Анализ использования прибыли предприятия.

Введение 3
1. Анализ формирования и использования прибыли предприятия ООО «НД-Групп» за 2012-2014 годы 5
1.1.Краткая экономическая характеристика предприятия 5
1.2.Анализ выручки,прибыли,рентабельности 7
Приведенные данные показывают, что деятельность предприятия не обеспечивается приростом рентабельности затрат и продаж, рентабельности активов и капитала. 13
1.3.Факторный анализ прибыли и рентабельности. Маржинальный анализ 13
1.4. Распределение прибыли на предприятии 21
2. Введение мероприятий по увеличению прибыли и рекомендаций и распределению чистой прибыли 24
2.1. Описание мероприятий по повышению прибыли предприятия 24
2.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 30
Заключение 35
Список используемой литературы 37
Приложение 1 39
Приложение 2 39

руб. в год или на 33 тыс.руб. в месяц;
-рекламу щитовую- на дорогах- на сумму 720 тыс.руб. в год или на 60 тыс.руб. в месяц.
Всего сумма в год составит 1780 тыс.руб.или в выручке предприятия:
1780/177942х100=1(%)
Увеличение затрат на рекламу составит:
1780-715=1065(тыс.руб.)
Ожидается, что за счет усиления рекламы рекламной деятельности прирост объемов производства (продаж) составит от 10% до 15% к данным 2012 года. Для расчетов принимаем среднее значение прироста: 13%.
Рассчитываем прирост объемов производства(продаж):
177942х13/100=23132 (тыс.руб.)
Рассчитаем расходы по мероприятию:
1) Затраты на товар: 122001х13/100=15730(тыс.руб.)
2) Прирост переменной части оплаты труда на 13%:
4075х0,13=530(тыс.руб.)
3) Начисления:530хх30/100=159(тыс.руб.)
4) Электроэнергия на технологические нужды:140х13/100=18 тыс.руб.
5) Прирост затрат на рекламу-1065тыс.руб.
6)Текущий ремонт и обслуживание оборудования- планируется в размере 10 тыс.руб.в месяц: 10х12=120 тыс.руб. в год.
7) Транспортные расходы: 770х13/100=100(тыс.руб.)
Всего затраты по мероприятию, включая затраты на товар, составят: 15730+530+159+18+1065+120+100=17722тыс.руб.
Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2-Расчеты экономических показателей по 2 мероприятию, тыс.руб.
№ Показатель Мер.2 1 Выручка от реализации 23132 2 Себестоимость всего, в т.ч. 17722   Закупки товара 15730   Электроэнергия 18   Оплата труда персонала 530   Начисления на заработную плату (30%) 159   Ремонт оборудования 120   Транспортные услуги 100   Коммерческие расходы 1065 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 5410 4 Балансовая прибыль 5410 5 Налог на прибыль (20% ) 1082 6 Чистая прибыль 4328
Проведенные экономические расчеты по мероприятию 2 показали прирост годовой прибыли ООО «НД-Групп» прибыли от продаж на 5410 тыс.руб., чистой прибыли- на 4328 тыс.руб., что показывает целесообразность реализации данного мероприятия на предприятии.
Мероприятие 3. Открытие магазина при предприятии.
В качестве третьего мероприятия по увеличению прибыли ООО «НД-Групп» в работе предлагается открытие магазина при предприятии.
В настоящее время это достаточно распространенная схема продаж при оптовых торговых предприятиях: на территории предприятия открывается магазин, в котором выставлены образцы продаваемой продукции
Как правило, такие магазины открывают без образования юридического лица и отдельной регистрации. По сути, продажа продукции в магазине является частью оптовых продаж предприятия, только с небольшой наценкой. Для покупателей приобретение продукции в таком магазине экономически выгодно, так как наценка к оптовым ценам за продукцию в магазине ниже розничной наценки в розничной торговой сети. Для предприятия-изготовителя продажа продукции также выгодна, так как увеличивается объем продаж и выручка от продаж.
В ООО «НД-Групп» планируется открытие магазина по продаже продукции населению и предприятиям с таким же названием- как предприятие- ООО «НД-Групп». Для этого планируется использовать свободное помещение в здании проходной предприятия после предварительного косметического ремонта. Там будут выставлены образцы продукции. При покупке большого объема продукция будет поставляться со склада готовой продукции предприятия.
Режим работы магазина-с 11=00 до 21=00 часа, 7 дней в неделю, без выходных. Для продажи продукции планируется нанять в штат персонала 2-х продавцов с оплатой труда 28 тыс.руб. в месяц. Ожидается, что за счет открытия фирменного магазина объем продаж предприятия возрастет не менее, чем на 5% к уровню продаж 2014 года.
Расчет экономических показателей по мероприятию:
1) Расчет прироста выручки в год.
Для продаж в магазине планируется наценка-20% к оптовым ценам предприятия. 177942х5/100=8897(тыс.руб.)-прирост выручки без наценки.
8895х1,20=10677(тыс.руб.)-прирост выручки с наценкой.
2) Затраты на закупку товара- планируем в размере 5% от факта 2014 года:
121001х0,05=6050(тыс.руб.)
3) Прирост затрат на оплату труда.
Оплата труда продавцов магазина:28х12х2=672(тыс.руб.)
Увеличение переменной части оплаты труда персонала- на 5%:
4075х0,05=204(тыс.руб.)
Начисления(30%): (672+204)х0,3=263(тыс.руб.)
3) Прочие расходы:
-расходы на ремонт помещения для магазина- планируемая сумма единовременно 100 тыс.руб.
-расходы на приобретение материальных ценностей- мебели, стеллажей, мелкого торгового оборудования для магазина- единовременно 80тыс.руб.
-затраты на рекламу-3% от прироста выручки:10677х0,03=320(тыс.руб.)
-транспортные расходы -в размере 5% от факта 2014 года:770х0,05=39(тыс.руб.)
Всего прирост расходов по мероприятию составит:
6050+672+204+263+100+80+320+39=7727(тыс.руб.)
Расчеты экономических показателей приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3-Расчеты экономических показателей 3 мероприятия, тыс.руб.
№ Показатель Мер.3 1 Выручка от реализации 10677 2 Себестоимость всего, в т.ч. 7727   Товар в закупочных ценах 6050   Приобретение мебели 80   Оплата труда персонала 876   Начисления на заработную плату (30%) 263   Ремонт оборудования и помещений 100   Коммерческие расходы 320 Транспортные расходы 39 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 2949 4 Прочие доходы и расходы 0 5 Балансовая прибыль 2949 6 Налог на прибыль (20% ) 590 7 Чистая прибыль 2359
Проведенные экономические расчеты по мероприятию 3 показали прирост годовой прибыли ООО «НД-Групп»- прибыли от продаж на 2949 тыс.руб., чистой- на 2359 тыс.руб., что показывает целесообразность реализации данного мероприятия на предприятии.
В следующем разделе рассчитаем эффективность от всего проекта мероприятий.
2.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Расчет финансового результата от всей группы мероприятий представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4-Расчет финансового результата от всех мероприятий тыс.руб.
№ Показатель Мер.1 Мер.2 Мер.3 Всего 1 Выручка от реализации 26691 23132 10677 60500 2 Себестоимость продукции 19291 17722 7727 44740 3 Прибыль от реализации 7401 5410 2949 15760 4 Прочие доходы 0 0 0 0 5 Прочие расходы 0 0 0 0 6 Балансовая прибыль 7401 5410 2949 15760 7 Налог на прибыль (20% ) 1480 1082 590 3152 8 Чистая прибыль 5921 4328 2359 12608
Приведенные данные показывают, что прирост чистой прибыли от реализации всех мероприятий составит 12606тыс.руб. в год, прибыли от продаж-15670 тыс.руб. Прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия после введения системы предложенных мероприятий представлено формированием прогнозного отчета о финансовых результатах проектного года (таблица 2.5).
Таблица 2.5-Прогнозный отчет о финансовых результатах, тыс.руб.
№ п/п Показатель 2014 год Проектный год Прирост Тыс. руб. % 1. Выручка 177942 238442 60500 34,0 2. Себестоимость полная 148359 193099 44740 30,2 6. Прибыль от продаж 29583 45343 15760 53,3 7. Проценты к уплате 1396 1396 0 0,0 8. Прочие доходы 0 0 0 0,0 9. Прочие расходы 93 93 0 0,0 10. Балансовая прибыль 28094 43854 15760 56,1 13. Налог на прибыль(20%) 5619 8771 3152 56,1 14. Чистая прибыль 22475 35083 12608 56,1 Приведенные данные проектного года показывают по отношению к 2014 году:
-прирост выручки-на 34,0%;
-прирост прибыли от продаж- на 53,3%;
-прирост чистой прибыли- на 56,1%
Таким образом, достигнуто не только расширение номенклатуры продукции, усиление рекламы предприятия, увеличение объемов продаж проектного года, но и получен прирост чистой прибыли, что является основной целью деятельности коммерческого предприятия и основной показатель эффективности его коммерческой деятельности.
