Вход

Место и роль налоговых поступлений в доходной части Госбюджета

Курсовая работа
Дата создания 25.02.2016
Страниц 32
Источников 20
Вы будете перенаправлены на сайт нашего партнёра, где сможете оформить покупку данной работы.
1 386руб.
КУПИТЬ

Содержание

Оглавление Введение 3 1. Теоретические основы организации и функционирования налоговой системы РФ 5 1.1. Сущность налоговой политики, ее качественные характеристики, социально-экономическая значимость 5 1.2. Налоговая политика как инструмент проведения экономической политики государства 8 1.3. Мировой опыт реализации налоговой политики как важнейшего звена экономической политики государства 11 2. Место и роль налоговых поступлений в доходной части государственного бюджета Российской Федерации 13 2.1.Анализ налоговых поступлений в структуре доходов государственного бюджета РФ 13 2.2. Потенциал налогового регулирования экономики и формы его реализации в перспективе 17 Заключение 29 Список использованных источников и литературы 32 Содержание

Фрагмент работы для ознакомления

Президент и Правительство уже объявили о моратории на повышение налоговых ставок и антикризисных мерах, предполагающих целый ряд послаблений для малого бизнеса. Будут реализованы и некоторые ранее заявленные инициативы по поддержке инвестиционной активности. Но самое важное – предлагается определенная пауза после многих лет глубокого реформирования налоговой системы.Налоговую систему можно рассматривать как совокупность взимаемых налогов, а также форм, методов налогообложения, сбора и использования налогов, налоговых органов в отдельно взятой национальной экономике.Развитие налоговой системы в РФ имело свою специфику, рассмотрение которой позволит углубить понимание налоговой политики и сформировать представление об эффективности налогового регулирования. Следует отметить, что к моменту формирования современной налоговой системы в начале 1990-х гг. внутренняя налоговая политика Российской Федерации стояла перед необходимостью решения таких задач как ограничение стихийного характера развития рыночных отношений, осуществление воздействия на формирование производственной и социальной инфраструктуры, снижение темпов инфляции.Формирование налоговой системы в РФ, а также государственной налоговой политики проходило в условиях осуществления достаточно кардинальных экономических преобразований, ведущих к пересмотру существующих и созданию новых механизмов обеспечения жизнедеятельности государства.Дальнейшее развитие налоговой системы было невозможным без пересмотра отдельных ее элементов, а также тех непосредственных задач, которые она призвана решать и ее роли в системе государственной власти.В период начала 90-х гг. принято решение о проведении налоговой реформы, основными задачами которой выступали:повышение уровня справедливости и нейтральности налоговой системы;снижение налогового бремени;упрощение налоговой системы;обеспечение стабильности и предсказуемости налоговой системы.Как уже отмечалось, решение данных задач является одним из критериев оценки эффективности налоговой политики не только в РФ, но и во всех странах.На сегодняшний момент реформирование налоговой системы прошло несколько этапов.Первый этап был призван решить такие задачи как:формирование единого подхода к налогообложению, в том числе в части предоставления права на получение налоговых льгот, а также защиты законных интересов всех налогоплательщиков;четкое разграничение прав по установлению и взиманию налоговых платежей между различными уровнями власти;закрепление приоритета норм, установленных налоговым законодательством, над иными законодательно-нормативными актами, не относящимися к нормам налогового права, однако в той или иной мере затрагивающими вопросы налогообложения;достижение однократности налогообложения, означающей, что один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за установленный законом период налогообложения;определение конкретного перечня прав и обязанностей налогоплательщиков, с одной стороны, и налоговых органов – с другойПути достижения данных задач получили законодательное закрепление на федеральном уровне: 27 декабря 1991 года был принят закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» №2118-1. Необходимо отметить, что, несмотря на понимание важности формирования налоговой системы, на первом этапе отсутствовал единый научно-обоснованный подход к ее построению, что привело к развитию несбалансированного механизма налогообложения.Реализация второго этапа налоговой реформы относится к середине 1990-х гг. Основными задачами данного этапа стали:построение стабильной, единой для РФ налоговой системы, основанной на правовом механизме взаимодействия отдельных ее элементов в едином правовом пространстве;развитие налогового федерализма, который позволяет обеспечить бюджеты различных уровней гарантированными закрепленными за ними налоговыми источниками доходов;создание рациональной налоговой системы, целью которой является достижение гармонизации государственных и частных интересов, развитие предпринимательства, интенсификация инвестиционной деятельности, рост благосостояния государства и граждан;сокращение общего числа налогов в стране, запрет введения противоречащих законодательству налогов и сборов;снижение налогового бремени;формирование единой нормативно-правовой базы налоговой политики;совершенствование системы ответственности плательщиков за нарушение в сфере налогового законодательства;отмена всех видов налогов и сборов, базой которых выступает объем производимой продукции (налог с оборота);реформирование системы налогообложения расходов на оплату труда;обеспечение соответствия методики исчисления базы налога на прибыль действующим мировым стандартам;отказ от многочисленных льгот и преференций;создание системы предупреждения совершения противоправных действий в налоговой сфере;рост экономической ответственности за совершение налоговых правонарушений В качестве значимого результата второго этапа налоговой реформы следует рассматривать принятие части первой и второй Налогового кодекса РФ в 1998 и в 2000 году соответственно.Именно начиная с середины 1998 г., проводится активная работа налоговых органов, связанная с сокращением размера налоговых недоимок. Закрытый перечень налогов и сборов, предусмотренный в первоначальном варианте текста НК, включал только 28 наименований (с 1 января 2006 г. в РФ начинает действовать налоговая система, состоящая из 14 налогов и сборов и четырех специальных налоговых режимов), что можно рассматривать как позитивный фактор.Безусловно, даже действующая в современных российских условиях налоговая система считается недостаточно сбалансированной. Налоговое законодательство, являющееся правовой базой ее существования, нуждается во внесении оправок в отдельные статьи законов.Однако проводимые в период 2000-х гг. реформы в целом можно считать значительным шагом к формированию стабильной эффективной налоговой системы. В этот период в отношении субъектов малого предпринимательства устраняются имевшиеся ранее недостатки в порядке реализации упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.Для организаций, использующих труд инвалидов, значительно расширен перечень социальных целей, на которые может быть направлена получаемая прибыль.С 1 января 2006 г. на территории РФ отменен налог на наследование и дарение.В отношении производства и оборота этилового спирта и спиртосодержащей продукции, были не только конкретизированы понятия, которые используются в целях налогообложения данного вида продукции, но и определен ряд дополнительных мер, которые направлен на дальнейшее укрепление государственного контроля в данной сфере экономики и его вытеснение из теневого сектора.Для субъектов сельского хозяйства расширен перечень лиц, которые обладают правом переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога, а также уточнены сроки уплаты данного налога.В целях стимулирования инвестиционной активности в отношении резидентов предусмотрен порядок предоставления особых экономических зон налоговых и таможенных преференций. Новый порядок административного взыскания недоимок и санкций по платежам, подлежащим обязательной уплате в бюджет и внебюджетные фонды, был направлен на снижение количества налоговых споров, требующих разрешения в судебном порядке, обеспечение доступности механизма правосудия и своевременного судопроизводства.Текущий этап развития налоговой системы направлена на формирование научных основ функционирования элементов системы налогообложения, создание эффективных мер по борьбе с противоправными действиями, посягающими на налоговую безопасность государства.Налоговая система РФ развивалась в условиях становления рыночных отношений и исходила из решения проблем снижения налогового бремени и формирования единой нормативно-правовой базы осуществления налоговой политики.ЗаключениеНалоговая политика является важной частью государственной экономической политикой, обеспечивая доходную часть бюджета за счет взимания налогов. В современных условиях наиболее актуальным является деление налогов на прямые и косвенные. В научной литературе сформировалось несколько подходов к рассмотрению сущности налоговой политики – фискальный, функционально-целевой, стратегически ориентированный, экономический. Несмотря на различное понимание сущности и необходимости осуществления налоговой политики в наиболее общем виде ее можно определить как систему целенаправленных действий и определенных экономических, правовых и организационно-контрольных правительственных мер для достижения определенных задач, стоящих перед обществом, с помощью налоговой системы страны.Цели налоговой политики взаимосвязаны с функциями налогов, а их содержание определяет основные направления налоговой политики – финансовое, экономическое или социальное.Применение инструментария налоговой политики направлено на сдерживание или активизацию определенных процессов в экономике (например, процесса воспроизводства) посредством применения налоговых санкций и льгот соответственно. Ориентация государства на увеличение налоговых поступлений или обеспечение социальных гарантий сформировало две основных модели налоговой политики – либерально-ограниченную (используется развивающимися странами) и социально-нагруженную (принята в развитых странах). На практике в некоторых национальных экономиках используется синтезированная модель налоговой политики, совмещающая вышеуказанные модели.В современных условиях налоговая политика РФ направлена на обеспечение стабильности налоговой системы и предполагает деятельность государства в социально значимых сферах, содействие повышению инвестиционной активности экономических субъектов, предотвращению фактов уклонения от уплаты налогов.Налоги как основной элемент доходов бюджета обеспечивают финансирование всей структуры его расходных статей. В бюджетном процессе приоритет сохраняется за расходами, величина которых предопределяет доходную часть.Поступления бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений.К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.Необходимо отметить следующие цели налоговой политики:1. Отказ от увеличения номинального налогового бремени при условии поддержания сбалансированности бюджетной системы.2. Повышение эффективности и нейтральности налоговой системы.Все вышеназванные меры направлены на достижение целей налоговой реформы, которые в обобщенном виде могут быть сформулированы как создание конкурентоспособной налоговой системы.Список использованных источников и литературыНалоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?reqНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 06.04.2015). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?reqБрызгалин, А.В. Налоговая оптимизация / А.В. Брызгалин. – М.: Академия, 2012. – 292 с.Голуб, Д.С. О реализации основных функций налогов в налоговой политике России / Д.С. Голуб // Финансовая экономика. – 2014. - №5. – с. 5-13Горский, И.В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и фнукциях (историко-методологический аспект) / И.В. Горский // Экономика. Налоги. Право. – 2014. – №. – с. 17-22Киреева, Е.В. Налоги и налогообложение / Е.Ф. Киреева. – М.: Форум, 2012. – 446 с.Малецкий, А.А. Роль и механизм налогового регулирования в современной экономике / А.А. Малецкий // Международный бухгалтерский учет. – 2013. - №. с.33-38. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: [Консультант Плюс]Малис, Н.И. Налоговая политика России: перспективы роста доходов бюджета / Н.И. Малис, И.В. Горский // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2010. – №2. – с. 19-28Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2015. – 392 с.Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Скворцов. – М.: Академия, 2013. – 362 с.Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Толкушкин, А.В. Перов. – М.: Юрайт, 2013. – 996 с.Хайрутдинов, Н.Т. К вопросу о налоговой и кредитной политике в системе общего благосостояния // Р.Т. Хайрутдинов // Современные проблемы науки и образования. – 2012. – №2. – с. 331Чайковская, Л. Налоги и налогообложение. Схемы и примеры / Л. Чайковская. – М.: Экономика, 2012. – 301 с.Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев – М.: Юрайт, 2014. – 495 с.Шарифов, А. А. Роль налоговой системы в регулировании экономики // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция / А. А. Шарифов. – 2010. - №1. – с. 220-221Проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» Электронный ресурс – Режим доступа: http://www22.ria.ru/economy/20140930/1026202242.htmlСоциально ориентированная экономика: проблемы и возможности /Под. ред. И.В. Караваевой. // М.-СПб. Нестор-История. 2013.Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики Российской Федерации // Финансовое право. 2005. № 5.Улюкаев А.В. Проект бюджета на 2015–2017 годы лучший в сложившейся ситуации. // ООО Деловая газета «Взгляд». Электронный ресурс – Режим доступа: http://www.vz.ru/news/2014/10/2/708477.html

Список литературы

Список использованных источников и литературы 1. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 06.04.2015). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req 4. Брызгалин, А.В. Налоговая оптимизация / А.В. Брызгалин. – М.: Академия, 2012. – 292 с. 5. Голуб, Д.С. О реализации основных функций налогов в налоговой политике России / Д.С. Голуб // Финансовая экономика. – 2014. - №5. – с. 5-13 6. Горский, И.В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и фнукциях (историко-методологический аспект) / И.В. Горский // Экономика. Налоги. Право. – 2014. – №. – с. 17-22 7. Киреева, Е.В. Налоги и налогообложение / Е.Ф. Киреева. – М.: Форум, 2012. – 446 с. 8. Малецкий, А.А. Роль и механизм налогового регулирования в современной экономике / А.А. Малецкий // Международный бухгалтерский учет. – 2013. - №. с.33-38. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: [Консультант Плюс] 9. Малис, Н.И. Налоговая политика России: перспективы роста доходов бюджета / Н.И. Малис, И.В. Горский // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2010. – №2. – с. 19-28 10. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2015. – 392 с. 11. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение / О.В. Скворцов. – М.: Академия, 2013. – 362 с. 12. Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Толкушкин, А.В. Перов. – М.: Юрайт, 2013. – 996 с. 13. Хайрутдинов, Н.Т. К вопросу о налоговой и кредитной политике в системе общего благосостояния // Р.Т. Хайрутдинов // Современные проблемы науки и образования. – 2012. – №2. – с. 331 14. Чайковская, Л. Налоги и налогообложение. Схемы и примеры / Л. Чайковская. – М.: Экономика, 2012. – 301 с. 15. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев – М.: Юрайт, 2014. – 495 с. 16. Шарифов, А. А. Роль налоговой системы в регулировании экономики // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция / А. А. Шарифов. – 2010. - №1. – с. 220-221 17. Проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» Электронный ресурс – Режим доступа: http://www22.ria.ru/economy/20140930/1026202242.html 18. Социально ориентированная экономика: проблемы и возможности /Под. ред. И.В. Караваевой. // М.-СПб. Нестор-История. 2013. 19. Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики Российской Федерации // Финансовое право. 2005. № 5. 20. Улюкаев А.В. Проект бюджета на 2015–2017 годы лучший в сложившейся ситуации. // ООО Деловая газета «Взгляд». Электронный ресурс – Режим доступа: http://www.vz.ru/news/2014/10/2/708477.html список литературы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
Сколько стоит
заказать работу?
1
Заполните заявку - это бесплатно и ни к чему вас не обязывает. Окончательное решение вы принимаете после ознакомления с условиями выполнения работы.
2
Менеджер оценивает работу и сообщает вам стоимость и сроки.
3
Вы вносите предоплату 25% и мы приступаем к работе.
4
Менеджер найдёт лучшего автора по вашей теме, проконтролирует выполнение работы и сделает всё, чтобы вы остались довольны.
5
Автор примет во внимание все ваши пожелания и требования вуза, оформит работу согласно ГОСТам, произведёт необходимые доработки БЕСПЛАТНО.
6
Контроль качества проверит работу на уникальность.
7
Готово! Осталось внести доплату и работу можно скачать в личном кабинете.
После нажатия кнопки "Узнать стоимость" вы будете перенаправлены на сайт нашего официального партнёра Zaochnik.com
© Рефератбанк, 2002 - 2017