Финансовое планирование на предприятие на примере АО

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1. Сущность финансового планирования и виды финансовых планов 6
1.2. Цель разработки финансового плана 11
1.3. Структура финансового плана 12
1.4. Основные этапы финансового планирования 16
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КОМПАНИИ АО «БДО ЮНИКОН» 26
2.1. Характеристика компании АО «БДО ЮНИКОН» 26
2.2. Характеристика финансовой политики, стратегии и тактики финансовых служб АО «БДО ЮНИКОН» 32
2.3. Разработка финансового плана для компании АО «БДО ЮНИКОН» 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ 68

Автоматизация и упорядочивание информации бюджетирования АО «БДО ЮНИКОН» имеет значительные преимущества. Но при этом важно грамотно создать общую систему, алгоритм по которому будет вестись учет и внесение данных в базу.
Прежде всего, многое зависит от установленных ранее систем автоматизации и от их наличия вообще. Если говорить об АО «БДО ЮНИКОН», то бухгалтерский учет ведется в 1С, а бюджетирование осуществляется в программе Ехеl с ее обычными и сводными таблицами. Что касается процесса бюджетирования, то он может быть автоматизирован и другими программами, такими как OrganicERP, Инталев, Navision, Infor Performance Management и пр.
Однако наиболее целесообразно использовать программу «Бюджетирование» компании ООО «Программные продукты». Согласно данных, данный программный продукт имеет хорошие рекомендации от другихь компаний:
Рис. 18. Пользователи программными продуктами компании ООО «Программные продукты»
Основным преимуществом является возможность легкой интеграции с 1С.
Рис. 19. Схема процессов в программе «Бюджетирование»
Основные достоинства данной программы:
1. Гибкая аналитика. Бюджетирование, учет и отчетность в разрезе целого набора стандартных и произвольных аналитик: организация (юрлицо), центр финансовой ответственности (ЦФО), сценарий планирования, статьи оборотов по бюджетам, контрагент, договор контрагента, дополнительные аналитики (до 4 шт.), аналитики статьи оборотов (до 3 шт.). Полная поддержка мультивалютности.
2. Удобная подготовка бюджетов. Подготовка интерактивных шаблонов бюджетов в MS Excel для их заполнения вручную, а также загрузка заполненных из MS Excel. Возможность заполнения бюджетов из внешних систем 1С. Согласование и утверждение (маршрутизация) бюджетов, их корректировка и актуализация. Автоформирование мастер-бюджетов.
3. Разнообразное моделирование и планирование. Прогнозное планирование. Сценарное моделирование. Гибкая настройка формирования зависимых оборотов по статьям. Мощный инструмент «Расчет зависимых оборотов» для формирования плановых показателей. Привязка курсов валют к сценариям планирования.
4. Управление заявками на денежные средства. Согласование и утверждение заявок по сложным маршрутам, в зависимости от множества условий (маршрутизация). Автоматизированный контроль заявок на соответствие бюджетам и графикам платежей по договорам. Использование шаблонов заявок.
5. Excel-подобный конструктор отчетов. Строить можно любые дополнительные отчеты привычным способом и в удобной форме, абсолютно без программирования.
6. Интеграция с системами «клиент-банк». Загрузка выписок напрямую из различных систем «клиент-банк». Выгрузка в «клиент-банк» утвержденных платежных поручений.
7. Разнообразная отчетность. План-фактный анализ исполнения бюджетов. Платежный календарь (с интерактивным управлением и возможностью автоматизированного поддержания не снижаемого остатка денежных средств). Реестр платежей (с твердой копией и подписантами). Оперативная отчетность об остатках и движении денежных средств. Реестр договоров.
8. Получение фактических данных. Мощнейшие механизмы загрузки данных из любых систем на основе 1С (в том числе и без плана счетов, например, из "1С: Управление торговлей"). Настройка соответствия НСИ баз источников данным текущей системы. Возможность ручной корректировки факта и ввода дополнительных данных.
9. Дополнительные возможности. Гибкое разграничение прав доступа к данным. Удобная система оповещений в системе и по электронной почте. Система назначения заместителей. Механизм обмена дополнительной информацией по любым документам и их согласованию.
Таким образом, было определено, что необходимо автоматизировать процесс бюджетирования с целью устранения выявленных проблем. Было предложено использовать программу «Бюджетирования». Ее стоимость для компании составит 120 тыс. руб. (см. рис. 20).
Рис. 20. Расчет стоимости программы «Бюджетирование»
ООО «Программные продукты» обеспечивает пользователям программного продукта технологическую, консультационную и методическую поддержку. Поддержка осуществляется в рамках договора на оказание услуг по сопровождению программных продуктов 1С. Сопровождение включает в себя:
- Бесплатный доступ к новым релизам (версиям) программного продукта;
- Неограниченную телефонную линию консультаций по фиксированной стоимости;
- Дополнительную настройку (доработку) программного продукта под индивидуальные требования;
- Индивидуальные консультации и групповое обучение пользователей;
- Оказание помощи программистами и консультантами при возникновении потребности в обучении, доработке, адаптации, обновлении и т.п.
Первые два месяца сопровождение программного продукта бесплатно. Далее 15 тыс. в месяц. Это наиболее целесообразный вариант, чем нанимать в штат программиста.
Что касается внедрения, то компания предлагает три варианта, представленных на рисунке 21.
Рис. 21. Варианты внедрения программы «Бюджетирование»
На сегодняшний день компании АО «БДО ЮНИКОН» достаточно типового внедрения программы с дальнейшим сопровождением.
Обобщая все выше сказанное, компании потребуется:
- 120 тыс. руб. – стоимость программы;
- 240 тыс. руб. – внедрение программы;
- 150 тыс. руб. в год – сопровождение программы.
Совокупные затраты на процесс автоматизации бюджетирования составят 510 тыс. руб.
По прогнозным оценкам и данных компаний-аналогов, внедривших систему бюджетирования с помощью данного программного продукта, затраты в первый год окупаются не менее чем в 3 раза. Соответственно, планируемый прирост доходов составит 1530 тыс. руб. (510 тыс. руб. * 3).
Внедрение системы автоматизации бюджетирования будет способствовать оптимизации бизнес-процессов, что положительно скажется на приросте выручки и снижении себестоимости.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Современные рыночные условия в России дают организациям определенную экономическую и юридическую самостоятельность. Бюджетное управление способно дать менеджменту компании более четкое представление о целях, что в свою очередь заставляет вносить коррективы в бюджеты, повышая точность их исполнения.
АО «БДО ЮНИКОН» существует на рынке строительных работ с 2002 года. Целью деятельности АО «БДО ЮНИКОН» является качественное и полное удовлетворение потребностей организаций и частных лиц в строительных услугах. Все вышеуказанные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ. Что касается организации планирования, то планирование осуществляется во всех сферах деятельности АО «БДО ЮНИКОН»: маркетинг, управление, персонал, производство УСЛУГ, снабжение, информационные технологии, сфера безопасности, продажи и т.д. С помощью бюджетирования реализуется управление АО «БДО ЮНИКОН» по отклонениям.
План АО «БДО ЮНИКОН» в зависимости от периода планирования бывает трех видов:
- годовой,
- квартальный,
- месячный.
Исполнители бюджета планируют расходы с разбивкой по центрам финансовой ответственности (ЦФО) и статьям расходов в соответствии с планами работы в своей сфере деятельности и заявками от подразделений.
Департамент экономики проверяет и координирует планы исполнителей бюджета, представляет сводный бюджет Заместителю генерального директора АО «БДО ЮНИКОН». Годовой бюджет утверждает Генеральный директор. Квартальный и месячный бюджеты утверждает Заместитель директора АО «БДО ЮНИКОН». После утверждения бюджет принимается к исполнению. Расходы вне бюджета могут быть проведены только с разрешения Заместителя директора АО «БДО ЮНИКОН».
АО «БДО ЮНИКОН» работает с двумя видами бюджетов:
- БДДС (бюджет движения денежных средств);
- БДР (бюджет доходов и расходов).
БДДС используется для оперативного управления АО «БДО ЮНИКОН». В рамках этого бюджета проводится составление финансового плана АО «БДО ЮНИКОН» по различным статьям расходов и по видам деятельности АО «БДО ЮНИКОН» БДДС составляется для следующих периодов: год, квартал, месяц.
БДР используется для более подробного анализа деятельности АО «БДО ЮНИКОН» за длительный период. В рамках БДР более подробно анализируется деятельность предприятия. Отчетный период для БДР равен одному году.
По результатам исследования можно сделать следующие выводы:
Система бюджетирования на предприятии имеет ряд существенных недостатков, в частности:
1. В системе бюджетирования не учитываются колебания курсов валют. Ввиду сложившейся в стране в 2015 году экономической ситуации, которая привела к резким колебаниям курсов валют, для АО «БДО ЮНИКОН» стало целесообразным учитывать колебания курсов валют.
2. Также было определено, что бюджет обладает жесткой структурой доходов и расходов. Это означает, что доходы и расходы, не включенные в бюджет, должны быть согласованы предварительно с заместителем директора АО «БДО ЮНИКОН»
3. Ввиду того, что система бюджетирования организована в программе Exel, это затрудняет получение оперативных данных по выполнению плана.
С целью устранения данных проблем было предложено автоматизировать процесс бюджетирования с помощью программы «Бюджетирование» компании ООО «Программные продукты». Основным преимуществом данной программы является возможность легкой интеграции с 1С.
Анализ показал, что совокупные затраты на процесс автоматизации бюджетирования составят 510 тыс. руб. По прогнозным оценкам и данных компаний-аналогов, внедривших систему бюджетирования с помощью данного программного продукта, затраты в первый год окупаются не менее чем в 3 раза. Соответственно, планируемый прирост доходов составит 1530 тыс. руб., что говорит о выгодности и экономической целесообразности предложенных мероприятий.
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
I. Законодательные и нормативные акты
Ко݇нст݇иту݇ц݇и݇я Росс݇и݇йс݇ко݇й Фе݇дер݇а݇ц݇и݇и (пр݇и݇н݇ят݇а ݇все݇н݇аро݇д݇н݇ы݇м ݇го݇лосо݇в݇а݇н݇ие݇м 12.12.1993)/ «Росс݇и݇йс݇к݇а݇я ݇г݇азет݇а» N 237 от 25.12.1993. (ре݇д. от 03.02.2014).
II. Монографии, учебники, учебные пособия
Афитов Э. А. Планирование на предприятии: Учебник / Э.А. Афитов. - М.: НИЦ ИНФРА-М; Мн.: Нов. знание, 2015. - 344 с.
Бабич Т. Н. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Т.Н. Бабич, И.А. Козьева, Ю.В. Вертакова, Э.Н. Кузьбожев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 336 с.
Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 260 с.
Басовский Л. Е. Современный стратегический анализ: Учебник / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 256 с.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - . М.: Финансы и статистика, 2015
Барашьян В.Ю. Золотарев В.С. Финансовый менеджмент. – КноРус
Бизнес-планирование: Учебное пособие / Под ред. проф. Т.Г. Попадюк, В.Я. Горфинкеля. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 296 с.
Б݇л݇а݇н݇к И.А. Ф݇и݇н݇а݇нсо݇в݇ы݇й ݇ме݇не݇д݇ж݇ме݇нт. – К݇ие݇в: Н݇и݇к݇а-Це݇нтр: Э݇л݇ь݇г݇а, 2014.
Бр݇и݇гхе݇м Ю., Г݇апе݇нс݇к݇и О.Л. Ф݇и݇н݇а݇нсо݇в݇ы݇й ݇ме݇не݇д݇ж݇ме݇нт: По݇л݇н݇ы݇й ݇курс: В 2 т. Пер. с ݇а݇н݇г݇л. – СПб.: Э݇ко݇но݇м݇ичес݇к݇а݇я ݇ш݇ко݇л݇а, 2013
Бур݇м݇истро݇в݇а Л.М. Ф݇и݇н݇а݇нс݇ы ор݇г݇а݇н݇из݇а݇ц݇и݇й (пре݇дпр݇и݇ят݇и݇й). / Л.М. Бур݇м݇истро݇в݇а – М.: ИНФРА-М, 2013.
Бухалков М. И. Планирование на предприятии: Учебник / М.И. Бухалков. - 4-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 411 с
Бахрушина М. А. Управленческий анализ: учеб. пособие / М. А. Вахрушина. — 6-е изд., испр. — М. : Издательство «Омега-Л», 2010. — 399 с.
Виноградова М. В. Бизнес-планирование в индустрии гостеприимства: Учебное пособие / М.В. Виноградова, З.И. Панина, А.А. Ларионова, Л.А. Васильева. - 3-e изд., испр. - М.: Дашков и К, 2012. - 280 с
Воловиков Б. П. Стратегическое бизнес-планирование на промышленном предприятии с применением динамических моделей и сценарного анализа: Монография / Б.П. Воловиков - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 226 с.
Гайнутдинов Э.М. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Э.М. Гайнутдинов, Л.И. Поддерегина. – Минск: Выш. шк., 2011. – 207 с.
Герасимова Е. Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: Учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 192 с.
Добровольский Е. Бюджетирование. Шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2010
Дубровин И. А. Бизнес-планирование на предприятии: учебник для бакалавров / И. А. Дубровин. - 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2013. - 432 с.
Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учебное пособие / А.И. Ильин. - 9-e изд., стер. - М.: НИЦ ИНФРА-М; Мн.: Нов. знание, 2014. - 668 с.:
Либерман И. А. Планирование на предприятии: Учебное пособие / И.А. Либерман. - 3-е изд. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 205 с
Лисицына Е. В. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимовой. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 184 с.:
Литвинова Т. Н. Планирование на предприятии (в организации): Учебное пособие / Литвинова Т.Н., Морозова И.А., Попкова Е.Г. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 156 с.
Логинова Н. А. Планирование на предприятии транспорта: Учебное пособие / Н.А. Логинова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 320 с.
Лукаш Ю. А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения: учеб. пособие / Ю. А. Лукаш. - М.: Флинта, 2012. - 282 с.
Л݇ысе݇н݇ко Д.В. Теор݇и݇я э݇ко݇но݇м݇ичес݇ко݇го ݇а݇н݇а݇л݇из݇а // Ау݇д݇ит ݇и ф݇и݇н݇а݇нсо݇в݇ы݇й ݇а݇н݇а݇л݇из. – 2014.
Г݇а݇вр݇и݇ло݇в݇а А.Н., Попо݇в А.А. Ф݇и݇н݇а݇нс݇ы ор݇г݇а݇н݇из݇а݇ц݇и݇й (пре݇дпр݇и݇ят݇и݇й) / А.Н. Г݇а݇вр݇и݇ло݇в݇а, А.А. Попо݇в – М.: К݇ноРус, 2014.
Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовый менджмент. Конспект лекций с задачами и тестами.Учебное пособие – Проспект, 2016
К݇ар݇атуе݇в А.Г. Ф݇и݇н݇а݇нсо݇в݇ы݇й ݇ме݇не݇д݇ж݇ме݇нт. – М.: ФБК-Пресс, 2014.
Кре݇й݇н݇и݇н݇а М.Н. Ф݇и݇н݇а݇нсо݇в݇ы݇й ݇ме݇не݇д݇ж݇ме݇нт. – М.: Де݇ло ݇и сер݇в݇ис, 2014.
Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – Национальное образование, 2012
Л݇ысе݇н݇ко Д.В. Теор݇и݇я э݇ко݇но݇м݇ичес݇ко݇го ݇а݇н݇а݇л݇из݇а // Ау݇д݇ит ݇и ф݇и݇н݇а݇нсо݇в݇ы݇й ݇а݇н݇а݇л݇из. – 2014. - № 2.
