Вход

финансовое планирование и прогнозирование в компании

Дипломная работа
Код 100863
Дата создания 11.03.2016
Страниц 99
Файлы будут доступны для скачивания после проверки оплаты.
6 750руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание Введение 3 Глава I. Сущность и роль финансового планирования и прогнозирования в компании 7 1.1 Содержание, цели и задачи финансового планирования и прогнозирования 7 1.2 Финансовое планирование и финансовое прогнозирование как инструмент управления 16 1.3 Технико-экономические особенности ПАО «Газпром» и их отражение в организации финансов и финансовом планировании 24 Глава II. Финансовое планирование и прогнозирование в ПАО «Газпром» как основа обеспечения финансовой устойчивости 33 2.1 Состав и порядок разработки денежно-финансовых планов (бюджетов) и прогнозов финансовых показателей 33 2.2 Методы расчета основных доходных статей планов и прогнозов 41 2.3 Методы расчета основных расходных статей планов и прогнозов 49 Глава III. Основные направления и пути совершенствования финансового планирования и прогнозирования в ПАО «Газпром» 58 3.1 Пути улучшения стратегического денежно-финансового планирования и прогнозирования 58 3.3 Пути улучшения текущего денежно-финансового планирования 67 3.3 Оперативное финансовое планирование и финансовый контроль 75 Заключение 83 Список использованной литературы 89 Содержание

Фрагмент работы для ознакомления

руб., а к 2017 г. уменьшится до 1019,9 млрд. руб. С целью разработки и обоснования предложенийпо совершенствованию формирования плана производства и продаж предприятия проведены кабинетные и полевые исследования, которые позволили выявить основные тенденции и потребительские предпочтения на рынке нефтепродуктов на примере ПАО «Газпром». Рынок нефтепродуктов — один из самых широких в России и за рубежом.Рассмотрим динамику мирового потребления нефти и газа в России и за рубежом в таблице 3.4.Таблица 3.4 Динамика мирового потребления нефти и газа в России и за рубежом,(млн. т.)СтранаПоказатель2003 г.2008 г.2012 г.2013 г.НефтьГазНефтьГазНефтьГазНефтьГазВсегоПроизводство37382572399327864120303541333060ВсегоПотребление37352612400027334139298641853020РоссияПроизводство2465051128542526533531544Потребление127342642374149375153372Баланс299163486168377158378172Сауд. АравияПроизводство48654510725508954293Потребление8254107721318913593Баланс4040403041904070КатарПроизводство442865698313684143Потребление311617821923Баланс411759527511575120НорвегияПроизводство1546611590871038398Потребление1041014104114Баланс144621058677997294Спрос на нефть в 2015 году увеличился на 900 тысяч баррелей.Спрос на нефть ОПЕК, как ожидается, в 2016 году увеличится на 300 тысяч баррелей в сутки – до 29,2 миллиона баррелей в сутки. При этом в прошлом месяце добыча в странах-членах ОПЕК составила 30,48 миллиона баррелей нефти в сутки (при квоте в 30 миллионов), увеличившись на 80 тысяч баррелей.Добыча нефти в странах, не входящих в ОПЕК, по прогнозу МЭА, в 2015 году уменьшится на 350 тысяч баррелей в сутки. В частности, добыча в Колумбии снизится на 175 тысяч баррелей в день; в Канаде, США и России – на 30 тысяч баррелей в сутки.Министерство энергетики РФ прогнозирует к 2016 году рост спроса в стране на автомобильные бензины на 17%, дизельное топливо - на 30%, авиакеросин - на 41%. Согласно стратегии развития нефтехимии и нефтепереработки до 2020 года, глубина переработки нефти к 2016 году должна составить 75%. По официальным данным в России глубина переработки нефти в настоящее время составляет чуть более 70%. По оценкам экспертов, за рубежом этот показатель превышает 85-90%.Минэнерго РФ в ноябре сообщило, что до 2015 года в России планируется ввести в эксплуатацию мощности по производству различного вида топлив общей производительностью 64,3 миллиона тонн в год, предполагаемый объем запланированных инвестиций составляет порядка 570 миллиардов рублей. Действующими планами реконструкции НПЗ предусмотрен ввод в строй до 2015 года 31 установки по производству качественного бензина и 30 установок по производству зимнего дизельного топлива.За последние три года нефтяными компаниями инвестировано в модернизацию НПЗ более 180 миллиардов рублей, что позволило, в частности, увеличить объем выпуска топлива стандарта «Евро-3» и выше. Объем выпуска данной продукции на сегодняшний день составляет около 30 миллионов тонн в год.Политика продаж ПАО «Газпром» регламентируется Политикой компании в области переработки углеводородного сырья. Структура выручки от реализации представлена в 1 главе. В соответствии с приведенными данными выявлено, что наибольший удельный вес в реализации продукции занимает газ. От рационального формирования и эффективнойреализации товарной политики в значительной степени зависят обеспечение необходимого уровня обслуживания потребителей и рост основных экономических показателей предприятия. Планируемые объемы производства и реализации продукции являются основой для формирования финансовых планов продаж предприятия. Под товарной политикой следует понимать часть процесса управления, основанную на определенном комплексе правил и принципов, направленную на формированиеассортимента с целью повышения (либо поддержания) конкурентоспособности предприятия, увеличения совокупного спроса или максимизации прибыли. Рассмотрим цели товарной политики предприятия на рисунке 19.Рисунок 19 Цели товарной политики предприятияСледовательно, товарная политика является основой для формирования плана продаж предприятия, обусловленной ясными представлениями о целях производства и реализации товаров на перспективу, хорошим знанием особенностей требований и тенденций развития рынка, четким представлением о своихвозможностях и ресурсах.В заключение следует отметить, чторазработка перспективного плана продаж требует:– комплексного анализа существующих и перспективных товарных рынков ассортимента предприятия;– выбора рынков для реализациитоваров и их прогнозирование;– оценки реального и перспективного положения производителя на вы-бранных рынках;– анализа конкурентоспособноститоваров на выбранных рынках с учетом современных требований потребителей;– сопоставление конкурентоспособности товаров с точки зрения потребителей с реальными преимуществами и эффективностью их производства на данном предприятии;– оптимизация товарной и ценовойполитики с точки зрения использования производственных мощностейпредприятия и его финансово-экономических результатов деятельности;– оценки степени влияния различных технико-экономических мероприятий при разработке, производстве иреализации продукции на конкурентоспособность товарного ассортимента и результаты производственно-коммерческой деятельности предприятия;- оптимизации вариантов использования капитальных вложений, акционерного капитала предприятия иинвестируемых средств;– прогнозирования наиболее перспективного товарного ассортиментаи других мероприятий.Для правильного формирования плана продаж предприятия используют ряд показателей, которые подразделяются на количественные и качественные.К количественным показателям относятся показатели, которые характеризуют деятельность предприятия (объем реализации и затрат, их прирост, численность персонала, стоимость основных средств и имущества, рыночная стоимость акций компании). Структура товарного портфеля компании показывает явную сырьевую направленность деятельности, что требует увеличение объемов переработки нефтепродуктов в сторону увеличения выпуска и реализации продуктов переработки нефти.Особенность АВС анализа является его универсальность, поскольку он может проводиться как для всех товаров, которые реализуются на предприятия, так и для товаров одной номенклатурной группы. Результаты расчетов позволяют проанализировать товары, которые находятся в обороте за анализируемый временной интервал (год, квартал, месяц).Большое влияние на результаты АВС анализа оказывает время, которое товар находится на рынке, поскольку в зависимости от жизненного цикла товара спрос на него изменяется. Товары-новинки продаются хуже товаров, которые давно известны потребителям своими качественными характеристиками.Для принятия обоснованного решения по результатам проведения АВС анализа для новых товаров он должен находиться на рынке не менее 3 месяцев и в отношении него должна проводиться обоснованная маркетинговая политика по продвижению товара на рынок.Также важно проводить анализ аналогичной продукции у предприятий конкурентов, ее ассортимента и ценовой политики. На товары-аналоги в процессе рекламной компании устанавливается либо похожая цена, либо выявляются дополнительные потребительские свойства, присущие конкретному товару. Важно проводить постоянный мониторинг цен конкурентов, поскольку даже не значительное изменение цены может значительно сказаться на объеме продаж предприятия, что особенно характерно для розничного сегмента рынка. Проведем АВС анализ реализации ПАО «Газпром» в 2014 г. в таблице 3.5.Таблица 3.5 АВС анализ реализации ПАО «Газпром» в 2014 г.(млн.т.)ГруппаВыручка, млрд. руб.Доля, %Кол-во ед.Доля, %А газ, млрд. куб.м.791,129,74217,269,62В газовый конденсат, млн.т.250,49,4119,46,22С нефтепродукты, млн.т.1618,660,8575,424,17 Итого2660,1100312100Проведенный анализ показал, что 60,85 % выручки от реализации продукции дает продажа нефтепродуктов, которая в натуральном выражении занимает 24,17 % объема продаж. 29,74 % выручки от реализации продукции сформировано за счет продажи газа, которая занимает 69,62 % в объеме продаж в натуральном выражении. По результатам расчетов видно, что наиболее выгодным является наращивание объема продаж нефтепродуктов с целью максимизации доходов предприятия.При установлении не конкурентной цены и отсутствии дополнительных исключительных потребительских свойств товар может перестать пользоваться спросом, образуются его излишние запасы, что негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия.Анализ товарной политики Компании выявил, что для улучшения текущего денежно-финансового планированиянеобхдимо наращивание сбыта продуктов нетепеработки, поскольку они приносят большую прибыль организации и позволяют повысить ее конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынке.3.3 Оперативное финансовое планирование и финансовый контрольПроведем прогнозную оценку эффективности совершенствования товарной политики ПАО «Газпром», на основе алгоритма представленного в приложении 1. В целях контроля за поступлением фактической выручки и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее.В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.Маркетинговое исследование рынка показало, что в 2015-2016 гг. увеличится спроса на следующие виды продукции предприятия:- автомобильный бензин на 17%, - дизельное топливо - на 30%, - авиакеросин - на 41%. АВС анализ, проведенный во второй главе дипломной работы показал, что наиболее перспективным направлением развития товарной политики предприятия является наращивание переработки добываемой нефти в топливо.ПАО «Газпром» по автомобильному бензину и дизельному топливу относится к группе среднего уровня лояльности потребителей, а по авиакеросину – к высокой. Стратегическими целями компании при реализации топлива является укрепление позиций на внутреннем рынке страны. Причем, автомобильный бензин и дизельное топливо реализуются через обширную сеть собственных и арендуемых АЗС как розничным, так и оптовым потребителям. Авиакеросин поставляется исключительно оптовым покупателям, причем значительная его доля поставляется в рамках государственного заказа. Рассмотрим изменение товарной политики ПАО «Газпром» целесообразной к проведению с целью удовлетворения возрастающего спроса на автомобильный бензин, дизельное топливо и авиационный керосин в таблице 3.6.Таблица 3.6 Критерии изменения товарной политики ПАО «Газпром» на 2015-2016 гг.,(млн.т.)Товарная группаОбъем производства в 2014 г.Прогноз увеличения спроса на продукцию за 2015-2016 гг., %Ежегодное увеличение объемов производства (исходя из существующей мощности перерабатывающих заводов), %автомобильный бензин10,76176дизельное топливо26,943017авиакеросин3,504115Продукция предприятия попадает в ценовые сегменты «premium» (преимущественно по авиакеросину) и «medium» (по бензину и дизельному топливу). Данные таблицы показывают, что увеличение спроса на автомобильный бензин и авиакеросин не может быть удовлетворено существующими производственными мощностями предприятия, а потребность в наращивании объемов производства дизельного топлива может быть удовлетворена без привлечения дополнительных производственных мощностей. В свою очередь, текущее планирование финансовой деятельности создает основу для эффективного оперативного планирования.Следовательно, проведем сравнительный расчет вариантов товарной политики ПАО «Газпром» на 2015-216 гг. в таблице 3.7.Таблица 3.7 Сравнительный расчет вариантов товарной ПАО «Газпром» на 2015-216 гг.(млн.т.)Вариант проведения товарной политикиПрогноз объема реализацииОтклонение (+/-)2015 г.2016 г.автомобильный бензинобъем производства при существующей мощности11,4112,090,68объем производства при привлечении дополнительных мощностей до уровня прогнозного роста производства11,6712,670,99дизельное топливообъем производства, необходимый для удовлетворения спроса на продукцию30,9835,634,65объем производства при максимальной загрузке имеющихся мощностей31,5236,885,36авиакеросинобъем производства при существующей мощности4,034,630,60объем производства при привлечении дополнительных мощностей4,225,080,86Таким образом, проведенный анализ показал, что по автомобильному бензину наращивание объема производства при существующих мощностях позволят нарастить объем его производства до 12,09 млн.т., в то время как при привлечении дополнительных мощностей уровень производства составит 12,67 млн.т., что на 4,55 % больше. Учитывая перспективный рост спроса на автомобильный бензин и емкость рынка целесообразно при проведении товарной политики наращивать производственные мощности, позволяющие нарастить объем продаж продукции. В группе дизельного топлива производственные мощности избыточные. Мы считаем не целесообразным наращивать объем производства дизельного топлива более быстрыми темпами, чем рост на него, поэтому увеличение прогнозируется до уровня 35,63 млн.т. в 2016 г.В подгруппе авиакеросин при наращивании объема производства в рамках существующих мощностей объем производства составит 4,63 млн.т., а при привлечении дополнительных мощностей – 5,08 млн.т., что является более предпочтительным. Принцип непрерывности планов заключается в том, что на каждом предприятии процесс планирования, организации и управления производством, как и трудовая деятельность, являются взаимосвязанными между собой и должны осуществлять постоянно и без остатков (перерывов), т. е. на смену одному плану производства приходит без перерыва другой. Кроме того, непрерывность планирования означает постепенный переход от стратегических планов к тактическим, а от них - к оперативным, а также необходимое взаимодействие между краткосрочными и долгосрочными планами. Таким образом, рассмотрим прогноз экономической эффективности товарной политики ПАО «Газпром» в 2015-2016 гг. Таблица 3.8 Анализ прогнозного объема реализации ПАО «Газпром» в 2015-2016 гг.,(млн.т.)Наименование продукцииПрогнозируемый объем продаж, млн.т.  Изменение, (+/-)2015 г.2016 г.до мероприятияпосле мероприятиядо мероприятияпосле мероприятия2015 г.2016 г.автомобильный бензин10,8711,6710,9912,670,801,68дизельное топливо27,2430,9827,5535,633,748,08авиакеросин3,544,223,585,080,681,50Таким образом, проведенный анализ показал, что предприятие может наращивать объемы производства автомобильного бензина до уровня 12,67 млн.т. в 2016 г., что обусловлено повышающимся спросом на продукцию, однако потребуются дополнительные производственные мощности. Объем дизельного топлива может быть увеличен до 35,63 млн.т., без привлечения дополнительных производственных мощностей.В целях оперативного контроля денежных средств разрабатывается более детальный прогноз, а следовательно увеличение продаж авиакеросина возможно до уровня 5,08 млн.т. в 2016 г., однако для их производства потребуются дополнительные производственные мощности. Данные предприятия позволят нарастить высокодоходные сегменты продукции по сравнению с сырьевыми направлениями реализации продукции. В перспективе при насыщении товарного рынка России, возможна реализация продуктов переработки на экспорт.Средняя прогнозная стоимость реализации продукции составит:- авиакеросин –30,25 тыс.руб/т;- дизельное топливо31,6 тыс.руб./т.;- автомобильный бензин – 33,5 тыс. руб./т.Рассмотрим скорректированные показатели доходов предприятия в связи с изменением объема продаж ПАО «Газпром» в таблице 3.9.Таблица 3.9 Прогнозный объем дополнительной выручки от реализации продукции за счет наращивания высокодоходных сегментов(тыс. руб.)Показатель2015 г.2016 г.автомобильный бензин2420000050820000дизельное топливо118184000255328000авиакеросин2278000050250000Итого165164000356398000Таки образом, за счет расширения объемов производства увеличится реализация в 2015 г. на 165 млрд. руб., а в 2016 г. на 356 млрд. руб. Финансовая политика предприятия принимается в соответствии со стратегическими целями и задачами компании, а также с учетом влияния факторов внешней среды. Процесс формирования товарной политики коммерческого предприятия является непрерывным и изменяется в соответствии с особенностями ведения бизнеса. Важнейшее место в товарной политике ПАО «Газпром» принадлежит брендингу компании, что обусловливает предпочтение потребителей к приобретению продукции именно данной марки. Ведущую роль в прогнозировании финансовых потоков компании занимает ассортиментная политика предприятия, которая постоянно расширяется, а качество выпускаемой продукции повышается.Установление цены на выпускаемые виды продукции зависит от группы факторов, которые делятся на внешние и внутренние. К внутренним факторам относятся: себестоимость производства, транспортировки, хранения продукции, планируемые показатели прибыли предприятия.Внешние факторы устанавливаются государством в виде налоговых ставок (налога на добычу полезных ископаемых, акцизов), а также ставок таможенных пошлин, вводимых санкций. Торговая марка ПАО «Газпром» является узнаваемой не только в России, но и за рубежом. Компания уделяет большое внимание развитию бренда продукции. Предпочтения потребителей постоянно меняются и компания вынуждена изменять линейку продукции под новые требования. Например, в производстве бензина производство основывается на зарубежных технологиях и появились новые марки топлива, соответствующие стандарту евро, все большим спросом пользуется нефтехимическая продукция, отвечающая требованиям экологичности. Биологическая, техническая, экономическая системы управления воспринимаемым качеством продукции предприятий ПАО «Газпром» предполагают следующие особенности обеспечения фактического качества продукции: ­ создание качества нефти и нефтепродуктов должно быть адаптировано к сезонному изменению спроса на газ, нефть и продукты нефтепереработки, повышенному влиянию фактора времени на осуществление циклов производства, переработки и реализации продукции; ­ учет локализации добычи нефти и газа в определенных географических зонах с различными природными условиями; - учет действий, тормозящих производство, и зачастую неуправляемых факторов, оказывающих влияние на качество сырья (сложные условия добычи нефти и газа, стихийные бедствия); ­ брак в отрасли, который можно устранить только частично (например, плохое качество нефти или газа, недостаточный уровень очистки нефтепродуктов; ­ рассредоточенность добычи и производства, затрудняющая организацию контроля и оперативное управление качеством и безопасностью продукции; ­ низкая техническая оснащенность и слабое применение информационных технологий и методов контроля. Безусловно, для обеспечения населения качественной продукцией такая система должна охватывать все аспекты разведки, добычи, переработки и доставки нефти и продуктов ее переработки, однако идти не сверху вниз, а наоборот: от конечного потребителя к производственному процессу.ЗаключениеВ экономической литературе существуют различные точки зрения на экономическую сущность финансового планирования в организации.Процесс финансового планирования строится по логике функционирования организации и делится на 4 основных составляющих: планирование объема реализации товаров и услуг, планирование объема производства продукции, планирование затрат предприятия для обеспечения ресурсами процесса производства и финансовое планирование.Объектом финансового планирования выступают финансовые ресурсы, денежные средства, капитал, прибыль, финансовые показатели деятельности. Финансовое планирование базируется на основополагающих принципах, которые формируют экономическое содержание финансовых планов предприятия, а также правила их построения.Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как, являясь составной частью общей стратегии экономического развития фирмы, она должна согласовываться с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией.В целом финансовая стратегия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.Система стратегических целей фирмы должна формироваться четко и кратко, отражая каждую из целей в конкретных показателях - нормативах. В современных экономических условиях широкое распространение получает метод планирования затрат по центрам ответственности. В нашем случае центром ответственности является каждое подразделение предпринимательской фирмы, руководитель которого несет ответственность за издержки своего подразделения.Исследуемое предприятие ПАО «Газпром» является одной из крупнейших нефте-газовых компаний мира. Основным видом деятельности компании являются разведка и добыча нефти и газа, производство нефтепродуктов и продукции нефтехимии, реализация продукции в России и на экспорт.Развитая инфраструктура позволяет компании осуществлять поставки газа потребителям в достаточном объеме как в России, так и за рубежом.В структуре оборотных активов ПАО «Газпром» наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, доля которой сократилась с 78,61 % в 2012 г. до 59,05 в 2014 г. Запасы находятся на уровне более 13 % в структуре оборотных активов за анализируемый период и на конец 201 4г. их стоимость составляет 491,7 млрд. руб. Финансовые вложения и прочие оборотные активы составляют незначительный удельный вес в структуре оборотных активов организации. Выручка от реализации продуктов нефтегазопереработки в 2014 г. составила 5,16 %, а газового конденсата – 1,39 %.Таким образом, в первой главе рассмотрены теоретические основы финансового планирования, дана технико-экономическая характеристика ПАО «Газпром».Рассмотренная во второй главе дипломной работы система финансового планирования ПАО «Газпром» основывается на формировании стратегических целевых показателей, которые позволяют достигать стратегические цели деятельности по всем направлениям производства и переработки.Особенностью системы финансового планирования ПАО «Газпром» является ее двухуровневость. Целевые показатели деятельности компании первого уровня устанавливаются Советом директоров ПАО «Газпром» на 10 лет. Система целевых показателей второго уровня является детализацией стратегического плана по направлениям и видам деятельности.При формировании прогнозных показателей обосновываются внутренние и внешние факторы, влияющие на доходы и расходы предприятия, темпы прироста или уменьшения основных показателей организации. Таким образом, проведенный анализ ПАО «Газпром» показал, что основной доходной статьей бюджета является реализация газа, а дополнительными видами деятельности – реализация продуктов нефтепереработки. В ПАО «Газпром» при формировании планов доходов подразделений используется преимущественно аналитический метод, позволяющий сформировать данные о доходах предприятия с учетом прогнозов изменения реализации продукции. В долгосрочной перспективе ПАО «Газпром» нацелен на поддержание лидирующего положения в отрасли. Значительного наращивания объемов производства и реализации продукции потребителям в среднесрочных планах предприятия не заложено. Для планирования основных доходов и повышения финансовой устойчивости ПАО «Газпром» и сохранения существующих показателей прибыли и рентабельности принимаются следующие меры:- повышение надежности поставок;- техническое и технологическое перевооружение;- модернизация оборудования на предприятиях;- минимизация затрат по направлениям деятельности;- сокращение потерь при добыче, транспортировке и хранении газа и нефти;- развитие новых направлений бизнеса (использование газа в качестве моторного топлива, расширение продуктовой линей производимой продукции в сторону увеличения ассортимента синтетических моторных топлив). Таким образом, расходы не связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг планируются в объеме 5572 трлн. руб. в 2015-2017 гг. Наибольший удельный вес занимают прочие расходы, которые составляют 78,32 % в структуре не производственных расходов и на конец 2017 г. составляют 4364 трлн. руб. Проценты к уплате составляют 1,51 % в структуре расходов организации. Проведенный анализ ПАО «Газпром» показал, что расчет основных расходных статей планов и прогнозов от основной деятельности ПАО «Газпром» в 2015 г. по прогнозным данным составят 27,71 %, а в 2017 г. увеличатся до 29,82 % в структуре расходов предприятия. Следует отметить, что при составлении стратегических финансовых планов необходимо учитывать прогнозные значения финансовых показателей предприятии, их динамику.Финансовое планирование показало, что на предприятии наблюдается тенденция наращивания производственных доходов и увеличение удельного веса производственных расходов. Для проведения политики по повышению качества финансового планирования в ПАО «Газпром» целесообразно провести следующие мероприятия:- оптимизировать структуру источников финансирования;- закрыть валютные источники финансирования и нарастить рублевые;- провести маркетинговых анализ спроса на продукцию предприятии по сегментам;- провести АВС анализ производимой продукции и с целью выявления наиболее доходных сегментов;- проанализировать производственные мощности предприятия на предмет возможности наращивания объема производства высокодоходной продукции;- провести расчет финансовых результатов при корректировке производства.С целью разработки и обоснования предложений по совершенствованию формирования плана производства и продаж предприятия проведены кабинетные и полевые исследования, которые позволили выявить основные тенденции и потребительские предпочтения на рынке нефтепродуктов на примере ПАО «Газпром». Рынок нефтепродуктов — один из самых широких в России и за рубежом.Министерство энергетики РФ прогнозирует к 2016 году рост спроса в стране на автомобильные бензины на 17%, дизельное топливо - на 30%, авиакеросин - на 41%. В соответствии с приведенными данными выявлено, что наибольший удельный вес в реализации продукции занимает газ. Планируемые объемы производства и реализации продукции являются основой для формирования финансовых планов продаж предприятия.Проведенный анализ показал, что 60,85 % выручки от реализации продукции дает продажа нефтепродуктов, которая в натуральном выражении занимает 24,17 % объема продаж. 29,74 % выручки от реализации продукции сформировано за счет продажи газа, которая занимает 69,62 % в объеме продаж в натуральном выражении. По результатам расчетов видно, что наиболее выгодным является наращивание объема продаж нефтепродуктов с целью максимизации доходов предприятия.Маркетинговое исследование рынка показало, что в 2015-2016 гг. увеличится спроса на следующие виды продукции предприятия: автомобильный бензин на 17%, дизельное топливо - на 30%, авиакеросин - на 41%.Данные предприятия позволят нарастить высокодоходные сегменты продукции по сравнению с сырьевыми направлениями реализации продукции. В перспективе при насыщении товарного рынка России, возможна реализация продуктов переработки на экспорт.Средняя прогнозная стоимость реализации продукции составит: авиакеросин – 30,25 тыс.руб/т; дизельное топливо 31,6 тыс.руб./т.; автомобильный бензин – 33,5 тыс. руб./т.Ведущую роль в прогнозировании финансовых потоков компании занимает ассортиментная политика предприятия, которая постоянно расширяется, а качество выпускаемой продукции повышается.Список использованной литературыЗаконодательные и нормативные актыФедеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»II.Учебники, учебные пособия, монографииБольшаков С.В. Основы управления финансами. Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2000. – 256 с.Большаков С.В., Калов З.А. Принципы управления финансами. (Финансы, кредит, менеджмент). – Нальчик.: Эль-Фа, 1999. – 126 с.Большаков С.В. Финансовая политика государства и предприятия. Курс лекций. – М.: Книжный мир, 2002. – 254 с.Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник. – М.: Книжный мир, 2006. – 354 с.Герасименко А. Финансовый менеджмент - это просто. М.: Альпина Паблишер. – 482 с. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. М.: Проспект. – 1104 с. Моляков Д.С., Большаков С.В. Полный хозрасчет и самофинансирование. – М.: Финансы и статистика, 1989. – 354 с.Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 354 с.Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Под редакцией Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2003. – 458 с.Финансовый менеджмент. Учебное пособие. Под редакцией Е.И. Шохина. – М.: КНОРУС, 2012. – 378 с.Шохин Е.И. Корпоративные финансы. М.Кнорус. – 2015. – 318 с. III.Статьи из периодической печатиАксенюшкина Е.В. Задача оптимального планирования финансовой политики фирмы. // Известия Иркутской государственной экономической академии. - 2015. - Т. 25. - № 3. 549с.Болдырева М.Н. От чего зависит эффективность финансового планирования. // Новое слово в науке и практике: гипотезы и апробация результатов исследований. - 2014. - № 9. 108 с.Болдырева М.Н. Финансовое планирование на предприятии в современных условиях. // Проблемы современной экономики (Новосибирск). - 2014. - № 21. 135 с.Буданова О.С. Финансовое планирование на торговых предприятиях как функция стратегического управления// Научный результат. Серия: Технология бизнеса и сервиса. 2014. Т. 1. № 1 (1). 79 с.Василенко Е.С. Современное финансовое планирование в рыночных условиях// Современные научные исследования и инновации. 2015. № 3-3 (47). 81 с.Войко Д.В. Ключевые показатели эффективности в системе финансового планирования компании. // Вестник Университета (Государственный университет управления). - 2014. - № 9. 102 с.Воробьев А.В., Иванов В.М. Непрерывное планирование как подход к формированию и реализации эффективной финансовой стратегии организации. // Современные технологии управления. - 2014. - № 4 (40). 6 с.Воскресенская Л.Н. Об эффективности организации системы финансового планирования на предприятии. // Вестник Тульского филиала Финуниверсета. - 2015. - № 1. 25 с.Галицких В.Н. Финансовое планирование как фактор устойчивости предприятия в современных условиях. // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - № 34. 80 с.Гришин А.Ф., Пугачев М.П. Проблемы организации бюджетирования на предприятии. // Вестник Тверского государственного технического университета. Серия: Науки об обществе и гуманитарные науки. - 2015. - № 1. 122 с. Гурова В.А. Индикативное финансовое планирование на современном этапе развития экономики. // ScienceTime. - 2015. - № 5 (17). 130 с.Дорохова М.С. Формирование критериев выбора финансовой модели бюджетирования. // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - № 34. 149 с. Дролова Е.Ю., Зайцев М.А. Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности предприятия. // Вестник Иркутского государственного технического университета. - 2014. - № 5 (88). 181 с.Жабина Р.Н. Специфика бюджетирования как модели финансового планирования в хозяйственной деятельности организации. // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. - 2014. - Т. 14. - № 2-1. 324 с.Корункова А.С. Система финансового планирования предприятия питания. // Современные научные исследования и инновации. - 2015. - № 6-4 (50). 56 с.Кудрявцев С.О. Теоретические аспекты финансового планирования в системе обеспечения экономико-правовой безопасности предприятия. // Апробация. - 2015. - № 3 (30). 118 с.Левицких О.О. Анализ и планирование финансовых результатов // Экономические науки. – 2013. - №12. 141 с.Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. М.: Национальное образование. – 768 с. Лукин В.К., Григорьева Е.А., Петров Д.В. Эффективность маркетинговой товарной политики// Вестник Академии знаний. - 2014. - № 1 (8). 342 с.Лясковская Е.А., Данилова Д.С. Оптимизация финансовой стратегии предприятия посредством налогового планирования. // Экономика, управление и инвестиции. - 2014. - № 3 (5). 8 с.Марганова Р.Р., Скипин Д.Л. Современные подходы к прогнозированию финансовых результатов деятельности предприятия. // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. - 2014. - № 15. 75 с.Марыкова К.С.Оценка эффективности товарной политики. // Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями: Межвузовский сборник научных трудов. - 2014. - № 2. 129 с.Мисник О.В. Особенности стратегического планирования финансовых ресурсов на предприятии. // Наука и образование: новое время. - 2015. - № 1 (6). 31 с.Мясникова Е.Б. Применение методики прогнозирования показателей финансового состояния предприятия. // Вестник Тульского филиала Финуниверсета. - 2014. - № 1. 199 с.Пакова О.Н. Прогнозирование объема финансовых ресурсов организации. // Вестник Северо-Кавказского федерального университета. - 2014. - № 6 (45). 180 с.Путятина Л.М., Джамай Е.В., Лаврова Л.А.Основные аспекты разработки товарной политики машиностроительного предприятия как важного элемента его маркетинговой деятельности. // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. - 2015. - № 1. 61 с.Раджабова З.К., Раджабова А.О. К вопросу повышения эффективности финансового планирования в условиях предприятия. // Фундаментальные исследования. - 2015. - № 6-1. 179 с.Раздроков Е.Н. Влияние реформы трансфертного ценообразования на процесс финансового планирования в организации. // Вестник Югорского государственного университета. - 2014. - № 4 (35). 55 с.Решетько Н.И., Башкатова Ю.И. Формирование конкурентной финансовой стратегии предприятия в период кризиса. // Интернет-журнал Науковедение. - 2015. - Т. 7. - № 1 (26). 41 с.Симоненко Н.Н., Симоненко В.Н. Комплексная система финансового планирования инновационной деятельности. // Международный журнал экспериментального образования. - 2014. - № 5-2. 156 с.Соловьева А.В. Гинезис зарубежных концепций финансового планирования и бюджетирования. // Модернизация современного общества: проблемы, пути развития и перспективы. - 2014. - № 5. 101 с.Суетин А.Н., Матосян В.А. Финансовое планирование и перспективы инвестиций в условиях кризиса. // Современные проблемы науки и образования. - 2015. - № 1. 84 с.Феоктистов С.В. Финансовое планирование как научно-практический метод управления предприятием. // Международный журнал экспериментального образования. - 2015. - № 6.141 с.Хабарова Н.В., Васин А.С. Бюджетирование как инструмент финансового планирования. // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. - 2014. - № 1. 414 с.Хвостенко О.А. Роль бюджетирования в системе управления финансами компаний. // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2014. - № 11 (121). 134 с.Храпова Е.В. Финансовое планирование с использованием блок-схем// Финансовый директор. – 2014. - №6. 36 с.Щесняк К.Е., Быстрякова А.Я. Стратегическое планирование на предприятии // Экономика, управление и учет на предприятии. – 2012. - №5. 89 с.Ямалетдинова Г.Х. Финансовые модели в бизнес-планировании. // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. - 2014. - Т. 2. - № 5. 162 с.Юзвович Л.И., Юдина Е.А. Комплексный подход к исследованию сущности, принципов и методов финансового планирования на предприятиях в экономической системе. // Фундаментальные исследования. - 2014. - № 9-7. 19 с.Приложение 1Рисунок 1.1 - Основные этапы процесса финансового планированияПриложение 2Таблица 1 – Показатели затрат ПАО «Газпром» в 2012-2014 гг., тыс. руб.Показатель2012 г.2013 г.2014 г.Изменение 2012 г. от 2014 г.Затраты по транспортировке проданного газа, в том числе889041664969703260964691439108,51- на территории Российской Федерации39684738638242295637572091394,68- за пределами Российской Федерации492194278587280304588970526119,66Затраты на оказание услуг по предоставлению имущества в аренду488865619579826935602605545123,27Затраты на закупку газового конденсата и нефтепродуктов, их переработку и транспортировку124760033153378555163442149131,01Затраты на оказание услуг по транспортировке газа159266627197744067228705134143,60Затраты по прочей деятельности7538630822155814979419198,70Итого затраты166947257319088743751974423686118,27Приложение 3Таблица 1 – Состав оборотных средств ПАО «Газпром» в 2012-2014 гг.ПоказательСтруктура, тыс. руб.Структура, %2012

Список литературы

Список использованной литературы I. Законодательные и нормативные акты 1. Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» II. Учебники, учебные пособия, монографии 1. Большаков С.В. Основы управления финансами. Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2000. – 256 с. 2. Большаков С.В., Калов З.А. Принципы управления финансами. (Финансы, кредит, менеджмент). – Нальчик.: Эль-Фа, 1999. – 126 с. 3. Большаков С.В. Финансовая политика государства и предприятия. Курс лекций. – М.: Книжный мир, 2002. – 254 с. 4. Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник. – М.: Книжный мир, 2006. – 354 с. 5. Герасименко А. Финансовый менеджмент - это просто. М.: Альпина Паблишер. – 482 с. 6. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. М.: Проспект. – 1104 с. 7. Моляков Д.С., Большаков С.В. Полный хозрасчет и самофинансирование. – М.: Финансы и статистика, 1989. – 354 с. 8. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 354 с. 9. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Под редакцией Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2003. – 458 с. 10. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. Под редакцией Е.И. Шохина. – М.: КНОРУС, 2012. – 378 с. 11. Шохин Е.И. Корпоративные финансы. М.Кнорус. – 2015. – 318 с. III. Статьи из периодической печати 12. Аксенюшкина Е.В. Задача оптимального планирования финансовой политики фирмы. // Известия Иркутской государственной экономической академии. - 2015. - Т. 25. - № 3. 549 с. 13. Болдырева М.Н. От чего зависит эффективность финансового планирования. // Новое слово в науке и практике: гипотезы и апробация результатов исследований. - 2014. - № 9. 108 с. 14. Болдырева М.Н. Финансовое планирование на предприятии в современных условиях. // Проблемы современной экономики (Новосибирск). - 2014. - № 21. 135 с. 15. Буданова О.С. Финансовое планирование на торговых предприятиях как функция стратегического управления// Научный результат. Серия: Технология бизнеса и сервиса. 2014. Т. 1. № 1 (1). 79 с. 16. Василенко Е.С. Современное финансовое планирование в рыночных условиях// Современные научные исследования и инновации. 2015. № 3-3 (47). 81 с. 17. Войко Д.В. Ключевые показатели эффективности в системе финансового планирования компании. // Вестник Университета (Государственный университет управления). - 2014. - № 9. 102 с. 18. Воробьев А.В., Иванов В.М. Непрерывное планирование как подход к формированию и реализации эффективной финансовой стратегии организации. // Современные технологии управления. - 2014. - № 4 (40). 6 с. 19. Воскресенская Л.Н. Об эффективности организации системы финансового планирования на предприятии. // Вестник Тульского филиала Финуниверсета. - 2015. - № 1. 25 с. 20. Галицких В.Н. Финансовое планирование как фактор устойчивости предприятия в современных условиях. // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - № 34. 80 с. 21. Гришин А.Ф., Пугачев М.П. Проблемы организации бюджетирования на предприятии. // Вестник Тверского государственного технического университета. Серия: Науки об обществе и гуманитарные науки. - 2015. - № 1. 122 с. 22. Гурова В.А. Индикативное финансовое планирование на современном этапе развития экономики. // Science Time. - 2015. - № 5 (17). 130 с. 23. Дорохова М.С. Формирование критериев выбора финансовой модели бюджетирования. // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2015. - № 34. 149 с. 24. Дролова Е.Ю., Зайцев М.А. Бюджетирование как метод финансового планирования деятельности предприятия. // Вестник Иркутского государственного технического университета. - 2014. - № 5 (88). 181 с. 25. Жабина Р.Н. Специфика бюджетирования как модели финансового планирования в хозяйственной деятельности организации. // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. - 2014. - Т. 14. - № 2-1. 324 с. 26. Корункова А.С. Система финансового планирования предприятия питания. // Современные научные исследования и инновации. - 2015. - № 6-4 (50). 56 с. 27. Кудрявцев С.О. Теоретические аспекты финансового планирования в системе обеспечения экономико-правовой безопасности предприятия. // Апробация. - 2015. - № 3 (30). 118 с. 28. Левицких О.О. Анализ и планирование финансовых результатов // Экономические науки. – 2013. - №12. 141 с. 29. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. М.: Национальное образование. – 768 с. 30. Лукин В.К., Григорьева Е.А., Петров Д.В. Эффективность маркетинговой товарной политики// Вестник Академии знаний. - 2014. - № 1 (8). 342 с. 31. Лясковская Е.А., Данилова Д.С. Оптимизация финансовой стратегии предприятия посредством налогового планирования. // Экономика, управление и инвестиции. - 2014. - № 3 (5). 8 с. 32. Марганова Р.Р., Скипин Д.Л. Современные подходы к прогнозированию финансовых результатов деятельности предприятия. // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. - 2014. - № 15. 75 с. 33. Марыкова К.С.Оценка эффективности товарной политики. // Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями: Межвузовский сборник научных трудов. - 2014. - № 2. 129 с. 34. Мисник О.В. Особенности стратегического планирования финансовых ресурсов на предприятии. // Наука и образование: новое время. - 2015. - № 1 (6). 31 с. 35. Мясникова Е.Б. Применение методики прогнозирования показателей финансового состояния предприятия. // Вестник Тульского филиала Финуниверсета. - 2014. - № 1. 199 с. 36. Пакова О.Н. Прогнозирование объема финансовых ресурсов организации. // Вестник Северо-Кавказского федерального университета. - 2014. - № 6 (45). 180 с. 37. Путятина Л.М., Джамай Е.В., Лаврова Л.А.Основные аспекты разработки товарной политики машиностроительного предприятия как важного элемента его маркетинговой деятельности. // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. - 2015. - № 1. 61 с. 38. Раджабова З.К., Раджабова А.О. К вопросу повышения эффективности финансового планирования в условиях предприятия. // Фундаментальные исследования. - 2015. - № 6-1. 179 с. 39. Раздроков Е.Н. Влияние реформы трансфертного ценообразования на процесс финансового планирования в организации. // Вестник Югорского государственного университета. - 2014. - № 4 (35). 55 с. 40. Решетько Н.И., Башкатова Ю.И. Формирование конкурентной финансовой стратегии предприятия в период кризиса. // Интернет-журнал Науковедение. - 2015. - Т. 7. - № 1 (26). 41 с. 41. Симоненко Н.Н., Симоненко В.Н. Комплексная система финансового планирования инновационной деятельности. // Международный журнал экспериментального образования. - 2014. - № 5-2. 156 с. 42. Соловьева А.В. Гинезис зарубежных концепций финансового планирования и бюджетирования. // Модернизация современного общества: проблемы, пути развития и перспективы. - 2014. - № 5. 101 с. 43. Суетин А.Н., Матосян В.А. Финансовое планирование и перспективы инвестиций в условиях кризиса. // Современные проблемы науки и образования. - 2015. - № 1. 84 с. 44. Феоктистов С.В. Финансовое планирование как научно-практический метод управления предприятием. // Международный журнал экспериментального образования. - 2015. - № 6. 141 с. 45. Хабарова Н.В., Васин А.С. Бюджетирование как инструмент финансового планирования. // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. - 2014. - № 1. 414 с. 46. Хвостенко О.А. Роль бюджетирования в системе управления финансами компаний. // Вестник Самарского государственного экономического университета. - 2014. - № 11 (121). 134 с. 47. Храпова Е.В. Финансовое планирование с использованием блок-схем// Финансовый директор. – 2014. - №6. 36 с. 48. Щесняк К.Е., Быстрякова А.Я. Стратегическое планирование на предприятии // Экономика, управление и учет на предприятии. – 2012. - №5. 89 с. 49. Ямалетдинова Г.Х. Финансовые модели в бизнес-планировании. // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. - 2014. - Т. 2. - № 5. 162 с. 50. Юзвович Л.И., Юдина Е.А. Комплексный подход к исследованию сущности, принципов и методов финансового планирования на предприятиях в экономической системе. // Фундаментальные исследования. - 2014. - № 9-7. 19 с.  список литературы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
Сколько стоит
заказать работу?
1
Заполните заявку - это бесплатно и ни к чему вас не обязывает. Окончательное решение вы принимаете после ознакомления с условиями выполнения работы.
2
Менеджер оценивает работу и сообщает вам стоимость и сроки.
3
Вы вносите предоплату 25% и мы приступаем к работе.
4
Менеджер найдёт лучшего автора по вашей теме, проконтролирует выполнение работы и сделает всё, чтобы вы остались довольны.
5
Автор примет во внимание все ваши пожелания и требования вуза, оформит работу согласно ГОСТ, произведёт необходимые доработки БЕСПЛАТНО.
6
Контроль качества проверит работу на уникальность.
7
Готово! Осталось внести доплату и работу можно скачать в личном кабинете.
После нажатия кнопки "Узнать стоимость" вы будете перенаправлены на сайт нашего официального партнёра Zaochnik.com
© Рефератбанк, 2002 - 2017