Содержание и методы налоговой политики в РФ. Специальные налоговые режимы по законодательству РФ

В работе раскрываются 3 вопроса из содержания ...

1. Содержание и методы налоговой политики в Российской Федерации 3
2. Специальные налоговые режимы по законодательству Российской Федерации 6
3. Условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения 9
Библиографический список 11

Отрывок из работы "«Налоговая политика представляет собой многоаспектную категорию, которая очень тесно связана с взаимоотношениями государства и человека, государства и предприятий, разных учреждений друг с другом, а также межгосударственными отношениями» .
Представляется, что реализация налоговой политики осуществляется непосредственно через налоговый механизм, который представляет собой совокупность форм и методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков.".

Принуждение представляет собой деятельность налоговых органов по принудительному исполнению налоговых обязанностей посредством применения в отношении недобросовестных налогоплательщиков мер взыскания и других санкций.До недавнего времени при проведении налоговой политики налоговыми органами преимущественно использовались методы управления, контролирования и принуждения, теперь же получают развитие информирование, консультирование и воспитание населения. Это означает, что налоговая политика в большей степени стала учитывать интересы налогоплательщиков.2. Специальные налоговые режимы по законодательству Российской ФедерацииСпециальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени (ст. 18 Налогового кодекса РФ).Специальный налоговый режим может применяться исключительно в случаях и в порядке, которые установлены непосредственно действующим налоговым законодательством РФ. При установлении специального режима в обязательном порядке должны быть определены некоторые элементы налогообложения: 1. объект налогообложения; 2. налоговая база;3. налоговый период; 4. налоговая ставка;5. порядок исчисления налога;6. порядок и сроки уплаты налога.Приходим к выводу, что специальный налоговый режим налогообложения устанавливается налоговым законодательством. Следовательно, в зависимости от применения налогоплательщиком определенного режима налогообложения он приобретает общий или специальный налоговый статус. «К специальным налоговым режимам относятся: 1. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);2. упрощенная система налогообложения;3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;5. патентная система налогообложения».3. В 2002 г. в Налоговый кодекс РФ была введена глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог). Указанная система предполагает для налогоплательщиков – организаций, крестьянских хозяйств и индивидуальных предпринимателей замену совокупности налогов и сборов уплатой единого сельскохозяйственного налога. Плательщики единого сельскохозяйственного налога обязаны вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения в соответствии с законодательством о налогах и сборах.Также в 2003 г. вступила в действие глава 26.2 Налогового кодекса «Упрощенная система налогообложения».Представляется, что упрощенная система налогообложения, которая действовала раньше, могла применяться субъектами малого предпринимательства, к которым относились не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица, отвечающие требованиям, установленным в ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», а новая предусмотренная глава 26.2 Налогового кодекса РФ, может быть применена, в том числе и организациями, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства. В главе 26.2 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.В 2003 г. введена в действие глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В отличие от упрощенной системы налогообложения система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в действие законами субъектов РФ, в которых определяются порядок введения единого налога на территории соответствующего субъекта, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится этот налог, значения корректирующего коэффициента.Последний специальный налоговый режим введен только с 01.01.2013 г. и в будущем призван заменить ЕНВД.В письме Министерства финансов России от 02.11.2011 № 03-11-11/273 указано, что законопроектами предусматривается поэтапная отмена единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Здесь важно упомянуть Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» пункт 8 статьи 5 которого устанавливает, что положения главы 26.3 Налогового кодекса РФ не применяются с 1 января 2018 года. Очевидно, к тому времени глава 26.5 НК РФ претерпит изменения за счет расширения видов деятельности, в отношении которых возможно получение патента.3. Условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушенияУсловия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения установлены ст. 108 Налогового кодекса РФ: «никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения».