Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации

Введение
1.Теоретические аспекты анализа финансового состояния и финансовых результатов
1.1. Необходимость и значимость анализа
1.2. Цели и задачи анализа финансового состояния и финансовых результатов
2. Анализ финансового состояния компании ООО «Хайнц Россия»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Горизонтальный анализ
2.2.1. Анализ актива баланса
2.2.2. Анализ пассива баланса
2.2.3. Анализ финансовых результатов
2.3. Вертикальный анализ
2.3.1. Анализ актива баланса
2.3.2. Анализ пассива баланса
2.3.3. Анализ прибыли
2.4. Анализ основных коэффициентов
3. Основные выводы и рекомендации
Заключение
Список литературы

Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации

739487
815906
159656
124,33
76419
110,33
4
Коммерческие расходы
374697
424413
582501
207804
155,46
158088
137,25
5
Управленческие расходы
148566
270262
344957
196391
232,19
74695
127,64
6
Прибыль от продаж
132988
44812
-111552
-244540
-83,88
-156364
-248,93
7
Проценты к уплате
16366
20022
45160
28794
275,94
25138
225,55
8
Прочие доходы
303222
220343
223515
-79707
73,71
3172
101,44
9
Прочие расходы
344052
265823
326490
-17562
94,90
60667
122,82
10
Прибыль до налогообложения
75792
-20690
-259687
-335479
-342,63
-238997
1255,13
11
ОНА
28
215
44617
44589
158881,13
44402
20752,09
12
ОНО
2
178
3684
3682
161791,83
3506
2069,66
13
Налог на прибыль
28993
7043
-28993
0,00
-7043
0,00
14
Налоговые санкции
50
44
1
-49
2,01
-43
2,27
15
Чистая прибыль
46776
-27740
-218755
-265531
-467,67
-191015
788,59
Горизонтальный анализ прибыли показал, что выручка за три года увеличилась на 544431 тыс. руб. (115,47%), а за два года на 717110 тыс. руб. (121,42%), при этом себестоимость также выросла за три года на 384776 тыс. руб., а за два на 640691 тыс. руб., однако в 2005 году предприятие получило чистую прибыль в размере 46776 тыс. руб., а уже в 2006 году убыток в сумме 27740 тыс. руб., за два года убыток увеличился на 191015 тыс. руб.
2.3. Вертикальный анализ
2.3.1. Анализ актива баланса
Таблица 2.9
Вертикальный анализ активов
№ п/п
Актив
01.01.05
01.01.06
01.01.07
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
% к итогу
1
Имущество
14996
100,00
773355
100
1 075 988
100
1.1
Иммобилизованные активы
6
0,04
22310
2,88
25040
2,33
1.2
Мобильные (текущие) активы
14990
99,96
751045
97,12
1050948
97,67
1.2.1
Запасы и затраты
160
1,07
346271
44,78
430864
40,04
1.2.2
Дебиторская задолженность
10681
71,23
355301
45,94
590909
54,92
1.2.3
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
4149
27,67
49473
6,40
28906
2,69
1.2.4
Прочие активы
0,00
0,00
269
0,00
Вертикальный анализ активов показал, что в 2005 году в составе имущества наибольшую долю занимали текущие активы 99,96%, а на долю внеоборотных активов приходится 0,04%. В составе мобильных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность 71,23%. В 2006 году серьезных изменений в структуре имущества не произошло. Доля мобильных средств составила 97,12%, в составе мобильных активов на долю дебиторской задолженности приходится 45,94%. В 2007 году тенденция продолжилась и доля оборотных активов увеличилась до 97,67%. На долю дебиторской задолженности приходится 54,92%.
Таблица 2.10
Вертикальный анализ внеоборотных активов 
 
Внеоборотные активы
Абсолютная величина, тыс.руб.
Удельные веса, %
 
01.01.05
01.01.06
01.01.07
01.01.05
01.01.06
01.01.07
1
Нематериальные активы
 
 
410
 
 
1,66
2
Основные средства
20330
23731
 
91,13
96,35
3
Незавершенное строительство
 
1600
195
 
7,17
0,79
4
Долгосрочные финансовые вложения
 
346
346
 
1,55
1,40
5
Отложенные налоговые активы
6
34
250
100,00
0,15
1,02
6
Прочие внеоборотные активы
 
108
 
0,00
0,44
 
Общая величина внеоборотных активов
6
22310
24630
100
100
100,00
В составе внеоборотных активов в течение последних двух лет основные средства занимают 91,13% и 96,35% удельного веса соответственно. В 2006 году на долю незавершенного строительства приходится 7,17%, а в 2007 – 0,79%. В 2007 году доля нематериальных активов составляет 1,66%.
Таблица 2.11
Вертикальный анализ оборотных активов
 
Оборотные активы
Абсолютная величина, тыс.руб.
Удельные веса, %
 
01.01.05
01.01.06
01.01.07
01.01.05
01.01.06
01.01.07
1
Запасы и затраты
160
346271
430864
1,07
46,11
41,00
2
Дебиторская задолженность менее 1 года
10681
355301
590909
71,25
47,31
56,23
3
Прочие активы
269
0,00
0,00
0,03
4
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
4149
49473
28906
27,68
6,59
2,75
 
Общая величина мобильных активов
14990
751045
1050948
100,00
100
100
Вертикальный анализ оборотных средств показал, что за все три года наибольшую долю занимает дебиторская задолженность – 71,25% и 47,31% и 56,23% соответственно. Доля запасов составляет 1,07% в 2005 году, 46,11% в 2006 году и 41% в 2007 году. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства составляют 27,68%, 6,59% и 2,75% соответственно.
Таблица 2.12
Вертикальный анализ запасов
№ п/п
Запасы и затраты
Абсолютная величина, тыс.руб.
Удельные веса, %
01.01.05
01.01.06
01.01.07
01.01.05
01.01.06
01.01.07
1
Сырье, материалы и т.д.
112
206767
192823
70,00
59,71
44,75
2
Незавершенное производство
25825
23823
0,00
7,46
5,53
3
Готовая продукция
106951
203435
0,00
30,89
47,22
4
Товары отгруженные
4963
2718
0,00
1,43
0,63
5
Расходы будущих периодов
48
1765
8065
30,00
0,51
1,87
 
Общая величина запасов и затрат
160
346271
430864
100,00
100
100
Вертикальный анализ запасов показал, что в 2005 году на долю материалов приходится 70%, незавершенное производство, готовая продукция, товары отгруженные отсутствуют , на расходы будущих периодов приходится 30%. А в 2006 и 2007 годах произошли серьезные изменения в структуре запасов. Наибольший удельный вес занимают материалы в 2006 году (59,71%), незавершенное производство составляет 7,46%, готовая продукция 30,89%, товары отгруженные 1,43%, расходы будущих периодов 0,51%, а в 2007 году доля материалов составила 44,75%, готовой продукции 47,22%, незавершенного производства 5,53%, товаров отгруженных 0,63% и расходов будущих периодов – 1,87%.
2.3.2. Анализ пассива баланса
Таблица 2.13
Вертикальный анализ пассива баланса
№ п/п
Пассив
01.01.05
01.01.06
01.01.07
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
% к итогу
1.
Источники имущества
14996
100,00
773355
100
1075988
100
1.1
Собственный капитал
-10
-0,07
247786
32,04
203108
18,88
1.2
Заемный капитал
15006
100,07
525569
67,96
872880
81,12
1.2.1
Долгосрочные обязательства
0,00
2
0,00
180
0,02
1.2.2
Краткосрочные обязательства
0,00
322495
41,70
551235
51,23
1.2.3
Кредиторская задолженность
15006
100,07
203072
26,26
321465
29,88
Вертикальный анализ пассива баланса показал, что в течение всех трех лет наибольшую долю занимают заемные средства 100,07% в 2005 году, 67,96% в 2006 году и 81,12% в 2007 году. Наблюдается устойчивая тенденция к росту данного показателя. В составе заемного капитала на долю краткосрочных обязательств приходится 41,7% в 2006 году, 51,23% в 2007 году.
Таблица 2.14
Вертикальный анализ собственного капитала
№ п/п
Собственный капитал
Абсолютная величина, тыс.руб.
Удельные веса, %
01.01.05
01.01.06
01.01.07
01.01.05
01.01.06
01.01.07
1
Уставный капитал
10
201030
201030
-100,00
81,13
98,98
2
Добавочный капитал
0,00
0,00
0,00
3
Специальные фонды
0,00
0,00
0,00
4
Нераспределенная прибыль
-20
46756
2078
200,00
18,87
1,02
 
Общая величина собственных капиталов и резервов
-10
247786
203108
100
100
100
Анализ собственного капитала показал, что в течение трех лет существенных изменений в структуре не произошло. Наибольший удельный вес за последние два года занимает уставный капитал 81,13% в 2006 году, 98,98% в 2007 году. На долю нераспределенной прибыли приходится 200% в 2005 году, 18,87% в 2006 году и 1,02% в 2007 году.
Таблица 2.15
Вертикальный анализ заемного капитала
№ п/п
Запасы и затраты
Абсолютная величина, тыс.руб.
Удельные веса, %
01.01.05
01.01.06
01.01.07
01.01.05
01.01.06
01.01.07
1
Долгосрочные заемные средства
2
180
0,0004
0,02
2
Краткосрочные заемные средства
322495
551235
0,00
61,36
63,15
3
Кредиторская задолженность, в том числе:
15006
203072
321465
100,00
38,64
36,83
3.1
задолженность перед бюджетом
10769
2562
0,00
2,05
0,29
3.2
задолженность перед персоналом
1
5309
9400
0,01
1,01
1,08
3.3
задолженность пол соц.страхованию
2397
1838
0,00
0,46
0,21
3.4
задолженность поставщиками подрядчикам
4
181970
297759
0,03
34,62
34,11
3.5
прочие кредиторы
15001
2627
9906
99,97
0,50
1,13
4
Прочие краткосрочные пассивы
0,00
0,00
0,00
 
Общая величина заемных средств
15006
525569
872880
100,00
100
100
В составе заемного капитала наибольшую долю занимает кредиторская задолженность в 2005 году 100%, а в 2006 и в 2007 году краткосрочные заемные средства – 61,36% и 63,15% соответственно.
2.3.3. Анализ прибыли
Таблица 2.16
№
Показатель
Сумма
Удельный вес
2005 год
2006 год
2007 год
2005 год
2006 год
2007 год
1
Выручка
3520226
3347547
4064657
100,00
100,00
100,00
2
Себестоимость
2863975
2608060
3248751
81,36
77,91
79,93
3
Валовая прибыль
656250
739487
815906
18,64
22,09
20,07
4
Коммерческие расходы
374697
424413
582501
10,64
12,68
14,33
5
Управленческие расходы
148566
270262
344957
4,22
8,07