Вход

Ликвидность предприятия и направления её обеспечения в современных условиях (на конкретном примере)

Курсовая работа
Дата создания 19.05.2016
Страниц 35
Источников 21
Вы будете перенаправлены на сайт нашего партнёра, где сможете оформить покупку данной работы.
1 386руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание Введение 3 1.Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности предприятия 6 1.1. Ликвидность и платежеспособность как элементы анализа финансового состояния предприятия 6 1.2.Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности. Методика расчета 7 2. Анализ ликвидности предприятия ООО «Фантазия» 11 2.1.Организационно-экономическая характеристика предприятия 11 2.2.Анализ ликвидности предприятия 16 3. Направления повышения ликвидности 25 3.1.Описание мероприятий по повышению ликвидности предприятия 25 3.2.Оценка эффективности предложенных мероприятий 31 Заключение 33 Список литературы 35 Приложение 1.Показатели оценки ликвидности 37 Приложение 2.Годовая бухгалтерская отчетность предприятия 38 Приложение 3.Расчетные данные 42 Содержание

Фрагмент работы для ознакомления

руб. за год. Таким образом, запас в размере 38344 тыс.руб. достаточен для 3-х месяцев работы предприятия (38344/149006х12=3,1 мес.). Политика создания запаса в таком размере объясняется неритмичностью поступления денежных средств на счет предприятия, поэтому, во избегания риска простоя из-за отсутствия товаров ООО «Фантазия» создает как можно больше запаса на склад. Вместе с тем, отвлечение средств на «затаривание» склада товаром заставляет привлекать для этого краткосрочные займы под проценты или использовать кредиторскую задолженность. С учетом изложенного в работе предлагается ввести нормирование запасов готовой продукции, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива и регулярно. На ООО «Фантазия» предлагается создать одномесячный текущий запас товара. Страховой, транспортный запасы принимается в размере 30% от текущего запаса. Подготовительный запас создавать не планируется. Таким образом, срок запаса готовой продукции составит: 30 дней +30х0,3=39 дней или 1,3 месяца. 149006/12(мес.)х1,3(мес.)=16142тыс.руб. Высвобождение средств составит: 38344-16142=22202 тыс.руб. За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 3.2. Таблица 3.2-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.руб. Наименование на 31.12.2014 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Запасы 38344 16142 -22202 Итого актив     -22202 Пассив       Краткосрочные займы 15112 8112 -7000 Кредиторская задолженность( остаток после 1 мероприятия) 21455 6253 -15202 Итого пассив     -22202 После введения мероприятия сумма краткосрочных займов составит 8112 тыс.руб., а кредиторской задолженности-6253 тыс.руб. Мероприятие 3.Введение новой группы товаров. К мероприятиям длительного характера относятся мероприятия, направленные на расширение ассортимента товаров компании. Для этого предлагается расширить ассортимент товаров введением новых ассортиментных групп тканей. Одна из предлагаемых к введению групп тканей- это мебельные ткани, которые используются для обивки мягкой мебели. В настоящее время рынок жилищного строительства растет, соответственно, пользуется повышенным спросом мягкая мебель, изготавливаемая на заказ. Кроме того, предприятия общественного питания все чаще заказывают мягкую мебель нестандартных размеров. С учетом данного направления группа обивочных мебельных тканей будет иметь спрос при введении ее в ООО «Фантазия». На начальном этапе планируются закупки товара в размере 20% от закупок товара 2014 года. В перспективе возможно увеличение объемов закупок с учетом спроса. Закупки товара на проектный год составят: 149006 х0,2=29801 тыс.руб. Наценка 2014 года ( по данным отчета о финансовых результатах 2014 года): 186012-149006=37006 тыс.руб.или к товару в закупочных ценах: 37006/149006х100=24,9% На новые группы тканей на начальном этапе планируется сохранение действующей наценки, тогда выручка от продаж новых ассортиментных групп в 1-й год составит: 29801х1,248=37202 (тыс.руб.) Дополнительные затраты по мероприятию составят: 1. Введение в штат 1 ед. менеджера по продажам и по закупкам со среднемесячной заработной платой на уровне оплаты труда остальных менеджеров в 2014 году-36,4 тыс.руб.в месяц. Затраты на оплату труда составят: 36,4х12=437 тыс.руб. Страховые взносы(30%): 437х0,3=131 тыс.руб. 2. Затраты на рекламу новой группы, планируются в размере 10 тыс.руб. в месяц, за год: 10х12=120 тыс.руб. 3.Прочие (непредвиденные) расходы планируются в размере 1% от выручки: 37202х0,01=372 (тыс.руб.) Всего затраты: 29801+437+131+120+372=30861 тыс.руб. Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблице 3.3. Таблица 3.3-Расчет экономических показателей от реализации 3 мероприятия Показатель Сумма, тыс.руб Выручка от реализации 37202 Затраты всего 30861 Товар в закупочных ценах 29801 Оплата труда персонала 437 Отчисления на социальные нужды 131 Реклама 120 Прочие непредвиденные расходы 372 Прибыль от продаж 6341 Налогооблагаемая прибыль 6341 Налог на прибыль (20% ) 1268 Чистая прибыль 5073 Приведенные данные показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб. Рассчитаем финансовые результаты предприятия после введения мероприятий (таблица 3.4). Таблица 3.4-Расчет выручки и прибыли проектного года Показатели 2014 год Проектный год Изм. Выручка от реализации 186012 223214 37202 Затраты 177879 208740 30861 Прибыль от продаж 8133 14474 6341 Прочие доходы ,тыс.руб. 0 0 0 Прочие расходы,тыс.руб. 2518 2518 0 Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб. 5615 11956 6341 Налог на прибыль и иные платежи 1123 2391 1268 Чистая прибыль (убыток),тыс.руб. 4492 9565 5073 Приведенные данные таблицы 3.4 показывают увеличение прибыли от продаж и прибыли налогообложения- после введения мероприятий- на 6341 тыс.руб., чистой прибыли- на 5073 тыс.руб., т.е. почти в 2 раза в сравнении с 2014 годом. С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия (таблица 3.5). Таблица 3.5-Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий Наименование На конец 2014 года На конец проектного года Изм. Активы       Внеоборотные активы 5573 5573 0 Оборотные активы всего 77108 27603 -49505 в том числе:       Запасы 38868 16666 -22202 Дебиторская задолженность 34129 6826 -27303 НДС 0 0 0 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 Денежные средства 4111 4111 0 Итого активы 82681 33176 -49505 Пассивы       Собственный капитал 21541 23884 -2730+5073= 2343 Краткосрочные займы 21455 6253 -15202 Кредиторская задолженность 39685 3039 -7000-24573-5073= -36646 Итого пассивы 82681 33176 -49505 Прокомментируем изменение статей баланса: 1.Изменение дебиторской задолженности на 27303 тыс.руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 2730 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 24573 тыс.руб 2.Снижение запасов на 22202 тыс.руб. в связи с введением нормирования, за счет чего снизились краткосрочные займы на 15202 тыс.руб. и кредиторская задолженность на 7000 тыс.руб. 3.Изменение собственного капитала- уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже- на 2730 тыс.руб. и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 5073 тыс.руб., всего 2343 тыс.руб., при этом соответственно уменьшен остаток кредиторской задолженности на 5073 тыс.руб. Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение ликвидности и платежеспособности предприятия в проектном году. 3.2.Оценка эффективности предложенных мероприятий Оценка ликвидности баланса после введения мероприятий представлена в таблице 3.6. Таблица 3.6-Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности предприятия после введения меропряитий АКТИВ на 31.12. на 31.12. 2014 год Проектного года А1) Наиболее ликвидные активы (стр. 1240+1250) 4111 4111 А2) Быстро реализуемые активы (стр. 1230 ) 34129 6826 А3) Медленно реализуемые активы (стр. 1210+1220) 38868 16666 А4) Труднореализуемые активы (стр. 1100) 5573 5573 БАЛАНС 82681 33176 ПАССИВ на 31.12. на 31.12. 2014 год Проектного года П1) Наиболее срочные обязательства (стр. 1520) 39685 3039 П2) Краткосрочные пассивы (стр. 1510) 21455 6253 П3) Долгосрочные пассивы (стр. 1400) 0 0 П4) Постоянные пассивы (стр. 1300) 21541 23884 БАЛАНС 82681 33176 Платежный излишек или недостача (А-П) 2014 год Проектный год -35574 1072 12674 572 38868 16666 -15968 -18311 0 0 Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 больше или равно П1 А2 больше или равно П2 А3 больше или равно П3 А4 меньше или равно П4. В данном случае для ООО «Фантазия» в проектном году имеем значения: А1 больше или равно П1 А2 больше или равно П2 А3 больше или равно П3 А4 меньше или равно П4. Данные показывают, что в проектном году баланс ООО «Фантазия» ликвиден, нормативное соотношение активов и пассивов соблюдается. Оценка платежеспособности организации в проектном году представлена в таблице 3.7. Таблица 3.7-Оценка платежеспособности ООО «Фантазия» в проектном году № Показатели Формула (строки в балансе) 2014 год Проектный год 1 Коэффициент текущей ликвидности К т.л.