Анализ влияния финансово-экономического кризиса на ценовую политику предприятий-участников ВЭД.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ-УЧАСТНИКА ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 5
1.1. Понятие ценовой политики предприятия-участника ВЭД 5
1.2. Понятие финансово-экономического кризиса 13
1.3. Особенности ценовой политики предприятия-участника ВЭД в условиях финансово-экономического кризиса 18
ГЛАВА 2. ИЗМЕНЕНИЕ ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ ЗАО «СПБ ОБРАЗЦОВАЯ ТИПОГРАФИЯ» В УСЛОВИЯХ КРИЗИСА 23
2.1. Характеристика ЗАО «СПб Образцовая Типография» и его финансово-хозяйственной деятельности. 23
2.2. Ценовая политика ЗАО «СПб Образцовая Типография» до кризиса 36
2.3. Ценовая политика ЗАО «СПб Образцовая Типография» во время кризиса 40
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ ЗАО «СПБ ОБРАЗЦОВАЯ ТИПОГРАФИЯ» В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА 49
3.1. Проблемы экономики ЗАО «СПб Образцовая Типография», связанные с неэффективной ценовой политикой во время финансово-экономического кризиса 49
3.2. Основные предложения по снижению негативного воздействия финансово-экономического кризиса на ценовую политику ЗАО «СПб Образцовая Типография» 53
Заключение 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 67
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 69

)Разница с первоначальной ценой, руб.Размер скидки, %партия до 10000 шт.партия до 50000 шт.партия свыше 50000 шт.партия свыше 100000 шт.Бакалейная продукция2,252,101,981,970,2812,5%Косметика и парфюмерия2,412,132,082,040,3715,4%Кондитерская продукция1,281,211,141,100,1814,1%Алкогольные и безалкогольные напитки3,053,002,962,950,103,3%Гигиена, косметика, бытовая химия 2,212,011,981,970,2411%Замороженные продукты, пресервы3,153,103,062,950,206,4%Фармацевтика2,412,132,082,040,3715,4%Промышленные товары3,173,113,062,950,217%FastFood2,412,132,082,040,3715,4%Как видно из приведенной таблицы, при увеличении объема покупки размер скидки от уровня первоначальной цены может достигать 15,4%.Кроме того, ЗАО «СПб Образцовая Типография» начало использовать два вида прайс-листов:1) обычный прайс-лист, используемый для большинства клиентов. Он достаточно конкурентен и распространяетсяна всех клиентов, за исключением фирм-партнеров, рекламных агентств, стратегических заказчиков. Цены включают в себя полную себестоимость, налоги и норму прибыли(35-50% в зависимости от номенклатурной позиции);2) прайс-лист рекламных агентств. По нему определяется цена для рекламных агентств и стратегических заказчиков, а также для заказов в рамках государственных и муниципальныхнужд. Цены включают в себя полную себестоимость, налоги и норму прибыли в размере 15-20%.На цену продукции влияет множество различных критериев. В первую очередь цена зависит от себестоимости; во вторую – от процента прибыли, который определяется с учетом цен конкурентов. Но, кроме того, цену, в том числе и на полиграфические услуги, определяют такие факторы, как:- повышение качества (влечет повышение себестоимости);- оперативность работы;- организация труда (увеличение сменности);- прием лишь интересных заказов (печать однотипных заказов, например, только конвертов, влечет экономию времени, повышает производительность);- компоновка заказов (экономия на смывках машины при печати одного цвета на различных заказах, экономия времени на дополнительных приладках машины при печати на одинаковой бумаге и т.д.);- планомерность поступления заказов;- сезонность.Коренное отличие ценообразования в условиях кризиса состоит в том, что реальный процесс формирования цен происходит не в сфере производства (на предприятии), а в сфере реализации продукции, т.е. на рынке, под воздействием спроса и предложения. Предприятия вынуждены максимально сокращать свои издержки, желаемую норму прибыли, стремясь обеспечить больший объем реализации своих товаров. ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ ЗАО «СПБ ОБРАЗЦОВАЯ ТИПОГРАФИЯ» В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА3.1. Проблемы экономики ЗАО «СПб Образцовая Типография», связанные с неэффективной ценовой политикой во время финансово-экономического кризисаПри высоком уровне стратегического управления основная причина развития кризиса в компании - общий спад рынка, активные инфляционные процессы в экономике, высокая волатильность курсов валют. Данные проблемы предприятие самостоятельно решить не в состоянии, поэтому первым внешним фактором является снижение экономических результатов деятельности.