вариант №3

BBEДЕНИЕ
1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
1.1.МЕСТО, ЗНАЧЕНИЕ И ЗАДАЧИ АНАЛИЗА РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.2.МЕТОДОЛОГИЯ АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2.АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»
2.1.ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНКА»
2.2.АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ БАНКА
2.3.АНАЛИЗ СОБЛЮДЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ ХКФ БАНК ЗА I ПОЛУГОДИЕ 2010 ГОДА
2.4.АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ХКФ БАНК НА ОСНОВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПО СРОКАМ ВОСТРЕБОВАНИЯ И ПОГАШЕНИЯ ЗА 1-ОЕ ПОЛУГОДИЕ 2010 ГОДА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

вариант №3

Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%. Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%. Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.Цена размещения (Yield on average earning assets) – отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%. Цена привлечения (Rate paid on funds) - отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%. Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%. Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%. Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%. Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным. Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»Характеристика ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банка»Наименование банка – Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк «Хоум Кредит энд Финанс Банка» Краткое название банка – ХКФ банк Организационно-правовая форма банка – общество с ограниченной ответственностьюДата регистрации – 29.11.1990 года, Регистрационный номер – 1025База (основа) создания банка – паевой.Лицензионные данные (перечень):- тип лицензии – на осуществление банковских операций с юридическими и физическими лицами в валюте Российской Федерации- номер лицензии -1025 дата получения – 20.10.1998 годаБИК – 048405713Объявленный Уставный капитал – 82 миллиона рублейЗарегистрированный Уставный капитал –82 миллиона рублей Оплаченный Уставный капитал – 82 миллиона рублейСтруктура формирования уставного капитала (перечень):- денежные средства, - 23,500 миллиона рублей доля средств (%) – 73,4- материальные средства -8,500 миллиона рублейдоля средств (%) – 26,6 Общее число клиентов банка (по всем операциям) –8740юридических лиц - 675физических лиц – 8065Численность персонала банка –56. Сведения об ограничении круга операций за нарушения – нет. Для возможности реализации поставленной цели курсовой работы следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования – ХКФ банк. Анализ собственных средств банкаВ ходе проведения анализа финансового состояния ХКФ банк за 2008-2010 года была рассмотрена динамика изменения наиболее важных экономических показателей развития банка по состоянию за 1 января 2008 года 1 января 2009 года и 1 января 2010 года (см. таблица 11,12).На 1 января 2010 года стоимость ХКФ банк составляет 88541 тыс.руб. Прибыль банка составляет 1 тыс.руб. На основании решения собрания участников, в августе 2008 года был произведен взнос в Уставный капитал банка физическими лицами в размере 50000 тыс.руб. По сравнению с предыдущим годом темп роста собственных средств банка составляет 129,3%, в денежном выражении капитал банка возрос на 49932 тыс.руб. Удельный вес собственных средств (капитал) банка составляет 19,7% валюты баланса. Анализ структуры и динамики доходов ХКФ банк по укрупненным статьям за 2008 – 2010 гг. показал, что доходы банка за три предшествующих периода возросли на 41074 тыс.руб. Однако, тенденция роста доходов банка по сравнению с прошлым периодом снизилась на 13,3%. Основные источники доходов представлены в таблице 1, таблица 2.