Особенности функционирования системы страхования вкладов физических лиц: российский и зарубежный опыт.

Содержание
Введение 8
Глава 1. Теоретические основы формирования системы страхования вкладов физических лиц 11
1.1 Сущность, цель, организационные основы системы страхования вкладов 11
1.2 История развития системы страхования вкладов физических лиц в России и за рубежом 18
1.3 Условия и порядок вхождения российских банков в систему страхования вкладов 26
1.4 Перспективы развития системы страхования вкладов в России 32
Глава 2. Оценка финансовой устойчивости банка-участника системы страхования вкладов (на примере ПАО «Сбербанк России») 41
2.1 Характеристика банка 41
2.2 Анализ финансовой устойчивости банка 58
2.2.1 Оценка достаточности и качества капитала 58
2.2.2 Оценка качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам 60
2.2.3 Оценка качества управления рисками 64
2.2.4 Оценка доходности (рентабельности) банка 71
Заключение 76
Список использованной литературы 78
Приложение 82

Оценка данного показателя представлена в табл. 16. Таблица 16Оценка показателя размера РВПС в соответствии с Указанием 3277Наименование показателя01.01.201301.01.201401.01.201501.01.2016     Собственные средства (капитал), млн. руб.1679091198774823115302658051РВПСр, млн. руб.6559727392959861071195288РВПСф, млн. руб.5975225819388012041010819ПА 4 (расчетный), %3,487,927,996,94ПА 4 (оцененный), баллы1111Для расчета показателя ПА4значения расчетного резерва берется из аудиторского заключения к публикуемой отчетности, а фактического – из табл. 8 на 01.01.2016 года (на остальные даты данные приведены в Приложении). Далее в табл. 17 приведены значения показателей ПА5 – ПА7, которые являются значениями соответствующих нормативов. Таблица 17Значения показателей ПА5-ПА7 в соответствии с Указанием 3277Наименование показателя01.01.201301.01.201401.01.201501.01.2016     ПА5 (норматив Н7), %141,1128,8207,5197,5ПА6 (норматив Н9.1), %0000ПА7 (норматив 10.1), % 11,110,8В табл. 18 приведена балльная оценка показателей ПА5-ПА7 по состоянию на 01.01.2016 года. Таблица 18Оценка показателей ПА5-ПА7 в соответствии с Указанием 3277 на 01.01.2016 года Наименование показателя01.01.2016% 01.01.2016 баллы ПА5 (норматив Н7), %197,51ПА6 (норматив Н9.1), %01ПА7 (норматив 10.1), % 0,81Интегрированная оценка состояния активов Банка в целях участия в ССВ приведена в табл. 19. Таблица 19Оценка активов Банка в целях его участия в ССВ в соответствии с Указанием 3277 на 01.01.2016 года Наименование показателя01.01.2016, %В баллахВесПА14,4723ПА22,5012ПА33,9712ПА46,9413ПА5197,513ПА6013ПА70,812РГА 1,00хорошееРГА = (2*3+1*2+1*2+1*3+1*3+1*3+1*2)/ 18 = 21/18=1,17, что округляется до 1,0 в соответствии с п. 3.2.10 Указания 2005. Таким образом, состояние активов Банка на 01.01.2016 года оценено как хорошее.2.2.3 Оценка качества управления рискамиРассматриваемая группа показателей – показатели качества управления Банка. Оценка данных показателей осуществляется экспертным путем (т.е. качественная оценка). В таблицах 20-23 приведены экспертные оценки показателей качества управления по состоянию на 01.01.2016 года. Безусловно, автор делал оценку с допущениями и предположениями, но отчетность Банка позволяет делать получать более-менее ясную картину о тех или иных параметрах, участвующих в оценке. Таблица 20Показатель системы управления рисками Банкана 01.01.2016N п/пВопросыВесБаллы12341Имеется ли в банке руководитель службы управления рисками, а в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России, - также служба управления рисками?212Обладают ли члены совета директоров (наблюдательного совета) банка опытом работы на руководящих должностях в области управления финансами, отвечают ли требованиям, установленным законодательством Российской Федерации?213Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка постоянный контроль за деятельностью банка в части соблюдения им законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, внутренних процедур и политик, принятых в банке в области управления рисками?314Обеспечивается ли в банке своевременное информирование членов совета директоров (наблюдательного совета), исполнительных органов управления, руководителей соответствующих структурных подразделений банка о текущем состоянии банка, в том числе принимаемых банком рисках, включая операции, совершаемые филиалами банка?21Продолжение таблицы205Имеются ли у банка внутренние документы по управлению основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существенным для деятельности банка), в том числе по операциям филиалов банка?216Соблюдаются ли банком указанные в вопросе 5 внутренние документы?317Существуют ли в банке формализованные процедуры оценки потенциального воздействия на финансовое состояние банка ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям (стресс-тест)?118Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, показателей риска концентрации и процентного риска, предусмотренных настоящим Указанием, а также обеспечивать соблюдение на ежедневной основе обязательных нормативов, включая лимиты открытых валютных позиций?319Разработаны ли в банке планы мероприятий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, способных подорвать его финансовое положение, спровоцировать потерю платежеспособности, оказать существенное негативное влияние на капитал и (или) финансовые результаты деятельности банка?21ПУ 41Хоро-шееБаллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю ПУ4 проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 6 к Указанию 2005. ПУ 4 = 20/20 = 1,0, что в соответствии с п. 4.2.4 Указания 2005 позволяет оценить состояние системы управлении рисками в Банке как хорошее. Таблица 21Показатель состояния внутреннего контроля Банкана 01.01.2016 г.N п/пВопросыВесБалл12341Соответствуют ли внутренние документы банка, регламентирующие правила организации системы внутреннего контроля, требованиям Банка России?112Осуществляют ли органы управления банка внутренний контроль в соответствии с требованиями и полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами банка?213Осуществляется ли в банке контроль за распределением полномочий при совершении операций (сделок)?214Осуществляется ли в банке контроль за управлением информационными потоками?225По всем ли направлениям деятельности (банковским продуктам) приняты внутренние документы (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, методики, должностные инструкции и иные документы), регламентирующие осуществление внутреннего контроля?116Позволяет ли организация службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля эффективно осуществлять возложенные на них функции?317Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка контроль за деятельностью службы внутреннего аудита?218Функционирует ли в банке структурное подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма?119Соответствует ли ответственный сотрудник (сотрудники структурного подразделения) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма требованиям Банка России?3110Имеются ли в банке правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма?21Продолжение таблицы2111Позволяет ли система внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма уделять повышенное внимание операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечить документальное фиксирование информации в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, N 16, ст. 1831; N 31, ст. 3993, ст. 4011; N 49, ст. 6036)?3112Соблюдаются ли правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма?3113Обеспечивает ли банк в процессе своей деятельности соблюдение требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, в том числе определяющих порядок и сроки представления отчетности, а также порядок обязательного резервирования?3114Обеспечивает ли банк своевременное выполнение требований Банка России в части устранения выявленных в его деятельности нарушений и недостатков, а также реализацию рекомендаций Банка России?32ПУ51хорошееБаллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю ПУ5 проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 7 к Указанию 2005. ПУ 5 = 36/31 = 1,16, что в соответствии с п. 4.3.4 Указания 2005 соответствует 1,0 и позволяет оценить состояние внутреннего контроля в Банке как хорошее. Таблица 22Показатель управления стратегическим риском Банкана 01.01.2016 г.N п/пВопросыВесБалл12341Имеется ли у банка Стратегия развития банка?212Учел ли банк в Стратегии развития банка результаты SWOT-анализа, позволяющего выявить и структурировать сильные и слабые стороны банка, а также потенциальные возможности своего развития и угрозы, способные нейтрализовать данные возможности?323Определены ли в Стратегии развития банка приоритетные для банка продукты, направления деятельности, которые банк намерен развивать?214Определены ли в Стратегии развития банка методы, при помощи которых банк предполагает достигнуть стратегической цели?225Имеются ли у банка планы реализации Стратегии развития банка?116Выполняются ли планы, разработанные банком для реализации стратегической цели?227Проводится ли банком регулярный мониторинг степени достижения поставленных в Стратегии развития банка целей?11ПУ62удовлет-вори-тельноБаллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю ПУ6 проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 8 к Указанию 2005. ПУ 6 = 20/13 = 1,54, что в соответствии с п. 4.4.3 Указания 2005 соответствует 2,0 и позволяет оценить управление стратегическим риском в Банке как удовлетворительное. Автор именно так оценил некоторые параметры Банка (табл. 22), потому что слишком много влияющих внешних факторов на деятельность Банка и обеспечить выполнение планов в рамках реализации стратегии не всегда удается. Сюда же, в частности, можно относить события подобные увеличения ставки страховых взносов в 2016 году. Таблица 23Показатель управления риском материальной мотивацией персонала N п/пВопросыВесБаллы12341Рассматриваются ли советом директоров (наблюдательным советом) банка вопросы организации, функционирования, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки ее соответствия стратегии банка, характеру и масштабам его деятельности?312Обеспечена ли полнота содержания внутренних документов банка, устанавливающих систему оплаты труда, а также неукоснительность ее соблюдения?313Учитываются ли при определении размеров оплаты труда работников банка уровни рисков, которым подвергается (подвергся) банк в результате их действий?324Должным ли образом организована деятельность подразделений, осуществляющих внутренний контроль, указанных в подпунктах 2.2.1 - 2.2.3 пункта 2.2 Положения Банка России N 242-П (далее - подразделения, осуществляющие внутренний контроль), и управление рисками (при отсутствии отдельного структурного подразделения - деятельность работников банка, имеющих соответствующие функции по управлению рисками) в части вопросов системы оплаты труда?215Раскрывает ли банк регулярно полную и достоверную информацию о системе оплаты труда?22ПУ72удовлетвори-тельноБаллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю ПУ7 проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 10 к Указанию 2005. ПУ 7 = 18/13 = 1,38, что в соответствии с п. 4.4(1).3 Указания 2005 соответствует 2,0 и позволяет оценить управление риском материальной мотивации персонала в Банке как удовлетворительное. Так как показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка «хорошо», а показателям ПУ6 и ПУ7 «удовлетворительно», то качеству управления Банком в соответствии с п. 4.5 Указания 2005 присваивается итоговая оценка «хорошо». Дополнительно здесь можно рассчитать риск концентрации, который рассчитывается с 01.01.2016 г. для Банка. Оценка риска концентрации приведена в табл. 24. Баллы по параметрам в разрезе экспертных оценок по показателю РК проставляются на основании критериев, изложенных в Приложении 11 к Указанию 2005. Таблица 24Показатель риска концентрации Банка на 01.01.2016 г.N п/пВопросыВесБаллы12341Какова степень подверженности банка риску концентрации?212Установлены ли в банке процедуры выявления, измерения и ограничения риска концентрации, охватывающие различные формы риска концентрации?313Определен ли банком комплекс мероприятий по контролю за риском концентрации?32РК2приемлемыйРК = 11/8 = 1,375, что в соответствии с п. 3.4.1.4 Указания 2005 соответствует 2,0 и позволяет оценить риск концентрации как приемлемый. По последнему параметру в табл. 24 проставлена экспертная оценка в 2 балла, т.к. комплекс мероприятий у Банка есть, но Банк в силу того, что риск концентрации низкий не может оценить данный комплекс.2.2.4 Оценка доходности (рентабельности) банкаПоказатель прибыльности активов (ПД10) определяется как процентное отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов. Усредненная величина активов считается как средняя хронологическая за каждый год соответственно. Информация по финансовому результату Банка за 2013-2015 гг. представлена в Приложении. Чистые доходы от разовых операций представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций Банка и рассчитываются по ф. 102 (в соответствии с порядком согласно п. 3.3.1 Указания 2005-У). Расчет показателя представлен в табл. 25. Таблица 25Оценка показателя прибыльности активов в соответствии с Указанием 3277Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 год    Чистая прибыль (РСБУ), тыс. руб.377649350311212961218387307Чистые доходы от разовых операций, тыс. руб.845611,009431161024699Аср, тыс. руб.146845112561877154211322118456792ПД10 (расчетный), % 2,571,650,98ПД10 (оцениваемый), баллы 112В принципе полученные результаты отражают общую динамику рентабельности активов (и работающих активов) в табл. 5 выше представлено подробнее. Показатель прибыльности капитала (ПД20) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата заминусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к среднейвеличине капитала. Значения показателя налогов принимается в расчет согласно данным в Приложении. Усредненная величина капитала рассчитывается как средняя хронологическая в соответствии с п. 3.3.2 Указания 2005-У. Таблица 26Оценка показателя прибыльности капитала в соответствии с Указанием 3277Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 годЧистая прибыль (РСБУ) , тыс. руб.377649350311212961218387307Чистые доходы от разовых операций, тыс. руб.845611,009431161024699Начисленные налоги, тыс. руб. 12514013211799335188512620К ср, тыс. руб.186115023221611458732489961153ПД20 (расчетный), % 13,528,905,17ПД20 (оцениваемый), баллы 111Показатель структуры расходов (ПД40) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам). Показатель административно-управленческих расходов рассчитывается по ф. 102 (в соответствии с порядком согласно п. 3.3.3 Указания 2005-У). Показатель чистого дохода берем из Приложения.