Предварительное технико-экономическое обоснование организации предприятия сферы сервиса

Введение 3
Оценка рынка сбыта 4
Описание процесса обслуживания 10
Определение величины первоначального капитала 13
Выбор метода финансирования проекта 15
Планирование фонда оплаты труда 16
Планирование текущих расходов 19
Планирование текущих доходов 21
Планирование финансовых результатов 24
Оценка эффективности проекта 28
Выводы 30
Список использованной литературы 33

страхование от несчастных случаев 4 784 8. Чистый доход (1-4-5-6-7) 480 935

Таблица 18
Доходы и расходы по проекту
Статьи расходов и доходов Интервал планирования, мес. 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Источники финансирования, всего: 615 000 - - - - - - - - - - - - в том числе:                           собственные средства 315 000                         займы, кредиты 300 000                         Выручка от реализации   348750 457312,5 616320 680265 668700 647640 654075 680265 680265 668700 662265 654075 Расходы на материалы   69750 91462,5 123264 136053 133740 129528 130815 136053 136053 133740 132453 130815 Зарплата наемного персонала 25000 145000 202000 202000 202000 202000 202000 202000 202000 202000 202000 202000 202000 Иные переменные расходы, всего: - 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 5 500 в т.ч. Непредвиденные расходы   5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 Аренда помещений 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 96000 Расходы на рекламу   51940 41340 36840 10540 11040 6540 6440 10940 6440 6440 10940 6440 Коммунальные услуги   45600 45600 45600 45600 45600 45600 45600 45600 45600 45600 45600 45600 Иные постоянные расходы, всего: 493 942 8 113 8 113 8 113 8 113 8 113 8 113 8 113 8 113 8 113 8 113 8 113 8 113 в т.ч. Основные средства 416 942                         Вспомог.расх.материалы   2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 Услуги связи 2000 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 Услуги сторонних организаций 75000                         амортизационные отчисления   4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763

Таблица 19
План финансовых результатов проекта
Показатели Интервал планирования, мес. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего Выручка от реализации 348 750 457 313 616 320 680 265 668 700 647 640 654 075 680 265 680 265 668 700 662 265 654 075 7 418 633 Сумма единого налога без учета вычета 8 524 10 849 10 849 10 849 10 849 10 849 10 849 10 849 10 849 10 849 10 849 10 849 127 859 Предельная сумма вычета 4 262 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 63 929 Взносы на обязательное пенсионное страхование 23 800 28 280 28 280 28 280 28 280 28 280 28 280 28 280 28 280 28 280 28 280 28 280 334 880 Единый налог на вмененный доход с учетом вычета 4 262 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 5 424 63 929 Текущие затраты, всего: 1 036 845 490 016 517 317 503 806 501 993 493 281 494 468 504 206 499 706 497 393 500 606 494 468 6 534 105 Обязательное соц.страхование от несчастных случаев 340 404 404 404 404 404 404 404 404 404 404 404 4 784 Чистый доход (1-4-5-6-7) - 716 497 - 66 811 64 895 142 351 132 599 120 251 125 499 141 951 146 451 137 199 127 551 125 499 480 935 То же нарастающим итогом - 716 497 - 783 308 - 718 414 - 576 063 - 443 464 - 323 213 - 197 715 - 55 764 90 687 227 885 355 436 480 935   Таблица 20
Показатели по проекту за пять лет (руб.)
№ п/п Статьи расходов и доходов 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год Всего 1. Выручка от реализации* 7 418 633 8902359 10682831 12285255 13513781 52802859 2. Сумма единого налога без учета вычета 127 859 127 859 127 859 127 859 127 859 639295 3. Предельная сумма вычета 63 929 63 929 63 929 63 929 63 929 319645 4. Взносы на обязательное пенсионное страхование 334 880 334 880 334 880 334 880 334 880 1674400 5. Единый налог на вмененный доход с учетом вычета 63 929 63 929 63 929 63 929 63 929 319645 6. Текущие затраты, всего**: 6 534 105 7514221 8641354 9937557 11428191 44055428 7. Обязательное соц.страхование от несчастных случаев 4 784 4 784 4 784 4 784 4 784 23920 8. Расходы по возврату заемных средств*** - 108750 108750 108750 108750 435000 9. Чистый доход (1-4-5-6-7-8) 480 935 874795 1529134 1835355 1573247 6293466 10. То же нарастающим итогом 480 935 1355730 2884864 4720219 6293466
Примечание: * - 2, 3-й год – рост продаж в 20%, 4-й год – 15%, 5-й год – 10%; ** - рост текущих издержек по годам составляет – 15% в год; *** - % ставка по кредиту 45% годовых.
Оценка эффективности проекта
На рис. 1 показан график движения денежных средств в расчете на первый год реализации проекта.
Рис. 1. График движения денежных средств
О целесообразности реализации данного проекта свидетельствуют показатели эффективности приведенные ниже (табл. 21).
Таблица 21
Основные показатели реализации проекта за первый год
- сумма чистой прибыли за первый год деятельности предприятия: 480935 руб. - сумма вложений собственных средств (руб): 315000 руб. - рентабельность продукции (прибыль/затраты): 7 % - рентабельность общих вложений
(прибыль/общая сумма финансирования) (%): 78% - рентабельность вложений собственных средств
(прибыль/сумма вложений собственных средств) (%): 153 % - срок окупаемости вложений собственных средств (мес.): 11 мес. - срок окупаемости общих вложений (мес.): 16 мес.
Для расчета чистой текущей стоимости проекта необходимо взять данные по пяти годам реализации проекта (см. табл. 20). Норма дисконта при расчетах принимается равной 20%. Будет использована следующая формула:
NPV= (1)
Модель дисконтированных денежных потоков для оценки коммерческой эффективности инвестиционного проекта в целом представлена в табл. 22.
Таблица 22
Денежные потоки по проекту итальянского пиццерии
Номер шага (годы) 1 2 3 4 5 1. Денежные притоки (сумма строк 1.1 и 1.2) 7703733 9130103 10853619 12398887 13570257 1.1. Выручка от реализации продукции + прочие внереализационные доходы 7 418 633 8902359 10682831 12285255 13513781 1.2. Ликвидационная стоимость активов 285100 227744 170788 113632 56476 2. Денежные оттоки (сумма строк 2.1...2.4) 7213034 7611900 8739033 10035236 11525870 2.1. Общие капиталовложения (инвестиции) 615000 - - - - 2.2. Издержки производства и сбыта продукции без амортизации 6 534 105 7514221 8641354 9937557 11428191 2.3. Налог на прибыль 63 929 63 929 63 929 63 929 63 929 2.4. Внереализационные расходы (% по кредиту) - 33750 33750 33750 33750 3. Чистые денежные поступления (стр.1 - стр.2) 490 699 1518203 2114586 2363651 2044387 4. Чистые денежные поступления нарастающим итогом 490 699 2008902 4123488 6487139 8531526 5. Коэффициент дисконтирования при норме дисконта Е=20% 0,833 0,694 0,578
0,482
0,402 6. Чистая текущая стоимость (стр.3 х стр.5) 408752 1053632 1222230 1139279 821843 7. Чистая текущая стоимость нарастающим итогом 408752 1462384 2684614 3823893 4645736
Значение NPV характеризуется положительным значением, соответственно предлагаемый проект признается эффективным.
Выводы
Перечисленные в курсовой работе и многие иные обстоятельства показывают, что для уменьшения степени неопределенности и риска предприятия должны располагать надежной, объективной и своевременной информацией. Американский ученый П. Тернер отмечает, что информация является не только основой для принятия оптимальных решений, но и ресурсом, обеспечивающим предприятию конкурентные преимущества. С обострением конкуренции в различных сферах борьба за количество и качество информации усиливается. Это вызвано тем, что расширение любого бизнеса не может осуществляться без углубленных данных о потребителях, состоянии рынка, конкуренции, а также факторах, оказывающих прямое и косвенное воздействие на достижение предприятием поставленных целей.
Необходимым условием становится составление технико-экономического обоснования открытия предприятий и реализации различного рода инвестиционных проектов. Технико-экономическое обоснование описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Для расчета риска в любой области деятельности – торговле, производстве и других – необходимо в первую очередь прогнозировать изменение ситуации на рынке. При инвестиционной деятельности необходимо моделировать ситуацию на рынке, динамику изменения цен на сырье, материалы и другие компоненты. Для того чтобы предложить методы снижения риска или уменьшить связанные с ним неблагоприятные последствия, вначале нужно выявить соответствующие факторы и оценить их значимость. При проведении предварительного технико-экономического обоснования можно использовать статические и аналитические методы (рассчитывать NPV, IP, IRR, PR, PP и т.д.).
Представленный в курсовой работе проект направлен на осуществление предпринимательской деятельности в виде создания пиццерии на 52 посадочных мест на ул. Савушкина, 116 в гипермаркете «Карусель». В пиццерии планируется три основных направления: завтраки, бизнес-ланчи и выпечка пиццы и пирожков. Помимо этого, посетителям будут предложены напитки (чай, кофе, соки, бульоны). В последствии меню пиццерии, возможно, будет расширено. На первый год деятельности пиццерии основным продуктом будет пицца и пирожки. Выпечка пиццы и пирожков будет осуществляться как для потребления в пиццерии, так и для реализации на вынос. Реализация на вынос в основном будет осуществляться через специально оборудованное окно, которое выходит на улицу.
По нашим расчетам, исходя из реалистического плана, объем продаж (доход) за первый год работы пиццерии составит 7418633 руб. Общая сумма затрат на реализацию проекта за первый год составляет 5965859 руб. Финансирование проекта в начальный период осуществляется за счет собственных средств в размере 315000 руб., а также за счет займа в размере 300000 рублей. Данные средства будут направлены на приобретение необходимого кухонного оборудования, инструментария и инвентаря для пиццерии. Для реализации настоящего проекта зарегистрировано в установленном порядке общество с ограниченной ответственностью «Итальяно». Будет привлечено 14 наемных работников, в том числе 6 поваров, поскольку выпечка пиццы и пирожков будет осуществляться круглосуточно.
О целесообразности реализации данного проекта свидетельствуют финансовые показатели приведенные ниже:
- сумма чистой прибыли за первый год деятельности предприятия - 480935 руб.;
- рентабельность продукции (прибыль/затраты) - 7 %;
- срок окупаемости вложений собственных средств – 11 мес.
Таким образом, основной целью реализации данного проекта является получение чистой прибыли в течение первого года работы пиццерии не менее 480000 руб. и ее увеличение в последующие годы минимум на 20%, часть которой будет направлена на совершенствование и дальнейшее развитие пиццерии. Для достижения указанной цели должны быть решены следующих задач:
закупка и наладка необходимого оборудования по низким ценам за счет сравнительного анализа цен и условий поставщиков;
привлечение опытного и квалифицированного персонала, и в первую очередь, 6 поваров;
активный поиск еще 2-3 крупных клиентов (помимо бизнес-центра «Красный треугольник») для обеспечения максимально полной загрузки мощностей пиццерии и привлекаемого персонала;
обеспечение посещения пиццерии (количества посетителей в день) на минимальном уровне в 25% (182 чел.) от максимально возможного в 100% (728 чел.) при 52 посадочных мест;
выпечка пиццы широкого ассортимента из качественных сырья и ингредиентов, превосходящих по массе аналогичную продукцию конкурентов и более низким ценам;
занять устойчивое место на рынке среди предприятий общественного питания в соответствующих географических границах в течение первых 3-4 месяцев.
Выполненная курсовая работа показала высокую степень применимости теоретического и методологического инструментария предварительного технико-экономического обоснования. Автор в дальнейшем планирует расширить сферу исследований в данной области.
Список использованной литературы
1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.
2. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инноваций. – М.: ТООО «Филинъ», 1999.
3. Воронцовский А.В. Управление рисками: учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУ, 2000.
4. Дашков Л.П. Тютюкина Е.Б. «Как преуспеть в бизнесе».- М.: Центр «Маркетинг», 1999.
5. Как начать свое дело в Санкт-Петербурге: справочник начинающего предпринимателя. – СПб.: Санкт-Петербургский фонд развития бизнеса, 2012.
6. Кеннет Дж. Кук. Малый бизнес: Стратегическое планирование. – М.: Довгань, 1998.
7. Кэссон Г. «Аксиомы бизнеса». – Минск: Общество «Парадокс», 2003.
8. Мазур И.И., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. Управление проектами: уч. пособие / Под общ. ред. И.И. Мазура. – М.: Омега-Л, 2004.
9. Технико-экономическое обоснование: методическое пособие. – СПб.: НОУ ДПО «Санкт-Петербургская школа бизнеса», 2005.
10. www.fbd.spb.ru
11. http://www.master-effect.biz/index.php?id=151
33