Поскольку в современных условиях, обусловленных влиянием кризисных явлений, влиянием внешнеэкономических и внешнеполитических факторов на деятельность компании, разница между прибылью и расходами предприятия минимальная (в соответствии с результатами проведённого во второй главе финансового анализа), то снижение затрат становится одним из ключевых способов увеличения прибыльности предприятия и предоставления ему дополнительных инвестиционных ресурсов. Следует отметить, что несмотря на относительную стабилизацию волатильность на валютном рынке, курс российского рубля является все еще очень низким по сравнению с мировыми валютами. Кроме того, эффекты от высокой инфляции и недооцененного рубля накапливаются: компании на первом этапе кризисного состояния используют накопленные ранее резервы, прибегают к собственным ресурсам для финансирования деятельности, что позволяет сохранять на стабильном уровне результаты финансово-экономической деятельности.Однако далее, находясь в режиме непрекращающегося давления внешней среды, доходы предприятия начинают снижаться, сокращается накопленная норма рентабельности.Основной статьей расходной части типографииявляются общие производственные затраты - на них уходит почти три четверти выручки. Общая стоимость материалов (бумага, печатные формы, краски, другие расходные материалы и субподряд) составляют более трети объема продаж. Таблица 3.1Основные статьи расходов ЗАО «СПб Образцовая Типография»Основные статьи расходовПроцент от выручки20142015Бумага22,121,7Все расходные материалы35,235,5Заработная плата24,924,8Производственные расходы18,017,6Полная себестоимость78,177,9Административные расходы19,419,6Наибольшим изменениям подверглись такие параметры, как производственные издержки и административные расходы. Увеличение первого показателя можно объяснить тем, что в него входят арендные платежи, а вот рост второго - показательный фактор, который демонстрирует, что ЗАО «СПб Образцовая Типография» пока недостаточно активно применяет технологию «web-to-print» (Web-to-print, также известный как Web2Print или удаленная публикация (remotepublishing) — это коммерческий допечатный процесс, который заполняет пробел между цифровым контентом в сети и коммерческим печатным производством. Одной из целей является именно снижение административных затрат.Далее проведем факторный анализ для определения наибольшего влияния на себестоимость продукции.Определим влияние факторов на изменение себестоимости полиграфической продукции (коробка) в 2015 г. по сравнению с 2014 годом.Рассмотрим влияние переменных и постоянных затрат на формирование себестоимости единицы продукции и динамику изменения их уровня. Влияние таких факторов на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью следующей факторной модели: (3.1)где Сi ‒ себестоимость i продукции; Аi – сумма постоянных затрат на единицу i продукции;VВПi – объем продажи i продукции; Вi – уровень переменных затрат на единицу i продукции.С помощью этой модели проведем анализ по выбранному виду продукции и определим факторы, влияющие на уровень его себестоимости.Таблица 3.2Данные для факторного анализа себестоимости номенклатурной позиции «Коробка» методом цепных подстановокПоказатель2014 г.2015 г.Абсолютное отклонениеОбъем продаж, тыс. руб.12766661703963427297Сумма постоянных затрат, тыс. руб.263990482127218137Сумма переменных затрат,тыс. руб.7919701001342209372Себестоимость продукции, тыс. руб.1898,012879, 23Себестоимость продукции, тыс. руб. (с условием 1.1)2314,4Себестоимость продукции, тыс. руб. (с условием 1.2)2218,2Себестоимость продукции, тыс. руб.(с условием 1.3)2117,05Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:ΔСобщ (2015/2014) = С2015 − С2014 = 2879,23 −1897,01 = 1000,22 руб. В том числе:- за счет изменения объема производства продукции:ΔСVвп (2015/2014) = Сусл.1.1 − С2014 = 2314,4 – 1897,01 = 417,39 руб.- за счет суммы постоянных затрат:ΔСА (2015/2014) = Сусл.1.2 − С усл.1.1 = 2218,2–2314,4 = -96,2 руб. - за счет суммы переменных затрат на единицу продукции:ΔСB (2015/2014) = С2015− С усл.1.3 = 2879,23–2117,05 = 762,18 руб. В связи с нетипичным характером нынешнего спада компаниям необходимо уделять больше внимания поддержанию прибыльности отдельных клиентов и операций, учитывать меняющиеся запросы потребителей и их чувствительность к ценам, а также лучше понимать микроэкономические факторы, воздействующие на их отрасль и на бизнес поставщиков.Цена в условиях рыночной экономики, и особенно в условиях экономического кризиса – один из важнейших факторов, определяющих эффективность предприятия. Среди факторов, определяющих тенденции формирования цены на продукцию в современных условиях, для ЗАО «СПб Образцовая Типография»основными являются следующие:- стоимость печатных красок;- стоимость бумаги;- тенденции, складывающиеся на петербургском рынке полиграфических услуг.ЗАО «СПб Образцовая Типография»предполагает ориентироваться на минимальный уровень цен, индексируя их в зависимости от увеличения цен на печатные краски и от роста средних цен на полиграфические услуги по Санкт-Петербургу. Это позволит сохранить рентабельность производства продукции и в то же время не терять заказчиков, которых привлекает уровень цен ЗАО «СПб Образцовая Типография».Финансово-экономический кризис повлиял практически на все сегменты отрасли полиграфической продукции, отразившись снижением объема реализации рекламных материалов, сокращением требований к разнообразию видов упаковочной продукции. Рентабельность бизнеса существенно снизилась: возросли издержки, усилилась налоговая нагрузка, выросли арендные и коммунальные платежи и т.д.В качестве основных кризисных факторов, оказывающих негативное воздействие на стабильность полиграфического производства, отметим следующие:- со стороны потребителей наблюдается снижение объемов заказов, выдвижение требований отсрочки платежей и снижения цен на полиграфические работы и услуги, внесение изменений в номенклатуру заказа, уход к конкурентам с более гибкой ценовой политикой;- со стороны поставщиков – ужесточение условий поставки и оплаты, в частности, учащение требований предоплаты, срывы поставок, повышение цен на товары и услуги;- со стороны банков – повышение ставок по кредитам и займам, усложнение процедур и снижение возможностей предоставления кредитов и займов.Подобные тенденции, в свою очередь, негативным образом отражаются на финансовом состоянии ЗАО «СПб Образцовая Типография»:- повышается нестабильность производства;- снижаются объемы и число тиражей и прочих заказов на печатную продукцию;- наблюдается отток покупателей;- обостряется ценовой демпинг, поскольку данная отрасль рынка высококонкурентна;- возникают и увеличиваются кредиторская задолженность как результат снижения оборачиваемости дебиторской задолженности;- дефицит ликвидности.Устойчивое функционирование в условиях кризиса предполагает, прежде всего, эффективный производственный менеджмент, способный своевременно предвидеть и минимизировать кризисные явления на стадии их возникновения в производственной деятельности.3.2. Основные предложения по снижению негативного воздействия финансово-экономического кризиса на ценовую политику ЗАО «СПб Образцовая Типография»Очевидно, что для того, чтобы повысить рентабельность продаж и в дальнейшем увеличить приток денежных средств, необходимо снизить затраты. В условиях кризиса сокращение издержек - один из наиболее действенных инструментов, которым предприятие может воспользоваться для стабилизации финансового положения.Правильная методика определения цены, осуществление разумной ценовой политики, выбор обоснованной ценовой стратегии являются важными составляющими успешной деятельности любого предприятия в условиях рынка. В условиях сложной экономической ситуации ценовая политика предприятия имеет особенно важное значение для всех хозяйствующих субъектов.Содержание и сущность комплексной программы по снижению издержек производства зависят от специфики предприятия, текущего состояния и перспективы его развития. Но в общем плане в ней должны быть отражены следующие моменты:- комплекс мероприятий по более рациональному использованию материальных ресурсов (например, внедрение новой техники и безотходной технологии, позволяющих более экономно расходовать материалы);- мероприятия, связанные с определением и поддержанием оптимального размера предприятия, позволяющие минимизировать затраты в зависимости от объема производства;- мероприятия, связанные с улучшением использования основных фондов (например, сдача имущества предприятия в аренду);- мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы (например, определение и поддержание оптимальной численности персонала и др.);- мероприятия, связанные с совершенствованием организации производства и труда.В рамках данной работы для оптимизации ценовой политики ЗАО «СПб Образцовая Типография» предложены следующие рекомендации. 1. Оптимизировать товарный запас предприятия. Длительный цикл оборота запасов не позволяет оперативно высвободить необходимое количество денежных средств для покрытия кредиторской задолженности.Руководству компании для достижения оптимального объема запасов рекомендуется использовать следующие методы:- анализ расходов и возможности снижения затрат;- стратегический поиск поставщиков товаров, для экономии временных и денежных ресурсов компании;- достижение низкого уровня расходов на товары и услуги, используя экспертизу по источникам и инструментам закупок товаров;- осуществление ряда закупок строго под заказы клиентов.Формула, предполагаемая для расчета оптимального товарного запаса ЗАО «СПб Образцовая Типография» следующая:,(3.2)где ТП – товары в пути, которые компания оплатила поставщику отгрузку товаров, но они еще не оприходованы на складе, а, следовательно, не числятся в товарном запасе;ТЗ – товарный запас, оприходованный на склад, но не отгруженный клиентам;ДЗ – дебиторская задолженность клиентов. Товар, отгруженный клиентам, но не оплаченный ими;ДП – деньги в пути, которые клиент оплатил за товар, но компания не оплатила их поставщику; КЗ – кредиторская задолженность.Для выявления внутренних резервов компании стоит воспользоваться QRS-анализом. Суть его состоит в том, чтобы разделить товары и их поставщиков на три группы, руководствуясь объемами необходимых инвестиций.Для деления на группы можно использовать критерий значимости, который рассчитывается по следующей формуле:Критерий значимости (Кз)= (ИР/В)*100%.(3.3)Условия применения критерия:Кз< – 10%. Группа Q. Сюда относятся товары и их поставщики, которые вкладывают в оборот заказчика более 10% от своего месячного объема продаж. Отсрочка на погашение товарного кредита такова, что приобретенный товар компания успевает продать и направить вырученные средства на финансирование других закупок.– 10% < Кз < +10%. Группа R. Кредитных средств этих поставщиков, как правило, достаточно, чтобы обеспечить содержание товарного ресурса по поставляемым ими товарам, но не более.Кз > +10%. Группа S. Для покупки товаров у этой категории поставщиков необходимо вкладывать собственные средства.Кроме того, руководство должно осуществлять контроль за состоянием запасов ежедневно по отклонениям от следующих нормативов:- максимальный товарный запас (МаксТЗ), который рассчитывается как сумма страхового запаса и среднего объема поставки;- точка заказа/перезаказа (ТЗП) – количество товара на складе, при достижении которого необходимо делать новый заказ поставщику (сумма страхового товарного запаса и количества товаров, которые будут проданы за то время, которое необходимо для доставки следующей партии от поставщика);- точка «последнего желания» (ТПЖ) – количество товаров, которые будут проданы за то время, которое необходимо для доставки следующей партии от поставщика и к приходу следующей поставки компания останется без товара.Таблица 3.3Расчетные и фактические значения размера товарных запасов ЗАО «СПб Образцовая Типография», тыс. руб.ГодыПоказателиОтклонение ИРФактический объем запасовабс., руб.отн., %2014379154390880117264,2%2015253750265985122356,6%2016226087---Установив нормативы складских запасов и оперативно контролируя их, ЗАО «СПб Образцовая Типография» имеет возможность эффективно управлять своими инвестициями в товарные запасы, не допуская «затоваривания» склада, и обездвиживания своих финансовых ресурсов.2. В связи с динамичностью процессов в экономике, а также в условиях кризиса передпредприятием стоит задача формирования ценовых решений, позволяющих в короткиесроки адаптироваться к сформировавшейся ситуации на рынке. Одним из вариантоврешения этой задачи является создание математической модели принятия ценовыхрешений.Далее приведем возможную последовательность этапов анализа и поиска наиболее эффективногозначения цены с учетом негативного воздействия внешних и внутренних факторов, объединенных в единую технологию формирования цены:- расчет на основе величины удельных затрат при заданном объеме производстванижней границы цены, обеспечивающей безубыточность производства;- оценка величины спроса на продукцию на основе факторов, влияющих на величинуспроса и их временных разрывов (цены на промышленную продукцию, темпы ростаВВП, индекс потребительских цен, темпы роста объемов промышленнойпродукции, реальные располагаемые доходы населения и др.), построениеэконометрической модели спроса;- оценка конкурентоспособности продукции предприятия и конкурента;- определение доли рынка на продукцию предприятия и конкурента и оценкавеличины предложения на рынке данной продукции;- расчет на основе равновесной цены верхней границы цены с учетомобеспечения предприятию нормы прибыли (или удельной прибыли (наценке) в цене товара);-cитуационное управление ценой с учетом факторов неопределенности.Далее приведем динамику экономических показателей, которые отражают текущую ценовую политику предприятия в условиях кризиса. Таблица 3.3Показатели, определяющие эффективность деятельности ЗАО «СПб Образцовая Типография»Показатель2015, тыс. руб.2016, тыс. руб (прогноз)Темп приростаВыручка от продажи продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость)17039633714639,4218,00%Полная себестоимость проданной продукции, работ, услуг14834693179713,3214,34%Валовая прибыль220494534926,1242,60%Управленческие расходы999658996790,00%Прочие доходы23842517881875,00%Прочие расходы303599569248,1187,50%Прибыль до налогообложения55 3552752949,73%Налог на прибыль11 0715505,849,70%Корректировка налоговых обязательств-95300,00%Чистая прибыль (убыток) отчетного года45 23722023,248,73%Объем запасов26598522608784,9%Численность работающих, чел.397397100,00%Фонд оплаты труда8197581975100,00%Рентабельность продаж, %25,100,592,31%Себестоимость на 1 рубль реализованных услуг, %87,185,698,3%Производительность труда, тыс. руб.20,845,3217,86%Данное направление снижения негативного влияния кризисных явлений на деятельность ЗАО «СПб Образцовая Типография» может быть применено в практике управления формирования ценовой политики компании, в частности при моделировании финансово-экономических показателей деятельности компании на долгосрочный период. 3. На текущем этапе развития, когда производители различной товарной продукции, как целевые аудитории ЗАО «СПб Образцовая Типография» стремятся оптимизировать свои издержки, в условиях давления курсов валюты, высокой стоимости кредитов, снижающегося уровня доходов населения, одним из основных направлений снижения негативного влияния кризиса на компанию, становится повышение эффективности управления ценовой политикой с учётом запросов и потребностей целевых рынков сбыта компании. С этой точки зрения, в качестве предложения по снижению негативного влияния кризиса на деятельность предприятия, может стать совершенствование действующей программы лояльности компании с акцентированием внимания в ней на ценовых преимуществах участия в этой программе. Так, в действующую программу лояльности компании уместно добавить следующие условия: 1) получение дополнительного объёма скидки (существенной скидки, цены после которой будут ощутимо ниже конкурентных, даже в случае работы компании в убыток в короткий временной промежуток) для первого заказа до 100 тыс. штук упаковочной продукции;2) создание групп клиентов, в соответствии с их историей покупок упаковочной продукции: - «премиум-клиенты» - осуществившие закупки в объёме более 20 млн. упаковок за время сотрудничества с компанией – получают право на беспроцентный товарный кредит на 2 месяца в году, а также дополнительную скидку 5 % на весь объём закупаемой продукции;- «привелигированные клиенты» - осуществившие закупки в объёме более 15 млн. упаковок за время сотрудничества с компанией – получают право на беспроцентный товарный кредит на 1 месяц в году, а также дополнительную скидку 3 % на весь объём закупаемой продукции;- «привелигированные клиенты» - осуществившие закупки в объёме более 15 млн. упаковок за время сотрудничества с компанией – получают право на беспроцентный товарный кредит на 1 месяц в году, а также дополнительную скидку 3 % на весь объём закупаемой продукции;- «особые клиенты» - осуществившие закупки в объёме более 5 млн. упаковок за время сотрудничества с компанией – получают право на дополнительную скидку 3 % на весь объём закупаемой продукции.Таким образом, предлагаемые мероприятия по трансформации ценовой политики ЗАО «СПб Образцовая Типография» с условием финансового кризиса и крайне нестабильного экономического положения государства позволят достичь следующих результатов: производительность труда в компании вырастет на 117,86%, объем запасов сократится на 15,1%, валовая прибыль вырастет на 142,6%, доля себестоимости в структуре выручки сократится 1,8%. Тем не менее, с учетом сильно выросшей статьи «прочие расходы» на 87,5%, рентабельность продаж ЗАО «СПб Образцовая Типография» сократится на 97,69% и составит 0,59% по прогнозам на 2016 год.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ экономическом цикле есть характерная черта, а именно кризис, который определяется как внезапная и резкая, как правило, смена тенденции от повышения к понижению, тогда как при обратном процессе такого резкого поворота не бывает. При этом происходит обострение противоречий в социально-экономических системах, угрожающее их жизнеспособности.ВЭД – это коммерческая деятельность субъектов рыночного хозяйства, связанная с их участием в международных экономических отношениях. Как экономическая категория – это система международных экономических отношений, которые охватывают все сферы экономической жизни государства, и прежде всего его производственную, торговую, инвестиционную и финансовую деятельность.Внешнеторговая деятельность – это предпринимательство в области международного обмена товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.В рамках данной работы была проанализирована деятельность ЗАО «СПб Образцовая Типография». ЗАО «СПб Образцовая Типография» является финансово устойчивым предприятием, все показатели находятся в динамике роста. Показатель рентабельности продаж в анализируемом периоде вырос с 22,3% до 25,1%, что, несомненно, является положительным фактом. Однако следует отметить, что себестоимость продукции в 2015 году увеличивает свою долю в выручке от продаж.Кроме того, резкое изменение курсов иностранных валют по отношению к рублю вызвало необходимость увеличения стоимости основной продукции компании, а также рост размера кредитный обязательств по незавершенным договорам лизинга части основных средств.В результате резкого изменения курсов валют, компания, которая обладает высоким уровнем управления, оказалась в ситуации, когда она демонстрирует оптимизацию платежеспособности и ликвидности, требуемые нормативы ЦБ РФ.