Имущество и капитал организации (предприятия): виды, состав и источники формирования(на примере ЗАО ВТБ 24)

Обобщая результаты проведенного исследования остановимся на основных, наиболее значимых моментах работы. Объектом исследования (анализа) в работе послужил ЗАО « ВТБ 24 » . Детальный анализ имущества и капитала ЗАО « ВТБ 24 » показал следующее. ЗАО « ВТБ 24 » имеет высокие показатели достаточности капитала, об этом свидетельствует выполнение Банком основных нормативных требований ЦБ РФ достаточности капитала с существенным « запасом » . Это, с одной стороны, позволяет Банку поддерживать свою текущую ликвидность и расширять активные операции, а с другой, указывает на нетехнологичность и неконкурентоспособность Банка по привлечению заемных средств. Кроме того, есть основания полагать, что собственный капитал Банка не всегда используется по строго целевому назначению, но иногда и на дру ...

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа имущества и капитала коммерческого банка
1.1. Понятие об имуществе предприятия
1.2. Понятие капитала банка
Глава 2. Анализ имущества и капитала ЗАО «ВТБ 24»
2.1. Организационная характеристика банка
2.2. Анализ имущественного положения и капитала банка
Глава 3. Пути укрепления имущественного состояния ЗАО «ВТБ 24»
Заключение
Список литературы

Финансовое состояние банка – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества банка , контроля за его использованием. В условиях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния банка . Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества банка и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности банка . Анализируя причины увеличения стоимости имущества банка , необходимо учитывать влияние инфляции, высокий уровень которой приводит к значительным отклонениям номина льных данных балансового отчета от реальных. Целью данной курсовой работы является изучение имущественного положения банка , проведение анализа его деятельности и выявление резервов улучшения имущественного положения. Основными задачами курсовой работы являются: изучение теоретических аспектов анализа имущественного положения банка; ознакомление с банком и его организационно-техническим уровнем; анализ имущественного положения и каптала банка ; выявление недостатков и резервов улучшения финансового состояния банка . Объектом исследования данной курсовой работы является ЗАО «ВТБ 24». Предмет исследования – методические основы анализа имущественного положения и капитала банка. Теоретической и методологической основой написания дипломной работы послужили Постановления Правительства РФ и Центрального банка России по регулированию банковской системы, монографии, научные статьи в исследуемой области, специальная литература по экономической теории, финансам, кредитам, и экономическому анализу.

Следующим крупным источником формирования собственных средств Банка выступает прибыль. Можно сказать, что ее величина не оказала существенного влияния на рост собственного капитала Банка, в связи с тем, что оставалась на достаточно низком уровне. Хотя нельзя не отметить, что доля прибыли в собственных источниках финансирования Банка за 2009-2012гг. выросла с 5,4% до 9,4% в общем объеме собственного капитала, при абсолютном приросте в 112373 тыс. руб. в результате чего прибыль участвующая в формировании собственного капитала на конец 2012 года составила 162180 тыс. рублей. Отметим, что подобные низкие темпы прироста показателя прибыли сдерживает рост как собственного капитала Банка, так и эффективность его деятельности.Таблица 3Структура обязательств ЗАО «ВТБ 24» за период 2009-2012 гг.Показателина 31.12.2009 г.на 31.12.2010 г.на 31.12.2011 г.на 31.12.2012 г.тыс. руб.уд. вес (%)тыс. руб.уд. вес (%)тыс. руб.уд. вес (%)тыс. руб.уд. вес (%)Привлеченные средства171630636,3220226548,0363747547,3610491040,2Заемные средства216932945,8149926032,7301478739,2683950045,0Прочие обязательства1458203,11529013,32072552,713347438,8Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным потерям70240514,873214316,083288810,89189676,0Всего обязательств4733860100,04586569100,07692405100,015198120100,0Собственный капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлекаемых и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличивая свои средства как финансовое лицо (конечно, не выписав себе самому кредит в своем банке). Один источник - нераспределенная прибыль, другой - привлеченные средства (на условиях полного распоряжения). Исходя из этого, можно отметить положительную тенденцию в динамике привлеченных средств, а именно их увеличение за анализируемый период на 221,1% (табл. 3).