Толкачева Н.А., Мельникова Т.И. Финансовый менеджмент: Директ-Медиа, 2014
Упр݇а݇в݇ле݇н݇ие ф݇и݇н݇а݇нс݇а݇м݇и: Учеб݇н݇и݇к / А.А. Во݇ло݇д݇и݇н ݇и ݇др. – М.: ИНФРА-М, 2013.
Хо݇м݇и݇н݇ич И.П. Ф݇и݇н݇а݇нсо݇в݇а݇я стр݇ате݇г݇и݇я ݇ко݇мп݇а݇н݇и݇и. – М.: Росс݇и݇йс݇к݇а݇я э݇ко݇но݇м݇ичес݇к݇а݇я ݇а݇к݇а݇де݇м݇и݇я, 2013.
Жилкина А.Н. Финансновый анализ. Учебник и практикум. – Юрайт, 2015.
Нечитайло А.И., Панкова Л.В., Нечитайло И.А., Костюк Г., Томшинская И.Н., Фомина Л.Ф. Бухгалтерская финансовая отчетность. – Феникс, 2013.
III. Интернет-ресурсы
http://www.bdo.ru/rus/about - информация о компании, видение и миссия, рейтинги, награды и история.
http://www.raexpert.ru/database/companies/bdo_unikon/ - рейтинги компании АО «БДО ЮНИКОН».
http://www.bdointernational.com/About-us/Pages/default.aspx - информация о компании.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бюджет доходов и расходов
Статьи янв.16 фев.16 мар.16 апр.16 май.16 июн.16 3 квартал 2016 4 квартал 2016 Итого 2016 1 полугодие 2017 2 полугодие 2017 Итого 2017 2018 1. Доходы от основной деятельности, всего 7 621 703 7 764 453 6 473 632 7 463 523 7 129 287 6 943 219 22 028 445 26 036 169 91 460 430 44 497 458 53 113 785 97 611 243 98 777 264 В том числе Обязательный аудита 1 728 864 1 746 436 1 364 212 1 649 585 1 538 472 1 146 352 4 524 801 7 047 641 20 746 362 9 140 097 14 377 188 23 517 285 22 406 071 Инициативный аудит 1 295 319 1 128 493 1 127 836 1 039 943 1 298 382 1 291 872 3 627 134 4 835 211 15 543 829 7 326 811 9 863 830 17 190 641 16 787 335 Банковский аудит 941 145 746 363 635 322 857 493 957 421 948 733 2 747 371 3 459 895 11 293 744 5 549 690 7 058 186 12 607 877 12 197 244 Страховой аудита 1 728 029 1 943 837 1 543 929 1 430 292 1 394 942 1 298 743 4 457 064 5 850 421 20 736 351 9 003 270 11 934 859 20 938 129 22 395 259 Сопутствующие аудиту услуги 470 441 327 622 294 759 394 504 430 292 384 731 1 249 676 2 093 266 5 645 291 2 524 345 4 270 263 6 794 608 6 096 914 Консультационные услуги 1 053 770 1 271 671 1 102 993 1 303 991 1 209 388 1 238 938 3 596 699 1 302 921 12 645 241 7 265 332 2 657 959 9 923 291 13 656 860 Услуги по восстановлению учета 281 439 376 262 294 873 394 059 201 982 304 981 980 479 543 188 3 377 262 1 980 567 1 108 104 3 088 670 3 647 443 Прочие услуги 122 696 223 769 109 708 393 656 98 408 328 869 845 221 903 626 1 472 350 1 707 346 1 843 396 3 550 742 1 590 138 Прочие доходы 2 837 1 932 1 867 1 753 1 837 1 873 3 498 4 102 1 029 6 754 6 205 12 959 11 039 Расходы по обычным видам деятельности 7 393 051 7 531 519 6 279 423 7 239 617 6 915 408 6 734 922 21 367 591 25 255 084 88 716 617 43 162 534 51 520 371 94 682 905 95 813 946 в том числе по элементам затрат без учета коммерческих и управленческих расходов: 6 579 816 6 703 052 5 588 687 6 443 259 6 154 713 5 994 081 19 017 156 22 477 025 78 957 789 38 414 655 45 853 130 84 267 786 85 274 412 Материальные затраты 4 145 284 4 222 923 3 520 872 4 059 253 3 877 469 3 776 271 11 980 808 14 160 526 49 743 407 24 201 233 28 887 472 53 088 705 53 722 880 Затраты на оплату труда 1 710 752 1 742 794 1 453 058 1 675 247 1 600 226 1 558 461 4 944 461 5 844 026 20 529 025 9 987 810 11 921 814 21 909 624 22 171 347 Отчисления на соц.нужды 513 226 522 838 435 918 502 574 480 068 467 538 1 483 338 1 753 208 6 158 708 2 996 343 3 576 544 6 572 887 6 651 404 Амортизация 88 290 88 290 88 290 88 290 88 290 88 290 264 869 794 606 1 059 474 529 737 529 737 1 059 474 1 059 474 Прочие 122 265 126 208 90 548 117 895 108 661 103 521 343 680 -75 341 1 467 175 699 532 937 563 1 637 095 1 669 307 Прочие расходы 2 950 2 009 1 942 1 823 1 910 1 948 3 638 4 266 1 070 7 024 6 453 13 477 11 481 Прибыль(убыток) за период, в т.ч. 228 538 232 856 194 134 223 836 213 805 208 222 660 713 780 921 2 743 772 1 334 654 1 593 165 2 927 819 2 962 876 Прибыль от обычной деятельности 228 651 232 934 194 209 223 906 213 879 208 297 660 853 781 085 2 743 813 1 334 924 1 593 414 2 928 337 2 963 318 Прибыль (убыток) от прочей деяте6льности -113 -77 -75 -70 -73 -75 -140 -164 -41 -270 -248 -518 -442
Приложение 2
Бюджет движения денежных средств
№ стр. Наименование показателей Январь 2016 Февраль 2016 Март 2016 Апрель 2016 Май 2016 Июнь 2016 3 квартал 2016 4 квартал 2016 Итого 2016 1 полугодие 2017 2 полугодие 2017 Итого 2017 2018 I Остаток денежных средств на начало периода 1428627 1442477 1644914 1770653 1790871 1778712 1776971 1909001 2609129 248126 1349029 3883729 10241969   Поступление денежных средств 2 Поступления от основной деятельности 7233265 7368950 6148645 7085362 6765671 6586936 20911110 24699245 86799185 49113451 51471228 100584679 93706843   в т ч. 2.1 поступления от реализации продукции, работ, услуг 6824472 6952291 5796490 6682838 6383564 6216958 19724269 23312786 81893669 46722331 50989233 97711564 88445163 2.2 авансовые платежи, предварительная оплата 381085 388223 323682 373176 356464 347161 1101422 1301808 4573022 2224873 345093 2569966 4938863 2.3 прочие поступления от основной деятельности 27708 28436 28473 29347 25643 22817 85419 84651 332494 166247 136902 303149 322817 3 Поступления от инвестиционной деятельности 193827 75573 75573 75573 75573 496117 616718 176436 793154 516954 3.1 в т. ч. реализация основных средств 193827 193827 390000 390000 196504 3.2 реализация пакетов акций 3.3 долевое участие 3.4 прочие поступления 75573 75573 75573 75573 302290 226718 176436 403154 320450 4 Поступления от финансовой деятельности 525241 524169 521413 524544 484407 415696 1559637 1747786 6302893 181764 186174 367938 394830 4.1 привлечение кредитов Банков 494190 493875 490384 495049 453821 383276 1471152 1648534 5930281 4.2 привлечение займов 4.3 оплата уставного капитала 4.4 оплата эмиссии собственных акций 4.5 прочие поступления от финансовый деятельности 31051 30294 31029 29495 30586 32420 88485 99252 372612 181764 186174 367938 394830 II ИТОГО поступлений=2+3+4 7758506 8086945 6745630 7609905 7250077 7078204 22546319 26522604 93598195 49911932 51833838 104468408 94618627   Всего денежных средств (I+II) 9187133 9529423 8390544 9380558 9040948 8856916 24323290 28431604 96207323 50160058 53182867 108352136 104860596   Расход денежных средств 5 Расходы от основной деятельности: 7466982 7606835 6342217 7312013 6984562 6802272 21581267 25507635 89603783 43457835 37373738 80831573 83256520 5.1 в т. ч. материалы, комплектующие 4186737 4265152 3556081 4099846 3916244 3814034 12100616 14302131 50240841 25874033 26132774 52006807 53567011 5.2 Затраты на оплату труда 1727860 1760222 1467589 1692000 1616228 1574046 4993905 5902467 20734315 10678172 10784954 21463127 22107020 5.3 Отчисления на соц.нужды 518358 528066 440277 507600 484868 472214 1498172 1770740 6220295 3203452 3235486 6438938 6632106 5.4 Амортизация 89172 89172 89172 89172 89172 89172 267517 267517 1070069 551085 556596 1107682 1140912 5.5 Прочие 123487 127470 91454 119074 109748 104556 347117 458940 1481847 763151 770783 1533934 1579952 6 Расходы по инвестиционной деятельности 1539900 1539900 793049 800979 1594027 1641848 6.1 в т. ч. покупка основных средств 1539900 1539900 793049 800979 1594027 1641848 6.2 покупка акций и долевое участие в строительстве 6.3 прочие вложения капитального характера 7 Расходы по финансовой деятельности: 277674 277674 277674 277674 277674 277674 833023 1135944 3635013 1814477 1792257 3606734 3714936 7.1 в т. ч. погашение кредитов 252425 252425 252425 252425 252425 252425 757275 757275 3029100 1559987 1575586 3135573 3229640 7.2 погашение процентов по кредитам 25249 25249 25249 25249 25249 25249 75748 75748 302992 156041 157601 313642 323051 7.3 возврат займов и выплата процентов по ним 7.4 прочие финансовые вложения 302921 302921 98449 59070 157519 162244 III ИТОГО расход=5+6+7: 7744656 7884509 6619892 7589688 7262237 7079946 22414290 28183479 94778696 48811029 49299139 98110167 101053472 IV Остаток денежных средств на конец периода IV=I+II-III 1442477 1644914 1770653 1790871 1778712 1776971 1909001 248126 1428627 1349029 3883729 10241969 3807123

Приложение 3
Бюджет заработной платы
Статья бюджета Январь 2016 Февраль 2016 Март 2016 Апрель 2016 Май 2016 Июнь 2016 3 квартал 2016 4 квартал 2016 Итого 2017 1 полугодие 2017 2 полугодие 2017 Итого 2017 Итого 2018 Фонд оплаты труда 1 710 752 1 742 794 1 453 058 1 675 247 1 600 226 1 558 461 4 944 461 5 844 026 20 529 025 9 987 810 11 921 814 21 909 624 22 171 347 Заработная плата управленческого персонала 256 613 261 419 217 959 251 287 240 034 233 769 741 669 876 604 3 079 354 1 498 172 1 788 272 3 286 444 3 325 702 Заработная плата служащих 359 258 365 987 305 142 351 802 336 047 327 277 1 038 337 1 227 246 4 311 095 2 097 440 2 503 581 4 601 021 4 655 983 Заработная плата рабочих 906 699 923 681 770 121 887 881 848 120 825 984 2 620 564 3 097 334 10 880 383 5 293 540 6 318 561 11 612 101 11 750 814 Премии 188183 191707 159836 184277 176025 171431 543891 642843 2 258 193 1098659 1311400 2410059 2438848
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - . М.: Финансы и статистика, 2015. – С. 140
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - . М.: Финансы и статистика, 2015. – С. 142
Бернстайн Л А Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация - М.: Финансы и статистика, 2012. – С. 77
Добровольский Е. Бюджетирование. Шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2010. – С. 240
Добровольский Е. Бюджетирование. Шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2010. – С. 240
Методы финансового планирования [Электронный ресурс] // режим доступа: http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/metody-finansovogo-planirovaniya.html
Финансы организаций (предприятий) под ред. Н. В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 213.
Финансы организаций (предприятий) под ред. Н. Н. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. С. 213.
Финансы организаций (предприятий) под ред. Н. Н. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. С. 215.
Финансы организаций (предприятий) под ред. Н. В. Колчиной – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. С. 213.
Финансы организаций (предприятий) под ред. Н. В. Колчиной – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. С. 226.
Финансы организаций (предприятий) под ред. Н. В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 245.
Официальный сайт компании ООО «Программные продукты» [Электронный ресурс] // режим доступа: http://www.1cashflow.ru/finansist-byudzhetirovanie
Официальный сайт компании ООО «Программные продукты» [Электронный ресурс] // режим доступа: http://www.1cashflow.ru/finansist-byudzhetirovanie
3
Миссия организации
Выявление сильных и слабых сторон
Оценка и анализ внешней окружающей среды
Цель и задачи
Контроль и оценка стратегии
Реализация стратегии
Выбор стратегии
Анализ альтернативных вариантов
Инструменты
Бюджеты
Мотивация
Правила
Процедуры
Тактика
Политика
Первый этап
Восьмой этап
Второй этап
Третий этап
Четвертый этап
Пятый этап
Шестой этап
Седьмой этап
Прогнозирование и планирование деятельности в целом, определение составляющих финансовой политики при формировании бюджетов
Определение факторов, ограничивающих выпуск продукции (работ, услуг)
Подготовка программы сбыта по объему и ассортименту
Разработка первого варианта бюджета («снизу - вверх»)
Окончательное принятие бюджета – обобщенный бюджет (состоит из отчета о прибылях и убытках, баланса, отчета о движении денежных средств)
Координация и анализ рассматриваемых показателей бюджета (соотношение показателей бюджета)
Обсуждение бюджета с вышестоящим руководством, процесс синхронизации («сверху - вниз», «снизу - вверх»)
Последующий анализ бюджета, корректировка в соответствии с изменившимися условиями
Конкретизация установленного бюджетного задания
для структурных подразделений
Контроль (мониторинг) исполнения бюджета самими структурными подразделениями (центрами финансовой ответственности)
Эффективное управление оборотным капиталом (денежными средствами и их эквивалентами, дебиторской задолженностью) и кредиторской задолженностью, исходя из критерия выбора оптимальных альтернатив в рамках утвержденного бюджета
Увязка финансовых показателей с движениями материальных ценностей и с системой материального стимулирования
Оперативное финансовое планирование
Финансовый
отдел
Бухгалтерия
ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР
Отсутствует возможность оперативного анализа бюджетов
Сложность внесения изменений
Не учитываются колебания курсов валют
Проблемы системы бюджетирования
Бухгалтерия
Служба безопасности (СБ)
Административно - хозяйственный отдел (АХО)
Департамент аудита (ДА)
Департамент снабжения (ДС)
Департамент персонала (ДП)
Департамент маркетинга (ДМ)
Департамент экономики (ДЭ)
Аналитический
отдел
Планово-экономический отдел
Система управления финансовой стратегией
1. Организация системы сбора и обработки информации о финансовых потоках
Сбор информации о финансовой устойчивости;
Выбор средств обработки информации;
Выбор методов обработки информации;
Формы предоставления информации.
2. Принятие решений на основе полученной информации
3. Контроль за реализацией принятых решений в области управления финансовой устойчивостью
Анализ полученной информации;
Критерии принятия управленческих решений;
Разработка управленческого решения по устранению проблем.
Наблюдение за реализацией решений;
Расчет отклонений от заданных параметров и анализ причин;
Корректировка принятых решений
ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР
Бухгалтерия
Финансовый
отдел
Аналитический
отдел
Планово-экономический отдел
1
2, 3
4
5
6, 7