В последнее время российские предприятия стали уделять повышенное внимание вопросам корпоративного имиджа. Кризисы неплатежей, обвал рынка кредитов, невыполнение долговых обязательств – все это явно не способствовало укреплению конкурентных позиций, росту рейтинга и авторитета отечественных компаний. Для борьбы с этими негативными факторами, тормозящими развитие бизнеса как на внутреннем, так и на международном рынках, организации начали принимать комплексные меры, в том числе по управлению ликвидностью и рентабельностью. Основными объектами контроля в процессе управления ликвидностью служат остатки активов и пассивов, входящие и исходящие финансовые потоки, соотнесенные по срокам возникновения. Эти сведения, как правило, рассредоточены по подразделениям предприятия, направлениям бизнеса, представлены в разном формате, с различной степенью полноты и корректности, поэтому при их сборе, выверке и стыковке не обойтись без помощи специализированных IT-систем. Предприятиям, которых заботит вопрос эффективного использования временно свободных денежных средств, автоматизированная система управления ликвидностью дает возможность проводить операции на финансовых рынках. Особые преимущества соответствующие IT-решения предоставляют, позволяя поддерживать двусторонний обмен данными с подразделениями, распределенный документооборот и проводить детализацию информации.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВНормативно-правовые документыФедеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями)Закон РФ «Об оценочной деятельности в РФ»№135-ФЗ от 29.07 1998г. (в ред. от 21.07.2015)Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций / Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 №16 «Об утверждении «Методических рекомендаций по проведению анализа финансового состояния организаций»Федеральный стандарт оценки №1 «Общие понятия и принципы оценки (ФСО№1)», Приказ Минэконномразвития и торговли РФ от 20.07.2007, №256 (в ред. от 22.10.2010)Федеральный стандарт оценки №2 «Цели оценки и виды стоимости (ФСО №2)». Приказ Минэконномразвития и торговли РФ от 20.07.2007, №255 (в ред. от 22.10.2010)Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций / Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 №16 «Об утверждении «Методических рекомендаций по проведению анализа финансового состояния организаций»Специальная литератураАнализ финансовой отчетности: учебник / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: «Издательство дело и сервис», 2013. – 384 с.Aкофф Р. Искусство решения проблем. - М.: Мир - Москвa, 2012. - 224 c.Бухгольц Т. Новые бизнес-идеи от ушедших топ-менеджеров / Бухольц Т. - Попурри - Москвa, 2012. - 416 c.Бусов В. И. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) / В.И. Бусов, Землянский О.А., Поляков А.П. // М.: Юрайт, 2013 г. – 292с. Волков С. Стратегия управления рисками / С. Волков // М: ИНФРА, 2009г. – 442с.Выскребенцева А. С. Анализ количественных и качественных составляющих кредитоспособности предприятия: Автореф. дис. канд. экон. наук. – Новосибирск, 2008. – 23 с.Герасименко В. В. Ценообразование; Инфра-М, 2011. - 422 c.Грабовый С. Риски в современном бизнесе / С.Грабовый //М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012 г. - 200 с. Ендовицкий Д. А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Д.А. Ендовицкий; под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2014. – 356 с.Зарубежные исследователи о глобальном финансовом кризисе и его уроках: реф. сб. / ИНИОН РАН ; ред.-сост. Шурпаков В.А. – М.: ИНИОН, 2012. – 148 с.Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для вузов – М.: Юристъ, 2014. – 618 с.Илышева, Н.Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2009. – 240 с.Как читать баланс? /Под ред. В.В. Ковалева, В.В. Патрова, В.А. Быкова. - 5-е изд., пер и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 672 с.Караванова Б.П. Мониторинг финансового состояния организации: учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013. - 248 с.Каринцева, А. И. Финансовый менеджмент / А.И. Каринцева, Л.В. Старченко. - М.: Экономика, 2013. – 495 с.Масленников В.В. Процессно-стоимостное управление бизнесом / В.В. Масленников, В.Г. Крылов. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 285 с.Макарьева В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие для вузов / В. И. Макарьева, Л. В. Андреева. М.: Финансы и статистика, 2012. – 327 с.Маркарьян Э. А. Финансовый анализ: Учеб. пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян.М. : ИД.ФБК-ПРЕСС, 2013. – 481 с. Мaщенко В.Е. Системное корпоративное управление. Учебное пособие. - М.: Сирин - Москва, 2013. - 256 c.Менеджмент по нотaм: Технология построения эффективных компaний / под. Ред. Л.Ю.Григорьевa. – М.: AльпинaПaблишерз, 2013. – 692 с. Менеджмент процессов / под ред. Й. Беккерa, Л. Вилковa, В. Тaрaтухинa и др.; пер. с нем. – М.: Эксмо, 2012. - 384 с.Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.:ЭКСМО, 2015. – 312 с.Липсиц И. В. Ценообразование; Юрайт - Москва, 2014. - 376 c.Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб.пособие для экон. вузов / С.М. Пястолов. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Академия, 2010. - 336 с.Разработка стратегии управления финансами организации: учебное пособие / Под ред. Б.П. Каравайнова. – М.: Финансы и статистика, 2014. -218 с.Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. – 10-е изд., испр. – М.:КНОРУС, 2013. – 490 с.Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие для вузов / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 417 с.Сироткин С.А. Финансовый менеджмент на предприятии / С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская. - М.: Юнити-Дана, 2012. – 468 с.Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич. – М.: Эксмо, 2015. – 369 с. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. М.: Изд-во «Перспектива», 2014. – 589 с.Хома В. И. Источники информации для финансового анализа состояния предприятия / В. И. Хома // Вестник Московского университета, Экономика. 2013. – с. 61-69Шеремет А. Д. Анализ финансового состояния предприятия / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин // Методика финансового анализа. М.: 2012. – 423 с.Периодические материалыАнализ деловой активности на базе показателей эффективности использования капитала /Наумова О.А./ http://elibrary.ru/download/39922311 (дата обращения 20.04.2016)Андреева О.В. Направления модификации методики оценки кредитоспособности предприятия // TerraTconomicus. 2013. – Т. 11. - № 1. – Часть 3. – с. 49 – 55. Андреева О.В. Роль интегрированных систем менеджмента в обеспечении инновационно-инвестиционной модели развития крупных отраслевых корпораций // Вопросы регулирования экономики. 2012. Т. 3. № 4. с. 125–131.Вопросы эффективности инвестиций в инновационное развитие предприятий/Киреев Д.В., Денисов Д.Д. / http://elibrary.ru/download/62197091 (дата обращения 20.04.2016)Воротягин И.А. Проблемы и стратегические перспективы развития полиграфических холдингов в России // Российское предпринимательство. – 2012. – № 3. – с. 107–111Грачева А.В Основы финансовой устойчивости предприятия / А.В. Грачева // Финансовый менеджмент. – 2012. - №4. – с.15 – 35.Гранатуров В.М. Экономический риск. Сущность, методы измерения, пути снижения / В.М. Гранатуров // М.: Дело и Сервис, 2002 г. – 112 с. Грязнова А.Г. Финансово-Кредитный Энциклопедический Словарь / А.Г. Грязнова // М.: Финансы и статистика, 2010г. – 1168 с.Григорьев Л. Финансовый кризис – 2008: вхождение в мировую рецессию / Л. Григорьев, М. Салихов // Вопр. экономики. - 2008. - № 12. - с. 27-45Жиляков Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) / Д.И. Жиляков // – М.: КНОРУС, 2012г. – 368 с.Кайдагаров А.Г. Количественная оценка финансового потенциала предприятия/ А.Г. Кайдагаров //Справ.экономиста.- 2013. - №11. – c. 152-159Кондрат Е.Н. Финансовый кризис: некоторые социально-экономические последствия в России и за рубежом // Правовое поле соврем. экономики. – 2015. - № 10. – С.135-142Матвеева С. Диагностика предприятия и ее модели / С. Матвеева // Проблемы теории и практики управления. 2013, № 2. – с. 59-65Михайлов Ю. А. Моделирование динамики финансового состояния предприятий при переводе производства на новую продукцию / Ю. А. Михайлов, Н. Н. Белоусова // Вестник Московского университета. Сер. 6. Экономика. 2013, № 2. – с. 94-117Полухина А.Л., Стрельникова Е.В. Управление развитием полиграфического производства в условиях кризиса // Российское предпринимательство. - 2012. - № 23 (221). - c. 118-122Роль источников финансирования капитальных вложений в финансовом состоянии предприятия/М.В. Боровицкая, С.Ф. Панов/ http://elibrary.ru/download/44403359.pdf (дата обращения 20.04.2016)Российская полиграфия: состояние, тенденции и перспективы развития // Отраслевой доклад Управления периодической печати, книгоиздания и полиграфии Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям. – М., 2012. – 74 с.Семенова О. П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства / О. П. Семенова // Налоговый вестник. 2013, № 4. – с. 51-63Трунова А. А. Совершенствование управления расходами компаний // Вестник ВолГУ. Серия 9: Исследования молодых ученых . 2012. №10. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-upravleniya-rashodami-kompaniy (дата обращения: 20.04.2016).Факторный анализ капитальных вложений/ Г.Н. Корнев, О.