Средства чистой прибыли ООО «НД-Групп» предлагается направлять на следующие цели:
- на выплату учредителям (60%):35083х0,6=21050тыс.руб.
-на создание фонда развития предприятия(15%):35083х0,15=5263тыс.руб.
-на материальное поощрение работников по итогам года и социальные выплаты персоналу-5%: 35083х0,05=1754тыс.руб.
-нераспределенный остаток прибыли:
35083-21050-5263-1754=7017 тыс.руб., за счет чего будет пополняться собственный капитал предприятия и укрепляться финансовое положение компании.
Данные нормативы распределения чистой прибыли необходимо внести в Устав предприятия. Следует отметить, что при снижении доли выплат учредителям Общества в сравнении с 2012-4годами сумма выплат осталась на уровне 2014 года.
Таким образом, на распределении прибыли проектного года показано оптимальное распределение чистой прибыли по итогам года, при котором будет достигнуто накопление средств на развитие предприятия, , материальное стимулирование работников предприятия и выплаты учредителям Общества.
Собственный капитал предприятия в пассиве баланса на конец проектного года составит:6906+7017=13923(тыс.руб.).
За счет пополнения собственного капитала предприятия возможно погашение краткосрочных займов и части кредиторской задолженности без изменения итоговой суммы источников формирования имущества.Оценим финансовую устойчивость по относительным показателям ООО «НД-Групп» после введения мероприятий- Приложение 2 таблица 2.6.Проведенный анализ показывает финансовую независимость организации в проектном году, высокий уровень собственных источников финансирования, что связано ростом чистой прибыли и с предложенной схемой направления чистой прибыли на пополнение собственного капитала предприятия.Далее оценим рентабельность ООО «НД-Групп» после введения системы проектных мероприятий (таблица 2.7).
Таблица 2.7-Рентабельность предприятия после введения мероприятий
№ Показатели Алгоритм расчета 2014г. Проектный год Изм.(+,-) 1 Выручка Ф.№2 177942 238442 60500 2 Себестоимость Ф.№2 148359 193099 44740 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№2 29583 45343 15760 4 Налогооблагаемая прибыль Ф.№2 28094 43854 15760 5 Чистая прибыль Ф.№2 22475 35083 12608 6 Показатели рентабельности         Рентабельность затрат,% п.3/п.2 19,9% 23,5% 3,5%   Рентабельность продаж по прибыли от продаж,% п.3/п.1 16,6% 19,0% 2,4%   Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли,% п.4/п.1 15,8% 18,4% 2,6%   Рентабельность продаж по чистой прибыли,% п.5/п.1 12,6% 14,7% 2,1%
Приведенные данные таблицы 2.7 показывают рост всех видов рентабельности предприятия в проектном году в сравнении с 2014 годом, что свидетельствует о повышении эффективности коммерческой деятельности ООО «НД-Группа». На рисунке 2.1 представлена динамика прибыли, а на рисунке 2.2 рентабельность ООО «НД-Группа» до и после введения проекта мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия.
Рисунок 2.1-Динамика прибыли ООО «НД-Групп» после введения мероприятий
Рисунок 2.2-Динамика рентабельности до и после введения мероприятий
Приведенные данные показывают рост прибыли и всех видов рентабельности предприятия, что свидетельствует о повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «НД-Групп».
Далее оценим соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы- таблица 2.8.
Таблица 2.8-Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы в 2014 и проектном годах
Показатели 2014г. Проектный год Абс.откл. Темп роста,% Выручка от реализации услуг,тыс.руб. 177942 238442 60500 134,0 Численность,чел. 40 43 3 107,5 Производительность труда,т.р./чел 4449 5545 1097 124,7 Фонд оплаты труда,тыс.руб. 17657 19583 1926 110,9 Средняя зарплата в месяц,т.р./чел. 36,79 37,95 1,2 103,2
Приведенные данные таблицы 2.8 показывают, что темп роста производительности труда-24,7%, а темп роста средней заработной платы-3,2%, таким образом, рост производительности труда проектного года опережает рост средней оплаты труда в проектном году, что оценивается положительно.
Приведенными расчетами работы подтверждена экономическая эффективность проекта предлагаемых мероприятий по повышению прибыли от деятельности ООО «НД-Групп», реализация которых позволит предприятию расширить номенклатуру товарных групп, активизировать рекламную деятельность, повысить объемы продаж, получить дополнительную прибыль, ввести систему эффективного распределения чистой прибыли от деятельности, стать финансово устойчивым и финансово независимым предприятием, таким образом, выйти на путь роста и развития. Все перечисленное свидетельствует о повышении эффективной работы предприятия.
Заключение
В курсовой работе рассматривается предприятие -Общество с Ограниченной Ответственностью ООО «НД-Групп». Юридический адрес: Москва, Волоколамское шоссе 142,стр.2.
ООО «НД-Групп» осуществляет свою деятельность с 2011 года. Предприятие является юридическим лицом – коммерческой организацией, целью деятельности которой является извлечение прибыли от основной деятельности. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля отопительным оборудованием и комплектующих к отопительному оборудованию.
Проведенный анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «НД-Групп» за 2012-2014 годы выявил, что деятельность осуществляется со снижением конечной эффективности деятельности, результатом чего является снижение прибыли, рентабельности, невысокий прирост объема продаж, невысокий объем собственных источников финансирования. Проведенный анализ выявил необходимость введения проекта мероприятий, направленных на увеличение прибыли от деятельности и более эффективное распределение чистой прибыли, что позволит повысить эффективность деятельности ООО «НД-Группна» и укрепить его финансовое положение.
С учетом проведенного анализа для повышения прибыли предприятия в дипломной работе предложен проект мероприятий, направленный на увеличение прибыли.
Мероприятие 1. Расширение номенклатуры выпускаемой продукции.
Мероприятие 2. Активизация рекламной деятельности.
Мероприятие 3. Открытие магазина при предприятии.
В качестве третьего мероприятия по увеличению прибыли ООО «НД-Групп» в работе предлагается открытие магазина при предприятии.
Приведенные данные показывают, что прирост чистой прибыли от реализации всех мероприятий составит 12606тыс.руб. в год, прибыли от продаж-15670 тыс.руб.
С учетом проведенных расчетов в работе сформирован прогнозный отчет о финансовых результатах проектного года и рассчитаны показатели рентабельности проектного года и производительности труда. Приведенные данные проектного года показывают рост всех видов рентабельности предприятия и опережающий рост темпов прироста производительности труда в сравнении с темпами прироста средней зарплаты, что показывает повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «НД-Групп» в проектном году.
В работе предложена система распределения чистой прибыли, которая обеспечит накопление средств на развитие предприятия, фонда развития, материальное стимулирование работников предприятия и выплаты учредителям Общества. С учетом предложенной системы распределения прибыли часть чистой прибыли направлена на пополнение собственного капитала предприятия. На основе этих данных рассчитаны показатели финансовой устойчивости проектного года, которые показали рост всех показателей и финансовую независимость ООО «НД-Групп» от привлеченных источников.
Приведенными расчетами работы подтверждена экономическая эффективность проекта предлагаемых мероприятий по повышению прибыли от деятельности ООО «НД-Групп», реализация которых позволит предприятию расширить номенклатуру товарных групп, активизировать рекламную деятельность, повысить объемы продаж, получить дополнительную прибыль, ввести систему эффективного распределения чистой прибыли от деятельности, стать финансово устойчивым и финансово независимым предприятием, таким образом, выйти на путь роста и развития. Все перечисленное свидетельствует о повышении эффективной работы предприятия.
Список используемой литературы
Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2015 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2015)
Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Александров О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 c.
Артеменко В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.
Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2012. – 304 с.
Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 279 c.
Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.
Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2012. - 248 c.
Кунин В.А. Практический курс управления финансами: учебник.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2012.-280с.
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2013. - 384 c.
Экономический анализ /изд. перераб. и доп. под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 397 с.
Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление финансовой устойчивостью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2013. № 21
Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2013. - №1.
Рассказова А.Н., Финансовая устойчивость и финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент №5, 2013.
Сайфулин, Н.Е. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора. - 2013. -№7 - С. 29-35.
Приложение 1
Приложение 2
2
4
23
39
Генеральный
директор
Главный бухгалтер
Коммерческий директор
Менеджеры
Рабочие
бухгалтера, экономисты
Офис-менеджер
Кладовщики
Технический директор
Специалисты