Расчет налога на добавленную стоимость

Оглавление
Введение 2
Задание 3
Налоговая учетная политика ЗАО «Стиль» 4
Перечень хозяйственных операций за март 2015 г. 6
Схемы бухгалтерских счетов 12
Фрагменты оборотной ведомости по синтетическим счетам по учету НДС 14
Оборотная ведомость по синтетическим счетам 16
Заключение 21
Приложение 23

Н алогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на налоговые вычеты.  Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ в отношении (см. текст в предыдущей редакции)  товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.При исчислении налога предприниматели вправе воспользоваться льготами, предоставляемыми Налоговым кодексом.В курсовом проекте сформулированы хозяйственные операции в производственной фирме ЗАО «Стиль». На основе произведенных хозяйственных операций проведен бухгалтерский финансовый учет за налоговый период по операциям, связанным с НДС, отражены в регистрах бухгалтерского учета хозяйственные операции, произведены необходимые расчеты по НДС. Составлены счета-фактуры по операциям, заполнены книги покупок и продаж. Сформирована декларация по налогу на добавленную стоимость. Список использованных источниковНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016).План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010).Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (ред. от 29.11.2014).ПриложениеКНИГА ПОКУПОКПриложение № 5к постановлению ПравительстваРоссийской Федерации от 26.12.2011 № 1137(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735)ПокупательЗАО «Стиль»Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя7813030666 / 780101001Покупка за период с01.01.2015по31.03.2015№п/пКодвида операцииНомери дата счета-фактуры продавцаНомери дата исправления счета-фактуры продавцаНомери дата корректировочного счета-фактуры продавцаНомери дата исправления корректировочного счета-фактуры продавцаНомери дата документа, подтверждающего уплату налогаДата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных правНаименование продавцаИНН/КПП продавцаСведения о посреднике (комиссионере, агенте)Номер таможенной декларацииНаименование и код валютыСтоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактурыСумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейкахнаименованиепосредникаИНН/КПП посредника12345678910111213141516101№ 15, 11.01.15----13.03.15ООО «МАЛЬМА»775566520 / 775501001----47200-007200-00201№ 4, 15.03.15----16.03.15ООО «ТикТак»7815123456 / 781501001----590000-0090000-00301№ 2, 15.03.15----16.03.15ООО «Петелька»77012351162 / 770201001-----118000-0018000-00401№ 13, 16.03.15----18.03.15Чуйская ткацкая фабрика77995135162 / 779901001----11800-001800-00501№ 25, 18.03.15----20.03.15ООО «МОН»35762351162 / 357601001----5500-00500-00601№ 7, 19.03.15----21.03.15ООО «Х5»88462351162 / 884601001----118000-0018000-00701№ 11, 19.03.15----21.03.15ООО «БУМ»35762654162 / 357601001----80000-0012203-00801№ 15, 24.03.15----28.03.15Госпредприятие35762356482 / 357601001----1800-00275-00901№ 44, 25.03.15----29.03.15ИП Салов С.С.35762379461 / 357601001----3100-00100-001001№ 51, 27.03.15----29.03.15Гостиница35764455162 / 357601001---4320-00472-00Всего 152459-00Руководитель организации или иное уполномоченное лицоСухов С.С.подписьф.и.о.Индивидуальный предпринимательподписьф.и.о.КНИГА ПРОДАЖПриложение № 5к постановлению ПравительстваРоссийской Федерации от 26.12.2011 № 1137(в ред. Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735)ПродавецЗАО «Стиль»Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца7781012497 / 778101001Продажа за период с01.01.2015по31.03.2015№п/пКодвида операцииНомер и дата счета-фактуры продавцаНомер и дата исправления счета-фактуры продавцаНомер и дата корректировочного счета-фактуры продавцаНомер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавцаНаименование покупателяИНН/КПП покупателяСведения о посреднике (комиссионере, агенте)Номер и дата документа, подтверждающего оплатуНаименование и код валютыСтоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактурыСтоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставкеСумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставкеСтоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейкахнаименование посредникаИНН/КПП посредникав валюте счета-фактурыв рублях и копейках18 процентов10 процентов0процентов18 процентов10 процентов12345678910111213а13б141516171819101№ 1, 17.03.15---Магазин «Спринт----Руб. 643-4500-00-4091-00--409-00-201№ 2, 20.03.15---Автобаза----Руб, 643-130000-00110170-00--19830-00--301№ 3, 22.03.15---Чехов Ч.Ч.----Руб, 643-90000-0076272-00--13728-00--401№ 4, 23.03.15---Подшефная школа----Руб, 643-7080-006000-00--1080-00--501№ 5, 24.03.15---ООО «ТРИК»----Руб, 643-23600-0023600-00-23600-00---601№ 6, 26.03.15---Выставка-продажа народного творчества----Руб, 643-40000-00-----40000-00701№ 7, 27.03.15---Заработная плата----Руб, 643-70000-0068933-00--10677-00--801№ 8, 28.03.15---Профилакторий----Руб, 643-59000-0050000-00--9000-00--901№ 9, 30.03.15---Дом престарелых----Руб, 643-40000-0040000-00---40000-001001№ 10, 30.03.15---Магазин «Ю-ТУ»----Руб, 643-8000-0067797-00--12203-00--Всего 1084000-004091-0023600-00195366-00409-0080000-00Руководитель организации или иное уполномоченное лицоСухов С.С.подписьф.и.о.Индивидуальный предпринимательподписьф.и.о.Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя