПоказатели0123456789101112ВСЕГО1.Остаток денежных средств на начало месяца - 307 511 39 809 1 280 938 2 567 171 4 391 818 4 876 200 5 308 390 5 914 502 5 998 676 5 864 087 5 867 407 6 280 566 2.Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты, субсидия и т.д.) 6 150 000 - - - - - - - - - - - - 6 150 0003.Поступления от реализации - 1 411 488 2 920 320 2 920 320 2 822 976 1 460 160 1 411 488 1 411 488 733 824 707 616 1 123 200 1 411 488 1 460 160 19 794 5284.Итого поступления (2+3) 6 150 000 1 411 488 2 920 320 2 920 320 2 822 976 1 460 160 1 411 488 1 411 488 733 824 707 616 1 123 200 1 411 488 1 460 160 25 944 5285.Расходы организационного периода, всего в том числе: 1 806 542 - - - - - - - - - - - - 1 806 542 Осн.средства и НМА 1 800 942 - - - - - - - - - - - - 1 800 942 Текущие расходы организационного периода 5 600 - - - - - - - - - - - - 5 6006.Переменные затраты, всегов том числе: 653 989 1 485 082 1 485 082 1 439 979 808 541 785 989 785 989 472 005 459 862 652 416 785 989 808 541 785 989 11 409 454 Закупки материалов 653 989 1 353 082 1 353 082 1 307 979 676 541 653 989 653 989 340 005 327 862 520 416 653 989 676 541 653 989 9 825 454 Зар. плата персонала - 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 132 000 1 584 000 Иные переменные расходы - - - - - - - - - - - - - -7.Постоянные затраты, всего в том числе: 3 381 958 152 315 152 315 152 315 147 995 147 995 151 515 147 995 147 995 147 995 151 515 147 995 147 995 5 177 898 Плата за аренду 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 130 000 1 690 000 Хозяйственные расходы 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 1 300 16 900 Расходы на рекламу 6 600 4 320 4 320 4 320 - - 3 520 - - - 3 520 - - 26 600 Коммунальные услуги 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 26 000 Транспортные расходы 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 52 000 Организационные расходы - - - - - - - - - - - - - - Иные постоянные и прочие расходы 3 238 058 10 695 10 695 10 695 10 695 10 695 10 695 10 695 10 695 10 695 10 695 10 695 10 695 3 366 3988.Налоги, всегов том числе: - 41 793 41 793 41 793 41 793 41 793 41 793 185 376 41 793 41 793 182 376 41 793 41 793 785 686 Взносы во внебюджетные фонды - 41 793 41 793 41 793 41 793 41 793 41 793 41 793 41 793 41 793 182 376 41 793 41 793 642 104 Единый налог на доходы предпринимателя  -   -   143 582   -   143 58210.Всего расходов (5+6+7+8) 5 842 489 1 679 190 1 679 190 1 634 087 998 329 975 778 979 298 805 376 649 651 842 204 1 119 880 998 329 975 778 19 179 58011.Остаток денежных средств на конец месяца (1+4-10) 307 511 39 809 1 280 938 2 567 171 4 391 818 4 876 200 5 308 390 5 914 502 5 998 676 5 864 087 5 867 407 6 280 566 6 764 948 Рисунок 6 – График движения денежных средств по проекту согласно реалистическому сценариюТаблица 17 - Параметры сценариев реализации проектаПоказательРеалистический сценарийПессимистический сценарийВыручка от реализации услуг, руб.19 794 52810 329 696Величина общих затрат*, руб.18 393 89413 706 680* Величина затрат отличается в связи с тем, что при реализации пессимистического сценария (если все пойдет не так, как планирует предприниматель) потребуется закупка меньшего объема товаров. Остальные параметры приняты на одинаковом уровне по обоим сценариям.Таблица 18 - Показатели оценки проекта для различных сценариевПоказательРеалистический сценарийПессимистический сценарийСумма чистой прибыли, руб.555417- 4 023469Остаток денежных средств в конце первого года работы предприятия, руб.6 7649482 126531Расчеты показывают, что при реализации пессимистического сценария открываемый магазин может понести серьезные убытки.Несмотря на убытки, реализация проекта согласно пессимистическому сценарию характеризуется положительным значением остатка денежных средств. По этой причине проект следует признать рискованным.ЗАКЛЮЧЕНИЕКак показывает хозяйственная практика, еще имеется немало начинающих предпринимателей, в том числе и в сфере малого и среднего бизнеса, недооценивающих значение разработки плана при открытии нового предприятия.На основе обобщения теоретических и методологических положений была выполнена практическая часть дипломного проекта, а именно был разработан план открытия магазина «МТС»» по системе франчайзинга.При реализации проекта целевыми клиентами будут физические лица любого пола, национальности со средним уровнем дохода, проживающие или работающие в центре г. Казани. Управление бизнесом, а также составлением бухгалтерской отчетности, будет осуществляться инициатором проекта. Будет привлечено 4 сотрудника в качестве администраторов-продавцов и 2 сотрудника в качестве консультантов для работы по графику 2/2. Организационно-правовой формой создаваемого предприятия выбран индивидуальный предприниматель без образования юридического лица.По прогнозам инициатора проекта, исходя из реалистического плана объем продаж (выручка от реализации) за первый год работы магазина составит: 19 794 528 руб. На реализацию проекта потребуются затраты в размере 6 150 000 руб., источниками финансирования выступают собственные средства инициатора проекта.При разработке плана мероприятий проведена оценка возможного спроса, спрогнозированы возможные объемы продаж, проведен конкурентный анализ, учтены необходимые затраты и представлена оценка экономической эффективности проекта. План мероприятий составлен детально на первый год функционирования с помесячной разбивкой, оценка эффективности проводится на основе простых статичных показателей.Детальный расчет налогов, взносов во внебюджетные фонды и представление проработанной финансовой модели стало возможным за счет использования программного пакета Excel. Финансовые модели представлены в приложениях.Проведенные расчеты позволяют говорить об экономической целесообразности нового предприятия – магазина «МТС» в Казани.В целом необходимо отметить высокую степень применимости теоретических и методологических подходов и принципов в практике. Данныйдипломный проект может представлять интерес для предпринимателей, открывающих свое дело.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫАркин П.А. Правовые основы рекламной деятельности: Учебное пособие / П.А. Аркин, А.Н. Крылов. – М.: Бизнес-пресса, 2009. – 386с.Ватутин С.П. Копирование бизнеса. Франчайзинг и другие модели быстрого роста / С.П. Ватутин, М.А. Тришин.- СПб.: Питер, 2012. – 401с.Донцова О.И. Инновационная экономика / О.И. Донцова, С.А. Логвинов. – М.: Инфра-М, 2-16. – 301с.Иванов Г.Г. Франчайзинг в торговле / Г.Г. Иванов, Е.С. Холин. – М.: Форум, 2016. – 104с.Кац Р. Франчайзинг. Построение предприятия, бухгалтерский учет, правовые аспекты / Р. Кац. – М.: РОСБУХ, 2014. – 136с.Крэнделл Р. 1001 способ успешного маркетинга / Р. Крэнделл / Пер. с англ. К. Ткаченко. – М: ФАИР-ПРЕСС, 2010. – 305с.Мазур И.И. Управление проектами: учебное пособие / И.И. Мазур, В.Д. Шапиро, Н.Г. Ольдерогге. – М.: Омега-Л, 2009. – 687с.Меркулов А.А. Франчайзинг от А до Я / А.А. Меркулов, В.С. Фокин, С.В. Ватутин, М.А. Тришин, Т.н. Соколова. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 160с.Мюррей Я. Франчайзинг. Типы франшизы, где достать финансы, как добиться успеха / Я. Мюррей. – СПб.: Питер, 2004. – 341с.Парабеллум А.В. Масштабирование бизнеса. Создаем франчайзинг в розничной торговле / А.В. Парабеллум, Н.В. Смирнова, Н.Н. Мрочковский. – СПб.: Питер, 2013. – 336с.Петрова Г.Л. Франчайзинг в России: опыт успешных компаний / Г.Л. Петрова // Современные аспекты экономики, №4, 2011. - С. 51-56.Тришин М.В. Клонирование бизнеса. Франчайзинг и другие модели быстрого роста / М.В. Тришин, С.А. Ватутин. – Спб.: Питер, 2013. –357с.Шейн С. От мороженого к Интернету. Франчайзинг как инструмент развития и повышения прибыльности вашей компании / С. Шейн. – М.: Бизнес Букс, 2006. – 298с.Ягудин С.Ю. Венчурное предпринимательство. Франчайзинг / С.Ю. Ягудин. – СПб.: Питер, 2011. – 359с.Официальный сайт компании «МТС» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.company.mts.ru. – Загл. с экрана.ПРИЛОЖЕНИЯ