3 задачи, вариант 1

Содержание
Задача 1
По представленным в таблице исходным данным провести факторный анализ фондоотдачи. Дать общую оценку эффективности использования основных фондов.
Показатель план факт
Среднегодовая стоимость единицы оборудования , руб. 120 000 128 000
Отработано за период единицей оборудования, дн. 68 70
Коэффициент сменности работы оборудования 1,8 1,9
Средняя продолжительность смены, час. 8,0 7,7
Среднечасовая выработка оборудования, руб. 390 380

Задача 2
По приведенным исходным данным:
- составить аналитический баланс (рекомендуемая форма аналитической таблицы № 1),
- дать оценку финансового состояния предприятия (ликвидность, финансовая устойчивость).
тыс. руб.
№
п/п Показатели Базовый
год Отчетный год
1 2 3 4
1. Нематериальные активы 100 128
2. Основные средства 2 281 4 001
3. З ...

Содержание
Задача 1
По представленным в таблице исходным данным провести факторный анализ фондоотдачи. Дать общую оценку эффективности использования основных фондов.
Показатель план факт
Среднегодовая стоимость единицы оборудования , руб. 120 000 128 000
Отработано за период единицей оборудования, дн. 68 70
Коэффициент сменности работы оборудования 1,8 1,9
Средняя продолжительность смены, час. 8,0 7,7
Среднечасовая выработка оборудования, руб. 390 380

Задача 2
По приведенным исходным данным:
- составить аналитический баланс (рекомендуемая форма аналитической таблицы № 1),
- дать оценку финансового состояния предприятия (ликвидность, финансовая устойчивость).
тыс. руб.
№
п/п Показатели Базовый
год Отчетный год
1 2 3 4
1. Нематериальные активы 100 128
2. Основные средства 2 281 4 001
3. Запасы сырья и материалов 708 884
4. Незавершенное производство 829 1 952
5. Готовая продукция на складе 5 818 9 030
6. Расходы будущих периодов 10 26
7. НДС по приобретенным ценностям 807 1 130
8. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 929 1 277
9. Векселя к получению 396 107
10. Авансы выданные 160 210
11. Прочие дебиторы 41 40
12. Денежные средства 3 596 3 715
13. Прочие оборотные активы 35 75
14. Уставный капитал 7 130 7 130
15. Резервный капитал 620 700
16. Нераспределенная прибыль 251 3 506
17. Долгосрочные кредиты и займы 210 314
18. Краткосрочные кредиты и займы 971 1 419
19. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 5 290 7 408
20. Задолженность перед персоналом 457 850
21. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 77 217
22. Задолженность перед бюджетом 653 1 966
23. Авансы полученные 51 80

Задача 3
Проанализировать данные таблицы, составленной на основе «Отчета о прибылях и убытках» в форме аналитической таблицы № 2. Оценить влияние факторов на изменение суммы прибыли.
Используя данные задачи 2, рассчитать:
- показатели рентабельности и оборачиваемости продукции;
- частные показатели рентабельности и оборачиваемости активов.
Сделать выводы.
тыс. руб.
№
п/п Показатели Базовый
год Отчетный год
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без косвенных налогов)
2 604
3 235
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 1 630 1 950
3. Валовая прибыль*
4. Коммерческие расходы 120 210
5. Управленческие расходы 346 600
6. Прибыль (убыток) от продаж*
7. Операционные доходы 80 90
8. Операционные расходы 100 90
9. Внереализационные доходы 77 108
10. Внереализационные расходы 76 99
11. Прибыль (убыток) до налогообложения*
12. Текущий налог на прибыль 134 145
13. Чистая прибыль*
Показатели со знаком (*) определить самостоятельно.

Содержание
Задача 1
По представленным в таблице исходным данным провести факторный анализ фондоотдачи. Дать общую оценку эффективности использования основных фондов.
Показатель план факт
Среднегодовая стоимость единицы оборудования , руб. 120 000 128 000
Отработано за период единицей оборудования, дн. 68 70
Коэффициент сменности работы оборудования 1,8 1,9
Средняя продолжительность смены, час. 8,0 7,7
Среднечасовая выработка оборудования, руб. 390 380

Задача 2
По приведенным исходным данным:
- составить аналитический баланс (рекомендуемая форма аналитической таблицы № 1),
- дать оценку финансового состояния предприятия (ликвидность, финансовая устойчивость).
тыс. руб.
№
п/п Показатели Базовый
год Отчетный год
1 2 3 4
1. Нематериальные активы 100 128
2. Основные средства 2 281 4 001
3. З апасы сырья и материалов 708 884
4. Незавершенное производство 829 1 952
5. Готовая продукция на складе 5 818 9 030
6. Расходы будущих периодов 10 26
7. НДС по приобретенным ценностям 807 1 130
8. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 929 1 277
9. Векселя к получению 396 107
10. Авансы выданные 160 210
11. Прочие дебиторы 41 40
12. Денежные средства 3 596 3 715
13. Прочие оборотные активы 35 75
14. Уставный капитал 7 130 7 130
15. Резервный капитал 620 700
16. Нераспределенная прибыль 251 3 506
17. Долгосрочные кредиты и займы 210 314
18. Краткосрочные кредиты и займы 971 1 419
19. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 5 290 7 408
20. Задолженность перед персоналом 457 850
21. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 77 217
22. Задолженность перед бюджетом 653 1 966
23. Авансы полученные 51 80

Задача 3
Проанализировать данные таблицы, составленной на основе «Отчета о прибылях и убытках» в форме аналитической таблицы № 2. Оценить влияние факторов на изменение суммы прибыли.
Используя данные задачи 2, рассчитать:
- показатели рентабельности и оборачиваемости продукции;
- частные показатели рентабельности и оборачиваемости активов.
Сделать выводы.
тыс. руб.
№
п/п Показатели Базовый
год Отчетный год
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без косвенных налогов)
2 604
3 235
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 1 630 1 950
3. Валовая прибыль*
4. Коммерческие расходы 120 210
5. Управленческие расходы 346 600
6. Прибыль (убыток) от продаж*
7. Операционные доходы 80 90
8. Операционные расходы 100 90
9. Внереализационные доходы 77 108
10. Внереализационные расходы 76 99
11. Прибыль (убыток) до налогообложения*
12. Текущий налог на прибыль 134 145
13. Чистая прибыль*
Показатели со знаком (*) определить самостоятельно.

0,57
28
28,0
-0,07
Основные средства
2 281
14,53
4 001
17,74
1720
75,4
3,21
Долгосрочные финансовые вложения
2 381
15,17
4 129
18,31
1748
73,4
3,15
Прочие внеоборотные активы
7 515
47,87
12 076
53,55
4561
60,7
5,69
Итого внеоборотные активы
1366
8,70
1 424
6,32
58
4,2
-2,39
Запасы
3 596
22,90
3 715
16,48
119
3,3
-6,43
Дебиторская задолженность
842
5,36
1 205
5,34
363
43,1
-0,02
Денежные средства
13 319
84,83
18 420
81,69
5101
38,3
-3,15
Прочие оборотные активы (в т.ч. НДС)
15 700
100
22 549
100
6849
43,6
0,00
Итого оборотные активы
7 120
45,35
7 104
31,50
-16
-0,2
-13,85
БАЛАНС
871
5,55
4 206
18,65
3335
382,9
13,10
Уставный капитал
7 991
50,90
11 310
50,16
3319
41,5
-0,74
Добавочный капитал
210
1,34
314
1,39
104
49,5
0,05
Капитальные резервы и прибыль
971
6,18
1 419
6,29
448
46,1
0,11
Итого собственный капитал
6 528
41,58
9 506
42,16
2978
45,6
0,58
Долгосрочные обязательства
7 709
49,10
11 239
49,84
3530
45,8
0,74
Кредиты и займы
15 700
100
22 549
100
6849
43,6
0,00
Кредиторская задолженность
100
0,64
128
0,57
28
28,0
-0,07
Итого заемный капитал
2 281
14,53
4 001
17,74
1720
75,4
3,21
БАЛАНС
2 381
15,17
4 129
18,31
1748
73,4
3,15
Дадим оценку финансового состояния предприятия (ликвидности, финансовой устойчивости). Показатели ликвидности определим по формулам из таблицы.
Показатели ликвидности баланса
№
Наименование показателя его назначение
Формула расчета
Рекомендуемые значения
1.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организации может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса).
Представляет наибольший интерес для поставщиков материальных ресурсов.
d
Кал =
К t + R р
Где d – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (с 260 + с 250 – с 252)
Кt - краткосрочные кредиты и займы (с 610);
Rр – краткосрочная кредиторская задолженность и прочие пассивы (с 620+ с 630 +с 660)
0,2 – 0,5
2.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент критической ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить при своевременном получении дебиторской задолженности.
Представляет наибольший интерес для кредитующих банков.
d + rа
Кл =
К t + RР
где rа – краткосрочная дебиторская задолженность (с 240- с 244)
≥ 1
3.
Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств и ведения хозяйственной деятельности.
Интересует покупателей и держателей акций и облигаций.
d + rа +Z
Кn =
К t + R р
Z – запасы и прочие оборотные активы (210 + 220 + 270)
1,5 – 2,5
Анализ показателей ликвидности представим в таблице.
№
Наименование показателя
Базовый год
Отчетный год
Динамика
абсо-лютная
в %
1
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,480
0,340
-0,139
-29,1
2
Промежуточный коэффициент покрытия
0,662
0,470
-0,191
-28,9
3
Коэффициент текущей ликвидности
1,776
1,686
-0,090
-5,1
Таким образом, коэффициент абсолютной ликвидности находился выше границ нормального значения хотя и сократился в отчетном году на 29,1%, коэффициент промежуточной ликвидности находился ниже нормально допустимых границ, что объясняется невысокой долей дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности за счет высокой доли запасов и прочих оборотных активов превысил минимально допустимую границу. В целом можно говорить о достаточной ликвидности, однако имеет место сокращение показателей, что является негативным моментом в деятельности и руководству необходимо принять ряд мер по повышению ликвидности.
Под финансовой устойчивостью организации понимается определенное состояние ее имущества и источников средств, гарантирующее постоянную платежеспособность.
Минимальный набор финансовых коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, приведен в таблице 2.14.
Коэффициенты 3,4,5 характеризуют финансовую устойчивость в краткосрочном аспекте, коэффициенты 1,2 – в долгосрочном аспекте.
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
№
Наименование показателя
Формула
Рекомендуемые
значения
1.
Коэффициент автономности показывает степень независимости организации от заемных источников
Ис
Ка = ,
В
Где Ис – собственный капитал
(с 490 + с 640 + с 650 – с 244 – с 252)
В – итог аналитического баланса
≥ 0,5
2.
Коэффициент обеспеченности организации устойчивыми источниками финансирования
Ис + Кт
Куф = ,
В
Где Кт – долгосрочные кредиты и займы (с 590)
0,75 ÷ 0,9
3.
Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственности капитала находится в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать средствами
Ec
Км = ,
Ис
Где Ес – собственные оборотные средства (490+ 640 + 650 – с 244 – с 252 - с. 190 + с 230)
0,2 ÷ 0,5
4.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
Ес
Коб = ,
d + rа +Z
Где d + rа +Z – оборотные активы
(с 290 – с 230 – с 244 – с 252)
≥ (0,1 ÷ 0,3)
5.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
Ес
Кобz = ,
Z
Где Z – запасы и затраты
(с 210 + с 220)
≥ (0,6 ÷ 1)
Анализ коэффициентов представим в таблице.
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
№
Наименование показателя
Абсолютные величины
Динамика
абсо-лютная
в %
1
Коэффициент автономности
0,509
0,502
-0,007
-1,46
2
Коэффициент обеспеченности организации устойчивыми источниками финансирования
0,522
0,515
-0,007
-1,31
3
Коэффициент маневренности
0,702
0,635
-0,067
-9,56
4
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
0,421
0,390
-0,031
-7,44
5
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
0,747
0,595
-0,152
-20,34
Как мы видим из таблицы, организация имела положительный коэффициент маневренности, что свидетельствует об удовлетворительном управлении и использовании собственного капитала, однако имеет негативная динамика к сокращению показателя.
Коэффициент обеспеченности составил 0,522, что говорит об обеспеченности организации устойчивыми источниками финансирования и об удовлетворительном финансовом положении. Данный коэффициент сократился до 0,515.
Коэффициент автономности составил 0,509 при допустимых пределах >0,5, это свидетельствует о хорошем финансовом состоянии организации. В отчетном году коэффициент сократился до 0,502.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов и запасов собственными оборотными средствами говорит о том, что оборотные активы и запасы были обеспечены собственными оборотными средствами.
В целом можно сказать о нормальной финансовой устойчивости организации, однако имеет место сокращение показателей, что является негативным моментом в деятельности и руководству необходимо принять ряд мер по повышению финансовой устойчивости или хотя бы сохранение ее на достигнутом уровне.
Задача 3
Проанализировать данные таблицы, составленной на основе «Отчета о прибылях и убытках» в форме аналитической таблицы № 2. Оценить влияние факторов на изменение суммы прибыли.
Используя данные задачи 2, рассчитать:
- показатели рентабельности и оборачиваемости продукции;
- частные показатели рентабельности и оборачиваемости активов.
Сделать выводы.
тыс. руб.
№
п/п
Показатели
Базовый
год
Отчетный год
1.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без косвенных налогов)
2 604
3 235
2.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
1 630
1 950
3.
Валовая прибыль*
4.
Коммерческие расходы
120
210
5.
Управленческие расходы
346
600
6.
Прибыль (убыток) от продаж*
7.
Операционные доходы
80
90
8.
Операционные расходы
100
90
9.
Внереализационные доходы
77
108
10.
Внереализационные расходы
76
99
11.
Прибыль (убыток) до налогообложения*
12.
Текущий налог на прибыль
134
145
13.
Чистая прибыль*
Показатели со знаком (*) определить самостоятельно.
Решение:
Для начала заполним таблицу.
Валовую прибыль определим вычтя из выручки себестоимость, прибыль от продаж определим вычтя из валовой прибыли коммерческие и управленческие расходы. Прибыль до налогообложения определим вычтя из прибыли от продаж все расходы прибавив к ним всем доходы. Чистую прибыль определим вычтя из прибыли до налогообложения текущий налог на прибыль.
Показатели
Базовый год
Отчетный
год
Динамика
Σ
в
% к выручке
Σ
уд.
вес
%
абсо-лютная
Σ
относи-
тельная
%
струк-туры
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без косвенных налогов)
2604
100
3 235
100
631
24,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
1630
62,6
1 950
60,3
320
19,6
-2,32
Валовая прибыль*
974
37,4
1 285
39,7
311
31,9
2,32