Проблемы повышения эффективности работы налоговых органов (на примере ИФНС Росси №30 по г.Москва)

Проблемы повышения эффективности работы налоговых органов (на примере ИФНС Росси №30 по г. Москве)
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение……………………………………………………………………………..4
1.Общие принципы построение налоговой системы в РФ…………...............6
1.1 История возникновения и развития налоговых органов……………………...6
1.2 Полномочия, права, обязанности и ответственность ………………………..12
1.3 Правовые основы взаимодействия налоговых органов с другими
органами исполнительной власти РФ……………………………………………..19
2.Особенности управления и учета проведения налогового контроля в ИФНС России № 30 г. Москве………………………………………………….28
2.1 Общая характеристика и структура ИФНС России№30 по г. Москве……...28
2.2 Методы проведения, оформления и анализ начисления налогов по камеральным, документальным выездным проверкам за период 2008-2010гг в ИФНС России №30 по г. Москве………………………………………………….37
2.3 Особенности рассмотрение и урегулировании споров по результатам налоговых проверок в ИФНС России №30 по г. Москве ……………………….45
3. Проблемы и пути повышения эффективности работы ИФНС России №30 по г. Москве………………………………………………………………….52
3.1 Проблемы ИФНС России №30 по г. Москве…………………………………52
3.2 Совершенствование системы ИФНС России № 30 по г. Москве…………...56
3.3 Значение автоматизированной информационной системой (АИС), повышения эффективности и работы в ИФНС России № 30 по г. Москве….....62
Заключение………………………………………………………………………...67
Список использованных источников…………………………………………..70
Приложения………………………………………………………………………..75

Еще один важный момент – в перспективе необходимо уйти от практики проверок по отдельным налогам. Комплексные проверки, когда в поле зрения проверяющих попадают все налоги сразу, гораздо эффективнее.
За счет автоматизации процедур камеральной проверки налоговые органы смогут обеспечить рост общего объема доначислений по результатам проверок на 50 – 70 %, а также обеспечить максимально точное определение направлений поиска возможных налоговых нарушений плательщика и временных периодов их совершения для использования фактов в качестве опорной (отправочной) информации при проведении выездной налоговой проверки.
Следующая задача для налоговых инспекций – перспективное совершенствование процедуры выездных налоговых проверок. Большого внимания требует внедрение в практику налоговых органов автоматизированных систем сопровождения выездных налоговых проверок. Позитивный опыт такой работы имеется в отдельных регионах РФ - используемая в этих регионах программа позволяет на основе данных налоговой отчётности и учётных регистров организации выявлять сферы возможных налоговых правонарушений, определять потенциальный размер доначислений, и, следовательно, концентрировать внимание проверяющих на соответствующих направлениях проведения проверки. Такое направление проектируется специалистами ИФНС России по г. Москве.
В системе совершенствования работы по взысканию недоимок, предлагается разделять на две группы: материально-правовые и процессуально-правовые.
Материально-правовыми основаниями выступают норма, предусматривающая ответственность и собственно факт совершения правонарушения. Причём к налоговым правонарушениям в настоящем исследовании отнесены только те, которые касаются непосредственно налоговой системы.
Различия налоговой и административной ответственности, заключающиеся в субъекте ответственности, характере применяемых санкций и особой процессуальной форме привлечения к ответственности, с точки зрения автора, представляются несущественными и потому не должны рассматриваться как основания для выделения налоговой ответственности в самостоятельный правовой институт. Исходя из этой посылки, налоговая ответственность признана комплексным институтом, объединяющим нормы различных отраслей права, которые направлены на защиту налоговых правоотношений.
Затрагивая содержание статей, предусматривающих ответственность за совершение налоговых правонарушений, мы делаем конкретные предложения по совершенствованию законодательства, а также практики его применения.
Процессуально-правовым основанием взыскания налоговых санкций выступает сложный состав юридических фактов: решение руководителя налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, а в случаях взыскания штрафа с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, либо взыскания сумм штрафа свыше 5 тысяч рублей с индивидуального предпринимателя и свыше 50 тысяч рублей с организации – решение суда об удовлетворении требования налогового органа.
Между тем, с учётом низкого качества проводимых налоговыми органами мероприятий налогового контроля и принятых по их результатам решений о доначислениях и привлечении к ответственности, автор считает преждевременными законодательные инициативы об установлении бесспорного (преюдициального) порядка взыскания налоговых санкций.
Говоря о процедуре взыскания налоговых санкций, мы отмечаем необходимость дополнения Налогового кодекса РФ нормами, регулирующими институт «предложения о добровольной уплате налоговых санкций», а также допускающими внесение поправок в решение налогового органа по результатам налоговой проверки при наличии обоснованных возражений проверяемого лица. Подобные новеллы не только будут способствовать эффективности налогового контроля, но и вполне могли бы рассматриваться как гарантии справедливости наложенных на правонарушителя штрафов.
Из анализа действующего законодательства следует, что конкретные способы взыскания штрафов, во-первых, тождественны способам взыскания недоимки и пени за счёт иного имущества организации либо имущества физического лица, а во-вторых, есть не что иное, как предусмотренные Федеральным законом «Об исполнительном производстве» меры принудительного исполнения.
Таким образом, порядок взыскания налоговых санкций нельзя рассматривать в отрыве от законодательства об исполнительном производстве, а одновременное существование двух, по сути, схожих порядков взыскания штрафов (т.е. за совершение налоговых правонарушений и административных правонарушений в области налогов и сборов) не вполне оправдано. Эта двойственность лишь вводит в заблуждение рядовых налогоплательщиков и необоснованно увеличивает объёмы нормативного материала, а потому должна быть устранена.
3.3 Значение автоматизированной информационной системой (АИС), повышения эффективности и работы в ИФНС России № 30 по г. Москве
Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.
АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления налоговыми органами, призванную расширить круг решаемых задач, повысить обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость управленческой деятельности за счет использования новых информационных технологий, применения ЭММ, ВТ и средств связи, упорядочения информационных потоков.
Основными целями АИС «Налог» является:
- повышение оперативности получения информации для быстрого принятия мер по обеспечению эффективного сбора налогов;
- снижение трудоемкости и сроков сбора, поиска, обработки информации в структурных подразделениях налоговых инспекций;
- упорядочение внутренних и внешних потоков информации с целью исключения дублирования процессов их обработки;
- автоматизация планово-учетных, финансовых и статистических работ;
- повышение полноты и достоверности представляемой информации, что необходимо для объективной оценки состояния дел в районе и регионе в целом, а также для возможности комплексного прогнозирования динамики поступления налогов;
- улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета, углубленный анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;
- обеспечение полной и своевременной информированности налоговых инспекций всех уровней о налоговом законодательстве на любую дату учета, начиная с текущей и ранее;
- своевременное информирование администрации обслуживаемой территории о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;
- сокращение объема бумажного документооборота;
- совершенствование оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением с целью повышения эффективности его функционирования.
АИС в ИФНС России № 30 по г. Москве строится в соответствии со структурой самих налоговых органов и с учетом передовых компьютерных информационных технологий (АИТ). В качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и АИС, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень имеет обширные внутренние и внешние связи.
На федеральном уровне определяется стратегия налоговой системы и решаются задачи аналитической, контрольной, методической, правовой и ревизионной деятельности. В рамках контрольной деятельности, прежде всего, предусматривается ведение Единого Государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).
Аналитическая - включает анализ выполнения налогового законодательства, определение динамики налоговых платежей и прогнозирование величины сборов по видам налогов.
Основная работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских налоговых инспекций и соответствующих им АИС. Здесь формируются основные базы налогообложения, от полноты которых зависит величина налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Автоматизация в региональных налоговых органах начинается с момента регистрации налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок и платежных документов. В АИС имеются программы документальной проверки и контроля за поступлением платежей, формирования деклараций о доходах.
В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и методическими материалами.
В АИС «Налог» предусмотрено информационное взаимодействие региональных органов с органами федерального уровня, на котором формируется и ведется единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), как уникальный информационный ресурс, ключевая роль которого заключается в обеспечении взаимосвязи всех информационных ресурсов, характеризующих каждого налогоплательщика, и определении полноты базы налогообложения. Для управления ЕГРН и эффективного его использования разрабатывается и внедряется технология предоставления услуг удаленного доступа с рабочего места инспектора в форме интернет - технологий (ИТ-услуг), которая уже отрабатывалась в ФНС г. Москвы и в центральном аппарате ФНС России. Очевидно, что полный эффект может быть получен при формировании ЕГРН регионального уровня и ускорении работ по приведению их информационных ресурсов в соответствие с федеральным ЕГРН, что и предусмотрено Решением Совещания по вопросам информатизации территориальных органов, а в управлениях региональных налоговых служб созданы подразделения по созданию ЕГРН.
АИС проектируется как открытая модульная система, состоящая из структурных подсистем по уровням, каждая из которых рассматривается также как открытая система.
Архитектура информационной системы АИС «Налог» построена в соответствии с иерархией подразделений ФНС России и представляет собой многоуровневую инфраструктуру, включающую:
- пользовательский уровень в виде АИС подразделений ФНС РФ,
- уровень обработки и обмена информацией между центром обработки данных (ЦОД) и комплексами ФНС;
- транспортный уровень.
Реализуется как территориально - распределенная телекоммуникационная сеть, объединяющая в единое пространство подсистемы АИС «Налог» и системы телекоммуникаций (СТК) России, и позволяет сочетать высокую адаптивность технологии клиент-сервер с преимуществами централизованной обработки и управления всей системой.
Решение задач в ИФНС России № 30 по г. Москве связано с использованием и анализом больших объемов информации, которая поступает от налогоплательщиков в основном на бумажных носителях и носит конфиденциальный характер. Поэтому в информационном аспекте система должна обеспечивать защиту поступающей и хранящейся информации, ее достоверность, иметь рациональные системы кодирования, использовать единые классификаторы, иметь хорошо организованные информационные файлы и БД и СУБД, формировать выходные документы в форме, удобной для восприятия. Для АИС НС очень важно создание интерфейса, на основе электронного обмена данными как внутри НС, так и с внешней средой, включая связи с налогоплательщиками и службами, формирующими налогооблагаемые базы по различным видам (имущество, земля и т.п.), а также с органами власти, статистики, налоговой полицией, таможенным комитетом, МВД, УФК, банковскими и кредитными организациями.
АИС «Налог» предназначен для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.
Важной задачей автоматизации работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым органам, но и создание автоматизированного интерфейса с банками, таможенными органами и другими внешними структурами.
Заключение
Система российского законодательства ежегодно пополняется новыми законами, подзаконными нормативными актами, в числе которых множество посвященных налогам и сборам. Они призваны регулировать сложные общественные отношения. Нормы налогового права призваны регулировать, направлять действия субъектов правоотношений в нужном русле, исходя из принципов разумности и справедливости. Требования данных норм должны точно и, безусловно, выполняться субъектами права, а их нарушители непременно должны привлекаться к ответственности.
Одной из основных обязанностей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Каждый законопослушный гражданин Российской Федерации обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоги являются одним из важнейших признаков государства. В любом обществе они служат материальной основой исполнения общих дел по защите от внешнего врага и поддержанию порядка внутри государства.
Принципиальный недостаток начальной фазы организации деятельности налоговых органов - отсутствие цельной систематизированной концепции, увязывающей методологию налогообложения с организационным структурированием и технологией автоматизации. Сегодня налоговое администрирование требует:
- максимальной автоматизации процедур сбора, хранения и обработки бухгалтерской и налоговой отчетности;
- централизации и интеграции информационных ресурсов с обеспечением оперативного доступа к ним при выполнении контрольной работы;
- стандартизации всех функций налогового администрирования;
- стандартизации и унификации программно-технических комплексов.
Одной из серьезных проблем, которые мешают созданию эффективной системы налогового контроля, является проблема постепенной трансформации функций налоговых органов из контрольных в фискальные. Другой проблемой, мешающей процессу повышения эффективности налогового контроля, является законодательное закрепление активного участия налоговых органов в процессе исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками. Будучи органом финансового контроля, налоговый орган должен следить за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами норм налогового законодательства, не вмешиваясь при этом в процесс исчисления и уплаты налога.
Для решения проблем государству необходимо принять определенные меры воздействия на налоговые службы. В числе мер по совершенствованию мероприятий налогового контроля следует рассмотреть вопрос об упрощении существующей системы налоговой отчетности, об исключении из правоприменительной практики неоправданного расширения полномочий контролирующих органов в рамках проводимых ими камеральных проверок.
Внедрение в налоговую сферу практики компенсации ущерба налогоплательщикам, причиненного незаконными действиями или решениями контролирующих органов, безусловно, повысит ответственность государственных органов.
Для совершенствования налогового администрирования наиболее важным является решение следующих вопросов:
- реорганизация бизнесс-процессов и создания полной организационно-технологической модели деятельности налоговых органов;
- модернизация системы учета налогоплательщиков и построение общегосударственной системы регистрации юридических лиц;
- применение экономико-математических и статистических моделей анализа и прогнозирования в налоговых органах;
- совершенствование системы учета платежей;
- централизация информации и обработки данных в налоговой системе;
- применение современных подходов к проектированию крупномасштабных автоматизированных информационных систем.

Список использованных источников
1. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Справочная правовая система «Гарант».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Принят ФЗ РФ от 30.12.2001 года №196 – ФЗ // Российская газета. – 1998. - № 148,149.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая: (по сост. на 1 августа 2006 г.). – М.: Юрайт-Издат, 2005 г. – 681 с.
4. Положение о Федеральной налоговой службе // Консультант. – 2004 г. – № 22.
5. Положение о министерстве Российской Федерации по налогам и сборам. Утверждено Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2000 года № 783 // Справочная правовая система «Гарант».
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»// Консультант. – 2004. – № 22.
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 27 февраля 1999 года № 254 «Вопросы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам» // Справочная правовая система «Гарант».
8. Постановление Совета Министров СССР от 24 января 1990 г. № 76 «О государственной налоговой службе» // Справочная правовая система «Гарант».
9. Федеральный закон об информации, информационных технологиях и о защите информации от 27.07.2006 N 149-ФЗ // ФЗ РФ, 2006 №5 Ст. 28.
10. Федеральный закон «Ответственности налоговых органов» в ред. от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ ст. 30.
11. Федеральный закон «Права налоговых органов» от в ред. Федерального закона 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ от 27.07.2006 N 137-ФЗ ст. 31.
12. Приказ Федеральной налоговой службы «Об Интернет-сайте ФНС России» от 2 июля 2007 г. N ММ-3-18/407.
13. Указ Президента Российской Федерации от 31.12.1991 года № 340 «О государственной налоговой службе Российской Федерации». // Справочная правовая система «Гарант».
14. Указ Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998 года № 1635 «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» // Справочная правовая система «Гарант».
15. Алехин С.Н. Становление и развитие территориальных налоговых органов // Финансы и кредит. - 2006. – № 16.
16. Берестовой С.В. Налоговые проверки // Российский налоговый курьер. – 2004. – №. 14.
17. Бетина Т.А. Об использовании и эффективности автоматизированного камерального контроля // Налоговый вестник. – 2005. – №7.
18. Бушмина Е.В. Бюджет государства и информационные технологии: Учеб. – М.: Перспектива, 2001 г.
19. Воробьева В.Н. Деятельность ФНС России по осуществлению возложенных функций //Российский налоговый курьер. – 2006. – № 22.
20. Волкова В.Н. Информационные системы в экономике: Справ. – М.: Финансы и статистика, 2005 г.
21. Журнал «Бухгалтер и компьютер» 2008 г.
22. Журнал «Бухгалтерский учёт» 2008 г.
23. Кваша Ю., Коршунов К. Сущность, цели и организация налогового контроля // Налоги. – 2005 г. – № 27.
24. Кваша Ю., Коршунов К. Сущность, цели и организация налогового контроля // Налоги. – 2005. – № 26.
25. Кваша Ю. Территориальные налоговые органы в ретроспективе // Налоги. – 2005. – №16. 12.
26. Кваша Ю. Территориальные налоговые органы в ретроспективе // Налоги. – 2005. – № 17.
27. Кваша Ю., Коршунов К. Система специализированных налоговых инспекций // Налоги. – 2005. – № 22.
28. Кваша Ю., Коршунов К. Специализированные налоговые органы // Налоги. – 2005. – № 20.
29. Кваша Ю., Коршунов К. Сущность, цели и организация налогового контроля // Налоги. – 2005. – № 30.
30. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005 г. – 872 с.
31. Карминский А.М. Информационные системы в экономике. Методология и практика: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005 г.
32. Кузнецов Л.К., Ноздрина Ю.И. Информационные системы в экономике // Учеб. пособие. – М.: ВГНА, 2004 г.
33. Крохина Ю.А. Налоговое право России // Учебник для вузов – М.: Издательство НОРМА, 2003 г. – 656 с.
34. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России // Учебник для ВУЗов.-М: Идательство БЕК,2001 г.
35. М.В. Мишустин // Совершенствование налогового администрирования - фактор повышения эффективности работы налоговых органов. Финансы №6 2003 г.
36. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.:ИНФРА-М, 2007 г.
37. Незамайкин В.Н., Налогообложение юридических и физических лиц // 2-е изд.-М.: издательство «Экзамен» - 2004 г.
38. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации / Серия «Учебники, учебные пособия».– Ростов н/Д: «Феникс», 2002 г.–480 с.
39. Пономарева Т., Попова Н. Мы будем использовать все законные средства контроля и надзора в области налогов // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 22.
40. Пономарева Т. Сегодня можно говорить о новой идеологии и концепции выездных налоговых проверок // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 16.
41. Семенов М.И., Трубилин Т.И., Лойкр В.И., Барановская Т.П. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учеб.- М.: Финансы и статистика, 2000 г.
42. Сапелкина А.А. О совершенствовании налоговой отчетности как факторе повышения эффективности налогового контроля // Финансы. – 2004 г. – № 5.
43. Смирнова Е.Е. О контрольной работе налоговых органов // Налоговый вестник. – 2004 г. – № 11.
44. Сурков К., Налоговая администрация России: становление, развитие модернизация // Налоги – 2005 г. – № 1 – 2.
45. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. - М.:ЮНИТИ, 2003 г.
46. Тимошенко В.А. Основные вехи новейшей истории налоговых органов // Налоговый вестник. – 2000 г. – № 9.
47. Тишина Е.А. ФНС России перенимает британский опыт работы с налогоплательщиками // Российский налоговый курьер. – 2006 г. – № 12-13.
48. Толкушкин А.В., Перов А.В., Налоги и налогообложение: Учеб. пособие // 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2003 г. – 635 с.
48. Хореев П.Б. Методы и средства защиты информации в информационных системах. – М.: Изд.центр «Академия», 2005 г.
50. Ханафеев Ф.Ф., Миронова О.А. Налоговое администрирование // Учеб. пособие. Изд-во Омега-Л, 2005 г. – 408 с.
51. Черенков А.П. Информационные системы для экономистов. – М.: Экзамен, 2002 г.
52. Черник Д.Г. Налоги // Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 2003 г. – 656 с.
53. Ясенев В.Н. Автоматизированные информационные системы в экономике // Учебное пособие. – Н. Новгород, издательство ННГУ, 2003 г. – 226 с.
54. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение // Учебник. 2 – е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2002 г. – 576 с.
Приложения
Приложение 1
Поступления налогов за 2009-2010 годы по видам налогов и сборов в ИФНС России №30 по г. Москве.
Налоги Поступило Темп роста, % Поступления 2009 г., пересчитанные с учетом инфляции Реальный темп роста 2010 г. 2009 г. Всего доходов: 18 958 112 18 217 441 104.1 19 820 576 95.6 Федеральный бюджет (с ЕСН) 4 237 522 3 978 726 106.5 4 328 854 97.9 Территориальный бюджет 8 414 120 8 332 144 101.0 9 065 373 92.8 Бюджет субъекта 6 131 641 6 139 354 99.9 6 679 617 91.8 Местные бюджеты 2 282 479 2 192 790 104.1 2 385 756 95.7 Внебюджетные фонды 6 306 470 5 906 571 106.8 6 426 349 98.1 Налоги Поступило Поступления 2009 г., пересчитанные с учетом инфляции Реальный темп роста 2010 г. 2009 г. Темп роста, % Налог на прибыль организаций, всего 2 071 671 2 588 627 80.0 2 816 426 73.6 в т.ч. федеральный бюджет 68 998 299 536 23.0 325 895 21.2 территориальный бюджет 1 995 782 2 280 898 87.5 2 481 617 80.4 НДС 1 997 159 1 652 276 120.9 1 797 676 111.1 Природные ресурсы 136 073 93 403 145.7 101 622 133.9 в т.ч. НДПИ 90 600 51 444 176.1 55 971 161.9 водный налог 38 945 37 255 104.5 40 533 96.1 Земельный налог 225 414 171 655 131.3 186 761 120.7 Налог на доходы физ. лиц 4 456 622 4 346 300 102.5 4 728 774 94.2 в т.ч. подоходный налог 4 305 996 4 193 940 102.7 4 563 007 94.4 Налог на имущ. организаций 995 479 724 798 137.3 788 580 126.2 Акцизы на алкоголь -1 129 -633 178.4 -689 163.9 Акцизы на пиво 27 556 34 270 80.4 37 286 73.9 Транспортный налог 73 779 77 063 95.7 83 845 88.0 Налоги на совокупный доход 566 784 616 594 91.9 670 854 84.5 в т.ч. ЕНВД в связи с применением УСН 363 099 434 247 83.6 472 461 76.9 ЕНВД 203 679 182 354 111.7 198 401 102.7 единый сельскохозяйственный налог 6 -7 -85.7 -8 -78.8 Налоги и взносы на социальные нужды, в том числе 8 268 567 7 745 423 106.8 8 427 020 98.1 ЕСН - всего, в т.ч. 3 174 408 3 027 913 104.8 3 294 369 96.4 ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет 2 049 535 1 929 034 106.2 2 098 789 97.7 ЕСН, зачисляемый в ФСС 112 659 151 113 74.6 164 411 68.5 ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 372 479 347 805 107.1 378 412 98.4 ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 639 735 599 961 106.6 652 758 98.0 Страховые взносы на ОПС 5 092 273 4 716 578 108.0 5 131 637 99.2 Приложение 2
Система налогового регулирования
Приложение 3
Положение «Об отделе камерального контроля юридических лиц»
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель инспекции ФНС России №30
по г. Москве – Советник налоговой службы РФ I ранга
______________________П.Л. Куликов

«_____»___________________2010 года
ПОЛОЖЕНИЕ
об отделе камерального контроля юридических лиц
инспекции ФНС России №30 по городу Москва
1. Общие положения
1.1. Отдел камерального контроля юридических лиц (далее - Отдел) является структурным подразделением ИФНС России №30 по налогам и сборам по городу Москва (далее - Инспекция).
1.2. Отдел в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, актами законодательных (представительных) органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами ФНС России и Управления ФНС России по Московской области (далее – Управление), а также настоящим Положением.
1.3. Отдел в своей деятельности руководствуется инструкциями на рабочие места, утвержденными ФНС России.
1.4. Положение об Отделе утверждается руководителем Инспекции.
2. Основные задачи Отдела
2.1 Контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных обязательных платежей.
2.2. Проведение камеральных налоговых проверок налогоплательщиков.
2.3. Осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности Отдела.
2.4. Отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.
3. Основные функции Отдела
3.1. Мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, основных налогоплательщиков с учетом сопоставления показателей представленной отчетности и косвенной информации из внутренних и внешних источников.
3.2. Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков.
3.3. Проведение камеральных налоговых проверок правомерности возмещения входного НДС, обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС.
3.4. Осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов.
3.5. Проведение предварительных (до представления налогоплательщиком в налоговый орган документов на возмещение НДС) контрольных мероприятий за соблюдением экспортерами законодательства о налогах и сборах.
3.6. Осуществление отбора налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора по результатам проведенных выездных налоговых проверок указанных налогоплательщиков.