Анализ структуры привлеченных и заемных средств ЗАО «ВТБ 24» показывает, что основным источником привлеченных средств Банка являются собственные долговые обязательства (средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг). Их удельный вес в общей сумме обязательств Банка составил 33,0 %. по состоянию на 31.12.2009 г. Этот же показатель по состоянию на 31.12.2010 г., на 31.12.2011 г. и на 31.12.2012 г. составлял 21,1%, 28,7% и 22,8% соответственно.В абсолютном исчислении динамика остатков собственных долговых обязательств Банка изменялась неравномерно, то сокращалась с 1562135 до 972255 тыс. рублей за 2009-2010 гг., то увеличивалась до 2205676 тыс. рублей к концу 2011 года и до 3472612 тыс. руб. Но в целом за анализируемый период эти колебания привели к увеличению собственных долговых обязательств Банка.К концу анализируемого периода значительно выросла доля депозитов. Их удельный вес в общей сумме обязательств Банка составил 15,1%. по состоянию на 31.12.2009 г. Этот же показатель по состоянию на 31.12.2010 г., на 31.12.2011 г. и на 31.12.2012 г. составлял 32,8%, 23,1% и 21,9% соответственно.В абсолютном исчислении динамика остатков средств на депозитных счетах постепенно увеличиваясь с 714630 до 3328908 тыс. рублей за 2009-2012гг.. Нельзя не отметить, что доля срочных депозитных средств увеличилась с 13,4% до 21,8%; в абсолютном значении сумма срочных депозитов выросла с 643529 до 3319436 тыс. рублей: на 2684907 тыс. рублей или более чем в 5 раз.Положительным моментом в деятельности Банка, несмотря на некоторый рост процентных расходов, является увеличение доли срочных депозитов, так как срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволит Банку осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Это обстоятельство подкрепляется еще и тем, что начиная с 2011 г. заметно увеличивается доля средне- и долгосрочных депозитов в общем объеме привлеченных средств с 3,5% по состоянию на 31.12.2009 г. до 76,8% по состоянию на 31.12.2012 г. Однако, не смотря на рост удельного веса срочных обязательств Банка в периоде 2009-2012 гг., все же его значение на конец 2012 года меньше рекомендуемого (более 50%) и составляет 21,8%, что ограничивает возможности Банка по проведению активной кредитной политики на сегодняшний день.В свою очередь, доля депозитов до восстребования заметно сократилась за анализируемый период с 1,7%> до 0,1%», что объясняется, главным образом, существенным сокращением процентной ставки по привлечению данных вкладов и, как следствие, падением спроса потенциальных клиентов на эту услугу Банка.Удельный вес вкладов юридических лиц пока не занимает ведущее место в структуре депозитов банка, хотя и отмечается его поступательный рост с 1,0% по состоянию на 31.12.2009 г. до 18,1% на 31.12.2012 г. Возможности для увеличения депозитов юридических лиц в стране пока еще малы. Свободных средств у предприятий и организаций в процессе своей деятельности практически не остается вследствие большой налоговой нагрузки, низкой прибыльности большинства предприятий.Следующим крупным источником кредитных ресурсов Банка являются средства на расчетных и текущих счетах. Это самый дешевый ресурс для банка, так как по нему не требуется уплата процентов за использование части временно свободных средств, и, как правило, банки для повышения рентабельности своей деятельности концентрируются на привлечении средств клиентов для расчетно-кассового обслуживания. Однако не стоит забывать, что расчетные счета - самый непредсказуемый инструмент банка, поэтому высокая их доля в пассиве баланса может ослабить ликвидность банка. Отметим, что уровень средств на счетах клиентов банка значительно колебался, так на 31.12.2009 г. он составлял 17,5%, на 31.12.2010 г. наблюдается сокращение данного показателя до 15,2%, а на 31.12.2011 г. вырос до 24,1%; к концу анализируемого периода (на 31.12.2012 г.) доля средств на счетах банка снизилась до 18,3%. Снижение доли средств на счетах Банка, а также низкий уровень анализируемого показателя говорит о повышении финансовой устойчивости банка, снижении риска ликвидности. Отметим, что уровень риска незначителен риск, т.к. доля средств на счетах лежит в пределах рекомендуемого значения (менее 30%).Другим значительным источником формирования заемных средств Банка на конец 2012 года стали кредиты других банков. Касаясь вопросов межбанковского кредитования, следует отметить работа по привлечению подобных ресурсов постоянно наращивает свои объемы, Так доля кредитов других банков в общем объеме обязательств Банка выросла с 6,3% (на 31.12.2009 г.) до 22,1 на (31.12.2012 г.). В абсолютном значении доля кредитов других банков выросла с 300200 до 3363723 тыс. рублей. Это связано с тем, что рынок межбанковского кредитования в России постепенно стабилизируется и недоверие банков друг к другу после кризисов 1995 года и 1998 года, приведших к замораживанию операций на рынке МБК, постепенно снижается.Для определения эффективности использования ресурсов банка рассчитаем коэффициент эффективности использования привлеченных средств банка - Эпс (табл. 4). Таблица 4Расчет коэффициента эффективности использования привлеченных средствПоказателина 31.12.2009 г.на 31.12.2010 г.на 31.12.2011 г.на 31.12.2012 г.Привлеченные средства47338604586569769240515198120Сумма кредитных вложений31519803457124550423911672182Эпс150,2132,7139,8130,2Приведенные расчеты, показывают, что за анализируемый период коэффициент эффективности использования привлеченных средств банка значительно превышал рекомендуемое значение (65-75%), а тот факт, что он даже больше 100% говорит об опережающих темпах формирования портфеля депозитов по сравнению с темпами роста кредитных операций и тем самым свидетельствует о направлении части этих ресурсов не только в сферу кредитования, но и использования на другие нужды, в том числе для покрытия собственных затрат банка. Снижение показателя Эпс за анализируемый период с 150,2% до 130,2% выступает, как положительный момент в деятельности Банка, так как увеличивается эффективность использования привлеченных средств, однако, он пока еще не находится в пределах рекомендуемого значения. Это обстоятельство характеризует использование ресурсов банка как недостаточно эффективное и должно побудить руководство к более оптимальному распределению имеющихся средств в целях достижения максимального эффекта от их использования.Следующим этапом анализа финансового состояния Банка является оценка качества его активов с точки зрения их ликвидности, рискованности и доходности.Прежде, чем приступить к анализу качества активов изучим динамику общего объема активов баланса Банка. За анализируемый период, соответственно росту объема пассива баланса, актив баланса ЗАО «ВТБ 24» увеличился на 11279816 тыс. руб. или на 199,7% и составил 16927859 тыс. рублей по состоянию на 31.12.2012 г. Основным признаком классификации статей актива баланса используемым для анализа качества активов Банка является отношение их к работающим, приносящим доход, и к числу неработающих активов, не приносящих доход банку. Результаты анализа приведены в таблице 5.Итак, преимущественным направлением вложений банка являются работающие активы, доля которых в общей сумме актива баланса за анализируемый период возросла с 72,5% до 78,9%. Соответственно доля неработающих активов уменьшилась с 27,5% до 21,1%.Таблица 5Динамика структуры активов-нетто ЗАО «ВТБ 24» за 2009 – 2012 гг.Показателина 31.12.2009 г.на 31.12.2010 г.на 31.12.2011 г.на 31.12.2012 г.тыс. руб.уд. вес (%)тыс. руб.уд. вес (%)тыс. руб.уд. вес (%)тыс. руб.уд. вес (%)Работающие активы-нетто409235372,5421416076,1709977676,61335493778,9Неработающие активы-нетто155569027,5132593123,9216349923,4357292221,1Активы-нетто, всего5648043100,05540091100,09263275100,016927859100,0Такая тенденция свидетельствует об увеличении доходности активов банка, что должно привести и к повышению рентабельности банковской деятельности в целом. Опережающие темпы роста работающих активов над темпами роста актива баланса (241,3% против 150,0%) как раз и привели к увеличению их доли в структуре активов Банка.Особое место в структуре активов занимают ссудные операции с клиентурой, доля которых увеличилась с 60,0% до 72,0%. Объем кредитных ресурсов банка вырост с 3388194 до 12191598 тыс. рублей: на 8803404 тыс. рублей или в 3,6 раза. Таким образом, самым приоритетным направлением для банка в сложившихся условиях стало развитие коммерческого кредитования, что в свою очередь способствует дальнейшему расширению базы банка. Адекватный подход к оценке кредитных рисков позволил ускорить рост объемов предоставленных кредитов. Кроме того, на активизацию кредитных операций банка повлияло увеличение объема депозитов и увеличение объема уставного капитала (наращивание собственных средств) за анализируемый период.Традиционно ЗАО «ВТБ 24» проводил, взвешенную, консервативную политику в области кредитования, построенную на диверсификации кредитных рисков, разумном соотношении кредитов в активе и структуры привлеченных ресурсов, доступности кредитных ресурсов клиентам. Наибольшая доля в структуре кредитных вложений приходится на предприятия строительство. Это связано с тем, что на данный момент оно является одним из наиболее прибыльных видов деятельности в столице. За анализируемый период вложения в этот сектор экономики увеличились в 51 раз и составили на 31.12.2012 года 2091619 тыс. рублей. Наблюдается тенденция роста кредитных вложений в сферу производства с 694112 тыс. рублей на 31.12.2009 года до 862000 тыс. рублей на 31.12.2012 года, что говорит о том, что ЗАО «ВТБ 24» старается поддерживать развитие производственного сектора экономики Москвы. За последние 2 года наблюдается повышение суммы кредита в транспорт и связь на 164794 тыс. рублей, поскольку связь в настоящее время является довольно перспективной отраслью вложения. Следует отметить, что лишь в 2009 году значительные суммы кредитных ресурсов Банка были размещены в здравоохранении, а за период 2010-2012 гг. они были настолько малы, что их отнесли в прочие отрасли. Объем выданных кредитов физическим лицам за анализируемый период вырос почти в 3 раза и составил 608471 тыс. рублей или 4,8% в общей сумме ссудных средств. Причем за последние два года кредиты были выданы главным образом предпринимателям без образования юридического лица, что говорит о том, что ЗАО «ВТБ 24» принимает участие и в развитии малого предпринимательства в Москве. Доля же потребительских кредитов постепенно снижается с 4,2% до 0,7%, что является следствием установления высоких процентных ставок на кредиты населению. Так, по состоянию на 31.12.2012 года банк выдавал кредиты физическим лицам под 19-22% годовых.Следует отметить, что именно предприятия и организации оказались главными бенефициарами расширения кредитования и снижения процентных ставок. Основное падение процентных ставок по кредитам пришлось на конец 2010 и начало 2012 годов, когда они упали в среднем с 24%> до 18%. Динамика процентных ставок напрямую связана с изменением ставки рефинансирования, которая за анализируемый период заметно снизилась с 16% по состоянию на 31.12.2009 года до 11% по состоянию на 31.12.2012 года. В среднем же процентные ставки по кредиту не превышают процентных ставок других банков Москвы, что позволяет взаимовыгодно заключать договора по кредиту.Нестабильность экономики и высокая степень риска повлияли на заметное изменение структуры предоставленных банком кредитов по срокам. Так, на конец 2009 года на краткосрочные кредиты приходилось 66,9% кредитного портфеля банка, а к концу 2012 года эта доля увеличилась до 94,0% (табл. 6).Таблица 6Структура кредитов предприятия по срокам за период 2009-2012 гг.Срокина 31.12.2009 г.на 31.12.2010 г.на 31.12.2011 г.на 31.12.2012 г.тыс. руб.уд. вес (%)тыс. руб.уд. вес (%)тыс. руб.уд. вес (%)тыс. руб.уд. вес (%)До 30 дней147095037,1226429335,8308038424,331-90 дней77550,2117358829,691077714,4281417822,291-180 дней258643966,73052927,7246036438,9602132747,5181-1 год1589864,170177417,766410810,54817063,81-3 года101984026,32815037,1189750,32763472,2Более 3 лет1046982,7317190,863250,125350,01Всего кредитов3877719100,003964826100,006324842100,0012676478100,00Соответственно, значительно снижен удельный вес долгосрочных кредитов. Так, на конец 2009 года он составил 33,1% от общей суммы кредитных вложений, а на конец 2012 года банк практически свел до минимума долгосрочное кредитование (6,0%>) с целью ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, с одной стороны, и избежания кредитных рисков в долгосрочной перспективе, риска потери части процентной прибыли из-за высокой инфляции, нестабильности курса иностранной валюты и других внешних факторов, с другой. Такая динамика кредитных вложений сопровождалась снижением доли просроченной задолженности (табл. 7).Таблица 7Ссудная задолженность физических и юридических лиц в БанкеКатегория клиентовЗадолженность по кредитам на отчетную датуИз нее просроченная31.12. 2009 г.31.12. 2010 г.31.12. 2011 г.31.12. 2012 г.31.12. 2009 г.31.12. 2010 г.31.12. 2011 г.31.12. 2012 г.Всего38777193964826632484212676478266226153270762711600в том числеЮридических лиц371485539053536255269125877432317158480853949280Физических лиц162864594726957388735345114923122322320К концу 2010 года по отношению к предыдущему периоду доля просроченных кредитов опустилась с 6,9% до 3,8%; к концу 2011 года доля просроченных кредитов сократилась до 0,12%; а к концу 2012 года - до 0,09%, что является самым низким показателем за последние 5 лет работы банка и свидетельствует об улучшении качества кредитного портфеля и укреплении устойчивости банка в целом.Важным элементом работающих активов-нетто выступают вложения в ценные бумаги. Данные свидетельствуют о повышении активности банка на фондовом рынке за анализируемый период. Так, остатки на счетах операций банка с ценными бумагами, как государственными долговыми обязательствами, так и с акциями других банков, выросли в абсолютном (с 334995 до 1074366 тыс. рублей), так и в относительном выражении (с 5,9% до 6,3%). Причем за четыре последних года наблюдается осуществление дополнительных вложений Банком как в государственные ценные бумаги с 151873 до 394928 тыс. рублей, так и в негосударственные ценные бумаги с 183122 до 679438 тыс. рублей.Как было отмечено выше, доля неработающих активов банка уменьшилась в целом за последние три года с 27,5% до 21,1%. Однако в абсолютном значении объем неработающих активов вырос с 1555690 до 3572922 тыс. рублей. Однако динамика этого показателя неравномерна на протяжении всего рассматриваемого периода. Так, в 2010 году произошло снижение объема неработающих активов по отношению к 2009 году на 229759 или на 14,8%. Такое падение показателя было вызвано снижением объемов средств, размещенных на корсчетах в других кредитных организациях в результате сокращения клиентской базы Банка с 1262851 до 986472 тыс. рублей, и как следствие, закрытии части счетов «НОСТРО». Однако дальнейшего падения показателя средств на корсчете и как следствие ослабление ликвидности даже в краткосрочном периоде, способного привести к тяжелым последствиям для банка, не последовало. За последние два анализируемых периода четко прослеживалась тенденция к росту неработающих активов с 1325931 до 3572922 тыс. рублей, что происходило в основном за счет увеличения объемов наиболее ликвидных активов, таких как средства на корсчетах в других банках с 986472 до 1468642 тыс. рублей, прочих активов банка с 272312 до 2052921 тыс. рублей. Это свидетельствует об укреплении способности Банка отвечать по своим обязательствам. Кроме того, в структуре активов, не приносящих доход, выделяется такой элемент, как отчисления в фонд обязательного резервирования в ЦБ РФ. Надо сказать, что за анализируемый период доля фонда колебалась от 0,3% до 0,5% в общей сумме активов-нетто. В целом за анализируемый период доля фонда обязательного резервирования сократилась с 0,4% до 0,3%, что связано, главным образом, с снижением нормативов отчислений в ФОР. Так с 01.04.2010г.. норматив обязательных резервов по привлеченным средствам юридических лиц снизился с 10% до 9%, а с 15.06.2010 г. до 7%; норматив обязательных резервов по привлеченным средствам физических лиц снизился с 01.08.2010 г. с 7% до 3,5%. В абсолютной сумме объем отчислений в фонд обязательного резервирования вырос с 20362 до 50771 тыс. рублей. Снижение доли обязательных резервов с одной стороны снижает надежность банковской системы, а, с другой стороны, способствует развитию активных операций банка, и как следствие банк приобретает возможность получения дополнительной прибыли.В целом же, если обратить внимание на динамику неработающих активов-нетто, можно заметить, что при настойчивой тенденции снижения доли данного показателя в будущем у банка может возникнуть угроза несоблюдения показателей ликвидности, то есть будет нарушен баланс между доходностью и финансовой устойчивостью банка.Для оценки степени риска активных операций можно проанализировать динамику следующих коэффициентов: защищенности от риска (Кз), уровня активов с повышенным риском (Упр) (табл. 8).Динамика показателей Кз и Упр позволяет сделать следующие выводы.Поступательное снижение защищенности банка от риска за анализируемые года вызвано снижением предельной доли просроченной задолженности в работающих активах, которую банк может покрыть за счет снижения чистой прибыли и резервов (с 13,0% до 5,5%). Это, с одной стороны, показывает низкую финансовую устойчивость банка к возникающим рискам.Таблица 8Расчет степени рискованности активных операций ЗАО «ВТБ 24», в тыс. руб.Показателина 31.12.2009 г.на 31.12.2010 г.на 31.12.2011 г.на 31.12.2012 г.1 .Чистая прибыль36963562411115882221562. Резервы5098872376841268075356513. Активы, приносящие доход-брутто421271441985416983165137508444. Активы с повышенным риском1623515114733291305119399555 Активы-нетто56480435540091926327516927859Кз (стр.(1+2)/3), %13,07,03,45,5Упр (стр.