Планирование на деревообрабатывающем предприятии

Содержание
1. Обоснование производственной программы 3
2. Расчет валового и товарного выпуска пиломатериалов. 7
3. Объем отходов и направления их использования 13
4. Организация работы лесопильного цеха. 16
5. Расчет потребности в тепловой и электрической энергии. 18
6. Планирование объема товарной и реализованной продукции. 20
7. Планирование показателей по труду и заработной плате. 21
8. Планирование себестоимости продукции. 30
9. Планирование финансовых результатов 50
10. Расчет основных показателей плана на 2016 г. 51

Расходы по статье «Износ МБП» определены: зарплата – по данным табл.16 (заточка инструмента); обязательные страховые отчисления – 30% от зарплаты; расходные материалы – норматив 0,5% от стоимости оборудования лесоцеха.Прочие расходы запланированы в размере 3% от суммы затрат по калькуляционным статьям.Общие затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования лесоцеха, отражены в калькуляции пиломатериалов (табл. 26).Таблица 22Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесопильного цехаСтатьи расходовРасходы, тыс. руб.ЗарплатаОтчисления от зарплатыМатериалыАмортизация, энергия, услуги РММВсего % от стоимости ОФСумма, тыс.руб.Амортизация оборудования и транспортных средствХХХХ510010676,8Эксплуатация оборудования3761131,8495 4447,3ЭнергияХХХХ 9Ремонт оборудования и транспортных средств     12365,9Внутризаводское перемещение грузовХХХХХ2047,65Износ МБП    Х2367,28Прочие расходыХХХХХ957,4Всегорасходов2927,76878,33Х720021865,2532871,48.5. Смета затрат на пиловочное сырьеРазмер затрат на приобретение сырья установлен в табл.23. Сначала указывался объем сырья в разрезе отдельных сортов без дифференциации по диаметрам в соответствии с данными табл.5. Цены на пиловочное сырье приняты самостоятельно.В табл.23. также определялись затраты на выполнение транспортно-складских операций на бирже сырья, приняв укрупненно норматив в пределах 30 - 40 руб./м3.Затраты, связанные с приобретением сырья и выполнением транспортно-складских работ, включены в себестоимость пиломатериалов (табл.26.).Таблица 23.Смета затрат на пиловочное сырьеСортпиловочногосырьяКоличествосырьяСтоимостьсырьяТранспортно-складскиерасходыдоля, %тыс. м3цена 1 м3всего, тыс. руб.на 1 м3 руб.всего, тыс. руб.руб.1 сорт2553,78140075292402151,22 сорт1532,26895030655401290,73 сорт4086,04885073141302581,44 сорт2043,02470030117301290,7всего100215,12972,52092041407314,1Примечание 1. Сырье поставляется на предприятие при дифференциации цен франко-биржа сырья лесоцеха только по сортам.2. для сокращения объемов расчетов использовался укрупненный норматив затрат на 1 м3 транспортно-складских работ. По условию в этот норматив включен в зарплату рабочих биржи сырья, учтенная в табл.14 и затраты на пар (электроэнергию) при сортировке сырья.3. Условно принято, что остатки сырья на бирже на начало и конец года одинаковы.8.6. Планирование цеховых расходов лесопильного производстваПри составлении сметы цеховых расходов лесоцеха учитывались затраты в соответствии с рекомендациями к табл. 24. Их учет позволил без затруднений определить затраты по каждой калькуляционной статье, а затем величину цеховых расходов.Так как в лесоцехе параллельно производят два вида продукции: пиломатериалы и технологическую щепу, то цеховые расходы распределены пропорционально объемам товарной продукции лесоцеха (табл.13) и соответственно отнесены на себестоимость пиломатериалов (в табл.26) и себестоимость технологической щепы (в табл.27).8.7. Планирование общехозяйственных расходовВеличину общехозяйственных расходов определлили в табл.25 в соответствии с рекомендациями в примечаниях к каждой калькуляционной статье. По условиям предприятия затраты на содержание прочего общехозяйственного персонала не предусмотрены. Также из-за отсутствия финансовых ресурсов на предприятии не планируют внедрение оргтехмероприятий. (п.5. табл.25.).Запланированная величина общехозяйственных расходов распределена между всеми видами товарной продукции предприятия (включая тепловой энергии на сторону) пропорционально их удельным весам в общем объеме товарной продукции (табл. 13). После распределения соответствующую часть общехозяйственных расходов включили в калькуляцию конкретного вида товарной продукции.