Анализ управления ресурсами и пассивными операциями банка на примере ООО «Политехбанка»

В данной работе проводится анализ по управлению ресурсами и пассивными операциями банка на примере ООО "Политехбанка"
Работа состоит из 2глав.
в первой главе проводится анализ Анализ ресурсов ООО «Политехбанка»
Во второй главе анализируется структура собственного капитала банка.
В приложении представлен бухгалтерский баланс банка ...

Введение 3
1 Анализ ресурсов ООО «Политехбанка» 5
1.1 Анализ структуры привлеченных банком средств 5
1.2 Анализ динамики ресурсов ООО «Политехбанка» 11
1.3 Соответствие привлечение и размещение средств по срокам 14
2 Структура собственного капитала банка 18
2.1 Оценка согласованности структуры баланса 23
Заключение 24
Список использованной литературы. 26
Приложение 1 27

В любой стране банковская система занимает основную роль в развитии экономики. На счетах банка скапливаются денежные средства, как организаций, так и населения стра-ны. Банк размещает свободные денежные средства организаций в различные депозиты, кре-диты, проводит оплату между предприятиями.
Банки, являются посредниками на рынке капитала. Они играют особую роль в уста-новлении равновесия между денежным спросом и предложением, проведением различных операций и оказанием услуг участникам финансового рынка.
Банки это финансовые посредники, обеспечивающие создание новых финансовых обязательств. А так же они осуществляют оплату по различным обязательствам других участников. При этом создаются обезличенные денежные средств, которые привлекаются из различных источников.
Основная задача банков перед государством заключается в том, что они осуществ-ляют бесперебойное обеспечение государства денежными средствами.

188 543 756,77
63,7
65,1
+12 419 263,62
+1,4
Таблица 1.2.3 Анализ динамики ресурсов банка ООО «Политехбанка» за январь 2009 года.
Наименование статьи
Показатели динамики, в %
Темп роста
Темп прироста
За январь 2009г
За январь 2009г
Пассивы всего, в том числе:
104,69
4,69
Собственные средства
100,55
0,55
Привлеченные средства
107,05
7,05
Рисунок 1.2.5 Динамика изменения величины собственных средств ООО «Политехбанка» в январе 2009 года.
Рисунок 1.2.6 Динамика изменения величины привлеченных средств ООО «Политехбанка» в январе 2009 года.
Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств банка показывает основные особенности работы банка как кредитного предприятия. Традиционная структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств представляет следующее соотношение: доля собственных средств в пассиве баланса должна в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств – от 75% до 90 %.Балансовый капитал за 2009 год увеличился на 12 974 283 руб 72коп.
Структура собственных средств банка увеличилась в конце января 2009года на 555 020 руб. 10 коп. Увеличение произошло за счет увеличения амортизационных отчислений в январе 2009г, а так же за счет доходов за месяц, резервов на возможные потери.
Такое увеличение капитала банка значительно улучшило состояние капитализации банка, а так же положительно повлияло на его платежеспособность и стабильность.
Процентные обязательства на конец января 2009 г. составили 293 264руб 05 коп., что в общей структуре пассива баланса занимает всего 0,1%. Средства юридических лиц – 157 654 543 руб. 70коп. При этом темп прироста по привлеченным денежным средствам составил 7,05% от общей суммы пассивов баланса банка.
Проводя анализ структуры банковских ресурсов в ООО «Политехбанке» по рисункам 1.2.5 и 1.2.6 можно следующее, что произошло увеличение доли привлеченных средств по сравнению с собственными средствами банка. За анализируемый период мы видим, что собственные средства уменьшились с 36,3% до 34,9%, а привлеченные денежные средства на оборот увеличились с 63,7% до 65,1%. Такая динамика банковских ресурсов в большей степени связана с поступлением привлеченных средств, так как банк сумел завоевать доверия вкладчиков на фоне возникшего мирового финансового кризиса.
1.3 Соответствие привлечение и размещение средств по срокам
При проведении анализа следует рассмотреть ситуации с текущей ликвидностью банка, т.е. возможность банка в любой момент выполнить свои обязательства перед клиентами, которые формируются после окончания договорных отношений банка (по активным и пассивным операциям).
Активы и пассивы КБ формируются в экономически однородные группы:
— уставный фонд — общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части;
— собственный капитал — средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов, банка и прибыли за вычетом иммобилизации;
— обязательства до востребования — величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц;
— суммарные обязательства — общая величина всех обязательств банка. Состоит из обязательств до востребования, а также срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т. д.);
— ликвидные активы — активы банка, обладающие минимальным сроком “активизации” в качестве платежных средств. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ, а также в гос. ценных бумагах;
— активы работающие — сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. 7
Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т. п.;
— защита капитала — величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т. д.). Термин “защита капитала” подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции
Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в ЦБР. Это активный счет (N 161), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств — по кредиту. Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый КБ стремится к тому, чтобы оптимитизировать остаток средств на корреспондентском счете.
Наиболее сложной задачей, является необходимость поддержания нормальной работы банка. Это определение оптимальное определение размера ликвидных денежных средств для оплаты обязательств и непредвиденных платежей.
Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет покрыть депозиты, полученные кредиты и другие обязательства кассовыми активами, а в случае изъятия вкладчиками своих денежных средств - за счет быстрой реализации активов банка.
Возможность быстрой реализации активов банка в денежные средства зависит от соответствия объема и сроков размещения средств на привлеченных ресурсах. То есть остатки задолженности по ссудным счетам и другим инвестициям (актив баланса) по срокам должны быть идентичны срокам привлечения ресурсов (пассив баланса).
Снижение рисков неплатежеспособности коммерческого банка невозможно без проведения анализа его пассивов и активов.
Структурный анализ активов и пассивов начинается с их разделения на однотипные группы, в которых счета сгруппированы по определенным признакам.
В ходе проведения анализа должен, определятся удельный вес по отдельным группам и подгруппам в валюте баланса, изучается динамика показателей: объема и структуры активов; объема и структуры привлеченных средств.
Проводя анализ активов и пассивов банка, их разграничивают по степени ликвидности и срочности платежей.
Оптимальным представляется следующий вариант разграничения активов и пассивов баланса с подразделением по срокам вложения и погашения:
1. до 1 месяца;
2. от 1 до 3 месяцев;
3. от 3 до 6 месяцев;
4. от 6 до 12 месяцев;
5. от 1 года до 3 лет;
6. свыше 3 лет. 8
Из такого представления активов и пассивов видно, что на ликвидность баланса банка влияет структура его активов - чем больше доля ликвидных денежных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка, и чем больше доля рисковых вложений в долгосрочные и просроченные кредиты, тем ниже ликвидность предприятия.
Влияние структуры пассива, на ликвидность баланса заключается в следующем:
1. рост удельного веса вкладов до востребования
2. понижение доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность.
Ликвидность банка можно оценить при помощи расчета специальных коэффициентов ликвидности, которые показывают соотношение активов и пассивов.
Расчет указанных коэффициентов позволит банку контролировать свою работу в этой части, ибо сбои в выплате клиентам по своим обязательствам с большей вероятностью приводят его к банкротству.9
Для проведения анализа по привлеченным и размещенным денежных средств в банке ООО «Политехбанке» я составлю следующие таблицы 1.3.4-1.3.6 по активным и пассивным счетам в банке.
Таблица 1.3.4 Активы по срокам размещения средств
Актив
На начало января 2009
На конец января 2009
Отклонение
Руб.
%
к сумме
баланса
Руб.
%
к сумме
баланса
Руб.
% к сумме
баланса
Срок до 7 дней
(20202,30102,30110, 32002 47423,60306)
72101829,55
26,0
79426181,83
27,0
+7324352,28
+1,0
Срок от8 до 30 дней
(31904,32004,60308,60312,61008)
51178529,57
18,5
55207167,75
19,6
+4028638,18
+1,1
Срок от 31 до 90 дней (47427)
64426,23
0,02
+64426,23
+0,02
Срок от 181 до 1 года
(45206,45505,60302,60310,61403,70501,70606,70608)
76524889,64
27,6
78129500,18
27,0
+1604610,54
+1,0
Обязательные резервы ЦБ (30202,30204)
277000,00
0,1
277000,00
0,1
-
-
Другие неликвидные активы (45207, 45506)
72656926,08
26,2
71722126,08
24,68
-934800,00
-1,52
Основные средства
(60401,60804)
4675727,62
1,6
4675727,62
1,6
-
-
Баланс:
277414902,46
100
289502129,69
100
+12087227,23
Таблица 1.3.5 Пассив по срокам привлечения денежных средств в январе 2009г
Пассив
На начало января 2009
На конец января 2009
Отклонение
Руб.
%
к сумме
баланса
Руб.
%
к сумме
баланса
Руб.
% к сумме
баланса
Срок до 7 дней
(40502,40702,40703,40802,40817,42301,47422)
155359380,30
56,0
165237243,65
57,1
+9877863,35
+1,1
Срок от8 до 30 дней
(60311)
123900,00
0,1
+123900,00
+0,1
Срок от 31 до 90 дней (47411,47426)
168019,11
0,1
243876,05
0,1
+75856,94
-
Срок от 91 до 180 дней (42304)
1017244,95
0,4
1800369,32
0,6
+783124,37
+0,2
Срок от 181 до 1 года
(10801,42005,42305,60309,60806,61304,70601,70603)
60765030,01
21,9
61166101,04
21,1
+401071,03
-0,8
Долгосрочная задолженность (42107,42306)
17120883,31
6,2
18744935,17
6,5
+1624051,86
+0,3
Собственный капитал (10208,10701,45215,45515,47425,60601,60805)
41607075,72
15,4
42185704,46
14,5
+578628,74
-0,9
Баланс:
277414902,46
100
289502129,69
100
+12087227,23
Теперь составим итоговую таблицу соответствия привлечения и размещения средств по срокам, используя данные из таблиц 1.3.4 и 1.3.5
Таблица 1.3.6 Итоговая таблица соответствия привлечения и размещения средств нарастающим итогом по срокам в ООО «Политехбанке»
Пассив
На начало января 2009
На конец января 2009
Отклонение
Руб.
%
к сумме
баланса
Руб.
%
к сумме
баланса
Руб.
% к сумме
баланса
Срок до 7 дней
83257550,75
-30,0
85811061,82
-30,1
+2553511,07
- 0,1
Срок от8 до 30 дней
51178529,57
18,5
55083267,75
19,5
+3904738,18
+1,0
Срок от 31 до 90 дней
-168019,11
-0,1
-179449,82
-0,1
-11430,71
-
Срок от 91 до 180 дней
-1017244,95
-0,4
-1800369,32
-0,6
- 783124,37
-
Срок от 181 до 1 года
15759859,63
5,7
16963399,14
5,9
+1203539,51
+0,2
Обязательные резервы – другие обязательства
-16843883,31
0,1
-18467935,17
0,1
-1624051,86
-
Другие неликвидные активы –долгосрочная задолженность
72656926,08
20,0
71722126,08
18,18
-93480,00
-1,82
Основные средства -Собственный капитал
-36931348,10
-13,8
-37509976,84
-12,9
-578628,74
-0,9
Вывод: на основании выполненной таблицы по собственным и привлеченным средствам в ООО ««Политехбанке» можно сказать следующее, что финансовое положение банка стабильно.
Активные статья баланса исследуемого банка в случае необходимости перекроют образовавшиеся кредиторские задолженности банка.
2 Структура собственного капитала банка
Собственные ресурсы банка должны поддерживать его финансовую устойчивость. В самом начале при создании банка именно из собственных средств тратятся необходимые расходы, без которых банк не сможет начать свою финансовую деятельность. На основании собственных ресурсов банк должен создать необходимые ему резервы. И последнее источником создания долгосрочных активов являются собственных ресурсов банка.
Собственные средства банка — это созданные различные фонды, которые обеспечивают экономическую самостоятельность работы коммерческого банка.10
В собственные средства входят:
1. уставный фонд,
2. специальные фонды банка,
3. износ основных средств,
4. фонды экономического стимулирования,
5. средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие,
6. фонд переоценки валютных средств,
7. прибыль текущего года и прошлых лет,
8. резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям.
Доля собственных средств банка должна составлять от 12% до 20% общей суммы пассивов банка.
В составе собственных средств банка выделяется собственный капитал, который состоит из:
1. уставный фонд (капитал);
2. учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски;
3. нераспределенную прибыль прошлых лет.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. 11
Защитная функция – это возможность выплаты вкладчикам и кредиторам, в случае если банк будет ликвидирован.
Основная функция собственного капитала заключается в том, что бы было сохранена платежеспособность банка за счет созданных им резервов.
Оперативная функция — заключается в том, что бы банк мог самостоятельно, а главное доходно работать. Данная функция является второстепенной, так как основные ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства.
Регулирующая функция собственного капитала заключается в успешной работе банка, а также она связана с законами и правилами, которые позволяют центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков
Данные правила требуют что бы было соблюден минимальный размер уставного капитала, который необходим для получения лицензии на право осуществления банковской деятельности.
Основным элементом собственных средств банка является уставный капитал.
Уставный капитал — это организационно-правовая форма капитала, величина которого должна быть указана в учредительском договоре при создании банка, а так же он закрепляется в Уставе банка.
Уставный капитал оформляется при выпуске акций в акционерных банках или перечислением паевых взносов.
Сумма уставного капитала определяется на основании Положения Банка России от 10 февраля 2003года за № 215-П «О методике определения собственных средств (капиталов) кредитных организаций».12
В нем сказано, что сумма основного капитал и дополнительного капитала определяется путем вычета показателей, которые уменьшают сумму капитала.
Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.
Структура акционерного капитала разных банков неоднородна.
Акционерный капитал состоит из:
1. акционерный капитал, который состоит из денежных средств, которые получают от эмиссии простых и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;
2. банковские резервы состоят из резервов на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;
3. долгосрочные обязательства банка 13
Привлеченные средства банков в основном закрывают свыше 90% всех денежных ресурсов, которые необходимы для проведения активных операций, прежде всего кредитных.
Мобилизуя свободные денежные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных активах, которые способствуют превращению денежных средств в капитал, и обеспечивается потребность населения в потребительском кредите.
Основной капитал банка, при расчете по обязательным экономическим нормативам определяется следующим образом:
Сумма уставного капитала + эмиссионный доход +часть фондов кредитной организации + часть прибыли текущего года + часть фондов кредитной организации, которая была сформирована из прибыли текущего года +разница между уставным капиталом и её собственными средствами +дополнительные собственные средства (часть счета 10704) + прибыль предшествующих лет – нематериальные активы – собственные выкупленные акции –перешедшие к кредитной организации доли участников –непокрытые убытки предшествующих лет –убыток текущего года-вложения кредитной организации в акции –расчетный резерв, который должен быть создан под ценные бумаги, отчуждаемые с обязательством их обратного приобретения – уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы.
Увеличение уставного капитала может так же осуществляться за счет средств пайщиков или акционеров банка, как и было указано выше, так и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала банки направляют:
1. средства резервного фонда банка, при условии, если его фонда превышает 10% от суммы оплаченного капитала или за счет средств специальных фондов;
2. неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года; основные средства, которые были приобретены банком за счет средств фондов экономического стимулирования, и были направлены развитие банка.
3. средств от переоценки валютной собственных средств в размере 50% от кредитового остатка на конец отчетного года;
4. дивиденды, которые были начисленные, но ещё не выплаченные акционерам банка. Эти средства могут использоваться на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;
5. нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.
Резервный фонд банка создается на основе чистой прибыли (после налогообложения) но размер должен быть не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала. Он необходим для уменьшения непредвиденных убытков в финансовой деятельности банка и для обеспечения его работы.
Данный фонд формируется всеми банками в обязательном порядке в со­ответствии с Федеральными законами”, “Об акционерных обществах” и “О банках и банковской деятельности “.
Дополнительный капи­тал банка формируется следующим образом:
прирост стоимости имущества за счет переоценки + часть резервов на возможные потери по ссудам + фонды, сформированные в текущем году (или их часть) + прибыль текущего года + субординированный кредит (по остаточной стоимости) + часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке + часть привилегированных акций + разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и её собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала за счет уменьшения номинальной стоимости части привилегированных акций + прибыль предшествующего года –источники дополнительного капитал, для формирования которых инвесторами были использованы ненадлежащие активы.
Показатели, которые уменьшают сумму основного и дополнительного капитала банка следующие:
1) величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 группы риска;
2) величина недосозданного резерва на возможные потери;
3) величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон,
4) просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней
5) субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям – резидентам.
Сумма основного и дополнительного капитала, рассчитанная в соответствии с вышеуказанными показателями также уменьшается на сумму следующих показателей:
1) величина превышения совокупности суммы кредитов банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам, над её максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России;
2) превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а так же материальных запасов;
3) разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью по которой доля была реализована другому участнику.
На основании ст. 34 п .2 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995года № 208 –ФЗ: «Оплата акций, распределяемых среди учредителей общества при его учреждении, дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку. Форма оплаты акций общества при его создании определяется договором о создании общества, а выпуск дополнительных акций –решением об их размещении. Оплата иных эмиссионных ценных бумаг может осуществляться только деньгами. Устав может так же содержать ограничения на виды имущества, которым могут быть оплачены акции общества.»
На основании п.4.3. Инструкции Банка России № 109 –И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на право осуществления банковских операций» вклад в уставный капитал банка может быть в виде:
1) денежных средств в валюте Российской Федерации;
2) денежных средств в иностранной валюте;