Налоги как инструмент регулирования экономики

Содержание
Введение 3
1 Роль налогов в современной экономике 5
1.1 Налоги и сборы: экономическое содержание и функции 5
1.2 Экономическое содержание и цели налоговой политики 9
2. Возможности использования налоговых рычагов для экономического регулирования 14
2.1 Методы, средства и формы налогового регулирования экономики 14
2.2 Российская практика налогового регулирования экономической 17
активности 17
Заключение 20
Список использованных источников 22

Произошли также существенное упрощение и сокращение налогового пресса на предприятия малого бизнеса, что привело к резкому увеличению количества малых предприятий и повышению их доли в ВВП до 6—7% (хотя до европейского уровня в 50—75% нам еще очень далеко). Только за 2003 г. число занятых в этом постепенно легализующемся секторе российской экономики увеличилось на 260 тыс. человек.
Серьезные изменения в структуре доходов бюджета выразились и в увеличении доли налогов, связанных с использованием природных ресурсов (особенно ресурсов недр) с 8,1 до 16,3%, подоходного налога с физических (с 8,2 до 12,4%) и юридических (с 18,9 до 23,4%) лиц при заметном сокращении удельного веса ЕСН (с 25 до 18,5%).
Рассмотрим особенности оптимизации налогов в практике РФ:
Оптимизация налога на прибыль организации.
Основными направлениями оптимизации налога на прибыль являются:
- документальное подтверждение и обоснование расходов, направленных на получение дохода от реализации продукции;
- контроль за величиной расходов, регулируемых для целей налогообложения прибыли в соответствии с гл. 25 НК РФ;
- обоснование критериев отнесения расходов к текущим, а не к расходам будущих периодов;
- обоснование наличия штрафных санкций в заключаемых договорах и др.
2. Оптимизация НДС основана на том, чтобы постараться уменьшить «выходной» НДС и увеличить «входной» НДС.
НДС (к уплате в бюджет) = «Выходной» НДС - «Входной» НДС
Процесс оптимизации НДС зависит от того:
- выступает ли предприятие конечным в схеме производства продукции и ему целесообразно использовать освобождение от НДС;
- потребляют ли продукцию другие, а значит использование освобождения от НДС нецелесообразно.
3. Оптимизация налога на имущество. Это актуальный вопрос для многих хозяйствующих субъектов, так как ставка налога на имущество зависит от суммы инвестиций в предприятие.
Способы оптимизации налога на имущество:
- переоценка основных средств;
- продажа имущества оптимизируемого предприятия структуре, которая имеет льготы по данному налогу.
Заключение
Налоги собой олицетворяют часть совокупности финансовых отношений, связанную с формированием финансовых доходов государства, которые являются необходимыми для осуществления соответственных дирекций –экономической, социальной, правоохранительной, военно-оборонительной, по развитию фундаментальной науки и других. Налоги служат объективной необходимостью, они обусловлены потребностями, формирующими ее структуру и механизм функционирования финансовой системы государства. Экономические и социальные факторы стимулируют обновление производственных отношений в части налогов: так переход к рыночной системе потребовал от государства осуществления коренной перестройки бюджетной политики и налоговой системы.
Среди вопросов, которые пока не решены правительством, в частности, высокая зависимость бюджетной системы РФ от сырьевых рынков, низкая эффективность реализуемых бюджетных расходов и постоянные изменения в налоговом законодательстве. Помимо этого, невозможно не отметить важную причину, которая мешает улучшению проводимой фискальной политики, такую как неэффективное использование бюджетных средств.
Налоговая политика по праву может считаться одним из основных инструментов экономической политики страны. Налогообложение в границах финансовой системы государства существует в рамках бюджетной политики государства, иными словами должно быть нацелено на соблюдение интересов государственных финансов. Налоговое регулирование экономики призвано обеспечивать финансовыми ресурсами государство при рациональном распределении налоговой нагрузки и реализовать пополнение государственных доходов посредством экономического роста (увеличения имущества и доходов налогоплательщиков), а не ужесточения налоговых условий.
Эффективность налоговой политики в практическом применении может уменьшаться в результате вероятного временного запаздывания ее по отношению к потребностям настоящей экономической ситуации, ее применения в политических целях, а также в результате непредвиденных международных шоков совокупного спроса и эффекта чистого экспорта, если экономика обладает открытым характером. Поэтому для правильного выбора того или иного вида налоговой политики является необходимым исследование механизмов ее функционирования, возможного влияния на экономику, а также знание экономической конъюнктуры, что достаточно актуально на сегодняшний день.
В результате проведенной работы можно выделить особенности системы налогообложения в РФ:
Меры налогового регулирования, применявшиеся в налоговой системе РФ достаточно противоречивы. Процесс налогового регулирования является крайне сложным, так как внутреннее содержание налогообложения – это одновременно противостояние и единение экономических интересов.
Инвестиционные преференции – это наиболее перспективный метод налогового регулирования.
Оптимальное сочетание налоговых льгот и санкций определяют эффективность налоговой политики.
Несбалансированность бюджета – это главный аспект, не позволяющий государству провести государственную реформу в полном объеме.
Использование репрессивных принципов налогового регулирования - практика вредная, но отчасти оправдана из-за потери времени в переходе к чисто экономическим методам воздействия на хозяйство страны.
Список использованных источников
Александров И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров ; изд.-торг. корпорация «Дашков и К». - 10-е изд., перераб. и доп. - М. : Дашков и К, 2010. - 227 с.
Ахунова Д. С. Развитие налоговой системы в России на современном этапе / Д.С. Ахумова // Юридический вестник Ростовского государственного экономического университета. - 2012. - № 61. - С. 42-44. 
Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. — Москва : Юрайт, 2012. — 639 с.
Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М. : Эксмо, 2010. - 240 с.
Майбуров И. А. Налоговая система России: выбор дальнейшего пути реформирования / И. А. Майбуров // Финансы. – 2012. - № 8. - С. 45-49. 
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика / В.Г. Пансков. - М. : Юрайт, 2011. - 688 с.
Пансков В.Г. Принцип справедливости в налогообложении: вопросы теории и практики // Финансы. 2015. № 2. С. 26–30.
Перов А. В. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. — 12-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2013. — 996 с.
Скворцов О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. сред. проф. образования / О.В.Скворцов, Н.О. Скворцова. - 8-е изд., испр. - М. : Издательский центр «Академия», 2010. - 224 с.
Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / В. А. Скрипниченко. — 3-е изд., перераб. и доп. — Санкт-Петербург [и др.] : Питер, 2010. — 463 с.
Удалов  Р.В.  Тенденции  и  перспективы  развития  налогового  контроля  в  России  //  Управление  экономическими  системами:  электронный  научный  журнал.  —  2012.  —  №  44  (8).  —  С.  36.
Чернявская Н. В. Налоговая система и государственные финансы: учебное пособие / Н. В. Чернявская. — Челябинск : Издательство Челябинского государственного университета, 2012. — 210 с.
Шаляева О.С. Налогообложение на основе патента: создание условий для заинтересованности предпринимателей в применение патентной системы // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 1. – С. 60 - 63. 
Скворцов О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. сред. проф. образования / О.В.Скворцов, Н.О. Скворцова. - 8-е изд., испр. - М. : Издательский центр «Академия», 2010. - 224 с.
НК РФ (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.05.2016). Статья 8. Понятие налога и сбора
Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М. : Эксмо, 2010. - 240 с.
Майбуров И. А. Налоговая система России: выбор дальнейшего пути реформирования / И. А. Майбуров // Финансы. – 2012. - № 8. - С. 45-49. 
НК РФ Глава 25. Налог на прибыль организаций
2
3
Установление сбалансированного уровня налоговой нагрузки. Характерно в период стабильного экономического роста.
Установление минимальной нагрузки на экономику. Применяется в период экономического спада
Установление максимального числа налогов и повышение их ставок. Применяется в период экономического кризиса или в некризисное время.
Политика
разумных
налогов
Политика
экономического развития
Политика
максимальных
налогов