Таблица 24.СметацеховыхрасходовлесоцехаСтатьирасходовРасходы на 2016 г., тыс. руб.Примечания1.Содержание аппарата управления цеха, всего:в том числе:а) зарплата основная и дополнительнаяб) обязательныестраховыеотчисления1560468Из табл. 17 30% от зарплаты аппарата управления2. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря цеха1769,2Из табл.193. Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха8161,5% от стоимости пассивных основных фондов цеха4. Ремонт (все виды) зданий, сооружений и инвентаря1597,2Из табл.195. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство497,40,1% от товарной продукции цеха6. Охрана труда (расходы в цехе)187,682720 руб. на одного рабочего цеха в год7. Износ хозяйственного инвентаря Учтен в строке 3.40% от его стоимости8. Прочие расходы103,431,5% от суммы затрат по п.п. 1-79. Непроизводственные расходы (потери от простоев и порчи имущества; недостача материальных ценностей)994,80,2% от товарной продукции цеха10. Всего7993,71Итого по п.п. 1-9Таблица 25 Смета общехозяйственных расходов Статьи расходовСумма расходов, тыс.руб.ПримечанияА. Расходы на управление 1. Оплата труда аппарата управления предприятия1032Из табл.172. Обязательные страховые отчисления309,630% от зарплаты (п.1)3. Служебные командировки и перемещения82,568% от зарплаты (п.1)4. Расходы на содержание служебного транспорта1020,50,2% от товарной продукции5. Расходы на совершенствование технологии и организации производства-Расходы некапитального характера (не планировать)6. Расходы на обслуживание производственного процесса780,513% от зарплаты работников предприятия7. Прочие расходы (реклама, представительские и т.п.)1051,30,2% от объема реализации продукции Б. Общехозяйственные расходы8. Содержание прочего общехозяйственного персонала-Оплата труда работников ПКБ (не планировать)9. Амортизация и содержание зданий, сооружений и инвентаря общего назначения, включая ремонт12446Из табл. 1910. Расходы на электроэнергию и пар1751,4Табл. 11 и табл. 20*11. Охрана труда481,31,8% от ФОТ предприятия12. Подготовка и переподготовка кадров2641% от ФОТ предприятия13. Непроизводственные расходы104,50,02% от товарной продукции14. Прочие расходы (в т.ч. плата за кредит, налоги и сборы, относящиеся на себестоимость продукции)8215,61,6% от товарной продукцииВсего затрат26345,31Итого по п.п. 1- 148.8. Планирование себестоимости пиломатериаловКалькуляцию себестоимости пиломатериалов рассчитывали в табл.26. Источники данных для учета затрат по большинству калькуляционных статей указаны в примечаниях табл. 26.После установления производственной себестоимости валового выпуска пиломатериалов выполнена процедура распределения затрат между товарным выпуском и внутризаводским оборотом пиломатериалов.Производственную себестоимость валового выпуска разделили на сумму кубокоэффициентов валового выпуска (табл. 7) и установили производственную себестоимость 1 кубокоэффициента. Умножив производственную себестоимость 1 кубокоэффициента на количество кубокоэффициентов внутризаводского оборота (табл. 7), установили себестоимость пиломатериалов, направляемых в цех столярных изделий (табл. 29).Из производственной себестоимости валового выпуска исключили производственную себестоимость внутризаводского оборота и установили производственную себестоимость товарного выпуска пиломатериалов.При исчислении затрат по калькуляционным статьям на 1 м3 пиломатериалов сумму расходов – производственную себестоимость - разделили на валовой выпуск пиломатериалов. При определении полной себестоимости 1 м3 товарных пиломатериалов соответствующую сумму расходов разделили на товарный выпуск пиломатериалов.Таблица 26.Калькуляция себестоимости пиломатериаловВаловой выпуск пиломатериалов ___________ тыс. м3Товарный выпуск пиломатериалов __________ тыс.м3КалькуляционныестатьизатратСуммарасходовна 20… г. На весь объем, тыс. руб.На 1 м3, руб.Примечания1. Сырьепоценамприобретения245818,831778,71Изтабл. 