Таблица 26Оценка показателя структуры расходов в соответствии с Указанием 3277Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 годЧистые доходы (расходы), тыс. руб.9691728921027872529926706095Административно-управленческие расходы, тыс. руб.393827115,00441529502470108013ПД40 (расчетный), % 40,6442,9650,73ПД40 (оцениваемый), баллы 111Показатель чистой процентной маржи (ПД50) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов. Усредненная величина активов считается как средняя хронологическая за каждый год соответственно. Информация по чистым процентным доходам Банка за 2013-2015 гг. представлена в Приложении. Таблица 27Оценка показателя чистой процентной маржи в соответствии с Указанием 3277Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 годЧистые процентные доходы, тыс. руб.812677838959723877866658278А ср, тыс. руб.146845112561877154211322118456792ПД50 (расчетный), % 5,535,113,92ПД50 (оцениваемый), баллы 112Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД60) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты. Усредненная величина ссудной задолженности считается как средняя хронологическая за каждый год соответственно. Информация по процентным доходам и процентным расходам Банка за 2013-2015 гг. представлена в Приложении. Данные по усредненной величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, получены на основании данных Приложения (анализ пассивов) в соответствии с оценкой согласно п. 3.3.5 Указания 2005 У. Таблица 28Оценка показателя чистого спреда в соответствии с Указанием 3277Наименование показателяза 2013 годза 2014 годза 2015 годПроцентный доход, тыс. руб.133900486916618853561999027786Процентный расход, тыс. руб.5263270317021614791132369508СЗср, тыс. руб.110324561891399763424316433578126ОБ ср, тыс. руб. 134422569851698845123319896423117ПД60 (расчетный), % 8,227,746,47ПД60 (оцениваемый), баллы 233Интегрированная оценка состояния активов Банка в целях участия в ССВ приведена в табл. 29. Таблица 29Оценка доходности Банка в целях его участия в ССВ в соответствии с Указанием 3277 на 01.01.2016 года Наименование показателя01.01.2016В баллахВес %  ПД10 0,9823ПД20 5,1713ПД40 50,7312ПД50 3,9222ПД60 6,4731РГД 2,0Удовлетвори-тельноеРГД = 18/11 = 1, 64, что соответствует 2 баллам согласно п. 3.3.9 Указания 2005. Таким образом, состояние доходности Банка на 01.01.2016 года оценено как удовлетворительное. Сводная оценка финансовой осуществляется в соответствии с п. 7 Указания № 3277 –У Банка России, в соответствии с которым, финансовая устойчивость любого банка признается достаточной для признания его соответствующим условиям участия в ССВ при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей. В рамках настоящей выпускной квалификационной работы в расчете не участвовали группа показателей ликвидности и показателей прозрачности структуры собственности. По проведенным оценкам остальных четырех групп показателей получены оценки: «хорошо», «хорошо», «хорошо» и «удовлетворительно», что свидетельствует о финансовой устойчивости Банка, достаточной для участия в ССВ (с учетом не всех проведенных оценок).Заключение по второй главе Во второй главе работы автор показал, что в современных условиях развития национальной банковской системы сбережения населения являются основным источником, что в т.ч. подтверждается и приведенным практическим примером деятельности лидера отечественного банковского рынка – ПАО «Сбербанк России». Автором проведен развернутый финансово-экономический анализ результатов деятельности ПАО «Сбербанк России» с акцентом на обеспечение финансовой устойчивости как участника в системе страхования вкладов.Одним из значимых результатов исследования является проведение анализа стратегических перспектив и целей Банка(на основе Стратегии развития Банка на период 2014-2018 гг.), в соответствии с которыми определено, что Банк, опираясь на собственную финансовую устойчивость и поддержку государства как основного акционера, за два ближайших года стремится одним из лучших финансовых институтов международного уровня. Во второй главе автор провел оценку нескольких групп показателей согласно Указанию 3277 и опираясь на подходы Указания Банка России 2005У: капитала, активов, качества управления Банком и доходности. По трем из четырех групп показателей получена оценка состояния как «хорошее» и только по группе показателей доходности –«удовлетворительное».Совокупная оценка показателей для Банка позволила расчетным путем доказать и сделать выводы о том, что Банк соответствует критериям ССВ. На основе проведенного анализа показывает, что лидер задает тренд на ближайшую перспективу для всего сектора: вклады населения остаются основным источником ресурсов и от того, насколько каждый банк сможет эффективно организовать работу по привлечению этого источника, во многом зависит будущее этого банка. Обеспечение финансовой устойчивости в целях соответствия ССВ может стать одним из ключевых инструментов такой работы. ЗаключениеВ выпускной квалификационной работе автор изучил и проанализировал основы формирования ССВ в России, базовые нормативно-правовые документы и перспективы развития национальной системы. На основе анализа сущности и ключевых этапов развития отечественной ССВ автор выделяет, что российская система развивается в русле ведущих мировых трендов и начинает по некоторым параметрам соответствовать лучшим системам развитых стран. В этом аспекте автор выделяет обязательность вхождения в ССВ для всех банков. Вместе с тем, автор обосновывает необходимость обратить внимание на негативные тормозящие факторы, такие как отношение максимально возможного страхового возмещения на одного вкладчика к доле ВВП на душу населения. Подробно автор уделил внимание вопросам законодательного обеспечения процедуры вхождения кредитных организаций в систему ССВ и особенностям оценки их финансовой устойчивости в этом контексте.Принципиально значимым выводом по итогам первой главы автор считает тот факт, что формирование и функционирование отечественной ССВ закрепляет положительную тенденцию роста доверия населения к банковской системе. На основе анализа автор определил наиболее значимые тренды развития национальной ССВ в контексте международных и национальных приоритетов. В качестве ключевых для национального рынка из них были выделены проблема диверсификации ставок по страховым взносам и высокие риски мошенничества, для которых пока нет эффективных инструментов управления. Для интеграции в международную систему российская ССВ постепенно готовится. В процессе анализа рынка и практической деятельности отечественных банков автор показал, что в современных условиях развития национальной банковской системы сбережения населения являются основным источником, что в т.ч. подтверждается и приведенным практическим примером деятельности лидера отечественного банковского рынка – ПАО «Сбербанк России». Автором проведен развернутый финансово-экономический анализ результатов деятельности ПАО «Сбербанк России» как участника в системе страхования вкладов.Одним из значимых результатов исследования является проведение анализа стратегических перспектив и целей Банка (на основе Стратегии развития Банка на период 2014-2018 гг.), в соответствии с которыми определено, что Банк, опираясь на собственную финансовую устойчивость и поддержку государства как основного акционера, за два ближайших года стремится одним из лучших финансовых институтов международного уровня. На основе отчетности ПАО «Сбербанк России» автор провел оценку нескольких групп показателей согласно Указанию 3277 и Указанию Банка России 2005У: капитала, активов, качества управления Банком и доходности. По трем из четырех групп показателей получена оценка состояния как «хорошее» и только по группе показателей доходности –«удовлетворительное».Совокупная оценка показателей для Банка позволила расчетным путем доказать и сделать выводы о том, что Банк соответствует критериям ССВ. На основе проведенного анализа показывает, что лидер задает тренд на ближайшую перспективу для всего сектора: вклады населения остаются основным источником ресурсов и от того, насколько каждый банк сможет эффективно организовать работу по привлечению этого источника, во многом зависит будущее этого банка. Обеспечение финансовой устойчивости в целях соответствия ССВ может стать одним из ключевых инструментов такой работы. Список использованной литературыНормативные правовые актыГражданский кодекс РФ. Ч. 1-3: Москва. – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант»Инструкция Банка России от 02.04.2010 г. № 135-И « О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков»Основные направления развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка РФ на период 2016 -2018 годов (утв. Банком России) Положение Банка России от 06.08.2015 г. № 483–П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов»Положение Банка России от 10.02.2003 г. № 215–П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254–П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»Положение Банка России от 28.12.2012 г. № 395–П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций (Базель III)»Распоряжение Правительства РФ от 29.12.2008г.