О. Калинина/ «Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение» №4 (36) 2013, с. 58-64 Филатов С. В. Обобщающие показатели, полученные методами комплексной оценки финансового состояния предприятия / С. В. Филатов // Вестник Московского университета. Сер. 6. Экономика. 2014. – с. 31-42http://www.gks.ru (сайт Федеральной службы государственной статистики РФ);http:// www.goverment.ru (сайт Правительства РФ);http:// www.economy.gov.ru (сайт Министерства экономического развития РФ);http:// www.rg.ru (сайт «Российской газеты»);http:// www.inecon.ru (сайт Института экономики РАН).http://www.ra-national.ru (сайт Национального рейтингового агентства) www.mckinsey.com - официальный портал международной консалтинговой компании «Mckinsey»www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов РФhttps://lenta.ru/news/2014/12/29/gdp (дата обращения 24.04.2016)ПРИЛОЖЕНИЕ 1Таблица 1 Расчет цены 1 тыс. изделий номенклатурного наименования «Коробка картонная» по состоянию на 2014 годТираж коробок15 000 000ВЫРУБКАКоличество коробок на листе8приладка1 400Красочность лицо5стоимость смены350Количество приладок20производительность25 000Количество операций4стоимость вырубки29 295Процент брака на операцию1,0СклейкаКоличество картона, чистый тираж1 875 000приладка, у.е.1200Количество картона с т/о1 992 500стоимость смены300Ширина выход листа (роля), м1,04производительность120 000Длина выход листа, м0,74стоимость склейки39 825Ширина вход листа (роля), м1,06Расход клея, г/п.м.0,002Процент брака на операцию6,0%Стоимость клея за 1 кг3,45Количество пусков, раз1Метров склейки0,185Количество основы на приладку, т0,40Стоимость клея на тираж, $19 722Количество лайнера на приладку, т0,10УпаковкаКоличество полиэтилена на приладку, т0,15Стоимость г/к, $0,456Плотность основы, г/м кв.320Количество в г/к200Плотность бумаги на лайнер, г/м кв.60Количество г/к на тираж75 000Расход полиэтилена, г/м кв.20Стоимость коробов34 200Стоимость основы за тонну, у.е.591Скотч бумажный, м пог., у.е.0,024Стоимость бумаги за тонну, евро1 080Стоимость скотча2340Стоимость полиэтилена за тонну, евро2 150Количество г/к на паллете64Количество основы с т/о, тонн530,54Кол-во поддонов на тираж1 172Стоимость основы на тираж, у.е.313 614Стоимость поддона, $12Количество лайнера с т/о, тонн99,50Стоимость поддонов на тираж, $14 064Стоимость основы на тираж, у.е.107 462Стоимость уголков на 1 е.п., у.е.1,52Количество ПЕ с т/о, тонн33,28Стоимость уголков итого, у.е.1 781Стоимость ПЕ на тираж, у.е.71 560ДоставкаСтоимость экструзииСтоимость фуры1 310Приладка, часы12Стоимость п/м40Производительность, м/смену 8 часов50 000Стоимость доставки46 880Стоимость смены 8 часов по работе, у.е.2 500Разовые затраты:Стоимость печати77 473Пленки1 500РазмоткаШтампы вырубка1 300Стоимость за тонну, у.е.80Амортизация $:2 800Количество под размотку, т613Стоимость итого, у.е.49 070Курс, у.е./руб. - РАБОТА33СправочноКурс, €./руб. - ДЛЯ ТЕКУЩИЙ43,77Стоимость картона в листах за тонну, евро770ПечатьИтого с НДС в руб.:33 594 793,67р.Приладка,$8 000Итого за тыс. без НДС в руб.:1 898,01р.Производительность30 000Процентная ставка по факторингу,%3,0%Стоимость смены по работе, $1 000Стоимость отсрочки, руб./1000 шт. без НДС58,99р.Стоимость печати74 417Объем страхового запаса, п/м700Стоимость краски в смену для 30 000 листов,€600Стоимость хранения 1 п.м. в месяц350,00р.Стоимость краски итого,€39 850Стоимость хранения страхового запаса16,33р.Стоимость лака2,100Наценка18,98р.Расход лака, г/кв.м.0,0037Стоимость УФ-лака на тираж, $11 915Итого за тыс. без НДС в руб.:2 025,33р.Компенсация Ламинатор-57,66р.ПРОДАЖА за тыс. без НДС в руб.:1 967,67р.ПРИЛОЖЕНИЕ 2Таблица 1 Расчет цены 1 тыс. изделий номенклатурного наименования «Коробка картонная» за период 2014- 2016 годыНаименование201420152016Исходные единицыВ рубляхИсходные единицыВ рубляхИсходные единицыВ рубляхТираж коробок150000001500000015000000Стоимость основы на тираж, у.е.313614103492624244331485515546931016425850Стоимость бумаги за тонну, евро10801708245113382210,48113394140,97Стоимость ПЕ на тираж, у.е.7156047271,6--1167804087300Стоимость печати774732361480774732711555769742694090Стоимость краски и лака итого, евро517652556609863326264249,92434873613334,83Стоимость размотки, у.е.49070161931049 0701717450478011673035Стоимость вырубки, руб.292952929529295292952929529295Стоимость склейки, долл.398251314225398251393875398251393875Стоимость поддонов на тираж, долл.140644641122344082040023440820400Стоимость уголков на 1 е.п., у.е.178162335178162335178162335Стоимость доставки, руб.468804688037291372913729137291Разовые затраты, долл.560018480056001960005600196000Курс, у.е./руб.33-35-35-Курс, евро/руб.43,77-72,56-83,09-Итого с НДС в руб.-33594793,6744906416,74-47882507,05-Итого за тыс. без НДС в руб.-1898,012537,09-2705,23-Процентная ставка по факторингу,%3,0-3,0-3,0-Стоимость отсрочки, руб./1000 шт. без НДС-58,9977,53-82,12-Объем страхового запаса, п/м700-----Стоимость