Вход

Сравнительный анализ налоговой политики современной России

Курсовая работа
Код 100134
Дата создания 05.11.2015
Страниц 37
Источников 20
Файлы будут доступны для скачивания после проверки оплаты.
1 480руб.
КУПИТЬ

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 5 1.1. Сущность налоговой политики государства и принципы ее разработки 5 1.2. Этапы и порядок формирования налоговой политики России 12 1.3. Оценка эффективности налоговой политики 16 2. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИИ 20 2.1. Анализ налоговой политики государства на различных этапах 20 2.2 Налоговая политика России на 2015-2018 года 26 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 35 Содержание

Фрагмент работы для ознакомления

Запланирован рост акцизов. С 1 июля 2014 года вводится авансовый платеж акциза компаниями, закупающими спирт в странах-участницах Таможенного союза. Далее на спиртосодержащую и крепкую алкогольную продукцию в 2016 году заложен рост на 10 процентов по сравнению с 2015 годом, а на слабоалкогольные виды — на 5,4 процента. За 2014–2016 годы акциз по группе табачных изделий товаров увеличится в 2,27 раза. Ставки акцизов на дизтопливо в период 2015–2016 годов по топливу класса 5 вырастут на 25% (по сравнению с 2014 годом), стоимость топлива класса 4 с 2016 года будет приравнена к ставке по топливу класса 5. Ставка акцизов по моторным маслам с 2014 года вырастет на 16 % Акциз на бензин 5 класса: рост – 147% 2014 г. – 6450 руб. за тонну; 2015 г. – 7750 руб. за тонну; 2016 г. – 9500 руб. за тонну Рост ставок на бензин связан с переходом на производство бензина и дизельного топлива не ниже класса 5. Прямогонный бензин – 2015 г. - рост 20%, 2016 год – 9% Изменения, вводимые в действие с 01.01.2015: -дополнен перечень подакцизных товаров (включение в перечень бензола, параксилола или ортоксилола, а также авиационного керосина и природного газа) – фискальная функция; -увеличены ставки по водному налогу – фискальная функция; -С 1 января 2015 года движимое имущество, не входящее в 1 и 2 классификационные группы, если оно получено в связи с реорганизацией, ликвидацией юридических лиц, передачей, включая приобретение имущества между взаимозависимыми лицами – облагается налогом на имущество организаций, в том числе и поставленное на учет в 2013 и 2014 гг. - контрольная функция; -увеличение налоговой ставки по налогу на прибыль с 9 до 13 процентов по доходам российских организаций в виде дивидендов – фискальная функция; -увеличение ставки НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физлицами-резидентами РФ, с 9 до 13 процентов – фискальная функция; -отмена нормирования процентов по долговым обязательствам – регулирующая функция; -«налоговый маневр» - поэтапно сокращаются вывозные таможенные пошлины на нефть и нефтепродукты с одновременным увеличением ставки НДПИ на нефть и газовый конденсат – фискальная функция; -Глава 32 НК РФ – «Налог на имущество физических лиц» – фискальная функция; -Глава 33 НК РФ – «Торговый сбор» – фискальная функция Рассмотрим и другие инициативы. В рамках поддержки малого бизнеса планируется расширение перечня видов деятельности для применения патентной системы налогообложения за счет таких видов, как "услуги по разработке программного обеспечения", "выпечка хлеба и производство кондитерских изделий", "производство молочных продуктов" и ряда других. Одновременно действующие двухлетние налоговые каникулы будут распространены на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере бытовых услуг. Субъекты РФ получат право снижать налоговые ставки по УСН с 6% до 1% от доходов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. В свою очередь муниципалитетам будет предоставлена возможность снижать ставки ЕНВД с 15% до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Также Минфин планирует реализовать и давно обещанные патенты для самозанятых лиц (не имеющих работодателей и наемных работников). Для них будет введена упрощенная процедура регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и отдельный порядок уплаты страховых взносов. В прошлом году эта идея не была реализована, т.к. не получила поддержку Госдумы. Минфин предлагает ввести существенные налоговые льготы для инвесторов. Например, для новых инвестиционных проектов – возможность уменьшить уплачиваемый налог на прибыль на суммы капитальных вложений. Также готовятся предложения по либерализации налогового режима для региональных инвестиционных проектов. Любые новые льготы согласно основным направлениям налоговой политики на 2016 – 2018 годы должны вводиться на определенный срок. Далее будет проводиться анализ их эффективности, и приниматься решения об их сохранении или отмене. Оценка эффективности действующих налоговых льгот и освобождений, а также налоговых расходов бюджетов всех уровней будет являться составной частью бюджетного процесса, и отражаться в основных направлениях налоговой и бюджетной политики на очередной год и плановый период. При этом предполагается установить правило, в соответствии с которым принятие новой льготы, налогового освобождения или иного стимулирующего механизма в рамках налоговой политики должно сопровождаться определением источника, послужившего толчком для принятия такого решения, в качестве источника может рассматриваться отмена одной или нескольких неэффективных льгот. Кардинальное решение для повышения устойчивости бюджетов — это отказ от установления новых льгот (включая освобождение от налогообложения, исключение из налоговой базы объекта налогообложения) в отношении региональных и местных налогов. При принятии решений о новых льготах в отношении федеральных налогов (налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов), доходы от уплаты которых поступают в бюджеты регионов или местные бюджеты, полномочия по введению таких льгот по возможности будут передаваться органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления (если это не создает препятствий для налогового администрирования). Главные идеи направлений налоговой политики до 2018 года – мораторий на рост налоговой нагрузки и отсутствие крупных налоговых новаций в ближайшие годы. При этом основными задачами станут создание налоговых стимулов для экономического роста и повышение справедливости российской налоговой системы. Выводы За прошедшие годы налоговая система прошла серьезный путь развития. Проведенные мероприятия в области налогового законодательства свидетельствовали, что за годы в целом произошли существенные изменения в налогообложении в сторону дальнейшего совершенствования механизма исчисления и уплаты налогов. Произошло ослабление налогового бремени, были отменены бесперспективные и неэффективные налоги, более понятной стала для налогоплательщиков проводимая (правительством и государством) налоговая политика. На новом этапе нацелена на повышение эффективности через оптимизацию нагрузки и рост собираемости налогов. Задача налоговой политики на данном этапе- рост эффективности без серьезного повышения налоговой нагрузки. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. На основании всего вышесказанного можно сделать следующие выводы: Налоги обеспечивают государство ресурсной составляющей, необходимой для развития социальной, оборонной и других политик. Налоги способны выступать как эффективный финансовый регулятор. Налоговая политика рассматривается как совокупность законодательных норм и институциональных мероприятий государства в установлении налоговой системы страны и достижении гармонизации налоговых отношений между государством и налогоплательщиками в целях формирования доходов бюджета и удовлетворения растущих потребностей граждан. При этом налоговая политика проводится правительством страны применительно к конкретным экономическим условиям. Важно определить приоритеты развития экономики на каждом конкретном этапе и в зависимости от этого использовать различные методы проведения налоговой политики. Налоговая система должна быстро реагировать на любые изменения в экономической, социальной и политической обстановке в стране. Обобщим направления налоговой политики на ближайшие годы. Разработчики налоговой политики на 2015-2017 годы планируют внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям: - продолжение стимулирования развития малого предпринимательства; - внесение изменений в налогообложение имущества физических лиц; - внесение поправок по налогам с продаж имущества физических лиц; - изменение акцизных ставок; - изменение налогов на добычу природных ресурсов; - изменение налогообложения консолидированных групп налогоплательщиков; - налоговые аспекты создания Евразийского экономического союза; - налогообложение Республики Крым и города Севастополя; - устойчивость бюджетов и сбалансированность в налоговых льготах. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ Налоговый Кодекс Российской Федерации: Часть первая и вторая.(действующая редакция от 04.10.2014 г.) [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа:http://www.consultant.ru/popular/nalog1/ Анисимов А.Л. Эффективность налогового администрирования в налоговой системе Российской Федерации// Известия УРЭУ, №1,2015- С.26-32 Весели Р. Практика экологического налогообложения / Р. Весели, М. Бегак // Налоговая политика и практика. – 2011. – № 11 – С. 83–88. Гринкевич Л.С. Проблемы и перспективы современного этапа реформирования российской налоговой системы[Электронный ресурс] / Л.С. Гринкевич, В.В. Казаков– Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.lib.tpu.ru/fulltext/v/Bulletin_TPU/2008/v312/i6/02.pdf Дадашев А. З. Совершенствование налоговой политики при переходе к инновационному типу экономического развития / А. З. Дадашев // Финансы. – 2009. – № 6. – С. 36–40. Кадиева Р. А. Налоговое регулирование социально-экономической активности регионов как фактор стимулирования политики занятости : автореф. дис. … канд. экон. наук / Р. А. Кадиева. – Махачкала, 2012. – 23 с. Ким Е.С., Алькина А.И.Ретроспектива становления и развития налогового администрирования в России// «Ученые заметки ТОГУ» Том 5, № 1, 2014 Козырин А.Н. Основные начала законодательства о налогах и сборах/ А.Н. Козырин//Аудитор.-2009.- с.31-37. Лутковская С. Ю. Экологические налоги как инструмент природоохранного механизма : опыт ЕС и перспективы для России : дис. … канд. экон. наук / С. Ю. Лутковская. – СПб., 2008. – 177 с. Полежарова Л. В. Изменения механизма налогообложения прибыли в свете поставленных задач инновационного развития экономики / Л. В. Полежарова // Финансы. – 2012. – № 2. – С. 36–39 Проскура Е. П. Эффективность налогового администрирования: понятие и  содержание // Современные технологии управления. 2013. № 7(31) Тюпакова Н. Н. Налоговый механизм как фактор развития инновационной деятельности экономики / Н. Н. Тюпакова, О. Ф. Бочарова // Региональная экономика : теория и практика. – 2011. – № 14. – С. 23–31. Ушвицкий Л. И. Стимулирование инновационного развития : поиск оптимального механизма налогообложения / Л. И. Ушвицкий, И. В. Туманян // Финансы и кредит. – 2008. – № 21. – С. 14–19. Шарапова О.А. Понятие налогового администрирования: признаки, цели, принципы осуществления // Налоги и налогообложение.- 2009.- № 4. Швецов А. В. Методология формирования устойчивой бюджетно-налоговой политики на основе анализа цикличности : автореф. дис. … д-ра экон. наук / А. В. Швецов. – Йошкар-Ола, 2012. – 42 с. Налоговый учет [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа:http://www.businessuchet.ru/content/document_r_0433E543-1103-4DDB-AFCC-9A067985314A.html Система налогообложения[Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа:// http://www.raudit.ru/ru/otvet-31 Проект Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.eg-online.ru/upload/iblock/811/osnov_napr_nalog_polit_rf_na2015g_i_planov_period_2016_i_2017g.pdf Сравнение налоговых режимов– Электрон. дан. –Режим доступа: http://blog.ucmsgroup.ru/taxation-in-russia-and-the-world-2013-2014/ Принципы налоговой политики – Электрон. дан. –Режим доступа:http://vestnik.sutr.ru/journals_n/1316456380.pdf http://vestnik.sutr.ru/journals_n/1316456380.pdf Кадиева Р. А. Налоговое регулирование социально-экономической активности регионов как фактор стимулирования политики занятости : автореф. дис. … канд. экон. наук / Р. А. Кадиева. – Махачкала, 2012. –С.12 Дадашев А. З. Совершенствование налоговой политики при переходе к инновационному типу экономического развития / А. З. Дадашев // Финансы. – 2009. – № 6. – С. 37 Ким Е.С., Алькина А.И.Ретроспектива становления и развития налогового администрирования в России// «Ученые заметки ТОГУ» Том 5, № 1, 2014 Шарапова О.А. Понятие налогового администрирования: признаки, цели, принципы осуществления // Налоги и налогообложение.- 2009.- № 4 Анисимов А.Л. Эффективность налогового администрирования в налоговой системе Российской Федерации// Известия УРЭУ, №1,2015- С.26 Проскура Е. П. Эффективность налогового администрирования: понятие и  содержание // Современные технологии управления. 2013. № 7(31) Анисимов А.Л. Эффективность налогового администрирования в налоговой системе Российской Федерации// Известия УРЭУ, №1,2015- С.32 http://blog.ucmsgroup.ru/taxation-in-russia-and-the-world-2013-2014/ Проект Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.eg-online.ru/upload/iblock/811/osnov_napr_nalog_polit_rf_na2015g_i_planov_period_2016_i_2017g.pdf Проект Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.eg-online.ru/upload/iblock/811/osnov_napr_nalog_polit_rf_na2015g_i_planov_period_2016_i_2017g.pdf Проект Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.eg-online.ru/upload/iblock/811/osnov_napr_nalog_polit_rf_na2015g_i_planov_period_2016_i_2017g.pdf 2