№2043-р «Стратегия развития финансового рынка РФ на период до 2020 года».Указание Банка России № 2005-У от 30.04.2008 г. «Об оценке экономического положения банков»Указание ЦБ РФ № 3277–У от 11.06.2014 г. «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» Указание ЦБ РФ от 22.07.2015 № 3737-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций»Федеральный закон от 02.12.1999 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»Федеральный закон от 22.12. 2014 № 432-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»Федеральный закон РФ от 23.12.2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (с изм. и доп.).Основная литератураБанковский менеджмент: Учебник/ под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2016, 554 с.Белотелова Н.П. Стратегия развития банковской системы РФ в условиях глобализации // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. 2013. № 3. С. 89-95. Бухтик М.И. О роли и месте агентства страхования вкладов в оздоровлении банковской системы России // Вестник Томского государственного университета. – № 2 . – 2011. – с. 116-118.Дмитриев И.В. Направление повышения доверия в банковском секторе и развития системы страхования банковских вкладов граждан в России / И.В. Дмитриев // Вестник МГИМО-Университета. - 2014. - № 1. - с. 158-163.Дьяченко Е., Босых А. Правовое регулирование банковского вклада в России и ЕС // Теория и практика общественного развития. -№ 18. – 2014. – с. 114-117. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. М: Издательство «Омега-Л», 2015, 384 с.Тавасиев А.М. Банковское дело: Учебник /Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Юрайт, 2013, 656с.Такушинова М. Резервы и перспективы совершенствования системы страхования депозитов // TerraEconomics. – Том 11, № 4, ч. 3. – 2013. - с. 133-138. Турбанов А.В. Система страхования вкладов: текущее состояние и перспективы развития // Деньги и кредит. – № 9. - 2005. с. 5 – 10.Интернет-ресурсыАудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2015 год – [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras (дата обращения 28.04.2016)Годовой отчет Государственной Корпорации «Агентство по страхованию вкладов» за 2015 год - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: www.asv.org.ru/agency/annual/2015/2015_.doc(дата обращения 05.05.2016) Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «Сбербанк России» за 2015 год – [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ras (дата обращения 28.04.2016)Годовые отчеты ПАО «Сбербанк» - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports (дата обращения 25.04.2016)Д. Борисяк АСВ повысило взносы для банков - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.vedomosti.ru/finance/articles/2016/04/12/637421-asv-povisilo (дата обращения12.04.2016)Данные об объемах привлеченных кредитными организациями вкладов (депозитов) физических лиц - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=bank_system/4-2-1a_15.htm&pid=pdko_sub&sid=dpbvf (дата обращения 27.04.2016)Директива Европейского Союза о системах гарантирования депозитов от 16 апреля 2014 № 2014/49/ЕС - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.asv.org.ru/documents_analytik/analytics/international/329435/Зубков И., Маркелов Р. Допинг-рубль: страховка по вкладам выросла до 1,4 миллиона, а банки получили триллион» - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://rg.ru/2014/12/22/banki.html (дата обращения 25.04.2016)Методика оценки финансовой устойчивости системы обязательного страхования вкладов - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.asv.org.ru/legislation/docs/098.doc (дата обращения 01.05.2016 г.)Об утверждении перечня системно значимых кредитных организаций: Информация Банка России от 20.10.2015 // http://www.cbr.ru/press/pr.aspx?file=20102015_100129ik2015-10-20t10_01_03.htm (дата обращения 28.04.2016)Полный список банков, прекративших свою деятельность вследствие ликвидации или отзыва лицензии Банком России в период с 1991 по 2016 гг. //http://www.banki.ru/banks/memory/?PAGEN_1=6 (дата обращении 02.05.2016)Рейтинг банков по объему депозитов населения на 1 января 2016г. – [Электронный ресурс] — Режим доступа: http://www.riarating.ru/banks_rankings/20160203/630008681.html (дата обращения 07.05.2016) Стратегия развития Сбербанка на период 2014-2018 гг. - [Электронный ресурс] – Режим доступа – URL: http://www.sberbank.com/portalserver/content/atom/contentRepository/content/ru_SberbankDevelopmentStrategyFor2014-2018.pdf?id=11d45d56-9f97-4678-8807-d37c96795b7c (дата обращения 25.04.2016)ПриложениеТаблица 1Вертикальный анализ активов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг.Наименование показателя 01.01.2013,тыс. руб.Доля,%01.01.2014,тыс. руб.Доля,%01.01.2015,тыс. руб.Доля,%01.01.2016,тыс. руб.Доля,%Денежные средства 7250517735,37173199164,412407124255,77327897403,2Средства кредитн. организаций в ЦБ РФ3812079272,84088025992,53696757041,75866853842,6Обязательные резервы1223735780,91121291980,71425221540,71183631740,5Средства в кредитных организациях814643920,6943012610,63564873331,63559849101,6Финанс. активы, оцениваемые по справед. стоимости через прибыль / убыток1018839850,81446626490,98256881403,84059778771,8Чистая ссудная задолженность977275028472,01197800694573,61588937933573,11686980346574,3Чистые влож-я в ценные бумаги и другие финн. активы, имеющиеся в наличии для продажи154163085011,4174422826010,717454898528,0231635673410,2Инвестиции в дочерн. и зависимые организации2812333602,13108711921,93858393421,85367320372,4Чистые вложения в ценные бумаги, удерж. до погашения3618619782,74039876082,53664741111,74364723111,9Требования по текущему налогу на прибыль00,02612360,0670577900,3197742230,1Отложенный налоговый актив00,000,000,000,0Продолжение таблицы 1Основные средства, нематериальнык активы и материальные запасы4380284793,24680696232,94786117002,24773549922,1Прочие активы1778745511,33154571331,94071837541,95057164572,2Всего активов13581754219100,016275097230100,021746760144100,022706916093100,0Таблица 2Горизонтальный анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг. Наименование показателяза 2012 годза 2013 годза 2014 годза 2015 годИзменения за 2013 годИзменения за 2014 годИзменения за 2015 год  тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.в тыс. руб.в %в тыс. руб.в %в тыс. руб.в %1.Процентные доходы, всего,в том числе:109401534713390048691661885356199902778624498952222,432288048724,133714243020,31.1.от размещения средств в кредитных организациях9643007185945333183566545298638895152692,81324113271,21346297342,31.2.от ссуд, предоставл-х клиентам, не являющ. кредитными организациями98241525712049341091500795759182332885822251885222,729586165024,632253309921,51.3.от оказания усулг по финансовой аренде (лизингу)00000-0-0-1.4.от вложений в ценные бумаги1019570831154762271292539321304002901351914413,31377770511,911463580,92.Процентные расходы, всего, в том числе:399092075526327031702161479113236950812723495631,917583444833,443020802961,3Продолжение таблицы 22.1.по привлеч. средствам кредитных организаций70213998850735711891122442466006921485957321,2104038673122,35748844830,42.2.по привлеч. средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями3190357804156982834870497478309960679666250330,37135146417,234394632070,62.3.по выпущенным долг. обязательствам984228725555177259994885477274915712890159,64443111,728773261110,73.Чистые процентные доходы (отриц. процент. маржа)69492327281267783895972387786665827811775456616,914704603918,1-93065599-9,74.Изменение резерва на возм. потери по ссудам, ссудной и приравн. к ней задолж-ти, средствам, размещ. на корреспондентских счетах, а также начисл. процент. доходам, всего, в том числе:-2935873-39730874-279570299-258867154-367950011253,3-239839425603,720703145-7,44.1.изменение резерва на возм. потери по начисл. процентным доходам-538989-2493648-2403074-5995500-1954659362,790574-3,6-3592426149,55.Чистые процент. доходы (отриц. процент. маржа) после создания резерва на возм. потери6919873997729469646801535786077911248095956511,7-92793386-12,0-72362454-10,6Продолжение таблицы 26.Чистые доходы от операций с финанс. активами,оценив-ми по справед. стоимости через прибыль или убыток84052113293721-64381373-12676170-5111490-60,8-67675094-2054,751705203-80,37.Чистые доходы от операций с цен. бумагами, имеющ-ся в наличии для продажи30326427712218-12662037-35410064679576154,3-20374255-264,29121031-72,08.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерж. до погашения -979-568-617-695411-42,0-498,6-7812,69.Чистые доходы от операций с иностран. валютой8758745216484-147291391277379-8542261-97,5-1689397-780,492750292-6297,110.Чистые доходы от переоценки иностран. валюты-31098588737371172702496-615211011847229-381,01639651251876,6-178854606-103,61.Доходы от участия в капитале других юридических лиц3959989393071853320893508086-29271-0,7140137135,7-1824003-34,212.Комиссионные доходы1598749741889072012411143342977006762903222718,25220713327,65658634223,513.Комиссионные расходы 15128955176817582393933131759583255280316,9625757335,4782025232,714.Изменение резерва на возм. потери по ценным бумагам, имеющ-ся в наличии для продажи61800-1712780231533840-63512-102,879735-4657,414558171865,9Продолжение таблицы 215.Изменение резерва на возм. потери по цен. бумагам, удерж. до погашения 414071-1797855238449-5155700-2211926-534,22036304-113,3-5394149-2262,216.Изменение резерва по пр. потерям632408-15161613-11517623-31893241-15794021-2497,43643990-24,0-20375618176,917.Прочие операц. доходы13173217180717214222745416073495489850437,224155733133,7-26153959-61,918.Чистые доходы (расходы)87206066496917289210278725299267060959711222811,1586996376,1-101166434-9,819.Операционные расходы3973516654663834105986662176198061686903174517,413228280728,4211399513,520.Прибыль (убыток) до налогообложения474708999502789482429206312306899927280804835,9-73583170-14,6-122306385-28,521.Возмещ. (расход) по налогам12853448012514013211799335188512620-3394348-2,6-7146781-5,7-29480731-25,022.Прибыль (убыток) после налогообложения346174519377649350311212961218387307314748319,1-66436389-17,6-92825654-29,823.Выплаты из прибыли после налогооб-я, всего, в том числе:00000-0-0-23.1.Распред -ие между акционерами (участниками) ввиде дивидендов00000-0-0-23.2.отчисления на форм. и пополнение резервного фонда00000-0-0-24.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчет. период346174519377649350311212961218387307314748319,1-66436389-17,6-92825654-29,8Таблица 3Вертикальный анализ процентных доходов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг. Наименование показателяза 2013 год,млн. руб.Доля,за 2014 годДоля,за 2015 годДоля,  %млн. руб.%млн. руб.%1.Счета Ностро420,0710,03620,02.Средства в Банке России510,02180,01250,03.Кредиты банкам185011,4315461,9448102,24.Кредиты юридическим лицам72347754,088678853,4114698057,45.Кредиты физическим лицам44985633,657670834,763070531,66.Доходы прошлых лет, штрафы, пени и прочее91470,7141610,9289411,47.Доходы от продажи страховых продуктов физическим лицам224551,7231391,4167040,88.Ценные бумаги, оцениваемые через прибыль или убыток22710,229880,233860,29.Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи904396,8983775,91003795,010.Ценные бумаги, удерживаемые до погашения227661,7278891,7266361,3Итого процентные доходы:1339005100,01661885100,01999028100,0Таблица 4 Горизонтальный анализ процентных расходов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг. Наименование показателяза 2012 годза 2013 годза 2014 годза 2015 годИзменения за 2013 годИзменения за 2014 годИзменения за 2015 год  млн. руб.млн. руб.млн. руб.млн. руб.в млн. руб.в %в млн. руб.в %в млн. руб.в %1.Корреспондентские счета Лоро1216222326014362100782,837817,0176167,72.Депозиты Банка России3866648210145864187231954424,797654202,64136728,43.Срочные депозиты банков10831151411416722508431039,8-974-6,4834158,94.Расчетные счета юридических лиц15497211803549866942568336,71431867,63144488,65.Срочные депозиты юридических лиц62011841701264632356072215935,74229350,210914486,36.Счета до востребования физических лиц7343101221298513736277937,8286328,37515,87.Срочные депозиты физических лиц2192312767852796054688605755426,328201,018925567,78.Расходы прошлых лет, штрафы, пени61512751056987660107,3-219-17,2-69-6,59.Облигации14340221663144245231782654,6927641,81378943,910.Субординированный заем1950019500264813250000,0698135,8601922,711.Векселя, сберегательные и депозитные сертификаты984225555259995440615713159,74441,728407109,3 Итого процентные расходы:399092526327702161113237012723531,917583433,443020961,3Таблица 5Вертикальный анализ процентных расходов ПАО «Сбербанк» за 2013 -2015 гг. Наименование показателяза 2013 год,млн. руб.Доля,за 2014 год,Доля,за 2015 год,Доля, %млн. руб.%млн. руб.%1.Корреспондентские счета Лоро22230,426010,443620,42.Депозиты Банка России482109,214586420,818723116,53.Срочные депозиты банков151412,9141672,0225082,04.Расчетные счета юридических лиц211804,0354985,1669425,95.Срочные депозиты юридических лиц8417016,012646318,023560720,86.Счета до востребования физических лиц101221,9129851,8137361,27.Срочные депозиты физических лиц27678552,627960539,846886041,48.Расходы прошлых лет, штрафы, пени12750,210560,29870,19.Облигации221664,2314424,5452314,010.Субординированный заем195003,7264813,8325002,911.Векселя, сберегательные и депозитные сертификаты255554,9259993,7544064,8Итого процентные расходы:5263271007021611001132370100Таблица 6Классификация активов (ссуд) по категориям качества в целях создания РВПС на 01.01.2015 г. Наименование показателяIIIIIIIVVИТОГОДоля,   млн. руб.млн. руб.млн. руб.млн. руб. млн. руб.млн. руб.в % Активы, оцениваемые в целях РВПС8406453670464378825520490658632616690583,0100,01.Кредиты банкам9405512900013741511097