232. Транспортно-складскиерасходы8594,1862,1805Из табл.233. Возвратныеотходы (вычитаются)-1420,02-10,235Из табл.84. Основнаязарплатапроизводственныхрабочих12249,888,6305Из табл.165. Дополнительнаязарплатапроизводственныхрабочих1224,988,855Из табл.166. Обязательныестраховыеотчисления13474,784042,4830% отзарплаты7. Расходы на подготовку и освоение производства3178,62318– 24 руб., на1 м38. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования37802,11273,47Из табл.229. Цеховыерасходы9192,766566,47Изтабл. 24Цеховаясебестоимость330116,026333,56 10. Прочиепроизводственныерасходы6602,3225126,6732% отцеховойсебестоимости11. Общехозяйственныерасходы26630,964192,694Изтабл. 2512. Производственнаясебестоимостьваловоговыпуска363349,312629,13 13. Себестоимостьвнутризаводскогооборота1580,82452432,05Порасчету14. Производственнаясебестоимостьтоварноговыпуска361768,482627,18 15. Коммерческиерасходы4750,6534,525-35 руб. на 1м3Полная себестоимость товарного выпуска пиломатериалов 366519,132661,68Сумма п.п.14-158.9. Составление калькуляции себестоимости технологической щепыРасчет полной себестоимости технологической щепы выполнен в табл. 27 в соответствии с рекомендациями в графе «Примечания».Для полноты учета по калькуляционной статье «Расходы на содержание и обслуживание оборудования» были включены также затраты на электроэнергию (из табл. 11); амортизационные отчисления (табл. 19) и затраты на ремонт основных фондов участка (из табл. 19).Затраты на 1 м3 технологической щепы определены, делением суммы затрат по каждой статье калькуляции на объем производимой технологической щепы.8.10. Планирование себестоимости столярных изделийЗа калькуляционную единицу принимают 1 м2 дверных блоков. Предварительно в соответствии с рекомендациями табл.28 установлены цеховые расходы.По укрупненному нормативу, установлены затраты по статье «Содержание зданий, сооружений и инвентаря», стоимость пассивных основных фондов цеха принята в размере 60% от стоимости основных фондов цеха столярных изделий.Таблица 27.Калькуляция себестоимости технологической щепыОбъемпроизводства___________________ тыс. м3КалькуляционныестатьизатратЗатратыПримечанияНавесьобъем,На 1 м3щепы, руб.тыс. руб.1.Сырье (за вычетом возвратных отходов)239,13411,78Изтабл. 8.2. Оплататрудапроизводственныхрабочих410,66920,23Изтабл. 16.3. Обязательныестраховыеотчисления123,2216,0730% отзарплаты4.Расходы на подготовку и освоение производства45,6752,250,5% отстоимостипродукцииучастка5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования40,78272,00910 – 15 % от стоимости основных фондов участка6. Цеховыерасходы--Изтабл. 247. Общехозяйственныерасходы1829,23390,11Изтабл. 258. Прочиепроизводственныерасходы13,443570,662250,5% отпредыдущихзатрат9. Производственнаясебестоимость2661,736131,12 10. Коммерческиерасходы466,92322-25 руб/м211. Полнаясебестоимость5830,794287,231Сумма п.п.1-10Таблица 28.Смета цеховых расходов производства столярных изделийСтатьирасходовРасходы в 2016 г., тыс. руб.Примечания1.Содержание аппарата управления цеха, всего:в том числе:а) зарплата основная и дополнительнаяб) обязательныестраховыеотчисления80Из табл. 1730% от зарплаты2. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря цеха265Из табл. 19 (принять в размере 60%)3. Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха8761,5% от стоимости пассивных основных фондов цеха4. Ремонт (все виды) зданий, сооружений и инвентаря212Из табл. 19 (принять в размере 60%)5. Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство5,30,1% от товарной продукции цеха6. Охрана труда (расходы в цехе)9,31380 руб. на 1 рабочего цеха в год7. Износ хозяйственного инвентаря и инструментов60,20,1% от стоимости пассивной части основных фондов цеха8. Прочие расходы12,60,5% от суммы затрат по п.п. 1-79. Непроизводственные расходы (потери от простоев и порчи имущества; недостача материальных ценностей)6,60,2% от товарной продукции цеха10. Всего1537Итого по п.п. 1-9Таблица 29КалькуляциясебестоимостистолярныхизделийКалькуляционныестатьирасходовЗатратыПримечанияна весь объем, тыс.руб.на 1 м2, руб.1. Сырье и материалы1405,6281,12Табл. 26 п. 132. Возвратныеотходы--Неутилизируются3. Покупныеизделия и полуфабрикаты20040Норматив 40 руб./м24. Сушкадревесныхматериалов3023,4604,68Изтабл. 215. Топливо и энергия на технологически цели204Изтабл. 116. Оплататрудапроизводственныхрабочих800,6160,12Изтабл. 167. Обязательныестраховыеотчисления240,1848,03630% отзарплаты8. Расходы на подготовку и освоение производства64,512,9Затраты на оснастку в размере 1,5% от стоимости продукции9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (включая амортизацию с оборудования и отчисления в ремонтный фонд)30260,4Изтабл. 19 (40%)10. Цеховыерасходы1556311,2Изтабл. 2811. Общехозяйственныерасходы3932,9786,58Изтабл. 2512. Потериотбрака21,54,30,5% отстоимостипродукциицеха13. Прочиепроизводственныерасходы234,846,961,2% от суммы затрат по п.п. 1-1214. Производственнаясебестоимость11801,52360,3Суммазатратп.п. 1-1315. Коммерческиерасходы9018Нормативзатрат 18 руб./м216. Полнаясебестоимостьпродукциицеха11891,52378,3Сумма затрат по п.14 и п.15Себестоимость столярных изделий запланирована в размере калькуляционных статей в соответствии с указаниями табл. 29.Как и в предыдущих сметах и калькуляциях, при заполнении табл. 29 использовались ранее определенные величины расходов, связанных с производством столярных изделий.Затраты по калькуляционной статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» приняты по табл. 20 в размере 40% от амортизации с основных фондов столярного цеха и отчислений в фонд ремонтов.ПланированиефинансовыхрезультатовПосле составления плановых калькуляций на производство и реализацию всех видов товарной продукции в соответствии с заданием на проектирование определены экономические показатели деятельности предприятия на плановый год.Расчеты выполнены в табл. 30. Полная себестоимость каждого вида продукции исчислена в калькуляциях (см. табл. 20, 26, 27, 29).Выручка от реализации товарной продукции исчислена в табл. 13. Прибыль от реализации конкретного вида товарной продукции определена как разность между выручкой от реализации товарной продукции и ее полной себестоимостью.Рентабельность отдельного вида продукции, %, рассчитывается по формуле:Рi = (16)где Рi - рентабельность i –того вида продукции,Пi – прибыль i –того производства, тыс. руб.,Сi – полная себестоимость продукции i –того производства, тыс. руб.Таблица 30.Расчет себестоимости и рентабельности продукции по плану на 2016 г.ПродукцияОбъемпродажПолнаясебестоимость, руб.Реализуемаяпродукция, тыс. руб.Результатреализацииед. изм.кол-воПрибыль (убыток), тыс. руб.Рентабельность, %Пиломатериалытыс. м3121,41318712,29437361,1118648,8137,22756032Дверныеблокитыс. м31212010,110080-1930,1-16,07064054Щепатехнологическаятыс. м313,63604,4411599,27994,76221,8031095Тепловаяэнергиятыс. м31685769920134415,67164179ИтогоХХ  126057,47 Рентабельность всего производства продукции на предприятии также исчислить по формуле (16).10. Расчет основных показателей плана на 2016 г.Разработка курсовой работы завершена составлением свода основных показателей деятельности предприятия в планируемом периоде (табл. 31).Большинство показателей исчислено и обосновано в предыдущих разделах. Пояснения требуют показатели:а) затраты на 1 руб. товарной продукции устанавливают делением полной себестоимости товарной продукции на стоимость товарной продукции;б) валовую прибыль принимают равной прибыли от реализации продукции (нулевое сальдо внереализационных результатов);в) рентабельность производственных фондов определяют по формуле:Рф =, (17)Где: Пб – прибыль валовая, млн. руб.ОППФ – стоимость основных промышленно-производственных фондов (по исходным данным), млн. руб.;ОС – оборотные средства предприятия (их размер принять укрупненно в размере 15-18% от стоимости ОППФ).Таблица 31 – Основные технико-экономические показатели по цехуНаименование показателейЕдиницыизмеренияПоказатель1231. Товарная продукция в оптовых ценах по цеху.2. Выработка продукции на одного работающего в оптовых ценах.3. Численность всего персонала.4. Фонд зарплаты всего персонала.5. Среднегодовая зарплата одного работающего с учетом выплат из фонда материального поощрения.6. Себестоимость.7. Прибыль.8. Затраты на 1 рубль товарной продукции.9. Рентабельность изделия.10. Трудоемкость изделия.11. Зарплата на изделие.12. Число дней работы цеха.13. Число дней работы рабочего. Тыс. руб.Тыс. руб.Чел.Тыс. руб.Руб.Тыс. руб.Тыс. руб.Коп.%Чел-часРуб.ДнейДней117857,313095,393371,4319,994285,823571,580250,1811,5243209