Список литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Часть первая и вторая.(действующая редакция от 04.10.2014 г.) [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа:http://www.consultant.ru/popular/nalog1/ 2. Анисимов А.Л. Эффективность налогового администрирования в налоговой системе Российской Федерации// Известия УРЭУ, №1,2015- С.26-32 3. Весели Р. Практика экологического налогообложения / Р. Весели, М. Бегак // Налоговая политика и практика. – 2011. – № 11 – С. 83–88. 4. Гринкевич Л.С. Проблемы и перспективы современного этапа реформирования российской налоговой системы[Электронный ресурс] / Л.С. Гринкевич, В.В. Казаков– Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.lib.tpu.ru/fulltext/v/Bulletin_TPU/2008/v312/i6/02.pdf 5. Дадашев А. З. Совершенствование налоговой политики при переходе к инновационному типу экономического развития / А. З. Дадашев // Финансы. – 2009. – № 6. – С. 36–40. 6. Кадиева Р. А. Налоговое регулирование социально-экономической активности регионов как фактор стимулирования политики занятости : автореф. дис. … канд. экон. наук / Р. А. Кадиева. – Махачкала, 2012. – 23 с. 7. Ким Е.С., Алькина А.И.Ретроспектива становления и развития налогового администрирования в России// «Ученые заметки ТОГУ» Том 5, № 1, 2014 8. Козырин А.Н. Основные начала законодательства о налогах и сборах/ А.Н. Козырин//Аудитор.-2009.- с.31-37. 9. Лутковская С. Ю. Экологические налоги как инструмент природоохранного механизма : опыт ЕС и перспективы для России : дис. … канд. экон. наук / С. Ю. Лутковская. – СПб., 2008. – 177 с. 10. Полежарова Л. В. Изменения механизма налогообложения прибыли в свете поставленных задач инновационного развития экономики / Л. В. Полежарова // Финансы. – 2012. – № 2. – С. 36–39 11. Проскура Е. П. Эффективность налогового администрирования: понятие и содержание // Современные технологии управления. 2013. № 7(31) 12. Тюпакова Н. Н. Налоговый механизм как фактор развития инновационной деятельности экономики / Н. Н. Тюпакова, О. Ф. Бочарова // Региональная экономика : теория и практика. – 2011. – № 14. – С. 23–31. 13. Ушвицкий Л. И. Стимулирование инновационного развития : поиск оптимального механизма налогообложения / Л. И. Ушвицкий, И. В. Туманян // Финансы и кредит. – 2008. – № 21. – С. 14–19. 14. Шарапова О.А. Понятие налогового администрирования: признаки, цели, принципы осуществления // Налоги и налогообложение.- 2009.- № 4. 15. Швецов А. В. Методология формирования устойчивой бюджетно-налоговой политики на основе анализа цикличности : автореф. дис. … д-ра экон. наук / А. В. Швецов. – Йошкар-Ола, 2012. – 42 с. 16. Налоговый учет [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа:http://www.businessuchet.ru/content/document_r_0433E543-1103-4DDB-AFCC-9A067985314A.html 17. Система налогообложения[Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа:// http://www.raudit.ru/ru/otvet-31 18. Проект Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.eg-online.ru/upload/iblock/811/osnov_napr_nalog_polit_rf_na2015g_i_planov_period_2016_i_2017g.pdf 19. Сравнение налоговых режимов– Электрон. дан. –Режим доступа: http://blog.ucmsgroup.ru/taxation-in-russia-and-the-world-2013-2014/ 20. Принципы налоговой политики – Электрон. дан. –Режим доступа:http://vestnik.sutr.ru/journals_n/1316456380.pdf список литературы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
Сколько стоит
заказать работу?
1
Заполните заявку - это бесплатно и ни к чему вас не обязывает. Окончательное решение вы принимаете после ознакомления с условиями выполнения работы.
2
Менеджер оценивает работу и сообщает вам стоимость и сроки.
3
Вы вносите предоплату 25% и мы приступаем к работе.
4
Менеджер найдёт лучшего автора по вашей теме, проконтролирует выполнение работы и сделает всё, чтобы вы остались довольны.
5
Автор примет во внимание все ваши пожелания и требования вуза, оформит работу согласно ГОСТ, произведёт необходимые доработки БЕСПЛАТНО.
6
Контроль качества проверит работу на уникальность.
7
Готово! Осталось внести доплату и работу можно скачать в личном кабинете.
После нажатия кнопки "Узнать стоимость" вы будете перенаправлены на сайт нашего официального партнёра Zaochnik.com
© Рефератбанк, 2002 - 2017