3.7. Организация работы по получению информации о деятельности налогоплательщиков из внешних источников (в том числе косвенной информации от органов энергосбыта о физических объемах потребленных энергетических (электро- и теплоэнергии) ресурсов, от предприятий Водоканала о потреблении водных ресурсов, от других организаций о потреблении иных материальных ресурсов; информации от правоохранительных и других контролирующих органов, организаций МПС России, Минтранса России, ГИБДД МВД России о перевозимых крупных партиях товаров, информации о пользователях природными ресурсами, других данных). Мониторинг и анализ указанной информации в целях качественного и результативного проведения контрольных мероприятий.
3.8. Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков – организаций в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций.
3.9. Анализ схем уклонения от налогообложения, в том числе крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.
3.10. Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.
3.11. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
3.12. Осуществление контроля за правильностью исчисления регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами, за правильностью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
3.13. Формирование информации о проведенных мероприятиях налогового контроля по проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС при экспорте товаров.
3.14. Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщиков в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.
3.15. Принятие мер к плательщикам регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами, не представившим расчеты в установленный срок.
3.16. Принятие мер к плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
3.17. Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.
3.18. Передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
3.19. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
3.20. Передача в отдел ввода и обработки данных копий решений, вынесенных по результатам рассмотрения материалов камеральных проверок, и решений по результатам рассмотрения актов о нарушениях лицами, не являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов или налоговыми агентами, законодательства о налогах и сборах для ввода в базу «Системы ЭОД» и обеспечение вручения (отправки) указанных решений налогоплательщикам (налоговым агентам, плательщикам сборов) и (или) лицам, совершившим нарушения законодательства о налогах и сборах.
3.21. Осуществление работы по проставлению отметок на счетах-фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.
3.22. Подготовка справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей.
3.23. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.
3.24. Осуществление взаимодействия с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.
3.25. Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля.
3.26. Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.
3.27. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.
3.28. Подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции Отдела.
3.29. Участие в организации и осуществлении мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров для налоговых органов, проведении совещаний, семинаров по вопросам входящим в компетенцию Отдела.
3.30. Ведение в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдача в архив документов отдела.
4. Полномочия Отдела
4.1. Отдел для осуществления своих основных функций имеет право:
вносить руководству Инспекции предложения по любым вопросам, отнесенным к компетенции Отдела;
по указанию руководителя Инспекции в пределах сферы своей деятельности и компетенции представлять Отдел в Управлении;
вести переписку по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
готовить проекты приказов и других документов по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
давать заключения по проектам документов, представленным на заключение другими отделами Инспекции;
запрашивать и получать от отделов Инспекции рекомендации, предложения и заключения по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
работать с документами отделов Инспекции для выполнения возложенных на Отдел задач;
осуществлять иные права, предусмотренные законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, актами МНС России и Управления.
4.2. Отдел осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими отделами Инспекции на основе планов, составленных по направлениям работы Инспекции, в соответствии с планами работы коллегий ФНС России и Управления.
4.3. Структура Отдела и численность его сотрудников устанавливаются, исходя из утвержденной структуры и численности работников Инспекции.
5. Руководство Отделом
5.1. Руководство Отделом осуществляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности руководителем Инспекции по согласованию с Управлением.
5.2. Начальник Отдела находится в непосредственном подчинении заместителя руководителя Инспекции либо лица, исполняющего его обязанности (далее – руководство Инспекции).
5.3. Начальник Отдела:
разрабатывает и представляет руководителю Инспекции для утверждения должностные инструкции сотрудников Отдела;
вносит предложения по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности сотрудников Отдела;
руководит работой Отдела, обеспечивает решение возложенных на Отдел задач, контролирует исполнение сотрудниками должностных обязанностей и поручений;
согласовывает представляемые на рассмотрение руководству Инспекции проекты документов, содержащих вопросы, относящиеся к компетенции Отдела;
планирует и контролирует деятельность Отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими отделами Инспекции в связи с выполнением возложенных на Отдел задач;
обеспечивает соблюдение работниками Отдела правил внутреннего трудового распорядка, а также вносит предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела.
5.4. Начальник Отдела несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на Отдел настоящим Положением, за соб