Таблица 1. Анализ структуры и динамики доходов ХКФ банка по укрупненным статьям за 2008-2010 гг. тыс.рубВиды доходов2008г.Удельный вес в % к итогу2009г.Удельный вес в % к итогу2010г.Удельный вес в % к итогу1234567Проценты, полученные за предоставленные кредиты% по кредитам юр. лицам9406,0015,777672,009,416062,006,02% по кредитам инд. предпринимателям1269,002,133800,004,667516,007,46% по кредитам физическим лицам20303,0034,0437743,0046,2632332,0032,10Прочие процентные доходы182,000,301491,001,83277,000,28Итого31160,0052,2450706,0062,1646187,0045,86Доходы, полученные от операций с ценными бумагам Доходы по ценным бумагам (векселя)2353,003,94213,000,265344,005,31Итого2353,003,94213,000,265344,005,31Доходы, полученные от операций с иностранной валютойДоходы по обменным операциям с иностранной валютой87,000,1593,000,1190,000,09Доходы от переоценки иностранной валюты688,001,15311,000,38397,000,39Итого775,001,30404,000,49487,000,48Восстановление сумм со счетов резервов13878,0023,2715229,0018,6724415,0024,24Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания7409,0012,4214415,0017,6722046,0021,89Комиссионные вознаграждения3337,005,590,000,001948,001,93По предоставленным гарантиям120,000,200,000,000,000,00Прочие доходы618,001,04615,000,75297,000,29Итого25362,0042,5230259,0037,0948706,0048,35Всего59650,00100,0081582,00100,00100724,00100,00Виды доходов2007г.Удельный вес в % к итогу2008г.Удельный вес в % к итогу2009г.Удельный вес в % к итогуТаблица 2. Анализ динамики драсходов ХКФ банка по укрупненным статьям за 2008-2010 гг. проценты Показатель200820092010проценты, полученные за предоставленные кредиты53,362,245,8доходы, полученные по операциям с ценными бумагами3,220доходы, полученные от операций с ин.валютой13,416,721,9доходы, от восстанвоелния сумм резервов23,318,724,4доходы, от ведения банковских счетов6.80,47,9Как мы видим из приведенных таблиц наибольшую долю по процентам полученным занимает 2009 год, по доходам полученным от операций с ценными бумагами большая доля приходится на 2010 год, доходы полученные от операций с иностранной валютой, наибольшая доля приходится на 2008 год, доходы полученные от восстановления сумм резервов наибольшую долю занимают в 2010 году, доходы от ведения банковских счетов большую долю занимают в 2010 году.По данным таблицы 2 «Анализ структуры и динамики расходов ХКФ банк за 2008– 2010 гг. видно, что расходы банка возросли на 46410 тыс.руб. (таблица 3). Наибольший удельный вес по статье расходов в 2010 году имеют расходы по созданию резервов – 38,94%, при увеличении объемов резервирования на 17654 тыс.руб. больше, по сравнению с предшествующими периодами, а также проценты уплаченные по депозитам – 21,08% (объем возрос на 9992 тыс.руб.).Таблица 3. Анализ структуры и динамики расходов ООО «КБ «Хоум Кредит» 2008-2010 гг.№Наименование статей затрат2008г.Удельныйвес в % к итогу2009г.Удельныйвес в % к итогу2010г.Удельныйвес в % к итогу12345678Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты1Проценты, уплаченные за полученные МБК2633,004,916451,008,313253,003,25Итого2633,004,916451,008,313253,003,25Проценты, уплаченные по привлеченным средствам2Проценты, уплаченные на остатки по р/счетам клиентам102,000,1969,000,09178,000,183Проценты, уплаченные по депозитам10997,0020,5019298,0024,8620913,0020,90Итого11099,0020,6919367,0024,9521091,0021,08Комиссионные сборы4Расходы по переводам ден. средств, обслуживание закладных и пр. комиссия62,000,12281,000,36838,000,84Итого62,000,12281,000,36838,000,84Расходы по операциям с ценными бумагами5Расходы по выпущенным ценным бумагам0,000,000,000,000,000,00Итого0,000,000,000,000,000,00Структура расходов- проценты уплаченные по привлеченным МБК - 3,25 % (объем возрос на 620 тыс. рублей)- проценты уплаченные по депозитам - 21,08 % (объем возрос на 9992 тыс. рублей)- расходы по операциям с иностранной валютой - 0,32 %(объем снизился на 378 тыс. рублей) - комиссионные расходы - 0,84 %(объем возрос на 776 тыс. рублей)- расходы на зарплату и подготовку кадров - 20,92 % (объем возрос на 11071 тыс. рублей)- операционные расходы - 11,94 % (объем возрос на 5280 тыс. рублей)- создание резервов - 38,94 % (объем возрос на 17654 тыс. рублей)- прочие расходы - 2,71 % (объем возрос на 1395 тыс. рублей)По состоянию на 1 января 2009 года величина валюты баланса с 366271 тыс.руб. увеличилась до 449385 тыс.руб., то есть на 83114 тыс.руб., темп прироста составляет 122,7% (см.рисунок 1).Рисунок 1. Динамика изменения валюты баланса ХКФ банк за 2009 год.Увеличение валюты баланса сопровождается внутренними изменениями в активе: при увеличении неработающих активов на 91487 тыс.руб., величина ликвидных средств банка снизилась на 8495 тыс.руб. (см.таблица 4). Увеличение стоимости неработающих активов банка произошло в следствии увеличения стоимости оборотных средств банка с 26200 тыс.руб. до 35129 тыс.руб., то есть на 8929 тыс.руб., или на 34,1% (рост стоимости основных средств, хозяйственных материалов и др.). По состоянию на 1 января 2009 года значительно увеличилась статья расходов будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы, темп роста составляет 235,1%. Однако высоколиквидные средства банка заметно снизились, что подтверждается снижением денежных средств банка на 30346 тыс.руб., темп снижения высоколиквидных активов составляет 62,2% (с 48812 тыс.руб. до 18466 тыс.руб.). (см.таблица 5).Ликвидные активы банка (работающие активы) снизились с 246113 тыс.руб. до 237618 тыс.руб., то есть на 8495 тыс.руб. Тенденция снижения ликвидных активов банка по сравнению с началом предыдущего года связана со снижением кредитного портфеля банка, размер которого по сравнению с началом года снизился на 10458 тыс.руб., динамика снижения составляет 4,3 % в год ( с 243500 тыс.руб. до 233042 тыс.руб.). Кроме того, за анализируемый период объем просроченных кредитов возрос с 6571 тыс.руб. до 10060 тыс.руб., то есть на 3489 тыс.руб. (темп прироста составляет 53,01%), который возникает из-за просроченных кредитов выданных физическим лицам. Размер резерва начисленного на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности увеличился на 16852 тыс.руб. по сравнению с 1 январем 2009 года, темп прироста составляет 112,7% (с 14950 тыс.руб. до 31802 тыс.руб.). Таким образом, чистая ссудная задолженность банка снизилась с 228550 тыс.руб. до 201240 тыс.руб., то есть на 27310 тыс.руб., или на 11,9% (см.таблица 5).Таким образом, увеличение активов банка произошло за счет увеличения активов не приносящих доход. Доля активов не приносящих доход в общей структуре валюты баланса возросла с 33,0% до 47,0%, а доля работающих активов снизилась с 67,0% до 53,0% (на +14,0% и -14,% соответственно) (см. рисунок 10,).Рисунок 2. Структура валюты баланса за 2009 год поквартально Таблица 4. Анализ состава и структуры актива баланса ХКФ банк за 01.01.2009г. и 01.01.2010г.тыс. руб.№Статьи баланса01.01.200901.01.2010Изменения(+;-)Темп роста, %123456АКТИВ1Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч.4881218466-30346-62,22.Обязательные резервы, депонируемые в Банке России5805300-5505-94,83.Средства в кредитных организациях за вычетом резервов34190-2117-363076,23.1Средства в кредитных организациях4914029685-1945560,43.2Резервы на возможные потери1495031802+16852112,74Чистые вложения в торговые ценные бумаги00--4.1Вложения в торговые ценные бумаги00--4.2Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери00--5Ссудная и приравненная к ней задолженность243500233042-10458-4,36.Резервы на возможные потери1495031802+16852112,77.Чистая ссудная задолженность228550201240-27310-11,98Проценты начисленные (включая просроченные)16513614+1963118,99.Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения962962--9.1Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения962962--9.2Резервы на возможные потери00--10Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы2620035129+892934,111Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи00--11.1Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи00--11.2Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери00--12Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы18026039+4237235,113Прочие активы за вычетом резервов00--13.1Прочие активы57978570+277347,813.2Резервы на возможные потери00--14Всего активов366397449385+8298822,6Как мы видим из актива баланса отрицательный темп роста наблюдается по таким статьям актива баланса как, денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации, в т.ч. составляет -62,2, Обязательные резервы, депонируемые в Банке России – (-94,8); Ссудная и приравненная к ней задолженность-(4.3); Чистая ссудная задолженность –(-11,9).Положительный темп роста наблюдается по таким статьям актива баланса, как: Средства в кредитных организациях за вычетом резервов +6,2; Средства в кредитных организациях +60,4 ; Резервы на возможные потери + 112,7; Проценты начисленные (включая просроченные) + 118,9; Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы + 34,1; Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы +235,1 ; Прочие активы + 47,8 ; не смотря на отрицательный темп роста по некоторым статьям актива баланса, всего активов имеет положительный темп роста в 2009 году по сравнению с 2008 годом.Таблица 5.№показатели 01.01.200901.04.200901.07.200901.10.200901.01.20101высоколиквидные активы1202841023711264671725422117712ликвидные активы246132486942784902745312376183собственные средства61314856921154171931672330184привлеченные средства305083265373289540253834216190 итого366271351065404957446198449385Таблица 6. Активы, не приносящие доход№ п/пНазвание статьи, балансовый счет01.01.200901.04.200901.07.200901.10.200901.01.20101Денежные средства, всего(А 202)3166825367234592806135776в т.ч.Касса банка (А 20202)1767719683156862090021617 Денежные средства в банкомате (А20208)1399156847773716114159 доля в неработающих активах, %26.324.818.516.316.92Корреспондентские счета, всего:4914014970115983137529685 доля в неработающих активах, %40.914.69.218.214.0в т.ч.Корсчет в ЦБ РФ (А 30102)488121391250722962118466 Счета в банках-корреспондентах (А 30110)328105865261754112193Резервы в ЦБР (А 30202, А 30204)5805488945702673300 доля в неработающих активах, %4.84.83.61.50.14Капитализированные активы, всего:2757433975345013546136167 доля в неработающих активах, %22.933.227.320.617.1в т.ч.Основные средства (А 604, 605)2620033060334493447435129 Капитальные вложения (А 607)4040000Справ.:Источники финансирования кап. вложений (П 919)20003 Нематериальные активы (А 609)44444 Хозяйственные материалы (А 610)966911104898310346Расчеты с дебиторами, всего:30078231827781273 доля в неработающих активах, %0.20.80.31.60.6в т.ч.по ценным бумагам (А 306)4444444444 по налогам (часть А 603)4384120804 с работниками банка (часть А 603)0153800 с поставщиками и подрядчиками (часть А 603)1583242592654425 с прочими (ост.часть А 603),94150007Прочие активы, всего:5797223885202172194108570 доля в неработающих активах, %4.821.941.141.851.3 Требования по прочим операциям (А 47423)015944846229396 Прочие расчеты(часть А 474, ост.часть А 302),9427635557971747 Расходы буд. периодов ( А 612, А 614, 52502,47502,32802)18021953240927006039 Расходы банка отч.периода (А 706)017811435176554399719 Отрицательная переоценка в иностранной валюте (А 70608)037102233326 Использование прибыли отч. года (А 70501)3053230592628643 ИТОГО:120284102371126467172542211771Итого активы, не приносящие доход в % к валюте баланса32.829.231.238.647.1Таблица 7. Работающие активы№ п/пНазвание статьи, балансовый счет01.01.200901.04.200901.07.200901.10.200901.01.201012345671Ссудная и приравненная к ней задолженность243500245412274610270232233042 доля в работающих активах, %98.998.798.698.498.11.1.Кредитные вложения, всего:224374208190237149235003196150 доля в работающих активах, %91.283.785.285.682.51.1.1.Срочные кредиты, всего:217803200361227321225464186090в т.ч.юридическим лицам (А 441-453)1267530813371063602535309 физич.лицам, вкл. предпринимателей(А 454, 455)2051281695481902151894391507811.1.2.Просроченные кредиты, всего:657178299828953910060 уд.вес в кредитных вложениях, %2.93.84.14.15.1 юридических лиц (А 45801-45813)29131619161916191619 физич.лиц, вкл. предпринимателей(А 45814, 45815)365862108209792084411.2.Векселя, всего1275531156303242952731490 доля в работающих активах, %5.212.510.910.813.31.2.1.Учтенные векселя, всего1190031156303242952731490 банков (А 514)0850000 прочие (А 515)11900303063032429527314901.2.2.Просроченные векселя, всего:8550000 уд.вес в векселях, %6.70.00.00.00.0 банков (А 514)00000 прочие (А 515)85500001.3.Требования кредитной организации по преобретенным по сделкам правам (требованиям), уступкам требования(А 478)637160667137570254022Проценты по ссудам, всего16512320291833373614 доля в работающих активах, %0.70.91.01.21.5в т.ч.непросроч. по всем ссудам (А 47427)11331212122312971201 просроч. по всем ссудам выданным до 1998 г. и по всем ссудам 1 гр. риска (А 459)51811081695204024133Ценные бумаги, всего962962962962962 доля в работающих активах, %0.390.390.350.350.40в т.ч.Вложения в госуд.долговые обязательства (А 501)00000 вложения в акции ( 506, 508)00000 Вложения в др.долговые обязательства (А 502-504)962962962962962 ИТОГО:246113248694278490274531237618Итого активы, приносящие доходв % к валюте баланса67.270.868.861.452.9Валюта баланса366397351065404957447073449389Положительной тенденцией в структуре собственных средств банка можно отметить дополнительный взнос в уставный капитал учредителями банка в сумме 50000 тыс.руб. Взнос в уставный капитала банка произошел после принятия решения о государственной регистрации соответствующих изменений и дополнений в учредительные документы 29 августа 2009 года. Таким образом, по состоянию на 1 января 2010 года уставный капитала банка составлял 82000 тыс.руб. (увеличился на 50000 тыс.руб.). размер фондов банка возрос с 6119 тыс.руб. до 8243 тыс.руб., то есть на 2124 тыс.руб., или на 34,7%. Однако прибыль банка за отчетный период сократилась на 3239 тыс.руб. (с 3971 тыс.руб. до 679 тыс.руб.). Тенденция стремительного снижения прибыли отчетного периода (по сравнению с 1 января 2009 года составляют 82,9%), связана с созданием резервов на возможные потери по сомнительным ссудам, рост которых отрицательно влияет на размер прибыли банка (см.таблицы 8-11).Размер привлеченных средств банка сократился с 305083 тыс.руб. до 216367 тыс.руб., то есть на 88716 тыс.руб., или на 29,1%. В структуре привлеченных средств, значительно сократились средства с расчетных счетов клиентов – с 102138 тыс.руб. до 62040 тыс.руб. (снизились на 40098 тыс.руб., темп снижения составляет 39,3%). Депозитный портфель банка упал с 173641 тыс.руб. до 153733 тыс.руб., то есть на 19908 тыс.руб., темп снижения составляет 11,5%. При этом депозиты юридических лиц снизились на 29250 тыс.руб. (с 53650 тыс.руб. до 24400 тыс.руб.), вклады населения увеличились с 119991 тыс.руб. до 129333 тыс.руб., то есть на 9342 тыс.руб. (см.рисунок 5).Снижение свободных денежных средств со счетов и вкладов населения, а так же с депозитов юридических лиц, связано с экономической ситуацией в стране. Финансовый кризис в 2009 году, который достиг мировых масштабах, продолжает расти и в 2010 году, при этом соответственно повышаются цены на потребительские товары, услуги др.