=1200/1500 1,26 2,97   Оборотные активы стр.1200 77108 27603   Краткосрочные обязательства стр.1500 61140 9292 2 Коэффициент критической(быстрой) ликвидности (с.1230+1250+1212)/ (1500) 0,63 1,18   Денежные средства стр.1250 4111 4111   Финансовые вложения стр.1240 0 0   Дебиторская задолженность стр.1230 34129 6826   Краткосрочные обязательства стр.1500 61140 9292 3 Коэффициент абсолютной ликвидности (с.1250+1212)/1500 0,067 0,44   Денежные средства стр.1250 4111 4111   Финансовые вложения стр.1240  0 0    Краткосрочные обязательства стр.1500 61140 9292 4 Коэффициент общей платежеспособности (А1+0,5А2+0,3А3)/ (П1+0,5П2+0,3П3) 0,65 2,03 5 Коэффициент обеспеченности собственными средствами (с1300-1100/1200 0,207 0,663   Собственный капитал стр.1300 21541 23884   Внеоборотные активы стр.1100 5573 5573   Оборотные средства стр.1200 77108 27603 Комментарии: 1.Коэффициент быстрой ликвидности составляет 1,18, что выше норматива. 2.Коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,44, что выше норматива. 3.Коэффициент текущей ликвидности составляет 2,97, что выше норматива. 4. Коэффициент общей платежеспособности равен 2,03, что выше норматива. Проведенный анализ платежеспособности проектного года выявил нормальный уровень платежеспособности предприятия по основным показателям. Таким образом, за счет введения предложенных мероприятий достигнут нормальный уровень ликвидности и платежеспособности ООО «Фантазия». Заключение В качестве объекта исследования в работе выбрано предприятие- Общество с Ограниченной Ответственностью «Фантазия». Основным видом деятельности предприятия является оптовая продажа тканей. Проведенный анализ основных экономических и финансовых показателей деятельности ООО «Фантазия» за 2012-2014 годы позволяет сформировать следующие выводы: 1)Анализ динамики объема реализации продукции и выполненных работ показывает ежегодный рост, что подтверждает наличие спроса на товары и услуги предприятия и устойчивое положение предприятия на рынке. В 2014 году темп роста объемов продаж снижается. 2)Анализ динамики и структуры имущества и источников финансирования ООО «Фантазия» выявил, что в наибольший удельный вес приходится на оборотные средства, что отчасти связано со спецификой торговой деятельности предприятия. В оборотных активах наибольший объем составляют запасы товаров и дебиторскую задолженность с динамикой ежегодного роста. В источниках финансирования наибольший удельный вес приходится на привлеченные источники финансирования- краткосрочные займы и кредиторскую задолженность. Предприятие имеет собственный капитал, но доля его в сравнении с привлеченным капиталом существенно ниже. Таким образом, для поддержания имеющейся дебиторской задолженности и запасов товаров предприятие вынуждено использовать кредиторскую задолженность и привлекать краткосрочные займы. 3)Динамика экономических показателей показывает при росте объемов реализации и выручки от продаж увеличение прибыли от продаж, что показывает, что предприятие осуществляет прибыльную деятельность с динамикой роста прибыли к 2014 году. 4)Анализ ликвидности баланса и коэффициентов платежеспособности показал, что баланс предприятия неликвиден, а уровень платежеспособности можно оценить как низкий. Проведенный анализ показал, что проблемой предприятия является снижение уровня ликвидности и платежеспособности. На повышение размера этих показателей направлены проектные мероприятия 3 части работы: Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности. В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предложено погасить 80% дебиторской задолженности, продав ее самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб. Мероприятие 2. Нормирование запасов. В работе предложено ввести норматив запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб. Мероприятие 3. Введение новой ассортиментной группы. За счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. После проведения расчетов по мероприятиям в работе сформирован прогнозный баланс и прогнозный отчет о финансовых результатах, на основании чего рассчитаны показатели ликвидности и платежеспособностию Приведенные расчеты показали ликвидный баланс и нормальный уровень платежеспособности в проектном году. Таким образом, за счет реализации мероприятий достигнута ликвидность баланса, а платежеспособность ООО «Фантазия» оценивается как высокая. Список литературы Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 23 мая 2015 г.) Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 06.04.2015г.) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.05.2015) Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности: учеб. Пособие / Т. А. Бочкарева. – Хабаровск: ХГАЭП, 2013. – 84 с. Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 366 с. Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 478 c. Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2013. – 536с. Бригхэм Ю.Ф.Финансовый менеджмент/ Бригхэм Ю.Ф..Экспресс-курс.7-ое изд.Питер-Юнг.2013.-352с. Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е.Губин, О. В. Губина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИД ФОРУМ : МИЦ ИНФРА-М, 2013. – 336 с. Ковалев В.В.Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебник.-М.:Проспект,2015.-352 с. Ковалев В.В.Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.-М.:Проспект, 2015.-304с. Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: Учебное пособие / О.В. Каурова. - М.: КноРус, 2012. - 216 c. Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c. Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: ИЦ Академия, 2012. - 336 c. Финансы. Под ред.Ковалева В.В.3-е издание. Учебник. -М.: Проспект 2014.-1237с. Осламов В.И., Балдин К.В., Григорьев Н.П. Финансовое состояние предприятия. - М.: Инфра – М, 2013. – 544 с. Платонова, Н.А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. – 432 с. Пласкова Н.С. Экономический анализ. - М.: Эксмо, 2013. – 542 с. Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. – М. : Финансы и статистика, 2015. – 256 с. Сурков, И.М. Экономический анализ деятельности организаций / И.М. Сурков. - М.: Колос, 2014. - 240 c. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.-М.:Проспект,2015.-304 с. 2 37 Генеральный директор Главный бухгалтер Коммерческий директор Технический директор Секретарь Бухгалтер Менеджеры Кладовщики Технические специалисты

Список литературы

Список литературы 1. Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 23 мая 2015 г.) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 06.04.2015г.) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.05.2015) 3. Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности: учеб. Пособие / Т. А. Бочкарева. – Хабаровск: ХГАЭП, 2013. – 84 с. 4. Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 366 с. 5. Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 478 c. 6. Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2013. – 536с. 7. Бригхэм Ю.Ф.Финансовый менеджмент/ Бригхэм Ю.Ф..Экспресс-курс.7-ое изд.Питер-Юнг.2013.-352с. 8. Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е.Губин, О. В. Губина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИД ФОРУМ : МИЦ ИНФРА-М, 2013. – 336 с. 9. Ковалев В.В.Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебник.-М.:Проспект,2015.-352 с. 10. Ковалев В.В.Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.-М.:Проспект, 2015.-304с. 11. Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: Учебное пособие / О.В. Каурова. - М.: КноРус, 2012. - 216 c. 12. Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c. 13. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c. 14. Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: ИЦ Академия, 2012. - 336 c. 15. Финансы. Под ред.Ковалева В.В.3-е издание. Учебник. -М.: Проспект 2014.-1237с. 16. Осламов В.И., Балдин К.В., Григорьев Н.П. Финансовое состояние предприятия. - М.: Инфра – М, 2013. – 544 с. 17. Платонова, Н.А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. – 432 с. 18. Пласкова Н.С. Экономический анализ. - М.: Эксмо, 2013. – 542 с. 19. Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. – М. : Финансы и статистика, 2015. – 256 с. 20. Сурков, И.М. Экономический анализ деятельности организаций / И.М. Сурков. - М.: Колос, 2014. - 240 c. 21. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.-М.:Проспект,2015.-304 с. список литературы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
Сколько стоит
заказать работу?
1
Заполните заявку - это бесплатно и ни к чему вас не обязывает. Окончательное решение вы принимаете после ознакомления с условиями выполнения работы.
2
Менеджер оценивает работу и сообщает вам стоимость и сроки.
3
Вы вносите предоплату 25% и мы приступаем к работе.
4
Менеджер найдёт лучшего автора по вашей теме, проконтролирует выполнение работы и сделает всё, чтобы вы остались довольны.
5
Автор примет во внимание все ваши пожелания и требования вуза, оформит работу согласно ГОСТам, произведёт необходимые доработки БЕСПЛАТНО.
6
Контроль качества проверит работу на уникальность.
7
Готово! Осталось внести доплату и работу можно скачать в личном кабинете.
После нажатия кнопки "Узнать стоимость" вы будете перенаправлены на сайт нашего официального партнёра Zaochnik.com
© Рефератбанк, 2002 - 2017